內(nèi)部控制規(guī)范-固定資產(chǎn)

1、 內(nèi)部部控制規(guī)范固定資產(chǎn)第一章 總 則則第一條 為了加加強(qiáng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部控制制和管理，防防止并及時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾正固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)中的各種差差錯(cuò)和舞弊，保保護(hù)固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全完整整，提高固定定資產(chǎn)的使用用效率，根據(jù)據(jù)中華人民民共和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法和財(cái)政政部等五部委委企業(yè)內(nèi)部部控制基本規(guī)規(guī)范等有關(guān)關(guān)規(guī)定，并結(jié)結(jié)合集團(tuán)公司司實(shí)際，制定定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范范所稱(chēng)固定資資產(chǎn)，是指為為生產(chǎn)商品、提提供勞務(wù)、出出租或經(jīng)營(yíng)管管理而持有的的，使用壽命命超過(guò)一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度的有有形資產(chǎn)。第三條 本規(guī)范范適用于xxx集團(tuán)公司及及其全資、控控股企業(yè)以及及企業(yè)的分支支機(jī)構(gòu)、事業(yè)業(yè)部、項(xiàng)目部部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)各企業(yè)）。第四條 各

2、企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)法律律法規(guī)和本規(guī)規(guī)范，建立適適合本企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管管理要求的固固定資產(chǎn)內(nèi)部部控制制度，并并組織實(shí)施。第五條 各企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本本企業(yè)固定資資產(chǎn)內(nèi)部控制制的建立健全全和有效實(shí)施施負(fù)責(zé)。第六條 企業(yè)在在建立并實(shí)施施固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部控制制度度中，至少應(yīng)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以以下關(guān)鍵方面面或者關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控控制，并采取取相應(yīng)的控制制措施：（一）職責(zé)分工工、權(quán)限范圍圍和審批程序序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置和人員配配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)學(xué)合理；（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)當(dāng)，決策和審審批程序應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確；（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)取得、驗(yàn)收收、使用、維維護(hù)、處置和和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)節(jié)的控制流程程應(yīng)當(dāng)清晰、

3、嚴(yán)嚴(yán)密，固定資資產(chǎn)投資預(yù)算算、工程進(jìn)度度、驗(yàn)收使用用、維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑劑、報(bào)廢處置置等應(yīng)當(dāng)有明明確的規(guī)定；（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)成本核算、計(jì)計(jì)提折舊和減減值準(zhǔn)備、處處置等會(huì)計(jì)處處理應(yīng)當(dāng)符合合國(guó)家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定。第二章 崗位分分工與授權(quán)批批準(zhǔn)第七條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立固定定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的崗位責(zé)任制制，明確相關(guān)關(guān)部門(mén)和崗位位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確保辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相相容崗位相互互分離、制約約和監(jiān)督。同同一部門(mén)或個(gè)個(gè)人不得辦理理固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的全過(guò)程程。固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容容崗位至少包包括：1. 固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算的的編制與審批批，審批與執(zhí)執(zhí)行；2. 固定資產(chǎn)產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收收與款項(xiàng)支付付；3.

4、固定資產(chǎn)產(chǎn)投保的申請(qǐng)請(qǐng)與審批；4. 固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管與清清查；5. 固定資產(chǎn)產(chǎn)處置的申請(qǐng)請(qǐng)與審批，審審批與執(zhí)行；6. 固定資產(chǎn)產(chǎn)取得與處置置業(yè)務(wù)的執(zhí)行行與相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄。第八條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)配備合格格的人員辦理理固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)。辦理固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備良好的的業(yè)務(wù)素質(zhì)和和職業(yè)道德。第九條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立立嚴(yán)格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度，明明確授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)的方式、權(quán)權(quán)限、程序、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施，規(guī)規(guī)定審批人的的權(quán)限、責(zé)任任以及經(jīng)辦人人的職責(zé)范圍圍和工作要求求。嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員辦理理固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)。第十條 審批人人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)定，在在授

5、權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限。經(jīng)辦辦人在職責(zé)范范圍內(nèi)，按照照審批人的批批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理理固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)于審審批人超越授授權(quán)范圍審批批的固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦辦人員有權(quán)拒拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)報(bào)告告。第十一條 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)流程，明確確固定資產(chǎn)投投資預(yù)算編制制、取得與驗(yàn)驗(yàn)收、使用與與維護(hù)、處置置與轉(zhuǎn)移等環(huán)環(huán)節(jié)的控制要要求，并設(shè)置置相應(yīng)的記錄錄或憑證，如如實(shí)記載各環(huán)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展展情況，及時(shí)時(shí)傳遞相關(guān)信信息，確保固固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)全過(guò)程得到到有效控制。第三章 取得與與驗(yàn)收控制第十二條 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固固定資產(chǎn)預(yù)算算管理制度，明明確固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算的的編

6、制、調(diào)整整、審批、執(zhí)執(zhí)行等環(huán)節(jié)的的控制要求。企企業(yè)編制固定定資產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符符合企業(yè)發(fā)展展戰(zhàn)略和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需需要，綜合考考慮固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方向、規(guī)規(guī)模、資金占占用成本、預(yù)預(yù)計(jì)盈利水平平和風(fēng)險(xiǎn)程度度等因素，在在對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行可行性研研究和分析論論證的基礎(chǔ)上上，編制固定定資產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算，并按規(guī)規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定定資產(chǎn)投資決決策科學(xué)合理理。第十三條 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算。對(duì)對(duì)于預(yù)算內(nèi)固固定資產(chǎn)投資資項(xiàng)目，有關(guān)關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格格按照預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度辦理理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算算或預(yù)算外固固定資產(chǎn)投資資項(xiàng)目，應(yīng)由由固定資產(chǎn)相相關(guān)責(zé)任部門(mén)門(mén)提出申請(qǐng)，進(jìn)進(jìn)行審批后再再辦

7、理相關(guān)手手續(xù)。第十四條 企業(yè)業(yè)對(duì)于外購(gòu)的的固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立請(qǐng)購(gòu)購(gòu)與審批制度度，明確請(qǐng)購(gòu)購(gòu)部門(mén)（或人人員）和審批批部門(mén)（或人人員）的職責(zé)責(zé)權(quán)限及相應(yīng)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審審批程序。固固定資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)過(guò)程應(yīng)當(dāng)規(guī)規(guī)范、透明。對(duì)對(duì)于一般固定定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)門(mén)充分了解和和掌握供應(yīng)商商情況，采取取比質(zhì)比價(jià)的的辦法確定供供應(yīng)商；對(duì)于于重大的固定定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)應(yīng)采取招投標(biāo)標(biāo)方式進(jìn)行。第十五條 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定，區(qū)分融融資租賃和經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃，并并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)報(bào)酬轉(zhuǎn)移情況況，明確固定定資產(chǎn)租賃業(yè)業(yè)務(wù)的審批和和控制程序。第十六條 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)嚴(yán)格的固定資資產(chǎn)交付使用用驗(yàn)收制度，確確保固

8、定資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量量等符合使用用要求。固定定資產(chǎn)交付使使用的驗(yàn)收工工作由固定資資產(chǎn)管理部門(mén)門(mén)、使用部門(mén)門(mén)及相關(guān)部門(mén)門(mén)共同實(shí)施。企企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確確固定資產(chǎn)明明細(xì)及標(biāo)簽，應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備足夠夠詳細(xì)的信息息，以確保固固定資產(chǎn)的有有效識(shí)別與盤(pán)盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)外外購(gòu)固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)合同、供應(yīng)應(yīng)商發(fā)貨單等等對(duì)所購(gòu)固定定資產(chǎn)的品種種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)量、技技術(shù)要求及其其他內(nèi)容進(jìn)行行驗(yàn)收，出具具驗(yàn)收單或驗(yàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)驗(yàn)收合格后方方可投入使用用。企業(yè)自行行建造的固定定資產(chǎn)，應(yīng)由由制造部門(mén)、固固定資產(chǎn)管理理部門(mén)、使用用部門(mén)共同填填制固定資產(chǎn)產(chǎn)移交使用驗(yàn)驗(yàn)收單，移交交使用部門(mén)使使用。企業(yè)對(duì)對(duì)投資者投入入、接受捐贈(zèng)贈(zèng)、債務(wù)重

9、組組、企業(yè)合并并、非貨幣性性資產(chǎn)交換、外外企業(yè)無(wú)償劃劃撥轉(zhuǎn)入以及及其他方式取取得的固定資資產(chǎn)均應(yīng)辦理理相應(yīng)的驗(yàn)收收手續(xù)。企業(yè)業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃賃、借用、代代管的固定資資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登登記簿記錄備備查，避免與與本企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)混淆，并應(yīng)應(yīng)及時(shí)歸還。對(duì)對(duì)驗(yàn)收合格的的固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)及時(shí)辦理入入庫(kù)、編號(hào)、建建卡、分配等等手續(xù)。第十七條 企業(yè)業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)定定，及時(shí)確認(rèn)認(rèn)固定資產(chǎn)的的購(gòu)買(mǎi)或建造造成本。對(duì)于于尚未及時(shí)辦辦理竣工驗(yàn)收收手續(xù)，但已已達(dá)到預(yù)定可可使用狀態(tài)的的固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)將在建建工程轉(zhuǎn)為固固定資產(chǎn)核算算。第十八條 對(duì)需需要辦理產(chǎn)權(quán)權(quán)登記手續(xù)的的不動(dòng)產(chǎn)、車(chē)車(chē)輛等固定資資產(chǎn)，企業(yè)

10、應(yīng)應(yīng)及時(shí)到相關(guān)關(guān)部門(mén)辦理。第四章 使用與與維護(hù)控制第十九條 企業(yè)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定定資產(chǎn)的日常常管理工作，明明確固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理部門(mén)門(mén)、使用部門(mén)門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)的職責(zé)權(quán)限限，授權(quán)具體體部門(mén)或人員員負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)的日常使使用與維修管管理，企業(yè)固固定資產(chǎn)的管管理要落實(shí)到到具體個(gè)人，保保證固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全與完完整。企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期或不不定期檢查固固定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)及標(biāo)簽，確確保具備足夠夠詳細(xì)的信息息，以便固定定資產(chǎn)的有效效識(shí)別與盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)移動(dòng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫玫绞跈?quán)或批批準(zhǔn)。第二十條 集團(tuán)團(tuán)公司根據(jù)國(guó)國(guó)家及行業(yè)有有關(guān)要求和自自身經(jīng)營(yíng)管理理的需要，確確定固定資產(chǎn)產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和和管理要求，并并制定和實(shí)施施集團(tuán)統(tǒng)一的的固定

11、資產(chǎn)目目錄。第二十一條 各各企業(yè)執(zhí)行集集團(tuán)公司統(tǒng)一一制定的折舊舊政策，包括括計(jì)提折舊的的資產(chǎn)范圍、折折舊方法、折折舊年限、凈凈殘值率等。折折舊政策一經(jīng)經(jīng)確定，除符符合國(guó)家統(tǒng)一一的會(huì)計(jì)制度度規(guī)定的情況況以外，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，不得得隨意變更。確確需變更的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定程序?qū)徟?。第二十二條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立立固定資產(chǎn)的的維修、保養(yǎng)養(yǎng)制度，保證證固定資產(chǎn)的的正常運(yùn)行，控控制固定資產(chǎn)產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)用，提高固固定資產(chǎn)的使使用效率。（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)日常維修、保保養(yǎng)，定期檢檢查，及時(shí)消消除安全隱患患，降低固定定資產(chǎn)故障率率和使用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)制定固定資資產(chǎn)維修保養(yǎng)養(yǎng)計(jì)劃，并按按

12、計(jì)劃規(guī)定的的步驟和方式式實(shí)施固定資資產(chǎn)的日常維維修和保養(yǎng)。（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理應(yīng)由由固定資產(chǎn)使使用部門(mén)提出出申請(qǐng)，按規(guī)規(guī)定程序報(bào)批批后安排修理理。（四）企業(yè)固定定資產(chǎn)維修保保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)業(yè)預(yù)算，并在在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)執(zhí)行。（五）固定資產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)應(yīng)組織相關(guān)部部門(mén)進(jìn)行可行行性論證或按按管理權(quán)限報(bào)報(bào)批，審批通通過(guò)后予以實(shí)實(shí)施。（六）固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理和技技術(shù)改造，應(yīng)應(yīng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制制度的規(guī)定，及及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。第二十三條 企企業(yè)應(yīng)根據(jù)固固定資產(chǎn)的性性質(zhì)和特點(diǎn)確確定固定資產(chǎn)產(chǎn)投保范圍和和政策，投保保范圍和政策策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)因因各種原因發(fā)發(fā)生損失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)應(yīng)

13、由固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)投保保的固定資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目提出投投保申請(qǐng)，按按規(guī)定程序?qū)弻徟?，辦理理投保手續(xù)。對(duì)對(duì)于重大固定定資產(chǎn)項(xiàng)目的的投保，應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮采取招招標(biāo)方式確定定保險(xiǎn)公司。已已投保的固定定資產(chǎn)因增減減、轉(zhuǎn)移及處處置等原因而而發(fā)生變動(dòng)時(shí)時(shí)，固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)應(yīng)提出變更申申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)業(yè)授權(quán)部門(mén)或或人員審批后后辦理投保、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、解除等等相關(guān)保險(xiǎn)手手續(xù)；已投保保的固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生損失的的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)辦理相關(guān)的的索賠手續(xù)。第二十四條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期期（每年至少少一次）對(duì)固固定資產(chǎn)進(jìn)行行全面盤(pán)點(diǎn)。（一）盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)應(yīng)當(dāng)保證固定定資產(chǎn)管理部部門(mén)、使用部部門(mén)和財(cái)會(huì)部部門(mén)進(jìn)行固定定資產(chǎn)賬簿記記錄的核對(duì)，保

14、保證賬賬相符符。（二）企業(yè)應(yīng)組組成固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清查、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填寫(xiě)寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表，并與與賬簿記錄核核對(duì)，對(duì)賬實(shí)實(shí)不符，固定定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧的，編制制固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)虧表表。（三）企業(yè)應(yīng)加加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)的固定資資產(chǎn)的管理。第二十五條 固固定資產(chǎn)發(fā)生生盤(pán)盈、盤(pán)虧虧，應(yīng)由固定定資產(chǎn)使用部部門(mén)和管理部部門(mén)逐筆查明明原因，共同同編制盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧處理意見(jiàn)見(jiàn)，經(jīng)企業(yè)授授權(quán)部門(mén)或人人員批準(zhǔn)后由由財(cái)會(huì)部門(mén)及及時(shí)調(diào)整有關(guān)關(guān)賬簿記錄，使使其反映固定定資產(chǎn)的實(shí)際際情況。第二十六條 企企業(yè)應(yīng)至少在在每年年末由由固定資產(chǎn)管管理部門(mén)和財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)固固定資產(chǎn)進(jìn)行行檢查、分析析。檢

15、查分析析應(yīng)包括定期期核對(duì)固定資資產(chǎn)明細(xì)賬與與總賬，并對(duì)對(duì)差異及時(shí)分分析與調(diào)整。固固定資產(chǎn)存在在可能發(fā)生減減值跡象的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可可收回金額；可收回金額額低于賬面價(jià)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備備，確認(rèn)減值值損失，避免免資產(chǎn)價(jià)值高高估。第二十七條 固固定資產(chǎn)管理理部門(mén)和使用用部門(mén)對(duì)未使使用、不需用用或使用不當(dāng)當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)提出出處理措施，報(bào)報(bào)企業(yè)授權(quán)部部門(mén)或人員批批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)對(duì)封存的固定定資產(chǎn)，應(yīng)指指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)責(zé)日常管理，定定期檢查，確確保資產(chǎn)的安安全、完整。單單位啟封使用用固定資產(chǎn)或或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)產(chǎn)由使用狀態(tài)態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履履行審批手續(xù)續(xù)。單位改變

16、變固定資產(chǎn)使使用狀態(tài)，涉涉及變更固定定資產(chǎn)保管地地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)?shù)怯浽诎浮闉槿谫Y而設(shè)定定抵押、擔(dān)保保的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)記錄在被被備查登記簿簿上，并根據(jù)據(jù)主合同的實(shí)實(shí)際執(zhí)行情況況及時(shí)更新相相關(guān)記錄。第五章 處置與與轉(zhuǎn)移控制第二十八條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立立固定資產(chǎn)處處置的相關(guān)制制度，確定固固定資產(chǎn)處置置的范圍、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、程序和和審批權(quán)限等等相關(guān)內(nèi)容，確確保固定資產(chǎn)產(chǎn)合理利用。第二十九條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)固定資產(chǎn)的的實(shí)際使用情情況和不同類(lèi)類(lèi)別，在處置置環(huán)節(jié)采取相相應(yīng)的控制程程序和措施。1. 對(duì)使用期期滿(mǎn)、正常報(bào)報(bào)廢的固定資資產(chǎn)，應(yīng)由固固定資產(chǎn)使用用部門(mén)或管理理部門(mén)填制固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢單，經(jīng)企業(yè)業(yè)授權(quán)部門(mén)或或人

17、員批準(zhǔn)后后對(duì)該固定資資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢廢清理。企業(yè)業(yè)固定資產(chǎn)損損失超過(guò)限額額的要報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司批準(zhǔn)。2. 對(duì)未使用用、不需用的的固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)由固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)提提出處置申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)授授權(quán)部門(mén)或人人員批準(zhǔn)后進(jìn)進(jìn)行處置。3. 對(duì)使用期期限未滿(mǎn)，非非正常報(bào)廢的的固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)由固定資產(chǎn)產(chǎn)使用部門(mén)提提出報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)，注明報(bào)廢廢理由、估計(jì)計(jì)清理費(fèi)用和和可回收殘值值、預(yù)計(jì)出售售價(jià)值等。企企業(yè)應(yīng)組織有有關(guān)部門(mén)進(jìn)行行技術(shù)鑒定，按按規(guī)定程序?qū)弻徟筮M(jìn)行報(bào)報(bào)廢清理。企企業(yè)要對(duì)固定定資產(chǎn)盤(pán)虧及及非正常報(bào)廢廢負(fù)有責(zé)任的的人員進(jìn)行責(zé)責(zé)任追究。4. 對(duì)擬出售售或投資轉(zhuǎn)出出的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)關(guān)部門(mén)或人員員提出處置申申請(qǐng)，列

18、明該該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)、已已提折舊、預(yù)預(yù)計(jì)使用年限限、已使用年年限、預(yù)計(jì)出出售價(jià)格或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)權(quán)部門(mén)或人員員批準(zhǔn)后予以以出售或轉(zhuǎn)讓讓。5、企業(yè)對(duì)以上上各種原因已已經(jīng)銷(xiāo)賬但未未正式處置的的固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)該建立“賬銷(xiāo)案存”管理制度，繼繼續(xù)進(jìn)行實(shí)物物管理。第三十條 固定定資產(chǎn)的處置置應(yīng)由獨(dú)立于于固定資產(chǎn)管管理部門(mén)和使使用部門(mén)的其其他部門(mén)或人人員辦理。固固定資產(chǎn)處置置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選選擇合理的方方式，經(jīng)企業(yè)業(yè)授權(quán)部門(mén)或或人員審批后后確定。如有有必要，應(yīng)委委托具有資質(zhì)質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)評(píng)估。對(duì)于重重大固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置，應(yīng)應(yīng)采取集體合合議審批制度度，并建立集集體審批記錄錄機(jī)制。第三十一

19、條 固固定資產(chǎn)處置置涉及產(chǎn)權(quán)變變更的，應(yīng)及及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)權(quán)變更手續(xù)。第三十二條 企企業(yè)出租固定定資產(chǎn)，應(yīng)由由固定資產(chǎn)管管理部門(mén)會(huì)同同財(cái)會(huì)部門(mén)按按規(guī)定報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)后予以辦辦理，并簽訂訂合同，對(duì)固固定資產(chǎn)出租租期間所發(fā)生生的維護(hù)保養(yǎng)養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任任、租金、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)及歸還還期限等相關(guān)關(guān)事項(xiàng)予以約約定。企業(yè)不不得向集團(tuán)公公司外的單位位和任何個(gè)人人無(wú)償出借固固定資產(chǎn)。第三十三條 企企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織織相關(guān)部門(mén)或或人員對(duì)固定定資產(chǎn)的處置置依據(jù)、處置置方式、處置置價(jià)格等進(jìn)行行審核，重點(diǎn)點(diǎn)審核處置依依據(jù)是否充分分，處置方式式是否適當(dāng)，處處置價(jià)格是否否合理。對(duì)固固定資產(chǎn)處置置及出租收入入和發(fā)生的相相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)及時(shí)入賬，保保持完整的記記錄。第三十四條 企企業(yè)對(duì)于固定定資產(chǎn)的內(nèi)部部調(diào)撥，應(yīng)填填制固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單單，明確固定定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)時(shí)間、調(diào)撥地地點(diǎn)、編號(hào)、名名稱(chēng)、規(guī)格、型型號(hào)等，經(jīng)有有關(guān)負(fù)責(zé)