銀行內(nèi)控管理存在主要問題及改進措施

1、第 銀行內(nèi)控管理存在主要問題及改進措施 【篇1】銀行內(nèi)控管理存在主要問題及改進措施 摘要：隨著金融自由化、經(jīng)濟一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來越受到銀行和監(jiān)管當(dāng)局的重視；它是商業(yè)銀行健全機制、完善制度，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保護存款人利益的一項重要措施，在保障自身穩(wěn)健經(jīng)營的過程中發(fā)揮著重要的作用。本文就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的一些問題進行簡要分析，并提出相應(yīng)改進措施。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對策 中圖分類號：F830.33文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1001-828X（2022）07-00-01 一、當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題 近幾年，國內(nèi)銀行頻頻發(fā)生大案，如齊魯銀

2、行的金融票據(jù)詐騙案件。由于銀行管理體制、運營機制等方面的不足，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內(nèi)部控制的認(rèn)識仍較薄弱，或存在片面認(rèn)識等。 1.在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導(dǎo)思想偏差。重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理，在銀行內(nèi)部控制機制的建立和完善上造成了一定的障礙。 2.內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足。商業(yè)銀行自我約束機制還沒有真正建立起來，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)尚未真正分離，更缺乏對董事會、管理層有效、公開的監(jiān)督、評估機制。在內(nèi)部審計體制方面也存在不合理狀況，審計機構(gòu)獨立性不充分，對于各級管理人員存在著控制盲點。 3.在內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)方面存在缺陷。各控制組織架構(gòu)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)

3、象，未能形成相互聯(lián)系、相互制約的內(nèi)控機制。全面控制存在著不均衡、動態(tài)控制比較薄弱的現(xiàn)象。 4.內(nèi)部控制活動的實施方面存在疏漏。表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機制制度不健全，有章不循，違章操作；有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就提前運作。缺乏嚴(yán)格的、常規(guī)性檢查，監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了銀行的經(jīng)營風(fēng)險。 二、推進和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾點建議 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則和目標(biāo) 1.內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則。按照銀行法、巴塞爾協(xié)議等規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨立原則。 全面原則要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)必須貫穿到金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)

4、，覆蓋所有的部門和崗位，不留有任何死角。必須囊括所有業(yè)務(wù)過程、所有操作環(huán)節(jié)和所有的管理活動。 審慎原則要求內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營為出發(fā)點。 有效性原則要求各種內(nèi)部控制制度必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權(quán)威性和可操作性；執(zhí)行內(nèi)部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力，這是保證商業(yè)銀行 以制度立行 的根本。 2.確立科學(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo) 兼顧安全和效益。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。安全是收益的前提，沒有安全目標(biāo)，收益目標(biāo)就無從談起。收益是安全目標(biāo)的歸宿，安全目標(biāo)是為收益目標(biāo)服務(wù)的。因此，確定科學(xué)合理的內(nèi)部控制目標(biāo)即兼顧安全和效益，是商

5、業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關(guān)鍵之所在。 （二）強化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要途徑與手段 1.加快經(jīng)營管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎(chǔ)上，建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)會計制度和信息披露制度，構(gòu)建科學(xué)的經(jīng)營管理體制，構(gòu)造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現(xiàn)經(jīng)營管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎(chǔ)。 2.建立和完善商業(yè)銀行組織機構(gòu)。完善商業(yè)銀行組織機構(gòu)是加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。首先，機構(gòu)設(shè)置要合法科學(xué)；其次，規(guī)章制度要嚴(yán)密高效、相互制約；再次，為進一步加強風(fēng)險管理，有必要成

6、立一些審計委員會或安全領(lǐng)導(dǎo)小組等，并按巴塞爾委員會的要求，成立內(nèi)審委員會，形成審計部門對內(nèi)審委員會負(fù)責(zé)，內(nèi)審委員會對法人負(fù)責(zé)的制度。 3.加強制度建設(shè)和落實，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。首先要全面、動態(tài)地做好內(nèi)控制度的體系建設(shè)。每設(shè)立一個新崗位，每開展一項新業(yè)務(wù)，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。要通過授權(quán)、授信，明確各部門、各分支機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限；健全崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，從而形成完善的崗位責(zé)任體系。 4.對商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)實時監(jiān)控。實時監(jiān)控是加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。要及時查找內(nèi)部控制的空白點，及時建立預(yù)警體系，要將風(fēng)險控制的重點由 事后 監(jiān)測轉(zhuǎn)變?yōu)?

7、事前 預(yù)警和實時監(jiān)控，達到對主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)隨時監(jiān)控和反饋的效果。 （三）構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制運行機制 結(jié)合我國商業(yè)銀行實際，應(yīng)當(dāng)按照全面性、審慎性、有效性、獨立性的原則構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的運行機制，以有效防范、控制風(fēng)險。 1.要針對重點構(gòu)筑監(jiān)控防線。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點業(yè)務(wù)為：會計、出納、信貸、計算機、信用卡等；商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是：資金往來賬務(wù)、重要空白憑證、票據(jù)管理、貴金屬、貸款審批、授信等；商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重點機構(gòu)和人員；基層網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、主管會計，信貸審批人等。因此，應(yīng)在明確內(nèi)控重點的基礎(chǔ)上，設(shè)立順序遞進的三道監(jiān)控防線，以實現(xiàn)立體交叉控制效果。第一道自控防線為一線崗位制度

8、落實情況；第二道防線為相關(guān)部門、崗位間相互監(jiān)督制約制度落實情況；第三道監(jiān)控防線為內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督反饋制度落實情況。實行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度，建立重點崗位人員輪換及強制休假制度。加強業(yè)務(wù)操作的事后檢查，健全商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)審批機制，保證資產(chǎn)運用的安全性和盈利性。 2.建立預(yù)警預(yù)報與應(yīng)急應(yīng)變措施。為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯誤和問題，及時發(fā)現(xiàn)問題，防范于未然，減少失誤和損失，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全建立定期的業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風(fēng)險評估制度；健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋；及時對帶有苗頭性、傾向性問題進行風(fēng)險預(yù)測、預(yù)報，并根據(jù)

9、可能出現(xiàn)的可能會影響商業(yè)銀行正常營運的各類事件、各個重要部門、營業(yè)網(wǎng)點等制訂出切實的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施，從而把業(yè)務(wù)風(fēng)險降到最低。 3.提高內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督能力。內(nèi)部審計制度是銀行內(nèi)控的最后一道防線，是對控制的再控制。首先必須確立審計工作的權(quán)威性地位，實行垂直領(lǐng)導(dǎo)，真正形成監(jiān)督部門的威懾力量。其次，要切實根據(jù)需要強化審計監(jiān)督職能，起到抓關(guān)鍵、帶全面的效果。同時，要實行審計處罰制，發(fā)現(xiàn)違章違規(guī)問題要按嚴(yán)格規(guī)定進行處罰，防止檢查走過場。對審計部門的內(nèi)部管理實行主審人負(fù)責(zé)制，對審計人員實行問責(zé)制等管理辦法。最后，要不斷提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，要不斷吸納熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗和綜合分

10、析能力的人員從事審計工作，并采取經(jīng)常性培訓(xùn)制度，更新知識結(jié)構(gòu)，使審計人員能適應(yīng)新形勢，確保內(nèi)控制度的全面執(zhí)行。 【篇2】銀行內(nèi)控管理存在主要問題及改進措施 摘要金融風(fēng)險防范成為金融市場的重點。深入金融體制改革，建立內(nèi)控管理與風(fēng)險防范制度是現(xiàn)階段的重點工作。我國銀行發(fā)展趨勢呈現(xiàn)多樣化，管理模式多元化，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范工作也面臨著挑戰(zhàn)，風(fēng)險管理能力對銀行提出了更高的要求。本文主要分析了銀行內(nèi)部風(fēng)險管理與風(fēng)險防范的問題，并針對性地提出管理策略，旨在提高銀行內(nèi)控風(fēng)險管理水平。 關(guān)鍵詞銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理風(fēng)險防范 金融改革持續(xù)進行，銀行發(fā)展模式多樣化，內(nèi)部的內(nèi)控管理和風(fēng)險防范成為企業(yè)的重點

11、工作內(nèi)容。在深化金融環(huán)境下，在激烈的銀行競爭形勢下，銀行需要防范激烈的競爭風(fēng)險，提高內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范效率；這樣銀行才能走上健康道路。現(xiàn)階段，銀行的風(fēng)險因素較多，在各種因素的作用下，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范存在較多的需要改進的地方。 一、銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范存在的問題 （一）內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范環(huán)境不夠優(yōu)化 我國部分銀行對內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范不夠重視，不能營造內(nèi)控管理和風(fēng)險防范的環(huán)境，內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范環(huán)境優(yōu)化程度低。銀行的內(nèi)控風(fēng)險管理與風(fēng)險防范覆蓋面廣，涵蓋了銀行的各個部門，涉及銀行各個環(huán)節(jié)，銀行日常運行的每個環(huán)節(jié)都關(guān)系著銀行內(nèi)控和風(fēng)險防范。然而部

12、分銀行忽略了內(nèi)控的全面性，內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范僅僅是財務(wù)部門或內(nèi)控部門的職責(zé)，缺乏上下全員的協(xié)同工作，其他部門無法配合，管理難以取得成效。另外，銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范意識薄弱，企業(yè)并未有風(fēng)險防范建設(shè)。 （二）內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范制度不夠完善 現(xiàn)階段大多數(shù)銀行未建立內(nèi)控管理制度。制度僅僅是基本的銀行制度，關(guān)于內(nèi)控和風(fēng)險防范的制度體系并不健全，不完善。大型企業(yè)銀行雖然存在內(nèi)控制度，但制度不完善和不到位，形同虛設(shè)。另外，中小型銀行完全不具備內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范制度的能力，對內(nèi)控規(guī)范化建設(shè)僅僅點到為止，銀行內(nèi)部具有的內(nèi)控制度陳舊或過時，不具有客觀性和真實性。除此之外，在內(nèi)控制

13、度和風(fēng)險防范落實過程中，缺乏監(jiān)督和管理，落實情況為應(yīng)付完事，只是形式主義的落實情況，難以實現(xiàn)銀行的風(fēng)險防范效果。 （三）風(fēng)險防范和管理模式落后 銀行的運行風(fēng)險種類多樣，風(fēng)險程度不一。當(dāng)前銀行的內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范模式落后，風(fēng)險防范模式采取的是多年以前通過成立風(fēng)險管理部門來實現(xiàn)的。然而，風(fēng)險管理部門在落實風(fēng)險管理工作與風(fēng)險防范工作時，與內(nèi)部控制制度脫節(jié)，缺乏風(fēng)險防范和內(nèi)部控制體系相聯(lián)系的工作態(tài)度。另外，銀行的風(fēng)險管理委員會不具有獨立執(zhí)行的權(quán)力，受制于上層領(lǐng)導(dǎo)。導(dǎo)致風(fēng)險防范和監(jiān)管缺乏科學(xué)性，且落后的模式不能引入互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)。 二、銀行內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范的對策 （一）從思想高度上認(rèn)知

14、 銀行是我國金融體系的其中一部分，發(fā)揮著最重要的金融功能，銀行的健康運行，才能推動銀行的健康發(fā)展。首先，銀行樹立風(fēng)險防范意識，要從思想高度上認(rèn)識到風(fēng)險防范的重要性，并將銀行的內(nèi)控制度和風(fēng)險防范制度建設(shè)上升到銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，提高對銀行內(nèi)控和風(fēng)險防范的重要認(rèn)識。其次，內(nèi)控風(fēng)險管理風(fēng)險防范過程要有改革發(fā)展的眼光；內(nèi)控戰(zhàn)略要注入創(chuàng)新思維，推動內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范的創(chuàng)新性發(fā)展。并在解決風(fēng)險防范過程中，采取多元化的策略。 （二）優(yōu)化內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范環(huán)境 首先，優(yōu)化內(nèi)控管理和風(fēng)險防范環(huán)境，將環(huán)境建設(shè)作為重要的工作。其次，認(rèn)清當(dāng)今金融市場和金融新形勢，結(jié)合當(dāng)今的金融背景營造符合時代發(fā)展的內(nèi)部控

15、制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范環(huán)境。再次，建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范體系。實現(xiàn)內(nèi)控管理的全面和系統(tǒng)，豐富多種管理模式，確保內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范貫穿到銀行運行的始終，并成為銀行管理的重要內(nèi)容，涵蓋銀行經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。另外，在銀行內(nèi)部要加強內(nèi)控和風(fēng)險的相關(guān)知識培訓(xùn)，加強銀行的風(fēng)險管理與風(fēng)險防范的普及性，培養(yǎng)銀行人員的風(fēng)險意識和權(quán)責(zé)意識。將內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范實現(xiàn)緊密的聯(lián)系，促使兩者合力推動銀行內(nèi)部建設(shè)，建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范體系。 （三）完善內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范制度 制度有著制約的作用，在管理中有基本作用，制度能夠引導(dǎo)內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范的正確方向。首先，銀行要健全內(nèi)控風(fēng)

16、險防范制度建設(shè)，明確內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范內(nèi)容的規(guī)范性。其次，制度的制定要結(jié)合金融市場以及當(dāng)前最新形勢，隨后在此基礎(chǔ)上有針對性地制定內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范制度。另外，風(fēng)險具有不可控性。要對風(fēng)險進行前瞻性的認(rèn)知，評估風(fēng)險的種類、風(fēng)險程度，制定有針對性的內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范制度。與此同時，制度要落實，要常態(tài)化，將風(fēng)險防范作為常態(tài)化的工作。內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范貫徹銀行來運行，實現(xiàn)定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督。最后，銀行管理層要密切關(guān)注行業(yè)內(nèi)控中所出現(xiàn)的新風(fēng)險點，并在有效分析的基礎(chǔ)上，對自身所實施的風(fēng)險管理和防范制度進行優(yōu)化調(diào)整。這樣一來不但能夠?qū)o法滿足新形勢下內(nèi)控工作要求的內(nèi)容予以剔除

17、，同時更重要的是可以使銀行在經(jīng)營過程中所遇到的風(fēng)險概率降低。此外，內(nèi)控風(fēng)險管理與防范制度要想發(fā)揮作用，有效執(zhí)行是關(guān)鍵。因而銀行要在該制度落實中，在具體部門與人員工作考核上采取績效獎懲辦法，這樣一來可以最大限度地保證銀行所制定的內(nèi)控風(fēng)險防控制度得到切實執(zhí)行。 （四）創(chuàng)新內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范模式 內(nèi)控管理和風(fēng)險防范工作要具有創(chuàng)新性。金融市場和金融形勢也是瞬息變化的，內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范工作要迎合時代的發(fā)展潮流，創(chuàng)新管理模式。首先，銀行設(shè)置內(nèi)部控制與風(fēng)險管理目標(biāo)，要將背景因素充分考慮；緊密結(jié)合銀行內(nèi)部管理制度，設(shè)置獨立的內(nèi)控風(fēng)險管理部門；使其具有獨立性并只對董事會負(fù)責(zé)，高層領(lǐng)導(dǎo)對其不具有

18、領(lǐng)導(dǎo)作用。這就確保內(nèi)控風(fēng)險管理部門不受約束開展工作。其次，加強內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范體系建設(shè)創(chuàng)新性，提高監(jiān)管的信息化水平，完善監(jiān)管體系。全面建立風(fēng)險識別監(jiān)測控制系統(tǒng)，完善風(fēng)險系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)，引入風(fēng)險防范技術(shù)，創(chuàng)新內(nèi)控和風(fēng)險防范模式，運用信息化、智能化手段，加強對銀行內(nèi)控風(fēng)險的收集預(yù)測和防范。 三、結(jié)語 銀行要想實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展，就要對經(jīng)驗過程中所存在的內(nèi)控風(fēng)險予以降低。通過加強內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范，采用科學(xué)化的手段，利用信息化職能技術(shù)，營造內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范環(huán)境；建立完善的內(nèi)部控制風(fēng)險管理與風(fēng)險防范系統(tǒng)，用制度來制約銀行運行，實現(xiàn)內(nèi)控管理的有效性。 （作者單位為臺州銀行股份

19、有限公司） 參考文獻 1黃志剛.商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)方法及應(yīng)用分析J.時代金融，2022（15）. 2馬佳.內(nèi)控視角的我國銀行操作風(fēng)險管理研究D.山東大學(xué)，2022. 3譚詩樂.以風(fēng)險管理為核心的銀行內(nèi)控體系問題研究J.湘潭大學(xué)，2022. 4佚名.銀行內(nèi)部控制問題與對策淺析J.江蘇商論，2022（02）：123-125+129. 5徐桔桔.信息化時代銀行風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的對策J.人力資源管理，2022（6）：509-510. 6張安扶.我國銀行會計運營中常見的內(nèi)控風(fēng)險、問題及對策J.管理觀察，2022（11）：76-78. 【篇3】銀行內(nèi)控管理存在主要問題及改進措施 摘要：20世紀(jì)

20、90年代，由于呆滯賬所占比例過高，我國商業(yè)銀行面臨資不抵債的危機，內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行中逐漸推行起來。但是銀行業(yè)危機事件仍層出不窮，分析其原因，共同性的問題就是內(nèi)部控制效率低下。本文闡述了當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，分析了商業(yè)銀行內(nèi)部控制效率低下的原因，提出了強化風(fēng)險意識優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、建立內(nèi)部激勵機制確保執(zhí)行到位、完善內(nèi)部監(jiān)督體系建立獨立有效的內(nèi)部審計機制、培養(yǎng)專業(yè)性人才做好崗位與人員的匹配的對策，以期能為各商業(yè)銀行今后健全內(nèi)部控制、提升經(jīng)營管理水平作為參考。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問題;對策 前言 在1990年初，我國四大銀行普遍存在呆滯賬貸款超比重的現(xiàn)象，這在各銀行引發(fā)了研

21、究內(nèi)部控制的高潮，并逐漸推行起全面內(nèi)部控制。全面內(nèi)部控制的實行在一定程度上緩解了商業(yè)銀行的經(jīng)營危機，使得銀行減少了運營成本，但是本質(zhì)上呆滯賬份額仍處于居高不下，它所引發(fā)的風(fēng)險依然存在。分析諸多案例，究其主要原因，共同點之一就是內(nèi)部控制低效。在這一背景下，本文從內(nèi)部控制環(huán)境、執(zhí)行力度、監(jiān)督落實環(huán)節(jié)、人力資源配置幾方面研究我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制中存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期能夠為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制今后的發(fā)展提供一些幫助。 一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制特點及問題研究的必要性 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制特點 在銀行業(yè)，由于商業(yè)銀行本身就是自帶風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，眾多的商業(yè)銀行希望借助內(nèi)部控制的管控實現(xiàn)風(fēng)

22、險的防范。通過商業(yè)銀行內(nèi)部控制事前預(yù)警、事中控制和事后監(jiān)督的方式，對商業(yè)銀行制度、業(yè)務(wù)、操作等多方面及時發(fā)現(xiàn)問題并得以直接上報至管理層，以最高效的速度加以糾改。這一舉措能夠幫助商業(yè)銀行加強自省、防微杜漸、有效對風(fēng)險進行防控的同時，加速達到經(jīng)營成果，并得以長遠(yuǎn)的發(fā)展。它具有以下幾個特點： 1.全面性。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制不是只針對某項業(yè)務(wù)或者某個崗位，而是全覆蓋的，它包含商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)等各類業(yè)務(wù)的事前事中事后，甚至是柜面辦一筆存現(xiàn)業(yè)務(wù)的各個步驟，同時也包含上至管理層下至客戶經(jīng)理在內(nèi)的各個部室、人員和崗位。 2.審慎性。商業(yè)銀行的經(jīng)營對象是貨幣資金，這造就了它本身的高風(fēng)險性。

23、商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險的特性使得合規(guī)審慎成為了最主要的著眼點。在日常經(jīng)營中，不論是哪個操作環(huán)節(jié)或者經(jīng)營決策中，都要本著內(nèi)部控制第一位的原則。 3.有效性。在商業(yè)銀行內(nèi)部，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)是真正貫徹執(zhí)行的，擁有能夠約制所有人包括管理層的效力;同時，在實行內(nèi)部控制過程中，內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)的不足和問題應(yīng)當(dāng)盡快上報至管理層，且業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和執(zhí)行部門及時整改問題。 4.獨立性。內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查與評價部門是獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，不參與銀行的經(jīng)營管理活動，在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并直接向董事會和高級管理層報告。 （二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究的必要性 風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的 雙刃劍 。如果經(jīng)營風(fēng)險得當(dāng)，

24、它為商業(yè)銀行帶來的是高收益和長足的發(fā)展。但是，在近幾年來，忽視風(fēng)險、諸多漏洞問題肆虐的商業(yè)銀行也時?？梢?，對于這類未能做到內(nèi)控優(yōu)先的銀行已漸漸退出銀行界，血淋淋的現(xiàn)實給了我們答案。高效的內(nèi)部控制為商業(yè)銀行帶來的不只是風(fēng)險的可控，同時也是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。正是在這個意義上講，商業(yè)銀行加強并改進內(nèi)部控制、做好風(fēng)險防范十分緊迫。 二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題 （一）缺乏風(fēng)險意識，內(nèi)部控制環(huán)境不穩(wěn)定 科學(xué)有效的內(nèi)部控制環(huán)境對商業(yè)銀行內(nèi)部控制穩(wěn)當(dāng)運行來說具有基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。然而在多數(shù)商業(yè)銀行中，銀行內(nèi)部都沒有建立完善的風(fēng)險控制系統(tǒng)，從上至下都沒有樹立起風(fēng)險意識。加上部分經(jīng)營管理層專業(yè)

25、化水平較低，對內(nèi)部控制認(rèn)識不到位，也因此對內(nèi)部控制的重視程度較低。當(dāng)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)與要素控制的要求產(chǎn)生沖突風(fēng)險暴露時，中高級管理人員重業(yè)務(wù)一味追求短期經(jīng)營成果、輕內(nèi)部控制缺乏長期發(fā)展眼光的老舊理念會誘導(dǎo)操作人員尤其是重要崗位員工只為達到目標(biāo)不惜一切代價，可能會引發(fā)更大的危機。風(fēng)險意識的缺乏和內(nèi)部控制環(huán)境的不穩(wěn)定，無法為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的高效發(fā)展提供奠基作用。 （二）執(zhí)行力度不足，崗位員工懈怠 近幾年，隨著國內(nèi)外商業(yè)銀行的涌起，我國商業(yè)銀行為占有一席之地，爭相加快擴大規(guī)模。短期來看，這些舉措確實是利于商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展的，但是片面追求短期效益，忽視了長此以往帶來的問題，最終只會絆住商業(yè)銀行繼續(xù)

26、前進發(fā)展的道路。長期來看，一方面，多層分支機構(gòu)的開設(shè)，使得總行對各支行的管控不到位，內(nèi)部控制無法落實，欠缺執(zhí)行。另一方面，大量新員工的入職，是否具備職業(yè)操守，能否勝任工作，都為崗前培訓(xùn)以及上崗操作大大增加了操作風(fēng)險，近年來崗位人員有章不循、違章操作的案例也層出不窮。商業(yè)銀行內(nèi)部控制無法執(zhí)行落實的情況下，操作風(fēng)險于員工而言也是形同虛設(shè)，無權(quán)威性。 （三）監(jiān)督環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)控難以落實 有效的監(jiān)督是加強內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。在絕大多數(shù)商業(yè)銀行中，由于全員自上而下風(fēng)險意識的缺失，內(nèi)部的監(jiān)督部門是不受歡迎并被排斥的，這大大加大了內(nèi)部監(jiān)督工作開展的難度。一方面，商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計部門缺乏獨立性，在履行職責(zé)

27、過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷受內(nèi)控編制和執(zhí)行部門的制約，不能直接反饋至董事會，使得內(nèi)控效果大打折扣。另一方面，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督工作仍集中于事后監(jiān)測，忽視了事前預(yù)警和實時監(jiān)控的作用。 （四）缺乏專業(yè)人才，加大操作風(fēng)險 在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中，人力資源方面主要存在著兩方面的問題：人員過多與人才短缺。伴隨著眾多商業(yè)銀行大規(guī)模的擴張，大量員工涌進，然而專業(yè)性的人才卻很是短缺。一方面，在未能設(shè)置有效條件對人力進行篩選，盲目招收員工，降低門檻，增加成本的同時加大了風(fēng)險。其次是員工素質(zhì)與崗位設(shè)置不匹配，其中能夠?qū)I(yè)從事財務(wù)、信貸、資金業(yè)務(wù)等工作的人員數(shù)量占極少比例，無法滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。隨著金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新

28、，急需更多專業(yè)性的人才。 三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制改善對策 （一）強化風(fēng)險意識，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 在內(nèi)部控制的一系列活動的進程中，平穩(wěn)的內(nèi)部控制環(huán)境是高效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。要強化風(fēng)險意識，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，一是從管理層入手，通過內(nèi)部控制專業(yè)化知識以及銀行業(yè)中現(xiàn)實案例的分析，使管理層正確認(rèn)識內(nèi)部控制，樹立風(fēng)險意識，建立起自上而下、自下而上相結(jié)合的風(fēng)險管理理念。二是構(gòu)建有效的控制模式并確定積極的長期目標(biāo)。在未能樹立正確的目標(biāo)管理以及老舊的經(jīng)營模式的影響下，商業(yè)銀行以控制具體管理活動的內(nèi)容為目的，過多地強調(diào)結(jié)果，一定程度上導(dǎo)致了銀行從業(yè)人員徇私枉法、暗度陳倉的發(fā)生。因此，內(nèi)部控制思想意識是要在全員以及全面

29、工作中樹立的，加上整體控制構(gòu)架的構(gòu)建，并以注重環(huán)境建設(shè)和內(nèi)部控制過程建設(shè)，完善內(nèi)部控制，有效規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險的萌發(fā)。隨著控制環(huán)境的改善和條件的成熟，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也逐步完善。 （二）建立內(nèi)部激勵機制，確保執(zhí)行到位 一是根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展實際需要，有計劃地在行政區(qū)域增設(shè)分支機構(gòu)，做到資源的合理配置。另外做好崗位分工，內(nèi)部控制工作的開展實現(xiàn)逐級控制、逐級監(jiān)督、逐級上報制，確?？傂袑Ω髦星闆r了然于心。二是將制度落到實處。通過建立內(nèi)部激勵機制，將員工日常工作情況納入考核，促使員工對自我進行規(guī)范，降低人為操作風(fēng)險。同時要注意獎懲分明，并嚴(yán)格落實確保執(zhí)行到位，否則會挫傷員工對內(nèi)部控制工作的積極性，使內(nèi)部控制前期工作都功虧