企業(yè)內(nèi)部控制手冊

1、*公司內(nèi) 部 控控 制 制 度（意見稿）財務(wù)部二OO八年年六月 目 錄 HYPERLINK l _Hlk200270340 s 1,9393,9402,0,會計內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控控制制度度 HYPERLINK l _Hlk200193122 s 1,1491,1499,0,第一章 總則 第一章章 總總則 1 HYPERLINK l _Hlk200193379 s 1,1785,1803,0,第二章 會計內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 第二章章 會會計內(nèi)部部控制的的目標(biāo)和和原則 1 HYPERLINK l _Hlk200244448 s 1,3025,3047,0,1建立健全會計內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是

2、： 1建建立健全全內(nèi)部控控制制度度的主要要目標(biāo)1 HYPERLINK l _Hlk200244496 s 1,3368,3390,0,2公司制定會計內(nèi)部控制制度所遵循的原則： 2公公司制定定內(nèi)部控控制制度度所遵循循的原則則1 HYPERLINK l _Hlk200193460 s 1,2561,2583,0,第三章 會計內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容 第三章章 內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的體系、主主要內(nèi)容容 2 HYPERLINK l _Hlk200244712 s 1,3898,3931,0,1根據(jù)公司的實際情況，本會計內(nèi)部控制制度體系主要包括以下內(nèi)容： 1內(nèi)部控控制制度度體系 2 HYPERLINK

3、 l _Hlk200244746 s 1,4170,4186,0,2會計內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容 2內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的主要內(nèi)內(nèi)容 3 HYPERLINK l _Hlk200193573 第四章 貨幣資資金控制制制度6 HYPERLINK l _Hlk200245070 s 1,4665,4673,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) 6 HYPERLINK l _Hlk200245117 s 1,4788,4795,0,2.適應(yīng)范圍 2.適適應(yīng)范圍圍66 HYPERLINK l _Hlk200245150 s 1,4877,4890,0,3 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 3崗崗位分工工和授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) 6

4、HYPERLINK l _Hlk200245177 s 1,5397,5405,0,4. 現(xiàn)金管理 4.現(xiàn)現(xiàn)金管理理7 HYPERLINK l _Hlk200245315 s 1,6831,6841,0,5. 銀行存款管理 5.銀銀行存款款管理77 HYPERLINK l _Hlk200245399 s 1,7797,7805,0,6. 票據(jù)管理 6.票票據(jù)管理理88 HYPERLINK l _Hlk200245453 s 1,8262,8279,0,7.貨幣資金收支計劃、記錄及報告 7.貨貨幣資金金收支計計劃、記記錄及報報告99 HYPERLINK l _Hlk200245499 s 1,8

5、851,8860,0,8. 損失責(zé)任： 8.損損失責(zé)任任 110 HYPERLINK l _Hlk200245565 s 1,9325,9333,0,9. 監(jiān)督檢查 9.監(jiān)監(jiān)督檢查查 110 HYPERLINK l _Hlk200245588 s 1,9597,9610,0,10. 貨幣資金流程控制 10.貨幣資資金流程程控制111 HYPERLINK l _Hlk200193751 s 1,7843,7855,0,第五章 存貨控制制度 第五章章 存存貨控制制制度15 HYPERLINK l _Hlk200267805 s 1,10100,10108,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HY

6、PERLINK l _Hlk200267821 s 1,10233,10241,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍 HYPERLINK l _Hlk200267837 s 1,10412,10425,0,3. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 3.崗崗位分工工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200267857 s 1,11608,11624,0,4. 存貨取得、驗收與入庫控制 4.存存貨取得得、驗收收與入庫庫控制 HYPERLINK l _Hlk200267881 s 1,12017,12028,0,5. 倉儲與保管控制 5.倉倉儲與保保管控制制 HYPERLINK l _Hlk2002679

7、00 s 1,12536,12550,0,6. 領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制 6.領(lǐng)領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出與處處置控制制 HYPERLINK l _Hlk200267919 s 1,13438,13446,0,7. 存貨盤點 7.存存貨盤點點 HYPERLINK l _Hlk200267936 s 1,14456,14469,0,8. 存貨記錄和報告控制 8.存存貨記錄錄和報告告控制 HYPERLINK l _Hlk200267954 s 1,15016,15024,0,9. 監(jiān)督檢查 9.監(jiān)監(jiān)督檢查查 HYPERLINK l _Hlk200193871 s 1,12987,13001,0,第六章 對外投資控制

8、制度 第六章章 對對外投資資控制制制度288 HYPERLINK l _Hlk200268093 s 1,15779,15787,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268109 s 1,15917,15925,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200268130 s 1,16008,16018,0,3. 對外投資原則 3.對對外投資資原則 HYPERLINK l _Hlk200268149 s 1,16394,16407,0,4. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.崗崗位分工工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk20

9、0268179 s 1,18755,18765,0,5. 投資過程控制 5.投投資過程程控制 HYPERLINK l _Hlk200268213 s 1,20495,20503,0,6. 監(jiān)督檢查 6.監(jiān)監(jiān)督檢查查 HYPERLINK l _Hlk200193925 s 1,18320,18334,0,第七章 固定資產(chǎn)控制制度 第七章章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)控制制制度433 HYPERLINK l _Hlk200268273 s 1,21427,21435,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268289 s 1,21569,21577,0,2. 適用范圍 2.

10、適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200268308 s 1,21661,21674,0,3. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 3.崗崗位分工工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200268333 s 1,22872,22887,0,4. 固定資產(chǎn)取得與驗收控制 4.固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得與與驗收控控制 HYPERLINK l _Hlk200268354 s 1,23878,23893,0,5. 固定資產(chǎn)的日常管理控制 5.固固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常管理控控制 HYPERLINK l _Hlk200268379 s 1,26062,26077,0,6. 固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移控制 6.固固定資產(chǎn)產(chǎn)

11、處置和和轉(zhuǎn)移控控制 HYPERLINK l _Hlk200268395 s 1,27170,27178,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)監(jiān)督檢查查 HYPERLINK l _Hlk200193970 s 1,24403,24415,0,第八章 籌資控制制度 第八章章 籌籌資控制制制度544 HYPERLINK l _Hlk200268466 s 1,27908,27916,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268489 s 1,28045,28053,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200268506 s 1,28135

12、,28143,0,3. 籌資原則 3.籌籌資原則則 HYPERLINK l _Hlk200268525 s 1,28323,28336,0,4. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.崗崗位分工工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200268549 s 1,29145,29155,0,5. 籌資過程控制 5.籌籌資過程程控制 HYPERLINK l _Hlk200268623 s 1,31923,31937,0,6. 公司具體籌資業(yè)務(wù)操作 6.公公司具體體籌資業(yè)業(yè)務(wù)操作作 HYPERLINK l _Hlk200268647 s 1,33827,33835,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)監(jiān)督檢查查 H

13、YPERLINK l _Hlk200194012 第九章 銷售控控制制度度665 HYPERLINK l _Hlk200268710 s 1,34562,34570,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268734 s 1,34699,34707,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200268755 s 1,35496,35507,0,4. 銷售和發(fā)貨控制 4.銷銷售和發(fā)發(fā)貨控制制 HYPERLINK l _Hlk200268790 s 1,37305,37317,0,5. 銷售貨款收取控制 5.銷銷售貨款款收取控控制

14、 HYPERLINK l _Hlk200268858 s 1,38521,38531,0,6. 銷售記錄控制 6.銷銷售記錄錄控制 HYPERLINK l _Hlk200268878 s 1,38849,38857,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)監(jiān)督檢查查 HYPERLINK l _Hlk200194076 第十章 成本費費用控制制制度774 HYPERLINK l _Hlk200268954 s 1,39443,39451,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200268974 s 1,39578,39586,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLI

15、NK l _Hlk200268995 s 1,39670,39683,0,3. 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn) 3.崗崗位分工工和授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200269019 s 1,40927,40939,0,4. 成本費用管理基礎(chǔ) 4.成成本費用用管理基基礎(chǔ) HYPERLINK l _Hlk200269044 s 1,42104,42114,0,5. 成本費用控制 5.成成本費用用控制 HYPERLINK l _Hlk200269069 s 1,43214,43224,0,6. 成本費用核算 6.成成本費用用核算 HYPERLINK l _Hlk200269091 s 1,43525

16、,43533,0,7. 監(jiān)督檢查 7.監(jiān)監(jiān)督檢查查 HYPERLINK l _Hlk200194120 第十一章 壞賬賬損失審審批控制制制度 82 HYPERLINK l _Hlk200269175 s 1,44078,44086,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269194 s 1,44205,44213,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200269212 s 1,44297,44313,0,3. 確認(rèn)壞賬損失的條件和范圍 3.確確認(rèn)壞賬賬損失的的條件和和范圍 HYPERLINK l _Hlk200269232

17、 s 1,44739,44752,0,4. 崗位分工和授權(quán)審批 4.崗崗位分工工和授權(quán)權(quán)審批 HYPERLINK l _Hlk200269257 s 1,45086,45105,0,5. 壞賬損失核銷審批程序及審批要求 5.壞壞賬損失失核銷審審批程序序及審批批要求 HYPERLINK l _Hlk200269283 s 1,46373,46387,0,6. 財務(wù)處理和核銷后催收 6.財財務(wù)處理理和核銷銷后催收收 HYPERLINK l _Hlk200194161 第十二章 擔(dān)保?？刂浦浦贫?87 HYPERLINK l _Hlk200269341 s 1,46747,46755,0,1. 控制

18、目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269360 s 1,46871,46879,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200269381 s 1,46974,46983,0,3. 被擔(dān)保對象 3.被被擔(dān)保對對象 HYPERLINK l _Hlk200269398 s 1,47320,47336,0,4. 公司對外提供擔(dān)保具體原則 4.公公司對外外提供擔(dān)擔(dān)保具體體原則 HYPERLINK l _Hlk200269417 s 1,47683,47691,0,5. 擔(dān)保方式 5.擔(dān)擔(dān)保方式式 HYPERLINK l _Hlk20026943

19、9 s 1,47796,47814,0,6. 崗位分工、權(quán)責(zé)劃分和授權(quán)審批 6.崗崗位分工工、權(quán)責(zé)責(zé)劃分和和授權(quán)審審批 HYPERLINK l _Hlk200269474 s 1,49286,49294,0,7. 擔(dān)保評估 7.擔(dān)擔(dān)保評估估 HYPERLINK l _Hlk200269491 s 1,49895,49909,0,8. 對外擔(dān)保內(nèi)部控制程序 8.對對外擔(dān)保保內(nèi)部控控制程序序 HYPERLINK l _Hlk200269509 s 1,50051,50059,0,9. 擔(dān)保期限 9.擔(dān)擔(dān)保期限限 HYPERLINK l _Hlk200269529 s 1,50262,50273,0

20、,10. 擔(dān)保合同管理 10.擔(dān)保合合同管理理 HYPERLINK l _Hlk200269550 s 1,50863,50871,0,11. 反擔(dān)保 11.反擔(dān)保保 HYPERLINK l _Hlk200269569 s 1,51887,51901,0,12. 擔(dān)保財產(chǎn)管理和記錄 12.擔(dān)保財財產(chǎn)管理理和記錄錄 HYPERLINK l _Hlk200269604 s 1,52083,52092,0,13. 擔(dān)保監(jiān)測 13.擔(dān)保監(jiān)監(jiān)測 HYPERLINK l _Hlk200269626 s 1,52789,52797,0,14.監(jiān)督檢查 14.監(jiān)督檢檢查 HYPERLINK l _Hlk200

21、269652 s 1,53406,53415,0,15. 名詞定義 15.名詞定定義 HYPERLINK l _Hlk200194213 s 1,48268,48281,0,第十三章 預(yù)算控制制度 第十三三章 預(yù)算控控制制度度999 HYPERLINK l _Hlk200269720 s 1,54047,54055,0,1. 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269736 s 1,54165,54174,0,2. 預(yù)算的分類 2.預(yù)預(yù)算的分分類 HYPERLINK l _Hlk200269757 s 1,54292,54300,0,3. 適用范圍 3.適適用范圍

22、圍 HYPERLINK l _Hlk200269774 s 1,54387,54400,0,4. 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.崗崗位分工工與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Hlk200269799 s 1,55117,55127,0,5. 預(yù)算編制控制 5.預(yù)預(yù)算編制制控制 HYPERLINK l _Hlk200269816 s 1,55623,55634,0,6. 預(yù)算的執(zhí)行控制 6.預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行控制制 HYPERLINK l _Hlk200269837 s 1,56334,56344,0,7. 預(yù)算調(diào)整控制 7.預(yù)預(yù)算調(diào)整整控制 HYPERLINK l _Hlk200269860 s

23、1,57010,57020,0,8. 監(jiān)督考核控制 8.監(jiān)監(jiān)督考核核控制 HYPERLINK l _Hlk200194279 第十四章 對子子公司的的控制制制度1105 HYPERLINK l _Hlk200269902 s 1,57494,57503,0,1.1 控制目標(biāo) 1.控控制目標(biāo)標(biāo) HYPERLINK l _Hlk200269938 s 1,57617,57625,0,2. 適用范圍 2.適適用范圍圍 HYPERLINK l _Hlk200269958 s 1,57710,57730,0,3. 對子公司實施控制的主要內(nèi)容包括： 3.對對子公司司實施控控制的主主要內(nèi)容容包括 HYPER

24、LINK l _Hlk200269997 s 1,58017,58035,0,4. 對子公司的組織及人員控制規(guī)范 4.對對子公司司的組織織及人員員控制規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Hlk200270027 s 1,58576,58593,0,5. 對子公司業(yè)務(wù)層面的控制要求 5.對對子公司司業(yè)務(wù)層層面的控控制要求求 HYPERLINK l _Hlk200270064 s 1,59367,59383,0,6. 對合并財務(wù)報表的控制要求 6.對對合并財財務(wù)報表表的控制制要求 HYPERLINK l _Hlk200270081 s 1,59678,59686,0,7. 監(jiān)督控制 7.監(jiān)監(jiān)督控制制

25、內(nèi)部控制制制度第一章 總則1為加強強公司會會計內(nèi)部部控制，強強化企業(yè)業(yè)管理，健健全自我我約束機機制，完完善企業(yè)業(yè)治理結(jié)結(jié)構(gòu)，保保障公司司經(jīng)營戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)的實現(xiàn)現(xiàn)，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法和和其他相相關(guān)的法法律法規(guī)規(guī)，結(jié)合合公司實實際，制制定本制制度。2內(nèi)部控控制制度度是指企企業(yè)為了了保證企企業(yè)經(jīng)濟濟活動的的有效進(jìn)進(jìn)行，提提高會計計信息質(zhì)質(zhì)量，保保護資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整，防范范和規(guī)避避財務(wù)與與經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險，規(guī)規(guī)范相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)控控制程序序等而制制定和實實施的控控制方法法、措施施和程序序。3公司本本部、分分公司及及控股子子公司應(yīng)應(yīng)按照本本制度的的規(guī)定實實施會計計內(nèi)部控控制工作作，各單單位負(fù)責(zé)責(zé)

26、人對本本單位內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的實施、監(jiān)監(jiān)督、完完善負(fù)責(zé)責(zé)?？毓晒勺庸舅?、分公公司可根根據(jù)本公公司實際際情況按按 “適度從從緊“原則進(jìn)進(jìn)行修訂訂并報集集團公司司財務(wù)部部備案。4本制度度由公司財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)制定、解解釋和修改。經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)理辦公公會審議議，董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。第二章 會計內(nèi)內(nèi)部控制制的目標(biāo)標(biāo)和原則則1建立健健全內(nèi)部部控制制制度的主主要目標(biāo)標(biāo)是：1.1 建建立和完完善符合合現(xiàn)代企企業(yè)制度度要求的的會計內(nèi)內(nèi)部組織織結(jié)構(gòu)，形形成科學(xué)學(xué)的決策策、執(zhí)行行和監(jiān)督督機制，實實現(xiàn)權(quán)責(zé)責(zé)明確、管管理科學(xué)學(xué)；1.2 建建立行之之有效的的財務(wù)風(fēng)風(fēng)險預(yù)警警和控制制系統(tǒng)，強強化風(fēng)險險管理，確確保各項項業(yè)

27、務(wù)活活動健康康進(jìn)行；1.3 保保證所有有的經(jīng)濟濟事項真真實、完完整地反反映，使使財務(wù)報告告的編制制符合會會計法和和國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度等有關(guān)關(guān)規(guī)定；1.4 保保證賬面面資產(chǎn)與與實物資資產(chǎn)定期期核對相相符，確確保實物物資產(chǎn)的的安全和和完整并并有效發(fā)發(fā)揮作用用，減少少積壓和和閑置資資產(chǎn)的減減值損失失；1.5 保保證國家家有關(guān)法法律和單單位內(nèi)部部規(guī)章制制度的貫貫徹落實實。2公司制制定內(nèi)部部控制制制度所遵遵循的原原則：2.1 合合法性原原則。內(nèi)內(nèi)部控制制制度必必須符合合國家法法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定定。2.2 全全面性原原則。內(nèi)內(nèi)部控制制制度應(yīng)應(yīng)涵蓋單單位內(nèi)部部的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)、相相關(guān)部門門和相關(guān)關(guān)崗位，并并

28、對業(yè)務(wù)務(wù)處理過過程中的的關(guān)鍵控控制點落落實到?jīng)Q決策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)監(jiān)督、反反饋等各各個環(huán)節(jié)節(jié)。2.3 協(xié)協(xié)調(diào)性原原則。內(nèi)內(nèi)部控制制制度要要符合企企業(yè)的中中、長期期規(guī)劃和和短期目目標(biāo)，與與企業(yè)其其他管理理控制制制度相互互協(xié)調(diào)，注注重制度度的整體體實施效效果。2.4 經(jīng)經(jīng)濟性原原則。內(nèi)內(nèi)部控制制制度建建設(shè)必須須處理好好成本與與效益的的關(guān)系，以以合理的的控制成成本達(dá)到到最佳的的控制效效果。2.5 時時效性原原則，內(nèi)內(nèi)部控制制制度要要隨著外外部經(jīng)濟濟環(huán)境的的變化和和經(jīng)營管管理的需需要，不不斷評價價和及時時更新。2.6 公公司制定定的內(nèi)部部控制制制度堅持持不相容容職務(wù)相相互分離離和回避避的原則則，保證證內(nèi)部

29、機機構(gòu)、崗崗位及其其職責(zé)權(quán)權(quán)限的合合理設(shè)置置和分工工。提高崗崗位設(shè)置置的效率率，確保保不同機機構(gòu)和崗崗位之間間權(quán)責(zé)明明確、相互制制約、相相互監(jiān)督督。第三章 內(nèi)部控控制制度度的體系系、主要要內(nèi)容1根據(jù)公公司的實實際情況況，本內(nèi)內(nèi)部控制制制度體體系主要要包括以以下內(nèi)容容：1.1 貨貨幣資金金控制制制度；1.2 存存貨控制制制度；1.3 對對外投資資控制制制度；1.4 固固定資產(chǎn)產(chǎn)控制制制度；1.5 籌籌資控制制制度；1.6 銷銷售控制制制度；1.7 成成本費用用控制制制度；1.8 壞壞賬損失失審批控控制制度度；1.9 對對外擔(dān)保?？刂浦浦贫?；1.10 預(yù)算控控制制度度；1.11 對子公公司的控控制

30、制度度。2內(nèi)部控控制制度度的主要要內(nèi)容包括：控制制目標(biāo)、崗崗位分工工及歸口口控制、授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制、業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制、記記錄控制制、財產(chǎn)產(chǎn)保全控控制、內(nèi)內(nèi)部報告告控制、檢檢查監(jiān)督督控制等等。3崗位分分工及歸歸口控制制主要明明確不相相容職務(wù)務(wù)相互分分離的原原則，合合理劃分分職責(zé)權(quán)權(quán)限，形形成相互互制衡機機制。不相容職務(wù)務(wù)主要包包括：授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦與會計計記錄、會會計記錄錄與財產(chǎn)產(chǎn)保管、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦與業(yè)務(wù)務(wù)稽核、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦和財產(chǎn)產(chǎn)保管、授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)與監(jiān)督督檢查等等職務(wù)。4授權(quán)批批準(zhǔn)控制制主要明明確授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的的范圍、層層次、程程序、權(quán)權(quán)限、責(zé)責(zé)任等相相關(guān)內(nèi)容容，公司司內(nèi)部

31、各各級管理理層應(yīng)行行使的職職權(quán)，經(jīng)經(jīng)辦人員員如何在在授權(quán)范范圍內(nèi)辦辦理經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)。5業(yè)務(wù)流流程控制制主要明明確在業(yè)業(yè)務(wù)過程程中程序序要求，以以及每個個環(huán)節(jié)的的控制要要求。6記錄控控制主要要明確相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)的事項項記錄要要求。7監(jiān)督檢檢查控制制主要明明確監(jiān)督督檢查主主體、檢檢查內(nèi)容容及檢查查結(jié)果的的處理。第四章 貨幣資資金控制制制度1. 控制制目標(biāo)1.1 保保護貨幣幣資金的的安全與與完整；1.2 提提高貨幣幣資金的的使用效效率；1.3 規(guī)規(guī)范收付付款業(yè)務(wù)務(wù)程序；2.適應(yīng)范范圍本制度適用用于公司司的所有有貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)。3 崗位位分工和和授權(quán)批批準(zhǔn)3.1 崗崗位內(nèi)部部牽制3.1.11 錢賬分分管

32、3.1.22 收付款款申請人人、批準(zhǔn)準(zhǔn)人、會會計記錄錄、出納納、稽核核崗位分分離，不不由一人人辦理收收付款業(yè)業(yè)務(wù)的全全過程；3.1.33 出納人人員不兼兼任稽核核、會計計檔案保保管和收收入、支支出、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。3.2 業(yè)業(yè)務(wù)歸口口辦理3.2.11 公司的的現(xiàn)金收收付款業(yè)業(yè)務(wù)由財財務(wù)部門門統(tǒng)一辦辦理，并并且只能能由出納納辦理；3.2.22 非出納納人員不不得直接接接觸公公司的貨貨幣資金金；3.2.33 銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)只能通通過公司司開立的的結(jié)算戶戶辦理；3.2.44 收款的的收據(jù)和和發(fā)票由由財務(wù)部部門或其其授權(quán)部部門專人人開具。33 授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)3.3.11 權(quán)限限

33、按公司相關(guān)關(guān)文件執(zhí)執(zhí)行。3.3.22 批準(zhǔn)準(zhǔn)和越權(quán)權(quán)批準(zhǔn)處處理3.3.22.1 審批人人根據(jù)審審批權(quán)限限制度的的規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批批，不得得超越審審批權(quán)限限；3.3.22.2 經(jīng)辦人人在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)；3.3.22.3 對于審審批人超超越授權(quán)權(quán)范圍審審批的貨貨幣資金金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人及財務(wù)部門有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?. 現(xiàn)金金管理4.1 現(xiàn)現(xiàn)金收取取范圍4.1.22 銷售售的零星星貨款和和零星勞勞務(wù)外協(xié)協(xié)加工收收入；4.1.22 公司司員工或或外單位位結(jié)算費費用后補補交的余余額款；4.1.33 不能能通過銀銀

34、行結(jié)算算的經(jīng)濟濟往來收收入；4.1.44 暫收收款項及及其他收收入。收取的現(xiàn)金金當(dāng)天由由出納解解交銀行行。4.2 現(xiàn)金支支付范圍圍4.2.11 員工工工資、獎獎金、津津貼；4.2.22 個人人勞務(wù)報報酬；4.2.33 根據(jù)據(jù)國家規(guī)規(guī)定頒發(fā)發(fā)給個人人的技術(shù)術(shù)創(chuàng)新、管管理創(chuàng)新新等各種種獎金；4.2.44 各種種勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定對個人人的其他他支出；4.2.55 向個個人收購購物資的的價款支支出；4.2.66 出差差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；4.2.77 結(jié)算算起點（1000元）以下的零星支出；4.2.88 確實實需要支支付現(xiàn)金金的其他他支出。凡不符合上上述現(xiàn)金金支付范范圍

35、的支支出，均均通過銀銀行辦理理結(jié)算。4.3 現(xiàn)現(xiàn)金保管管4.3.11 公司司的現(xiàn)金金只能由由出納員員負(fù)責(zé)經(jīng)經(jīng)管；4.3.22 存放放現(xiàn)金保保險箱（柜柜）的存存放地點點的門窗窗必須設(shè)設(shè)有金屬屬安全欄欄，保險險箱（柜柜）加裝裝安全報報警裝置置；4.3.33 公司司現(xiàn)金出出納和保保管的場場所，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不得進(jìn)進(jìn)入；4.3.44 由基基本戶開開戶銀行行核定現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額，出出納在每每天下午午4點前預(yù)預(yù)結(jié)現(xiàn)金金數(shù)額，每每日的現(xiàn)現(xiàn)金余額額不得超超過核定定的庫存存限額，超超過部分分，及時時解交銀銀行；4.3.55 出納納保險柜柜內(nèi)，只只準(zhǔn)存放放公司的的現(xiàn)金、有有價證券券、支票票等，不不能存放放個人和和外

36、單位位現(xiàn)金（不不包括押押金）或或其他物物品；4.3.66 出納納保險柜柜的鑰匙匙和密碼碼只能由由出納員員掌管，不不得將鑰鑰匙隨意意亂放，不不得將密碼告告訴他人人；4.3.77 出納納員離開開出納場場所，必必須在離離開前，將將現(xiàn)金、支支票、印印鑒等放放入保險險柜并鎖鎖好；4.3.88 出納納人員變變更，新新的出納納員必須須及時變變更保險險柜密碼碼；4.3.99 公司司向銀行行提取大大額現(xiàn)金金時，必必須有兩兩人同行行或派車車辦理；4.3.110 出出納每天天對現(xiàn)金金進(jìn)行盤盤點，并并保證賬賬實相符符，資金金管理會會計每月月至少對對出納的的現(xiàn)金抽抽點兩次次，并填填寫抽查查盤點表表。4.4 現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算

37、4.4.11 出納員員辦理現(xiàn)現(xiàn)金付出出業(yè)務(wù)，必必須以經(jīng)經(jīng)過審批批的會計計憑證作作為付款款依據(jù)，未未經(jīng)審批批的付款憑證證，出納納有權(quán)拒拒付；4.4.22 對于違違反財經(jīng)經(jīng)政策、法法規(guī)及手手續(xù)不全全的款項項收支有有權(quán)拒收收、拒付付；4.4.33 對于發(fā)發(fā)票有涂涂改現(xiàn)象象的一律律不予受受理；4.4.44 現(xiàn)金結(jié)結(jié)算只能能在公司司規(guī)定的的收支范范圍內(nèi)辦辦理，企企業(yè)之間間的經(jīng)濟濟往來均均須通過過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算；4.4.55 借支備備用金、報報銷等需需支取現(xiàn)現(xiàn)金50000元元以上的的領(lǐng)取人人，須提提前一天天通知出出納員；提取現(xiàn)現(xiàn)金額達(dá)達(dá)到或超超過銀行行規(guī)定需需預(yù)約金金額的，出出納員應(yīng)應(yīng)提前一一天與銀銀行

38、預(yù)約約；4.4.66 發(fā)現(xiàn)偽偽造變造造憑證、虛虛報冒領(lǐng)領(lǐng)款項，應(yīng)應(yīng)及時書書面報告告財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人，金金額超過過10000元以以上者，應(yīng)應(yīng)同時書書面報告告總經(jīng)理理；4.4.77 及時，正正確記錄錄現(xiàn)金收收付業(yè)務(wù)務(wù)，做到到現(xiàn)金賬賬日清月月結(jié)，賬賬實相符符；4.4.88 嚴(yán)格遵遵守現(xiàn)金金管理制制度，出出納及公公司其他他人員不不得有下下列行為為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；借用外單位位賬戶套套取現(xiàn)金金；謊報用途套套取現(xiàn)金金；保留賬外公公款；公款私存；設(shè)立小金庫庫；其他違法違違紀(jì)行為為。5. 銀行行存款管管理5.1 賬賬戶開設(shè)設(shè)和終止止5.1.11 公司統(tǒng)統(tǒng)一由財財務(wù)部門門在銀行行開立基基本賬戶戶、一般

39、般存款賬賬戶、臨臨時存款款賬戶和和專用存存款賬戶戶，并只只能開設(shè)設(shè)一個基基本存款款賬戶；5.1.22 公司司本部及及子、分分公司需需要開設(shè)設(shè)賬戶及及選擇銀銀行開設(shè)設(shè)賬戶，由由各公司司財務(wù)部部門提出出申請，報報公司本本部財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)；5.1.33 公司本本部及子子、分公公司已開開設(shè)的銀銀行賬戶戶需要終終止時，由由各公司司財務(wù)部部門提出出申請，報報公司本本部財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)。5.2 銀銀行印章章管理5.2.11 銀行印印章至少少須有以以下二枚枚：公司財務(wù)專專用章；公司法法人代表表人名章章（或總總經(jīng)理名名章）。5.2.22 銀行印印章保管管5.2.22.1 財務(wù)專專用章和和法人代代表

40、人名名章（或或總經(jīng)理理章）由由財務(wù)部部負(fù)責(zé)人人或其授授權(quán)人保保管；5.2.22.2 出納名名章由出出納保管管；5.2.22.3 銀行印印章不用用時應(yīng)存存放在保保險柜中中。5.2.33 不得亂亂用、錯錯用銀行行印章，不不能將銀銀行印章章提前預(yù)預(yù)蓋在空空白支票票等結(jié)算算票據(jù)上上。5.3 結(jié)結(jié)算紀(jì)律律5.3.11 銀行賬賬戶由出出納管理理；5.3.22 除按規(guī)規(guī)定可用用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算外的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，均均采用銀銀行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算；5.3.33 銀行結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)如支票票、匯票票等由出出納統(tǒng)一一簽發(fā)和和保管，簽簽發(fā)支票票須寫明明收款單單位名稱稱、用途途、大小小寫金額及及簽發(fā)日日期等，加加蓋銀行行預(yù)留印印章后生生

41、效，付付款用途途必須真真實填寫寫；5.3.44 辦理銀銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)必必須遵守守銀行規(guī)規(guī)定，正正確采用用各種結(jié)結(jié)算方式式，結(jié)算算憑證的的附件必必須齊全全并符合合規(guī)定；5.3.55 及時正正確辦理理銀行收收付款結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)；5.3.66 原則則上不允許簽發(fā)發(fā)空白支支票，特特殊情況況由財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)；5.3.77 不得利利用銀行行賬戶代代替其他他單位和和個人辦辦理收付付款事項項，不得得租賃或或轉(zhuǎn)讓銀銀行存款款賬戶，不不得簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票；5.3.88 對于違違反財經(jīng)經(jīng)政策、法法規(guī)、公公司規(guī)定定及手續(xù)續(xù)不完善善的收支支拒絕辦辦理；5.3.99 出納每每月定期期與銀行行核對賬賬目

42、，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯及時更更正，每每月終了了5個工作作日內(nèi)取取回銀行行對賬單單，并交交由資金金管理會會計編制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，未達(dá)達(dá)賬由出出納督促促經(jīng)辦人人在100個工作作日內(nèi)處處理完畢畢。6. 票據(jù)據(jù)管理6.1 結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)的購買買、保管管由出納納負(fù)責(zé)，空空白票據(jù)據(jù)和未到到期的票票據(jù)必須須存入保保險柜；6.2 購購買或接接受票據(jù)據(jù)后，立立即登記記票據(jù)登登記簿；6.3 業(yè)業(yè)務(wù)部門門接到票票據(jù)應(yīng)立立即將票票據(jù)解送送銀行或或移交出出納，票票據(jù)到達(dá)達(dá)公司后后在業(yè)務(wù)務(wù)部門不不過夜；6.4 票票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)或到期期兌現(xiàn)后后，以及及對外簽發(fā)發(fā)票據(jù)，出出納應(yīng)在在票據(jù)登登記簿內(nèi)內(nèi)逐筆注注明或注注銷；6.5

43、 出出納必須須每天對對票據(jù)登登記簿進(jìn)進(jìn)行清理理核對，保保證票據(jù)據(jù)在有效效期內(nèi)或或到期日日能正常常兌現(xiàn)；6.6 銀銀行承兌兌匯票、商商業(yè)承兌兌匯票的的接受、背背書轉(zhuǎn)讓讓、換新新、簽發(fā)發(fā)以及貼貼現(xiàn)必須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)；6.7 票票據(jù)的簽簽發(fā)，背背書轉(zhuǎn)讓讓須嚴(yán)格格按銀行行規(guī)定辦辦理；6.8 票票據(jù)被拒拒絕承兌兌、拒絕絕付款，出出納必須須立即查查明原因因并在第第一時間間報告財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人并通通知業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人，采取取相應(yīng)補補救措施施；6.9 票票據(jù)發(fā)生生丟失，丟丟失人應(yīng)應(yīng)立即向向財務(wù)部部門報告告，財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)立立即派出出納辦理理掛失止止付手續(xù)續(xù)，同時時在3日內(nèi)按按規(guī)定派派人向法法院申請

44、請辦理公公示手續(xù)續(xù)。7.貨幣資資金收支支計劃、記記錄及報報告7.1 公公司的資資金收支支計劃的的匯總、編編制、報報審和下下達(dá)7.1.11 公司各各部門及及用款單單位每月月(季)度終了了前5天向財財務(wù)部資資金管理理會計報報送下個個月(季季)度資資金收支支計劃；7.1.22 資金金管理會會計每月月(季)度終了了前一天天將公司司各部門門及用款款單位的的收支計計劃匯總總，報財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人審審核，財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人對收收支計劃劃進(jìn)行綜綜合平衡衡后報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)；7.1.33 公司出出現(xiàn)重大大資金調(diào)調(diào)度，由由總經(jīng)理理主持召召開資金金調(diào)度會會，平衡衡調(diào)度資資金；7.1.44 財務(wù)部部負(fù)責(zé)人人根據(jù)批批準(zhǔn)的資資

45、金收支支計劃下下達(dá)各部部門及用用款單位位。7.2 公公司資金金使用由由財務(wù)部部負(fù)責(zé)人人根據(jù)資資金收支支計劃予予以安排排，并按按規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限予以以審批。7.3 資資金收支支計劃不不能實現(xiàn)現(xiàn)時，由由資金管管理會計計會同相相關(guān)部門門查明原原因。由由財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人提提出調(diào)整整計劃報報總經(jīng)理理批準(zhǔn)。7.4 資資金使用用部門出出現(xiàn)追加加付款事事項，需需要追加加支出計計劃，必必須提前前3天提出出資金支支出增加加計劃，報報財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核，金金額較大大的尚須須報總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。7.5 出出納人員員每天上上班時根根據(jù)前日日發(fā)生的的貨幣收收支業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生額額及余額額編制資資金日報報表，上上報財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人。每

46、周完了的的次周星星期一編編制資金金周報表表報送財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人及公公司各位位領(lǐng)導(dǎo)。8. 損失失責(zé)任8.1 付付款申請請人，虛虛構(gòu)事實實或夸大大事實使使公司受受到損失失，負(fù)賠賠償責(zé)任任并承擔(dān)擔(dān)其他責(zé)責(zé)任；8.2 部部門主管管審核付付款申請請，未查查明真實實原因或或為付款款申請人人隱瞞事事實真相相或與付付款申請請人共同同舞弊，使使公司受受到損失失，負(fù)連連帶賠償償或賠償償責(zé)任，并并承擔(dān)其其他責(zé)任任；8.3 審審批人超超越權(quán)限限審批、或或明知不不真實的的付款予予以審批批或共同同作弊對對公司造造成損失失，負(fù)連連帶賠償償責(zé)任或或賠償責(zé)責(zé)任，并并承擔(dān)其其他責(zé)任任；8.4 審審核會計計、出納納員，對對明知手手續(xù)

47、不健健全或明明知不真真實的付付款予以以受理或或共同舞舞弊，使使公司受受到損失失，負(fù)連連帶賠償償責(zé)任或或賠償責(zé)責(zé)任，并并承擔(dān)其其他責(zé)任任。8.5 出出納未按按時清理理票據(jù)，票票據(jù)到期期未及時時兌現(xiàn)造造成損失失，由出出納承擔(dān)擔(dān)賠償責(zé)責(zé)任。8.6 由由于未遵遵守國家家法律、法法規(guī)和銀銀行的有有關(guān)規(guī)定定，致使使公司產(chǎn)產(chǎn)生損失失或責(zé)任任，由責(zé)責(zé)任人承承擔(dān)損失失或責(zé)任任，由其其上一級級主管承承擔(dān)連帶帶責(zé)任。9. 監(jiān)督督檢查9.1 監(jiān)監(jiān)督檢查查主體董事長、總總經(jīng)理、內(nèi)部審計人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、資金管理會計、會計主管、財務(wù)主管以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權(quán)對公司的貨幣資金管理進(jìn)行

48、監(jiān)督檢查。9.2 檢檢查方式式：定期期或不定定期檢查查9.3 監(jiān)監(jiān)督檢查查內(nèi)容9.3.11 貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)崗崗位及人人員的設(shè)設(shè)置情況況；9.3.22 貨幣資資金授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況；9.3.33 財務(wù)印印章的保保管情況況；9.3.44 票據(jù)保保管情況況。10. 貨貨幣資金金流程控控制10.1 付款業(yè)業(yè)務(wù)流程程及控制要要求10.1.1 付付款業(yè)務(wù)務(wù)流程(見附件件-付款款控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖)10.1.2 付付款業(yè)務(wù)務(wù)控制要要求10.2 收款業(yè)業(yè)務(wù)流程程及控制要要求10.2.1 收收款業(yè)務(wù)務(wù)流程(見附件件-收款款控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖)10.2.2 收收款業(yè)務(wù)務(wù)控制要要求附件：付款款控制

49、業(yè)務(wù)務(wù)流程款款 收款款控制業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖付款控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖：否否開始審批制作付款原始單據(jù)審核付款結(jié)束編制憑證付款發(fā)生審核否是付款分管副總出 納部門董事長總經(jīng)理審批否財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人審核是說明：財務(wù)務(wù)審核人人員為經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部長授權(quán)權(quán)的費用用會計、材材料會計計等核算算會計人人員。收款控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖開始開始制作收款原始單據(jù)收款結(jié)束編制憑證業(yè)務(wù)發(fā)生審核出 納部門銷售會計開票員開票催款第五章 存貨控控制制度度1. 控制制目標(biāo)1.1 規(guī)規(guī)范存貨貨管理行行為；1.2 防防范存貨貨業(yè)務(wù)中中的差錯錯和舞弊弊；1.3 保保護存貨貨的安全全、完整整，提高高存貨運運營效率率。2. 適用用范圍2.1 本本制度適

50、適用于公公司在正正常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中持持有以備備出售的的、或為為了出售售仍處在在生產(chǎn)過過程中的的、或?qū)⒃谏a(chǎn)產(chǎn)過程或或提供勞勞務(wù)過程程中耗用用的存貨貨管理；2.2 存存貨管理理包括計計劃、采采購與生生產(chǎn)、保保管、發(fā)發(fā)出、盤盤點、記記錄和報報告；3. 崗位位分工與與授權(quán)批批準(zhǔn)3.1 不不相容崗崗位分離離3.1.11 存貨的的采購、驗驗收與付付款分離離；3.1.22 存貨的的保管與與清查分分離；3.1.33 存貨的的銷售與與收款分分離；3.1.44 存貨處處置的申申請與審審批、審審批與執(zhí)執(zhí)行分離離；3.1.55 存貨業(yè)業(yè)務(wù)的審審批、執(zhí)執(zhí)行與相相關(guān)會計計記錄分分離；3.1.66 公司內(nèi)內(nèi)不得由由

51、同一部部門或個個人辦理理存貨的的全過程程業(yè)務(wù)。3.2 業(yè)業(yè)務(wù)歸口口辦理3.2.11 存貨的的采購由由采購部部門辦理理；3.2.22 采購合合同的審審查由財財務(wù)部門門辦理；3.2.33 存貨的的質(zhì)量由由科技質(zhì)質(zhì)量部辦辦理驗收收；3.2.44 存貨的的數(shù)量驗驗收、保保管、發(fā)發(fā)出、由由倉儲部部門辦理理；3.2.55 付款和和會計記記錄由財財務(wù)部門門辦理；3.2.66 公司未未經(jīng)授權(quán)權(quán)的機構(gòu)構(gòu)或人員員，不得得辦理存存貨業(yè)務(wù)務(wù)。3.3 部部門職責(zé)責(zé)3.3.11 采購部部門3.3.11.1 受理采采購申請請，編制制采購計計劃；3.3.11.2 采購；3.3.11.3 收集市市場價格格。3.3.22 倉儲部

52、部門3.3.22.1 數(shù)量驗驗收、保保管存貨貨；3.3.22.2 按發(fā)貨貨指令（領(lǐng)領(lǐng)料單或或發(fā)貨單單）發(fā)貨貨；3.3.22.3 對存貨貨的收、發(fā)發(fā)、存進(jìn)進(jìn)行記錄錄和報告告。3.3.33 財務(wù)部部門3.3.33.1 參與制制定存貨貨管理政政策；3.3.33.2 對存貨貨的采購購合同進(jìn)進(jìn)行審查查，并參參與重大大采購合合同的簽簽訂、采采購招標(biāo)標(biāo)等工作；3.3.33.3 及時對對存貨進(jìn)進(jìn)行會計計記錄；3.3.33.4 審查采采購發(fā)票票，正確確計算存存貨成本本；3.3.33.5 參與存存貨盤點點，抽查查保管部部門的存存貨實物物記錄。3.4 授授權(quán)審批批3.4.11 授權(quán)方方式存貨業(yè)務(wù)的的采購根根據(jù)采購購

53、金額及及其重要要性，分分別由公公司董事事會、總總經(jīng)理及及其授權(quán)權(quán)人進(jìn)行行審批(具體審審批權(quán)限限詳見公公司審批批權(quán)限表表)；3.4.22 審批方方式3.4.22.1 重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采采購及單單筆大額額采購(見審批批權(quán)限表表)，經(jīng)經(jīng)董事會會決議后后，由董董事長審審批；3.4.22.2 采購政政策（包包括合格格供方的的選擇，供方信用等級的評定、采購紅線價格的制訂和更新、采購招投標(biāo)、采購合同條款及執(zhí)行、庫存限額、采購方式的選擇等政策性事項）和月度采購計劃由公司供方管理委員會制訂或匯總編制、由經(jīng)理辦公會議審議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；3.4.22.3 各核算算單元采采購部門門在供方方管

54、理委委員會制制定的采采購政策策范圍內(nèi)內(nèi)自主采采購，按按相應(yīng)審審批權(quán)限限進(jìn)行審審批。3.4.33 批準(zhǔn)和和越權(quán)批批準(zhǔn)處理理3.4.33.1 審批人人根據(jù)公公司對存存貨業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批批準(zhǔn)制度度的規(guī)定定，在授授權(quán)范圍圍內(nèi)進(jìn)行行審批，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限；3.4.33.2 經(jīng)辦人人在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見辦辦理存貨貨業(yè)務(wù)；3.4.33.3 對于審審批人超超越授權(quán)權(quán)范圍審審批的存存貨業(yè)務(wù)務(wù)，財務(wù)務(wù)部門及及經(jīng)辦人人有權(quán)拒拒絕，并并及時向向上一級級部門報報告。4. 存貨貨取得、驗驗收與入入庫控制制4.1 采采購存貨貨控制4.1.11 采購購控制程程序圖(見附件件-采購購控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖

55、)4.1.22 控制制要求 44.2 制造存存貨4.2.11生產(chǎn)制制造控制制流程(見附件件-存貨貨制造控控制業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖)4.2.22 控制要要求 44.3 接受投投資和抵抵償債務(wù)務(wù)取得存存貨的控制4.3.11 公司接接受投資資者投入入的存貨貨，其實實有價值值和質(zhì)量量狀況經(jīng)經(jīng)過評估估和檢查查，并與與公司投投資合同同或協(xié)議議的約定定相一致致。4.3.22 公司司取得的的存貨為為對方單單位抵償償債務(wù)的的，該類類存貨的的取得，事事先經(jīng)有有關(guān)部門門和人員員審核，總總經(jīng)理或或授權(quán)批批準(zhǔn)人批批準(zhǔn)，其其實有價價值和質(zhì)質(zhì)量狀況況符合雙雙方的有有關(guān)協(xié)議議。5. 倉儲儲與保管管控制5.1 倉倉儲計劃劃控制。公司

56、根根據(jù)銷售售計劃、生生產(chǎn)計劃劃、采購購計劃、資資金籌措措計劃等等制定倉倉儲計劃劃，合理理確定存存貨的庫庫存結(jié)構(gòu)構(gòu)和數(shù)量量。5.2 存存貨接觸觸控制。嚴(yán)嚴(yán)格限制制未經(jīng)授授權(quán)的人人員，接接觸存貨貨。5.3 分分類保管管控制。公公司對存存貨實行行分類保保管，對對貴重物物品、生生產(chǎn)用關(guān)關(guān)鍵備件件、精密密儀器、危危險品等等重要存存貨的保保管、調(diào)調(diào)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等實實行嚴(yán)格格授權(quán)批批準(zhǔn)，且且在同一一環(huán)節(jié)有有兩人或或兩人以以上同時時經(jīng)辦。5.4 安安全控制制5.4.11 公司按按照國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)要求求，結(jié)合合存貨的的具體特特征，建建立、健健全存貨貨的防火火、防潮潮、防盜盜和防變變質(zhì)等措措施，并并建立責(zé)

57、責(zé)任追究究機制；5.4.22 公司倉倉儲、保保管部門門建立崗崗位責(zé)任任制，明明確各崗崗位在值值班輪班班、入庫庫檢查、貨貨物調(diào)運運、出入入庫登記記、倉場場清理、安安全保衛(wèi)衛(wèi)、情況況記錄等等各方面面的職責(zé)責(zé)任務(wù)，并并對其進(jìn)進(jìn)行檢查查。5.5 生生產(chǎn)現(xiàn)場場存貨控控制公司生產(chǎn)部部門加強強對生產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)場的的材料、低低值易耗耗品、半半成品等等物資的的管理和和控制，根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)特點、工工藝流程程等，生生產(chǎn)班組組應(yīng)對轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出存貨貨的品種種、數(shù)量量等以及及生產(chǎn)過過程中廢廢棄的存存貨進(jìn)行行登記。6. 領(lǐng)用用、發(fā)出出與處置置控制6.1 存存貨領(lǐng)用用控制6.1.11 存貨貨領(lǐng)用控控制程序序(見附附件-存存貨領(lǐng)用用

58、控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖)6.1.22 控制制要求6.2 銷銷售發(fā)出出6.2.11 銷售售發(fā)出控控制程序序(見附附件-銷銷售發(fā)出出存貨控控制業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖)6.2.22 控制制要求 66.3 對外捐捐贈和對對外投資資發(fā)出存存貨內(nèi)控控要求6.3.11 公司對對外捐贈贈存貨，必必須經(jīng)總總經(jīng)理辦辦公會通通過，報報董事會會審批。6.3.22 公司用用存貨進(jìn)進(jìn)行對外外投資，必必須按公公司對外外投資的的規(guī)定履履行審批批手續(xù)，并并與投資資合同或或協(xié)議等等核對一一致。6.4 呆呆滯料、廢廢舊料、邊邊角余料料及呆滯滯品、廢廢品處置置內(nèi)控要要求6.4.11 標(biāo)準(zhǔn)6.4.11.1 呆滯料料：指品品質(zhì)（型型號、規(guī)規(guī)格、材材

59、質(zhì)、效效能）不不合標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，或存存儲過久久（一年年以上）已已無使用用機會，或或有使用用機會但但用料極極少、存存量多且且有變質(zhì)質(zhì)疑慮，或或因陳腐腐、劣化化、革新新等現(xiàn)狀狀已不適適用需專專案處理理的材料料。6.4.11.2 廢料：指報廢廢的物料料，即經(jīng)經(jīng)過相當(dāng)當(dāng)使用，本本身已殘殘破不堪堪或磨損損過甚或或超過其其壽命年年限，以以致失去去原有的的功能而而本身無無利用價價值的物物料。6.4.11.3 舊料：指物料料經(jīng)使用用或儲存存過久，已已失去原原有性能能或色澤澤，而致致物料的的價值減減低。6.4.11.4 邊角余余料：指指加工過過程中，所所產(chǎn)生的的物料零零頭，并并已喪失失其主要要功能。6.4.11.5

60、呆滯品品：指品品質(zhì)不合合標(biāo)準(zhǔn)、儲儲存不當(dāng)當(dāng)變質(zhì)或或制成后后遭客戶戶取消、超超量制造造等因素素影響，導(dǎo)導(dǎo)致儲存存期間超超過6個月，需需專項處處理的成成品或半半成品。6.4.11.6 廢品：指不符符合規(guī)定定的質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)，不不能按照照原定用用途使用用的在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品或或產(chǎn)成品品。6.4.22 處置方方式和處處置部門門6.4.33 處置置審批權(quán)權(quán)限6.4.44 處置置控制程程序(見見附件-呆滯料料、廢舊舊料、邊邊角余料料及呆滯滯品、廢廢品處置置控制業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖)6.4.55 內(nèi)控控要求7. 存貨貨盤點7.1 盤盤點安排排7.1.11 倉庫保保管員每每月末自自盤；7.1.22 財務(wù)部部門每月月隨機