公司會計集中核算管理制度

1、公司會計集中核算管理制度為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作，加強教育會計集中核算管理，提高工順展工核心執(zhí)中民國法和有關(guān)財經(jīng)經(jīng)法規(guī)法最度資使益制管度一、核算中中心工作作職責(zé)1、協(xié)助報帳帳單位編編制預(yù)算算，本資資料權(quán)屬屬文秘資資源網(wǎng)，放放上鼠標標按照提提示查看看文秘寫寫作網(wǎng)更更多資料配合財政部部門做好好預(yù)算和和財務(wù)管管理工作作。管理理好報賬賬單位的的各項資資金，確確保報賬賬單位各項業(yè)務(wù)務(wù)順利開開展。2、統(tǒng)一辦理理和審核核報帳單單位的財財務(wù)收支支。辦理理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬、匯匯兌等資資金結(jié)算算，辦理理經(jīng)來的等監(jiān)理單項的嚴出理，嚴格執(zhí)執(zhí)行“收支兩兩條線”管理，規(guī)規(guī)范財經(jīng)經(jīng)秩序，防防止資金金的浪費費、

2、挪用用和擠占占。3、嚴格按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度，統(tǒng)統(tǒng)一為報報賬單位位進行會會計核算算。包括括對原始始憑證合合法性的審核、賬賬務(wù)處理理等財會會事務(wù)。加加強會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范，保證證核算操操作規(guī)范范合法達達標。4、統(tǒng)一編制制會計報報表，為為報賬單單位和各各部門提提供財務(wù)務(wù)報告，并并提供各各種會計計服務(wù)，及及時向有關(guān)部部門提供供合法、真實、計接受報賬單單位對會會計事項項的查詢詢和資金金核對等。5、接受財政政、監(jiān)察察、審計計等有關(guān)關(guān)部門的的各項檢檢查，如如實提供供會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計報表和其其他會計計資料以以及有關(guān)關(guān)知悉情情況。6、負責(zé)報帳帳單位收收費票據(jù)據(jù)的領(lǐng)取取、保管管、分發(fā)發(fā)和

3、核銷銷。為報報賬單位位保管會會計檔案案。二、核算中中心工作作守則1經(jīng)法轉(zhuǎn)第文http:/wwww.diyyifaanween.ccom此）的制依財真職2、對在執(zhí)行行會計服服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)中知悉悉的報帳帳單位經(jīng)經(jīng)濟（或或商業(yè)）秘秘密負有有保密義義務(wù)。3、對報帳單單位示意意作出不不當(dāng)?shù)臅嬏幚砝?，提供供不實的的會計資資料，以以及其他他不符合合法律、法法規(guī)規(guī)定的要要求予以以拒絕。4、對不真實實、不合合法的原原始憑證證不予受受理，對對記載不不準確、不不完整的的原始憑憑證予以以退回，補至方理5、對報帳單單位提出出的有關(guān)關(guān)會計處處理原則則問題負負有解釋釋的責(zé)任任。中作主責(zé)（一）、核算中心心主任主主要職責(zé)責(zé)：1

4、、負責(zé)監(jiān)督督、指導(dǎo)導(dǎo)、管理理核算中中心的各各項工作作；2、組織核算算中心人人員學(xué)習(xí)習(xí)法規(guī)制制度和業(yè)業(yè)務(wù)知識識，以及及思想教教育；3、負責(zé)向主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及上級級領(lǐng)導(dǎo)報報告工作作信息；4、管理報帳帳單位資資金的收收取、儲儲存和使使用，調(diào)調(diào)度資金金；5、嚴格執(zhí)行行財經(jīng)法法規(guī)制度度，維護護財經(jīng)紀紀律的嚴嚴肅性；6、負責(zé)有關(guān)關(guān)財務(wù)審審批事項項，控制制資金的的合法使使用；7、熟悉掌握握核算中中心的運運作情況況，研究究報帳單單位的收收支政策策，并提提出優(yōu)化化收支結(jié)結(jié)構(gòu)的政政策性建議；8、完成本局局及上級級部門布布置的工工作，協(xié)協(xié)調(diào)部門門關(guān)系。（二）、核算中心心副主任任（兼會會計主管管）主要要職責(zé)：1、協(xié)助主

5、任任管理核核算中心心工作，組組織學(xué)習(xí)習(xí)法規(guī)制制度、業(yè)業(yè)務(wù)知識識和操作作技能；2、具體辦理理核算中中心的有有關(guān)行政政事務(wù)，管管理核算算中心日日常業(yè)務(wù)務(wù)工作；3、負責(zé)審核核報帳單單位收支支憑證，以以及各項項申請、報報告和有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)事項等等；算化管理制制度操操作，正正確使用用計算機機，特制制訂本制制度。1、認真執(zhí)行行上機操操作規(guī)程程，遵守守注意事事項，按按崗位分分工和系系統(tǒng)授權(quán)權(quán)處理會會計業(yè)務(wù)務(wù)，不得越權(quán)操作作，不得得擅自更更改設(shè)置置。2要專專責(zé)人不無員3、會計用計計算機出出現(xiàn)硬件件、軟件件故障，不不得自行行拆卸檢檢修，立立即報系系統(tǒng)管理理員派專專人或聯(lián)系軟件件供應(yīng)商商處理。4、操作人員員要做好好

6、電算會會計的安安全。未未經(jīng)主管管人員同同意，不不得將硬硬盤內(nèi)的的數(shù)據(jù)刪刪除；本本單位軟盤或光光盤不得得帶出，使用時注意意保護數(shù)數(shù)據(jù)安全全性；使用外單位位軟盤或或光盤，要先進行病病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立立即封機機并及時時上報系系統(tǒng)管理理員。重要數(shù)據(jù)資資料要及及時進行行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際際一致。一一般要求求軟盤或或光盤雙雙備份，異異地存放放。您可以訪問問第一范范文網(wǎng)（Dinno）查看更多多與本文文公司司會計集集中核算算管理制度相關(guān)關(guān)的文章章。5、要加強會會計電算算數(shù)據(jù)保保密工作作，未經(jīng)經(jīng)批準，任任何人不不得將機機房內(nèi)的的軟件、資資料等轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借或提供給外單單位和他他人，作作廢的數(shù)數(shù)據(jù)資料料要到指指定地

7、點點集中銷銷毀。6、不允許在在計算機機上進行行與財會會工作無無關(guān)的操操作。不不得在計計算機上上使用游游戲軟件件或非光防毒7使畢要切源意；要關(guān)做盜8作違述造成重大損損失的，關(guān)人任及的移交司法機機關(guān)處理理。六、核算中中心操作作規(guī)程1、單位報帳帳員將有有關(guān)收入入、支出出原始憑憑證統(tǒng)計計、整理理粘貼好好，分別別填寫收收入憑證證匯現(xiàn)出單。出單經(jīng)負批字由員報支出憑憑證匯總總單，送核算中中心審核核員審核核。2、審核員根據(jù)據(jù)單位資資金情況況（預(yù)算指標標），始的性真實性、完整性，符合規(guī)定的的，由審審核員簽簽章確認認。屬于于收入事事項的，由由審核員員將收入入憑證匯匯總單送送出納組組；屬于支出事事項的，簽核后報核算

8、中心心主任審審批，由審核員交交給出納納組辦理相關(guān)的支支出手續(xù)續(xù)。如不不符合規(guī)規(guī)定，退退回單位位報帳員員處理。3、報帳單位位需委托托核算中中心通過過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)款給其其他單位位時，填填寫付付款委托托單報報審核員員批準后予以辦辦理。4、出納組收收到經(jīng)會會計核算算組審核核并完備備有關(guān)手手續(xù)的收收支原始始憑證后后，再進進行復(fù)核核。如屬于報帳單單位直接接（轉(zhuǎn)載自第第一范文文網(wǎng):w.yaec，請保留此標標記。）繳入的收入，資套憑由員后入報位并收單加回算如報位的則領(lǐng)金一起清算算。5、核算中心心收到從從財政局局撥來各各單位款款項時，由由會計根根據(jù)財政政局撥款款明細單單，由總總會計通通過收入分割割單將收收入劃分分到

9、各單單位，會會計據(jù)此此作為單單位的入入帳依據(jù)據(jù)進行登登記入帳帳。6、會計核算算組對出出納組傳傳遞過來來的加蓋蓋“收、付付訖”章后的的原始憑憑證進行行登記入入帳、打印報表等等帳務(wù)處處理。7、主月或期計組工帳行檢七、報帳員員工作規(guī)規(guī)則1、單位報帳帳員必須須由專人人擔(dān)任，人人員由報報帳單位位指定，確確定后報報核算中中心備案案。如因因更帳應(yīng)以形告中2、單位報帳帳員要嚴嚴格遵守守國家的的會計法法規(guī)和財財經(jīng)紀律律，按照照會計計法實實施細則則辦理3、報帳員根根據(jù)本單單位的實實際情況況，擬定定一個備備用金的的數(shù)額，經(jīng)經(jīng)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意后，報報核批使程及帳保用一數(shù)按使不支；收入資資金要及及時繳存存，嚴禁禁一切座

10、座支行為為。4、認真審核核支出的的原始憑憑證，保保證原始始憑證的的合法、真真實、準準確、完完整。原原始憑證證必須是合法的的發(fā)票或或收據(jù)。5、支出憑證證必須手手續(xù)齊備備，單位位負責(zé)人人的簽字字與預(yù)留留印鑒相相符，經(jīng)經(jīng)手人、證證明人或或?qū)嵨矧烌炇杖撕炞铸R齊全。您可以訪問問第一范范文網(wǎng)（Dinno多文司集算制度相關(guān)關(guān)的文章章。6要核心人工收據(jù)算要核1000上的大額支支出或?qū)ｍ椫С龀鲰氥y行行轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算，屬列入政府府采購項項目范圍圍的，要實行政府府采購辦辦理。7、每個月的的前5天（節(jié)假日日順延）編編制會計計報表，不不辦理報報帳。報報帳單位位每月按按時領(lǐng)取報表，及及時核對對，如有有疑問，應(yīng)應(yīng)及時與與核算

11、中中心核對對清楚。8管資冊禁割違追關(guān)責(zé)八、銀行帳帳戶管理理規(guī)則1、將委托單單位的帳帳務(wù)核實實，銀行行日記帳帳與開戶戶銀行余余額核對對相符后后，取消消銀行帳帳戶，把余額轉(zhuǎn)入入核算中中心帳戶戶。報帳單位原原則上只只能保留留工資統(tǒng)統(tǒng)發(fā)帳戶戶，不得再保留留其他任任何銀行帳戶。2、核算中心在在商業(yè)銀銀行開設(shè)設(shè)一個“基本帳戶戶”，各核位費關(guān)的往來資金金；帳戶戶的印鑒鑒應(yīng)分別別由會計計主管、出出納保管管，實行行內(nèi)部互互相牽制制。3、出納人員員負責(zé)支支票的填填寫及辦辦理有關(guān)關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)業(yè)務(wù)，并并做好支支票及印印鑒的保保管工作作，確保保資金劃撥的安安全性，負負責(zé)銀行行日記帳帳的登記記，月底底與會計計和銀行行核對帳帳

12、款。4、每月底出出納人員員核對銀銀行存款款余額與與銀行日日記帳余余額，對對未達帳帳項進行行調(diào)節(jié)，編編制銀行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。5、銀行帳戶戶禁止出出租、出出借，對對每一筆筆轉(zhuǎn)帳支支出，必必須有正正當(dāng)、明明確的用用途，不不允許開開具無用途的支支票。九、報帳管管理制度度1、報帳單位位財務(wù)收收支實行行報帳制制度。各各單位設(shè)設(shè)置報帳帳員，指指定專人人負責(zé)辦辦理報帳帳事務(wù)。報報帳員必須嚴嚴格執(zhí)行行會計法法規(guī)，遵遵守財經(jīng)經(jīng)紀律。2位載一網(wǎng)http:/wwww.diyyifaanween.ccom，請保留此此標記。）實行備用用金制度。各單位維持持日常公公務(wù)支出出所需經(jīng)經(jīng)費實行行備用金金制度，由核算中心心根據(jù)

13、各各單位的的實際情情況和金融部部門規(guī)定定的限額額確定。在各單位預(yù)預(yù)算和結(jié)結(jié)余資金金允許的的情況下下，緩保證重點、的安金用支用按理條的執(zhí)行。3位算規(guī)時取金帳填備用金申申請表，按規(guī)定辦備領(lǐng)續(xù)1000元以上大額額支出或或?qū)ｍ椫еС鲰毺钐顚懜陡犊钗型袝泻怂阒行霓k理理銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算，不得得現(xiàn)金支支付。因因特殊需需要而預(yù)預(yù)借款項項的先填填寫借借款單，單位領(lǐng)導(dǎo)批示示，報核核算中心心審核后后支付，事事畢借款款人要及及時報帳帳結(jié)清往往來款項項。4、報帳單位位收取款款項要及及時繳到到核算中中心，不不得以任任何理由由座支。各各單位根根據(jù)財力力作出計計劃或預(yù)算使使用經(jīng)費費，不得得透支。5、報帳單位位發(fā)生的的

14、支出原原始憑證證必須是是合法的的發(fā)票或或收據(jù)，自自制的原原始憑證證要符合合規(guī)定，不得白條報報帳。原始憑證的的內(nèi)容必必須真實實、準確、完整、清楚。填報現(xiàn)金支出出報批單單必須手續(xù)齊齊備，單人與印相憑注途手人、證明明人或?qū)崒嵨矧炇帐杖?、報報帳員和和單位法法人必須須簽字齊齊全。6、前一筆備備用金報報帳結(jié)算算后方可可領(lǐng)取第第二筆備備用金。十、核算中中心報帳帳程序凡在核算中中心報帳帳的單位位，需預(yù)留一張張蓋有單單位公章章及單位位負責(zé)人人簽字的的印鑒片片。核算中心單資算，手冊填寫寫單位名名稱、編編號。報報帳單位位在手冊冊上加蓋蓋單位印印章、法人代代表簽字字，要與與印鑒片片一致。您可以訪問問第一范范文網(wǎng)（Di

15、nno多文司集算制度相關(guān)關(guān)的文章章。（一）、一般報帳帳程序報帳單位報報帳時，其報帳單據(jù)據(jù)由核算算中心審審核無誤誤后，記入單位流流水帳和和資金核核算手冊冊。每月1至5日制作報表表（節(jié)假假日順延延），不辦理報報帳工作作，每月月6日報帳員領(lǐng)領(lǐng)回本單單位報表表核符章一檔有到查實（二）、收入報帳帳程序1資入里財算之所入位取外收入時，由單位填制制解款單單直接繳繳入核算算中心銀銀行帳戶戶。并及時將繳繳款單和和有關(guān)收收據(jù)統(tǒng)計計好報送核算中中心進行行登記入入帳。2經(jīng)款常的經(jīng)業(yè)費人復(fù)的指和專項經(jīng)費財財政劃撥撥后，由核算中心心在收到到預(yù)算撥撥款單后后，按收入性質(zhì)質(zhì)進行分分帳分戶戶核算，報帳單位要做做到專款款專用。（

16、三）、支出報帳帳程序1、工資支出出報帳員統(tǒng)計計好本單單位工資資發(fā)放額額，報財政工資資統(tǒng)發(fā)中中心，由銀行統(tǒng)一一代發(fā)。如有發(fā)生人人員變動，由報帳員辦辦理有關(guān)關(guān)變更手手續(xù)，每期發(fā)銀系將報帳單位位的代發(fā)工資資憑據(jù)取取回進行行核對入入帳。2、其他費用用支出報帳員辦理理報帳業(yè)業(yè)務(wù)時，核核算中心心首先審審核其報報銷發(fā)票票印章（簽簽名）是是否與預(yù)預(yù)留印鑒鑒相符、是法續(xù)完金附否審誤辦付業(yè)務(wù)并登記入入帳，同時記入報報帳單位位資金核核算手冊冊，核減資金結(jié)結(jié)余數(shù)，嚴格控制報報帳單位位支出，十一、檔案案管理制制度會計檔案是是指會計計憑證、會會計帳簿簿和（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)載自第第一范文文網(wǎng)http:/wwww.diyyifaanwe

17、en.ccom，標）會計報表表等會計計資料，它它是記錄錄和反映映經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)的重重要史料料和證據(jù)據(jù)，根據(jù)據(jù)國家會計計檔案管管理辦法法，制定本制制度。1案組式計由計組施計監(jiān)行計員具體操操作，檔檔案管理理員專職職保管。2、會計檔案案的管理理要達到到存放有有序、查查閱方便便、保管管安全、完完整的要要求。3核當(dāng)務(wù)要將憑理好計按裝會計年度終終了分別別將各單單位帳薄薄打印裝裝訂。4、會計員經(jīng)手手的會計計資料在在會計年年度終了了都要整整理立卷卷，填制好封面面，編制檔案保保管清冊冊，移交檔案管管理員保保管。5、會計檔案案的保管管期限，按按國家會會計檔案案管理辦辦法規(guī)定定期限保保存。6、會計檔案案保管期期滿后按按

18、國家規(guī)規(guī)定辦法法銷毀，但但未結(jié)清清債權(quán)債債務(wù)及其其他未了了結(jié)重要要事項的原始憑憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨抽抽出立卷卷，保管管到未了了結(jié)事項項終為止止。7、檔案管理理人員要要經(jīng)常檢檢查，以以防檔案案資料發(fā)發(fā)生蟲咬咬、潮濕濕霉爛、丟丟失等情情況。8、檔案管理理人員因因工作調(diào)調(diào)動的，必必須辦理理移交手手續(xù)。計移法為了保障財財務(wù)集中中核算工工作的順順利實施施，確保保會計工工作的延延續(xù)性，會會計檔案案的完整整性，特制定本辦辦法。1、報帳單位的的會計工工作移交交給核算算中心受受理，XX年6月30日會計帳務(wù)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)XX年7月1據(jù)出納資產(chǎn)款款項、會計檔案等等需辦理理移交手手續(xù)，移交工作由由移交人人、接收人、監(jiān)交人參與與，監(jiān)交交人由核核算中心心主任和和報帳單單位負責(zé)責(zé)人擔(dān)任任。您可以訪問問第一范范文網(wǎng)（Dinno）查看更多多與本文文公司司會計集集中核算算管理制度相關(guān)關(guān)的文章章。2、會計檔案案包括會會計帳薄薄、會計計憑證、會會計報表表、長期期保存的的證照、文文件、會會議記錄錄、備查簿等。XX年6月30會案在位由負理XX年7月1日以后發(fā)生生的由核核算中心心集中保保管。3、報帳單位位移交前前必須進進行全面面清產(chǎn)核核資，登登記造冊冊，實行行財務(wù)公公開，接接受群眾眾監(jiān)督。4、報帳單位位對移交交的有關(guān)關(guān)檔案資資料列出出清單，一一式四份份，