內(nèi)部審計報告文獻

1、 iiii報告編號:ABC集團內(nèi)審字第0XX號出具報告時間：200X年XX月XX日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、XX部門二、報告正文關(guān)于abc分公司的審計報告ABC集團內(nèi)審字第0 xx號我們于200 x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn) 的安全完整是分公司財務(wù)及XX管理部門的責任，我們的責任是在實 施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們按照內(nèi)部審計準則有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審 計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行 分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針

2、對重大缺陷 提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門 在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題 按ABC定及本次審計意見進行處罰。abc分公司的基本情況審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見一、abc分公司資金管理不規(guī)范.職工借款隨意性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況。借款超三月的有 借款超一年的有審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng) 理、會計按4:6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工 辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按 4:6承擔責任，并從

3、借款之日起按月1%勺利率計算利息并按借款額的20%t以罰金.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如 abc分公司200 x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200 x年xx月xx日尚未上繳，時間 長達近xx個月。審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、 會 計各承擔違規(guī)金額25%勺處罰。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%時間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套， 折算金額XX元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元，已于

4、去 年辭職。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的 7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分 公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴重存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提局。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種 類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。(1)盤點對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為 XX%賬實核對不符情況品種盤盈盤節(jié)盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫齡分析根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的 XX%