工程審計(jì)復(fù)習(xí)題全

1、工程審計(jì)復(fù)習(xí)題審計(jì)的概念，建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的概念,內(nèi)部審計(jì)的特征動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益型進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)、公證的一種監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)是指本部門或本單位的專職審計(jì)機(jī)構(gòu),針對(duì)本部門或本單位的財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目的的審查、評(píng)價(jià)活動(dòng)。特征：組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立；審計(jì)內(nèi)容以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn);審計(jì)范圍內(nèi)向?yàn)橹鳎粚徲?jì)工作更具有群眾性2政府審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限：1. 審計(jì)檢查與調(diào)查權(quán) 2.制止違規(guī)行為權(quán)和處理建議權(quán)3.4.肯定的行政懲罰權(quán)義務(wù)：1.審查預(yù)算的執(zhí)行狀況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用狀況審查中心銀行和國家各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支審查國有金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)的資產(chǎn)，負(fù)債，損益審查

2、國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行狀況和決算審查政府部門管理的社會(huì)團(tuán)體受政府托付管理的社會(huì)保障基金.社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金。資金的財(cái)務(wù)收支審查國際組織和外國政府救濟(jì)，貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支等社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限: 1。受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域和行業(yè)的限制2。托付業(yè)務(wù)不受任何單位和個(gè)人干預(yù),依法審計(jì)受法律愛護(hù)執(zhí)行業(yè)務(wù)有檢查和查看權(quán)并有要求供應(yīng)幫忙權(quán)有權(quán)拒絕出具不當(dāng)，不實(shí)，不正確的報(bào)告社會(huì)審計(jì)組織的義務(wù)：1 必需遵守法律,行政法規(guī)事務(wù)所統(tǒng)一受理業(yè)務(wù)并簽訂托付合同,擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任實(shí)行回避制度負(fù)有保密義務(wù)應(yīng)按執(zhí)行準(zhǔn)則，規(guī)章確定工作程序和出具報(bào)告6 不得有任何違反職業(yè)道德的行為7 依法納稅3.審計(jì)工作方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)

3、工作底稿、審計(jì)結(jié)論的概念審計(jì)工作方案是審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個(gè)審計(jì)組對(duì)部門施審計(jì)而制定的總體工作方案。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)小組或?qū)徲?jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后結(jié)果，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)、托付者或有關(guān)部門提出的書面文件.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄和獵取的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)結(jié)論是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)覺所做出的職業(yè)推斷和評(píng)價(jià)結(jié)果的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部把握所持有的態(tài)度和看法。4。穿行測試法的概念是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程及其相關(guān)把握時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序。5。工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)、工程項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)、工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的概念,并推斷其是否真實(shí)正確和合規(guī)合法,包括投資估算審計(jì)，工程概算、

4、預(yù)算審計(jì)和工程決算審計(jì)。為的合規(guī)合法狀況及工作效率進(jìn)行審計(jì)。 鑒證。6。工程審計(jì)的分類（p29）按投資主體劃分:國家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；地方政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；單位投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；外商投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；聯(lián)合投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)按工程項(xiàng)目建設(shè)過程劃分：工程項(xiàng)目投資決策階段審計(jì)；工程項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)；工程項(xiàng)目投產(chǎn)使用階段審計(jì) 按審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行主體的性質(zhì)劃分：政府審計(jì);獨(dú)立審計(jì);內(nèi)部審計(jì)；按工程審計(jì)實(shí)施時(shí)間劃分:事前審計(jì);事中審計(jì)；事后審計(jì)按審計(jì)內(nèi)容和目的劃分：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)；財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按工程審計(jì)內(nèi)容的專業(yè)特征劃分:工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)；工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì);工程項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)

5、；工程項(xiàng)目投資效益審計(jì)； 按審計(jì)內(nèi)容范圍劃分：全部審計(jì)；專項(xiàng)審計(jì) 按審計(jì)實(shí)施的周期劃分：定期劃分,不定期劃分依據(jù)審計(jì)執(zhí)行地點(diǎn)劃分:就地審計(jì)，報(bào)送審計(jì)工程審計(jì)固有特征主要表現(xiàn)在哪些方面？.工程項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)有哪幾個(gè)層次?固有特征：審計(jì)對(duì)象的簡單性,審計(jì)內(nèi)容的多樣性，審計(jì)過程的階段性，審計(jì)職能的特殊性， 審計(jì)方法的機(jī)敏性，審計(jì)目的的確定性依據(jù)：現(xiàn)行方針政策，法律法規(guī),相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)工程合同內(nèi)把握度審計(jì)的概念及審計(jì)方法立、健全和執(zhí)行狀況進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)方法：穿行測試、抽樣調(diào)查、訪談、逆查法等。9。工程審計(jì)審查范圍的廣泛性主要表現(xiàn)在哪幾方面？工程審計(jì)主要是為實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目既定的質(zhì)量、速度和效益目標(biāo)

6、,這就打算了工程審計(jì)必定要涉及項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的方方面面.基本建設(shè)程序，因此與其他專業(yè)審計(jì)相比，工程審計(jì)有其自身固有的特征，主要表現(xiàn)在1.審查對(duì)象的簡單性2。審查內(nèi)容的多樣性3。審查過程的階段性4。審查職能的特殊性審查方法的機(jī)敏性審查目的的確定的10。審計(jì)法律規(guī)范的概念為規(guī)章11。審計(jì)檔案的保管期限的規(guī)定。審計(jì)檔案的保管期限自歸檔年度開頭計(jì)算,分為永久、定期(30 年、10 年）兩種：永久保管的檔案：指特殊重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告或第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。保管 30 年的檔案：指重要審計(jì)事項(xiàng)、查考價(jià)值較大的檔案10 年的檔案：指一般性審計(jì)事項(xiàng)的檔

7、案工程造價(jià)審計(jì)、工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)方法.P43、P235工程造價(jià)審計(jì)方法：重點(diǎn)審計(jì)法、現(xiàn)場檢查法、對(duì)比審計(jì)法工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)方法：全面審計(jì)法、重點(diǎn)審計(jì)法、現(xiàn)場檢查法工程項(xiàng)目管理審計(jì)的職能有哪些?p312鑒證職能、評(píng)價(jià)職能、建設(shè)職能審計(jì)工作的相對(duì)獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？P14(1)組織上審計(jì)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審單位無隸屬關(guān)系（2)人員上審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審單位無利益沖突關(guān)系，實(shí)行回避制度，受法律愛護(hù)(3）工作上-審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受干預(yù)，客觀審計(jì)(4)經(jīng)費(fèi)上審計(jì)機(jī)構(gòu)有足夠的經(jīng)費(fèi)來源，不受被審單位牽制15。簡述招標(biāo)投標(biāo)階段接受分析復(fù)核法審計(jì)的主要內(nèi)容.P1331） 項(xiàng)目招投標(biāo)狀況

8、是否符合國家法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定2)工程施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定3）相關(guān)造價(jià)文件的編制單位、編制人是否有相應(yīng)資質(zhì),是否已簽章單方造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異16。試述審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的復(fù)核包括哪些內(nèi)容？背景狀況的介紹是否真實(shí),預(yù)期是否是當(dāng)審計(jì)范圍和目標(biāo)是否明確,審計(jì)范圍是否受限審計(jì)發(fā)覺的描述是否真實(shí)，證據(jù)是否充分簽發(fā)人是否恰當(dāng)，簽發(fā)人與收件人的級(jí)別是否相稱參與審計(jì)人員的名單是否列示完整，排名是否正確6)報(bào)告收件人是否恰當(dāng)，有無遺漏，姓名與職位是否正確標(biāo)題的使用是否恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論的表述是否正確審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)的引用是否適當(dāng)10)審

9、計(jì)建議是否可行17。工程合同管理審計(jì)的目標(biāo).P157合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部把握狀況審查和評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平審查和評(píng)價(jià)合同資料是否完備、真實(shí)牢靠審查和評(píng)價(jià)合同的簽訂和履行狀況18。在什么狀況發(fā)生時(shí),需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案？P531)年度審計(jì)項(xiàng)目方案、審計(jì)工作方案發(fā)生變化的審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重大變化的重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的被審計(jì)單位及其相關(guān)狀況發(fā)生重大變化的審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的需要調(diào)整的其他情形19。工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的審核重點(diǎn)。P277工程建設(shè)總成本2)工程造價(jià)3)借款利息資本化 4）建設(shè)單位管理費(fèi)5）收納不合規(guī)票據(jù)6）工程價(jià)款結(jié)算7）印花稅及其他稅金8)材料、水電費(fèi)結(jié)算9）長期懸宕賬款1

10、0）尾工工程與或有性支出11）試運(yùn)行期費(fèi)用列支12）拆遷補(bǔ)償費(fèi)13)工程項(xiàng)目混合建賬20. 工程項(xiàng)目概算審計(jì)的留意事項(xiàng)。P214 1）概算審計(jì)人員平常要留意對(duì)各類工程項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的積累2）審計(jì)人員要留意審查依據(jù)和資料的更新 3）審計(jì)應(yīng)針對(duì)工程特征確定審計(jì)重點(diǎn)留意審計(jì)方法的選擇21?？⒐を?yàn)收工作的審計(jì)資金來源的審計(jì)投資支出的審計(jì)(4)結(jié)余資金的審計(jì)（5)建設(shè)工期的審計(jì)(6）工程質(zhì)量的審計(jì)工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)時(shí)，接受對(duì)比審計(jì)法包括哪幾種狀況？相同或近似工程的對(duì)比分析方法（2)每平方米造價(jià)對(duì)比分析（3）費(fèi)用對(duì)比分析方法 (4）分部工程和分項(xiàng)工程對(duì)比分析方法 (5）人工、材料、機(jī)械消耗指標(biāo)的對(duì)比分析方

11、法確定工程項(xiàng)目管理績效審計(jì)方法時(shí)應(yīng)當(dāng)留意哪些問題?P339全面評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性(2）指標(biāo)設(shè)置要適當(dāng)、合理 (3）效益與公正應(yīng)相互結(jié)合（4)要兼顧各種評(píng)價(jià)依據(jù)的互補(bǔ)性(5）留意定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合24 工程合同履行審計(jì)的主要內(nèi)容。(1）檢查工程合同當(dāng)事人雙方是否依據(jù)合同商定全面、真實(shí)地履行合同義務(wù)(2）檢查合同履行前是否通過合同交底落實(shí)合同責(zé)任（3）合同簽訂狀況評(píng)價(jià)(4）檢查合同執(zhí)行狀況(5）合同偏差分析（6）合同管理工作評(píng)價(jià)25。審計(jì)組成員的責(zé)任。1、未按審計(jì)方案實(shí)施的審計(jì)導(dǎo)致重大問題未被發(fā)覺的2、未依據(jù)本準(zhǔn)則的要求獵取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的3、審計(jì)記錄不

12、真實(shí)、不完整的4、對(duì)發(fā)覺的重要問題隱瞞不報(bào)或者不照實(shí)報(bào)告的26設(shè)備和材料選購審計(jì)的依據(jù)。1、選購方案2、選購方案批準(zhǔn)書3、選購招投標(biāo)文件4、中標(biāo)通知書5、專項(xiàng)合同書6、選購、收發(fā)和保管等的內(nèi)部把握制度7、相關(guān)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿等27。1、檢查選購是否依據(jù)公正競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應(yīng)方；2、檢查選購合同中設(shè)備和材料的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、包裝方式、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、交貨方式，期限、總價(jià)和違約責(zé)任等條款規(guī)定是否齊全；3專利權(quán)真實(shí)性審查；4、檢查質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否完整，是否滿足工程建設(shè)需要；5理磅差范圍和計(jì)算方法。6、檢查合同中設(shè)備和材料的選購接受何種供應(yīng)方式,是否能夠滿足工程建設(shè)需要；7、檢查合同中對(duì)選購的設(shè)備和材料的供應(yīng)期限是否有明確的規(guī)定,是否能夠滿足工程建設(shè)需要；8完整具體;9、檢查合同有無規(guī)定對(duì)供應(yīng)方違約責(zé)任條款的追究條款；10、檢查選購合同與財(cái)務(wù)結(jié)算、方案、設(shè)計(jì)、施工、工程造價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)連接部位的管理狀況，是否存在因脫節(jié)而造成的資產(chǎn)流失問題。28。以結(jié)果為導(dǎo)向的效益審計(jì)的程序.1、選擇和確定效益審計(jì)項(xiàng)目2、進(jìn)行審前調(diào)查，編制效益審計(jì)方案3、收集全部與項(xiàng)目成果有關(guān)的項(xiàng)目可行性爭辯 報(bào)告、項(xiàng)目協(xié)議和其他立項(xiàng)文件