企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報要求及填報說明

1、PAGE PAGE 52關(guān)于“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”的申報要求及填報說明第一章 申報要求一國家稅稅務(wù)總局局關(guān)于印印發(fā)中中華人民民共和國國企業(yè)年年度關(guān)聯(lián)聯(lián)業(yè)務(wù)往往來報告告表的的通知為貫徹落實實中華華人民共共和國企企業(yè)所得得稅法及及其實施施條例，國國家稅務(wù)務(wù)總局制制定了企企業(yè)年度度關(guān)聯(lián)業(yè)業(yè)務(wù)往來來報告表表。根據(jù)據(jù)企業(yè)所所得稅法法第四十十三條第第一款的的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。二國家稅稅務(wù)總局局關(guān)于印印發(fā)特特別納稅稅調(diào)整實實施辦法法（試行行）的的通知第第十一條條規(guī)定實實行查賬賬征收的的居民企企業(yè)和在在中國境境內(nèi)設(shè)立立機構(gòu)、場場所并據(jù)

2、據(jù)實申報報繳納企企業(yè)所得得稅的非非居民企企業(yè)向稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)報送年年度企業(yè)業(yè)所得稅稅納稅申申報表時時,應(yīng)附附送中中華人民民共和國國企業(yè)年年度關(guān)聯(lián)聯(lián)業(yè)務(wù)往往來報告告表，包包括關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系表、關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表、購購銷表、勞勞務(wù)表、無無形資產(chǎn)產(chǎn)表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)表、融融通資金金表、對對外投資資情況表表和對對外支付付款項情情況表。三國家稅稅務(wù)總局局關(guān)于印印發(fā)特特別納稅稅調(diào)整實實施辦法法（試行行）的的通知第第九條規(guī)規(guī)定所得得稅法實實施條例例第一百百零九條條及征管管法實施施細(xì)則第第五十一一條所稱稱關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系，主主要是指指企業(yè)與與其他企企業(yè)、組組織或個個人具有有下列之之一關(guān)系系：（一）一方方直接或或間接持持

3、有另一一方的股股份總和和達到225%以以上，或或者雙方方直接或或間接同同為第三三方所持持有的股股份達到到25%以上。若若一方通通過中間間方對另另一方間間接持有有股份，只只要一方方對中間間方持股股比例達達到255%以上上，則一一方對另另一方的的持股比比例按照照中間方方對另一一方的持持股比例例計算。（二）一方方與另一一方（獨獨立金融融機構(gòu)除除外）之之間借貸貸資金占占一方實實收資本本50%以上，或或者一方方借貸資資金總額額的100%以上上是由另另一方（獨獨立金融融機構(gòu)除除外）擔(dān)擔(dān)保。（三）一方方半數(shù)以以上的高高級管理理人員（包包括董事事會成員員和經(jīng)理理）或至至少一名名可以控控制董事事會的董董事會高高

4、級成員員是由另另一方委委派，或或者雙方方半數(shù)以以上的高高級管理理人員（包包括董事事會成員員和經(jīng)理理）或至至少一名名可以控控制董事事會的董董事會高高級成員員同為第第三方委委派。（四）一方方半數(shù)以以上的高高級管理理人員（包包括董事事會成員員和經(jīng)理理）同時時擔(dān)任另另一方的的高級管管理人員員（包括括董事會會成員和和經(jīng)理），或或者一方方至少一一名可以以控制董董事會的的董事會會高級成成員同時時擔(dān)任另另一方的的董事會會高級成成員。（五）一方方的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動必須須由另一一方提供供的工業(yè)業(yè)產(chǎn)權(quán)、專專有技術(shù)術(shù)等特許許權(quán)才能能正常進進行。（六）一方方的購買買或銷售售活動主主要由另另一方控控制。（七）一方方接受或

5、或提供勞勞務(wù)主要要由另一一方控制制。（八）一方方對另一一方的生生產(chǎn)經(jīng)營營、交易易具有實實質(zhì)控制制，或者者雙方在在利益上上具有相相關(guān)聯(lián)的的其他關(guān)關(guān)系，包包括雖未未達到本本條第（一一）項持持股比例例，但一一方與另另一方的的主要持持股方享享受基本本相同的的經(jīng)濟利利益，以以及家族族、親屬屬關(guān)系等等。第二章 填報說說明第一節(jié) 怎樣填填報關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系表一、本表基基本框架架本報告表適適用于實實行查賬賬征收的的居民企企業(yè)和在在中國境境內(nèi)設(shè)立立機構(gòu)、場場所并據(jù)據(jù)實申報報繳納企企業(yè)所得得稅的非非居民企企業(yè)填報報。二、填報注注意事項項如關(guān)聯(lián)方為為個人，“關(guān)聯(lián)方名稱”填寫關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人識別號”填寫關(guān)聯(lián)方的合法

6、身份證照號碼（居民身份證號、護照號等），“國家（地區(qū)）”填寫關(guān)聯(lián)方所屬的國籍或常住國（地區(qū)），“地址”填寫關(guān)聯(lián)方住所或?qū)嶋H常住地址。三、填報具具體口徑徑及數(shù)據(jù)據(jù)來源1、“關(guān)聯(lián)聯(lián)方名稱稱”填報關(guān)關(guān)聯(lián)方的的名稱（境境外關(guān)聯(lián)聯(lián)方名稱稱如為英英文，填填其英文文名稱，如如為其他他外文且且其有英英文名稱稱，應(yīng)填填英文）。2、“納稅稅人識別別號”填報關(guān)關(guān)聯(lián)方所所在國家家或地區(qū)區(qū)用于納納稅申報報的納稅稅人號碼碼。3、“國家家（地區(qū)區(qū)）”一欄填填報關(guān)聯(lián)聯(lián)方所在在國家或或地區(qū)的的名稱?！皣遥ǖ貐^(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。4、“地址址”一欄填填報

7、關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)注注冊地址址和實際際經(jīng)營管管理機構(gòu)構(gòu)所在地地地址或或關(guān)聯(lián)個個人住所所。5、“關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系類類型”，即構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)方的認(rèn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，填報報時應(yīng)按按以下關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系標(biāo)準(zhǔn)錄錄入代碼碼A、BB、C等等，有多多個關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系類類型的，應(yīng)應(yīng)填報多多個代碼碼。錄入入時使用用下拉式式菜單（菜菜單內(nèi)容容可多選選）：A一方直直接或間間接持有有另一方方的股份份總和達達到255%或以以上；或或者雙方方直接或或間接同同為第三三方所持持有股份份達到225%或或以上。若若一方通通過中間間方對另另一方間間接持有有股份，只只要一方方對中間間方持股股比例達達到255%或以以上，則則一方對對另一方方的持股股比例按按照中間間方

8、對另另一方的的持股比比例計算算； B一方與與另一方方（獨立立金融機機構(gòu)除外外）之間間借貸資資金占一一方實收收資本550%或或以上，或或者一方方借貸資資金總額額的100%或以以上是由由另一方方（獨立立金融機機構(gòu)除外外）擔(dān)保保；C一方半半數(shù)以上上的高級級管理人人員（包包括董事事會成員員和經(jīng)理理）或至至少一名名可以控控制董事事會的董董事會高高級成員員是由另另一方委委派，或或者雙方方半數(shù)以以上的高高級管理理人員（包包括董事事會成員員和經(jīng)理理）或至至少一名名可以控控制董事事會的董董事會高高級成員員同為第第三方委委派；D一方半半數(shù)以上上的高級級管理人人員（包包括董事事會成員員和經(jīng)理理）同時時擔(dān)任另另一方的

9、的高級管管理人員員（包括括董事會會成員和和經(jīng)理），或或者一方方至少一一名可以以控制董董事會的的董事會會高級成成員同時時擔(dān)任另另一方的的董事會會高級成成員；E一方的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動必須由由另一方方提供的的工業(yè)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、專專有技術(shù)術(shù)等特許許權(quán)才能能正常進進行；F一方的的購買或或銷售活活動主要要由另一一方控制制；G一方接接受或提提供勞務(wù)務(wù)主要由由另一方方控制；H一方對對另一方方的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營、交交易具有有實質(zhì)控控制、或或者雙方方在利益益上具有有相關(guān)聯(lián)聯(lián)的其它它關(guān)系，包包括雖未未達到AA項持股股比例，但但一方與與另一方方的主要要持股方方享受基基本相同同的經(jīng)濟濟利益，以以及家族族、親屬屬關(guān)系等等。四、表內(nèi)

10、及及表間關(guān)關(guān)系1、本表中中的“關(guān)聯(lián)方方名稱”、“國家（地地區(qū)）”信息包包含了附附表十二二（3）“購銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”和附表十二（7）“融通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對應(yīng)的“國家（地區(qū)）”信息；附表十二（8）“對外投資情況表”中的“二、被投資外國企業(yè)基本信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資外國企業(yè)全部股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來自本表。第二節(jié) 怎樣填填報關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表一、本表基基本框架架1、本報告告表適用用于實行行查賬征征收的居居民企業(yè)業(yè)和在中中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機機構(gòu)、場場所并據(jù)據(jù)實申報報繳納企企業(yè)所得得稅的非非居民企企業(yè)

11、填報報。2、本表分分兩部分分：第一一部分為為表頭部部分，主主要反映映企業(yè)在在同期資資料準(zhǔn)備備、成本本分?jǐn)倕f(xié)協(xié)議方面面的情況況；第二二部分匯匯總反映映納稅人人與關(guān)聯(lián)聯(lián)方發(fā)生生的材料料（商品品）購入入、商品品（材料料）銷售售、提供供或接收收勞務(wù)、受受讓或出出讓無形形資產(chǎn)、受受讓或出出讓固定定資產(chǎn)、提提供或接接收融資資以及不不屬于以以上類型型的其他他業(yè)務(wù)的的交易情情況。二、填報注注意事項項1、本表為為表三至至表七的的匯總情情況表，除除“其他”交易類類型的交交易金額額外，所所有交易易類型的的交易金金額均為為表三至至表七各各表的相相應(yīng)交易易類型的的交易金金額匯總總數(shù)。2、本表待待附表十十二（33）“購銷

12、表表”、附表表十二（44）“勞務(wù)表表”、附表表十二（55）“無形資資產(chǎn)表”、附表表十二（66）“固定資資產(chǎn)表”、附表表十二（77）“融通資資金表”數(shù)據(jù)錄錄入完成成后，有有關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)自動導(dǎo)導(dǎo)入該表表，最后后手工填填寫表中中“其他”行次。表表中自動動導(dǎo)入的的數(shù)據(jù)以以及按表表內(nèi)關(guān)系系計算得得出的數(shù)數(shù)據(jù)不允允許修改改。三、填報具具體口徑徑及數(shù)據(jù)據(jù)來源1、“是否否按要求求準(zhǔn)備了了同期資資料：是是 否否”：按按有關(guān)規(guī)規(guī)定準(zhǔn)備備同期資資料的企企業(yè)在“是”方框框內(nèi)打，否則則在“否”方框框內(nèi)打。政策依據(jù)：根據(jù)特特別納稅稅調(diào)整實實施辦法法（試行行）：企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)所所得稅法法實施條條例第一一百一十十四條的的規(guī)定，按納

13、稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一） 企企業(yè)組織織結(jié)構(gòu)；（二） 生生產(chǎn)經(jīng)營營情況；（三） 關(guān)關(guān)聯(lián)交易易情況；（四） 可可比性分分析；（五） 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價價方法的的選用和和使用。企業(yè)應(yīng)自關(guān)關(guān)聯(lián)交易易發(fā)生年年度的次次年5月月31日日之前準(zhǔn)準(zhǔn)備完畢畢該年度度同期資資料，并并自稅務(wù)務(wù)機關(guān)要要求之日日起200日內(nèi)提提供。2“免除除準(zhǔn)備同同期資料料”：如如符合免免除準(zhǔn)備備同期資資料的企企業(yè)選“是”，并在在方框內(nèi)內(nèi)打，如11項選擇擇是，則則本選項項則不能能選“是”。政策依據(jù)：根據(jù)特特別納稅稅調(diào)整實實施辦法法（試行行）第第十五條條：屬于于下列情情形之一一的企業(yè)業(yè)，可免免于準(zhǔn)備備同期

14、資資料：（一）年度度發(fā)生的的關(guān)聯(lián)購購銷金額額（來料料加工業(yè)業(yè)務(wù)按年年度進出出口報關(guān)關(guān)價格計計算）在在2億元元人民幣幣以下且且其他關(guān)關(guān)聯(lián)交易易金額（關(guān)關(guān)聯(lián)融通通資金按按利息收收付金額額計算）在在40000萬元元人民幣幣以下，上上述金額額不包括括企業(yè)在在年度內(nèi)內(nèi)執(zhí)行成成本分?jǐn)倲倕f(xié)議或或預(yù)約定定價安排排所涉及及的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金額；（二）關(guān)聯(lián)聯(lián)交易屬屬于執(zhí)行行預(yù)約定定價安排排所涉及及的范圍圍；（三）外資資股份低低于500%且僅僅與境內(nèi)內(nèi)關(guān)聯(lián)方方發(fā)生關(guān)關(guān)聯(lián)交易易。3“本年年度是否否簽訂成成本分?jǐn)倲倕f(xié)議：是 否否”：本本年度簽簽訂成本本分?jǐn)倕f(xié)協(xié)議的企企業(yè)在“是”方框框內(nèi)打，否則則在“否”方框框內(nèi)打。政策依

15、據(jù)：企業(yè)與與其關(guān)聯(lián)聯(lián)方共同同開發(fā)、受受讓無形形資產(chǎn)，或或者共同同提供、接接受勞務(wù)務(wù)發(fā)生的的成本，在在計算應(yīng)應(yīng)納稅所所得額時時，按照照獨立交交易原則則可與其其關(guān)聯(lián)方方分?jǐn)偣补餐l(fā)生生的成本本，達成成成本分分?jǐn)倕f(xié)議議。企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)自自成本分分?jǐn)倕f(xié)議議達成之之日起330日內(nèi)內(nèi)，層報報國家稅稅務(wù)總局局備案。4、“材料料（商品品）購入入”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（33）“購銷表表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（3）第第1項，第第4列等等于附表表十二（33）第44項，第第7列等等于附表表十二（33）第77項。5、“商品品（材料料）銷售售”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（33）“

16、購銷表表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（3）第第8項，第第4列等等于附表表十二（33）第111項，第第7列等等于附表表十二（33）第114項。6、“勞務(wù)務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（44）“勞務(wù)表表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（4）第第1項，第第4列等等于附表表十二（44）第44項，第第7列等等于附表表十二（44）第77項。7、“勞務(wù)務(wù)支出”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（44）“勞務(wù)表表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（4）第第8項，第第4列等等于附表表十二（44）第111項，第第7列等等于附表表十二（44）第114項。8、“受讓讓無

17、形資資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（55）“無形資資產(chǎn)表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總總計第11列，第第4列等等于附表表十二（55）總計計第2列列，第77列等于于附表十十二（55）總計計第4列列。9、“出讓讓無形資資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（55）“無形資資產(chǎn)表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總總計第66列，第第4列等等于附表表十二（55）總計計第7列列，第77列等于于附表十十二（55）總計計第9列列。10、“受受讓固定定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（66）“固定資資產(chǎn)表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5

18、）總總計第11列，第第4列等等于附表表十二（55）總計計第2列列，第77列等于于附表十十二（55）總計計第4列列。11、“出出讓固定定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（66）“固定資資產(chǎn)表”相應(yīng)欄欄次，即即第1列列等于附附表十二二（5）總總計第66列，第第4列等等于附表表十二（55）總計計第7列列，第77列等于于附表十十二（55）總計計第9列列。12、“融融資應(yīng)計計利息收收入”數(shù)據(jù)來源：本行金金額來自自附表十十二（77）“融通資資金表”相應(yīng)欄欄次，即即第4列列等于附附表十二二（7）合合計1第第9列，第第7列等等于附表表十二（77）合計計2第99列。13、“融融資應(yīng)計計利息支支出”數(shù)據(jù)

19、來源：本行金金額來自自附表十十二（77）“融通資資金表”相應(yīng)欄欄次，即即第4列列等于附附表十二二（7）合合計1第第8列，第第7列等等于附表表十二（77）合計計2第88列。四、表內(nèi)及及表間關(guān)關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1第2列列第44列第第7列；2第3列列第22列/第第1列；3第5列列第44列/第第1列；4第6列列第44列/第第2列；5第8列列第77列/第第1列；6第9列列第77列/第第2列；7“合計計”行第11列=第第1列11至111行合計計；8“合計計”行第22列=第第2列11至111行合計計；9“合計計”行第44列第第4列11至111行合計計；10“合合計”行第66列“合計”行第44列/“合計”行第22

20、列；11“合合計”行第77列第第7列11至111行合計計；12“合合計”行第99列“合計”行第77列/“合計”行第22列。表間關(guān)系：1材料（商商品）購購入第11列=表表十二（33）購購銷表第第1項；2材料（商商品）購購入第44列=表表十二（33）購購銷表第第4項；3材料（商商品）購購入第77列=表表十二（33）購購銷表第第7項。4商品（材材料）銷銷售第11列=表表十二（33）購購銷表第第8項；5商品（材材料）銷銷售第44列=表表十二（33）購購銷表第第11項項；6商品（材材料）銷銷售第77列=表表十二（33）購購銷表第第14項項。7勞務(wù)收收入第11列=表表十二（44）勞勞務(wù)表第第1項；8勞務(wù)收

21、收入第44列=表表十二（44）勞勞務(wù)表第第4項；9勞務(wù)收收入第77列=表表十二（44）勞勞務(wù)表第第7項。10勞務(wù)務(wù)支出第第1列=表十二二（4）勞勞務(wù)表第第8項；11勞務(wù)務(wù)支出第第4列=表十二二（4）勞勞務(wù)表第第11項項；12勞務(wù)務(wù)支出第第7列=表十二二（4）勞勞務(wù)表第第14項項。13受讓讓無形資資產(chǎn)第11列=表表十二（55）無無形資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第11列；14受讓讓無形資資產(chǎn)第44列=表表十二（55）無無形資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第22列；15受讓讓無形資資產(chǎn)第77列=表表十二（55）無無形資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第44列。16出讓讓無形資資產(chǎn)第11列=表表十二（55）無無形資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第66列；17出讓讓無形資

22、資產(chǎn)第44列=表表十二（55）無無形資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第77列；18出讓讓無形資資產(chǎn)第77列=表表十二（55）無無形資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第99列。19受讓讓固定資資產(chǎn)第11列=表表十二（66）固固定資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第11列；20受讓讓固定資資產(chǎn)第44列=表表十二（66）固固定資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第22列；21受讓讓固定資資產(chǎn)第77列=表表十二（66）固固定資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第44列。22出讓讓固定資資產(chǎn)第11列=表表十二（66）固固定資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第66列；23出讓讓固定資資產(chǎn)第44列=表表十二（66）固固定資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第77列；24出讓讓固定資資產(chǎn)第77列=表表十二（66）固固定資產(chǎn)產(chǎn)表總總計第99列。25融資

23、資應(yīng)計利利息收入入第4列列=表十十二（77）融融通資金金表合合計1第第9列“應(yīng)計利利息收入入”；26融資資應(yīng)計利利息收入入第7列列=表十十二（77）融融通資金金表合合計2第第9列“應(yīng)計利利息收入入”；27融資資應(yīng)計利利息支出出第4列列=表十十二（77）融融通資金金表合合計1第第8列“應(yīng)計利利息支出出”；28融資資應(yīng)計利利息支出出第7列列=表十十二（77）融融通資金金表合合計2第第8列“應(yīng)計利利息支出出”。第三節(jié) 怎樣填填報購購銷表一、本表基基本框架架1、本報告告表適用用于實行行查賬征征收的居居民企業(yè)業(yè)和在中中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機機構(gòu)、場場所并據(jù)據(jù)實申報報繳納企企業(yè)所得得稅的非非居民企企業(yè)填報報。2、

24、本表分分四部分分：第一一部分反反映企業(yè)業(yè)材料（商商品）購購入和商商品（材材料）銷銷售總體體情況，第第二部分分反映企企業(yè)按出出口貿(mào)易易方式分分類的出出口銷售售收入情情況，第第三部分分列示占占企業(yè)出出口銷售售總額110%以以上的境境外銷售售對象及及其交易易金額和和定價方方法，第第四部分分列示占占企業(yè)進進口采購購總額110%以以上的境境外采購購對象及及其交易易金額和和定價方方法。二、填報注注意事項項1、本表有有關(guān)項目目的金額額并不能能夠直接接從財務(wù)務(wù)報表中中取數(shù)，需需要根據(jù)據(jù)企業(yè)會會計核算算科目分分析填報報，因此此要按照照報告表表項目規(guī)規(guī)定的范范圍以及及口徑正正確填列列。2、本表第第二、三三、四部部

25、分是第第一部分分相關(guān)項項目的明明細(xì)反映映，應(yīng)注注意與第第一部分分相應(yīng)項項目的邏邏輯關(guān)系系。三、填報具具體口徑徑及數(shù)據(jù)據(jù)來源1、“一、總總購銷”第1項項“購入總總額”：填報報年度購購入的原原材料、半半成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總購銷銷”內(nèi)第22項“進口購購入”“總購銷銷”內(nèi)第55項“國內(nèi)購購入”。該項項數(shù)額填填入表十十二（22）第11行第11列。2、“一、總總購銷”第2項項“進口購購入”：填報報年度通通過進口口方式購購進的原原材料、半半成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不

26、不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總購銷銷”內(nèi)第33項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)進口”“總購銷銷”內(nèi)第44項“關(guān)聯(lián)進進口”。3、“一、總總購銷”第3項項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)進口”：填報報年度通通過境外外非關(guān)聯(lián)聯(lián)方進口口購入的的原材料料、半成成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“原材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方進進口采購購的材料料、半成成品、商商品等資資產(chǎn)的數(shù)數(shù)據(jù)。4“一、總總購銷”第4項項“關(guān)聯(lián)進進口”：填報報年度通通過境外外關(guān)聯(lián)方方進口購

27、購入的原原材料、半半成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“原材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境外關(guān)聯(lián)聯(lián)方進口口采購的的材料、半半成品、商商品等資資產(chǎn)的數(shù)數(shù)據(jù)。該該項數(shù)額額填入表表十二（22）第11行第44列。5“一、總總購銷”第5項項“國內(nèi)購購入”：填報報年度在在本國境境內(nèi)購入入的原材材料、半半成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總購銷銷”內(nèi)第66項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)購入”“總購銷銷”內(nèi)第77

28、項“關(guān)聯(lián)購購入”。6、“一、總總購銷”第6項項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)購入”：填報報年度通通過境內(nèi)內(nèi)非關(guān)聯(lián)聯(lián)方購入入的原材材料、半半成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“原材料料”、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境內(nèi)非關(guān)關(guān)聯(lián)方采采購的材材料、半半成品、商商品等資資產(chǎn)的數(shù)數(shù)據(jù)。7、“一、總總購銷”第7項項“關(guān)聯(lián)購購入”：填報報年度通通過境內(nèi)內(nèi)關(guān)聯(lián)方方購入的的原材料料、半成成品、材材料（商商品）等等有形資資產(chǎn)的金金額，不不包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)、工程程物資和和低值易易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“原材料料”

29、、“庫存商商品”科目中中反映本本年從境境內(nèi)關(guān)聯(lián)聯(lián)方采購購的材料料、半成成品、商商品等資資產(chǎn)的數(shù)數(shù)據(jù)。該該項數(shù)額額填入表表十二（22）第11行第77列。8、“一、總總購銷”第8項項“銷售總總額”：填報報年度所所有銷售售商品（材材料）的的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總購銷銷”內(nèi)第99項“出口銷銷售”“總購銷銷”內(nèi)第112項“國內(nèi)銷銷售”。該項項數(shù)額填填入表十十二（22）第22行第11列。9、“一、總總購銷”第9項項“出口銷銷售”：填報報年度所所有銷往往境外的的商品（材材料）的的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總購銷銷”內(nèi)第110項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)出口”“總購銷銷”

30、內(nèi)第111項“關(guān)聯(lián)出出口”。10、“一一、總購購銷”第100項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)出口”：填報報年度所所有銷往往境外非非關(guān)聯(lián)方方的商品品（材料料）的金金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年銷往往境外非非關(guān)聯(lián)方方的商品品、材料料的數(shù)據(jù)據(jù)。11、“一一、總購購銷”第111項“關(guān)聯(lián)出出口”：填報報年度所所有銷往往境外關(guān)關(guān)聯(lián)方的的商品（材材料）的的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年銷往往境外關(guān)關(guān)聯(lián)方的的商品、材材料的數(shù)數(shù)據(jù)。該該項數(shù)額額填入表表十二（22）第22行第44列。12、“一一

31、、總購購銷”第122項“國內(nèi)銷銷售”：填報報年度所所有銷售售至本國國境內(nèi)的的商品（材材料）的的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總購銷銷”內(nèi)第113項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)銷售”“總購銷銷”內(nèi)第114項“關(guān)聯(lián)銷銷售”。13、“一一、總購購銷”第133項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)銷售”：填報報年度所所有銷售售給境內(nèi)內(nèi)非關(guān)聯(lián)聯(lián)方的商商品（材材料）的的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年銷往往境內(nèi)非非關(guān)聯(lián)方方的商品品、材料料的數(shù)據(jù)據(jù)。14、“一一、總購購銷”第144項“關(guān)聯(lián)銷銷售”：填報報年度所所有銷售售給境內(nèi)內(nèi)關(guān)聯(lián)方方的商品品（材料料）的金金額。

32、數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年銷往往境內(nèi)關(guān)關(guān)聯(lián)方的的商品、材材料的數(shù)數(shù)據(jù)。該該項數(shù)額額填入表表十二（22）第22行第77列。15、“來來料加工工”：填報報年度向向境外關(guān)關(guān)聯(lián)方、境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方收收取的加加工費金金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年度承承接境外外關(guān)聯(lián)方方、境外外非關(guān)聯(lián)聯(lián)方來料料加工收收取加工工費的數(shù)數(shù)據(jù)。16、“其其他貿(mào)易易方式”：填報報年度向向境外關(guān)關(guān)聯(lián)方、境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方銷銷售商品品（材料料）的金金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收

33、入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年銷往往境外關(guān)關(guān)聯(lián)方、境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方的的商品、材材料取得得的收入入數(shù)據(jù)。17、“二二、按出出口貿(mào)易易方式分分類的出出口銷售售收入”各項值值之和應(yīng)應(yīng)等于“一、總總購銷”第9項項“出口銷銷售”值。18、“境境外關(guān)聯(lián)聯(lián)方名稱稱”：填報報占出口口銷售（進進口采購購）總額額10%以上的的境外關(guān)關(guān)聯(lián)方名名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來來源于表表十二（11），自自動帶出出（可模模糊篩選選快速定定位），其其對應(yīng)的的“國家（地地區(qū)）”也同時時自動帶帶出。19、“境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方名名稱”：填報報占出口口銷售（進進口采購購）總額額10%以上的的境外非非關(guān)聯(lián)方方名稱。20、“國國家

34、（地地區(qū)）”：填報報境外關(guān)關(guān)聯(lián)方或或非關(guān)聯(lián)聯(lián)方所在在國家或或地區(qū)的的名稱。（1）填報報境外關(guān)關(guān)聯(lián)方時時，國家家（地區(qū)區(qū)）將對對應(yīng)關(guān)聯(lián)聯(lián)方名稱稱自動帶帶出；（2）填報報境外非非關(guān)聯(lián)方方時，“國家（地地區(qū)）” 錄入入采用下下拉菜單單式選擇擇（有模模糊篩選選功能，如如可以國國家代碼碼、漢字字拼音聲聲母、漢漢字等快快速定位位）。21、“交交易金額額”：填報報占出口口銷售（進進口采購購）總額額10%以上的的境外銷銷售（采采購）對對象交易易商品（材材料）的的金額。（1）“三三、占出出口銷售售總額110%以以上的境境外銷售售對象及及其交易易：交易易金額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總購銷：銷售總總額出口銷銷售（

35、第第9項）”*10%；（2）“四四、占進進口采購購總額110%以以上的境境外采購購對象及及其交易易：交易易金額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總購銷：購入總總額進口購購入（第第2項）”*10%。22、“定定價方法法”分為以以下六種種：1可比比非受控控價格法法；2再銷銷售價格格法；33成本本加成法法；4交易易凈利潤潤法；55利潤潤分割法法；6其他他方法。“定價方法法”的錄入入使用下下拉式菜菜單（單單項選擇擇），如如選擇“其他方方法”，必須須在“備注”欄內(nèi)錄錄入所使使用的具具體方法法（不能能為空）。境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方交交易的定定價方法法不填報報。四、表內(nèi)及及表間關(guān)關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1第1項項第22項+第第5項

36、2第2項項第33項+第第4項3第5項項第66項+第第7項4第8項項第99項+第第12項項5第9項項第110項+第111項6第122項第第13項項+第114項7“三、占占出口銷銷售總額額10%以上的的境外銷銷售對象象及其交交易：交交易金額額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總購銷：銷售總總額出口銷銷售（第第9項）”*10%）；8“四、占占進口采采購總額額10%以上的的境外采采購對象象及其交交易：交交易金額額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總購銷：購入總總額進口購購入（第第2項）”*10%）。表間關(guān)系：1第1項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第11行第11列2第4項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第

37、11行第44列3第7項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第11行第77列4第8項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第22行第11列5第111項表表十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第22行第44列6第144項表表十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第22行第77列第四節(jié) 怎樣填填報勞勞務(wù)表一、本表基基本框架架1、本報告告表適用用于實行行查賬征征收的居居民企業(yè)業(yè)和在中中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機機構(gòu)、場場所并據(jù)據(jù)實申報報繳納企企業(yè)所得得稅的非非居民企企業(yè)填報報。2、本表分分三部分分：第一一部分反反映企業(yè)業(yè)提供勞勞務(wù)和接接受勞務(wù)務(wù)的總體體交易情情況，第第二部分分列示境境外勞務(wù)務(wù)收入占占企業(yè)勞勞務(wù)收入入總額1

38、10%以以上的境境外交易易對象及及其交易易金額和和定價方方法，第第三部分分列示境境外勞務(wù)務(wù)支出占占企業(yè)勞勞務(wù)支出出總額110%以以上的境境外交易易對象及及其交易易金額和和定價方方法。二、填報注注意事項項1、本表有有關(guān)項目目的金額額并不能能夠直接接從財務(wù)務(wù)報表中中取數(shù)，需需要根據(jù)據(jù)企業(yè)會會計核算算科目分分析填報報，因此此要按照照報告表表項目規(guī)規(guī)定的范范圍以及及口徑正正確填列列。2、本表第第二、三三部分是是第一部部分相關(guān)關(guān)項目的的明細(xì)反反映，應(yīng)應(yīng)注意與與第一部部分相應(yīng)應(yīng)項目的的邏輯關(guān)關(guān)系。三、填報具具體口徑徑及數(shù)據(jù)據(jù)來源1、“一、總總勞務(wù)交交易”第1項項“勞務(wù)收收入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)取

39、取得的全全部收入入。提供勞務(wù)收收入，是是指企業(yè)業(yè)提供市市場調(diào)查查、行銷銷、管理理、行政政事務(wù)、技技術(shù)服務(wù)務(wù)、維修修、設(shè)計計、咨詢詢、代理理、科研研、法律律、會計計事務(wù)等等服務(wù)取取得的收收入。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第22項“境外勞勞務(wù)收入入”“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第55項“境內(nèi)勞勞務(wù)收入入”。該項項數(shù)額填填入表十十二（22）第33行第11列。2、“一、總總勞務(wù)交交易”第2項項“境外勞勞務(wù)收入入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)從從境外取取得的收收入。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第33項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)收收入”“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第44項“

40、關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)收入入”。3、“一、總總勞務(wù)交交易”第3項項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)收收入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)從從境外非非關(guān)聯(lián)方方取得的的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年提供供勞務(wù)從從境外非非關(guān)聯(lián)方方取得收收入的數(shù)數(shù)據(jù)。4、“一、總總勞務(wù)交交易”第4項項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)收入入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)從從境外非非關(guān)聯(lián)方方取得的的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年提供供勞務(wù)從從境外關(guān)關(guān)聯(lián)方取取得收入入的數(shù)據(jù)據(jù)。該項項數(shù)額填填入表十十二（22）第33行第44列。5、“一、

41、總總勞務(wù)交交易”第5項項“境內(nèi)勞勞務(wù)收入入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)從從境內(nèi)取取得的收收入。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第66項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)收收入”“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第77項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)收入入”。6、“一、總總勞務(wù)交交易”第6項項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)收收入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)從從境內(nèi)非非關(guān)聯(lián)方方取得的的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年提供供勞務(wù)從從境內(nèi)非非關(guān)聯(lián)方方取得收收入的數(shù)數(shù)據(jù)。7、“一、總總勞務(wù)交交易”第7項項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)收入入”：填報報年度企企業(yè)提供供勞務(wù)從從境內(nèi)關(guān)關(guān)聯(lián)方取取得

42、的收收入。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目中中反映本本年提供供勞務(wù)從從境內(nèi)關(guān)關(guān)聯(lián)方取取得收入入的數(shù)據(jù)據(jù)。該項項數(shù)額填填入表十十二（22）第33行第77列。8、“一、總總勞務(wù)交交易”第8項項“勞務(wù)支支出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)所所發(fā)生的的費用支支出金額額。接受勞務(wù)支支出：是是指企業(yè)業(yè)接受市市場調(diào)查查、行銷銷、管理理、行政政事務(wù)、技技術(shù)服務(wù)務(wù)、維修修、設(shè)計計、咨詢詢、代理理、科研研、法律律、會計計事務(wù)等等服務(wù)活活動所發(fā)發(fā)生的支支出。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第99項“境外勞勞務(wù)支出出”“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第112

43、項“境內(nèi)勞勞務(wù)支出出”。該項項數(shù)額填填入表十十二（22）第44行第11列。9、“一、總總勞務(wù)交交易”第9項項“境外勞勞務(wù)支出出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)向向境外支支付的費費用金額額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第110項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)支支出”“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第111項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)支出出”。10、“一一、總勞勞務(wù)交易易”第100項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)支支出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)向向境外非非關(guān)聯(lián)方方支付的的費用金金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務(wù)務(wù)向境外外非關(guān)聯(lián)聯(lián)方支

44、付付費用的的數(shù)據(jù)。按按規(guī)定計計入資產(chǎn)產(chǎn)價值的的運輸費費、安裝裝調(diào)試費費用和服服務(wù)費用用等勞務(wù)務(wù)費用不不包含在在該項目目中。11、“一一、總勞勞務(wù)交易易”第111項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)支出出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)向向境外關(guān)關(guān)聯(lián)方支支付的費費用金額額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務(wù)務(wù)向境外外關(guān)聯(lián)方方支付費費用的數(shù)數(shù)據(jù)。按按規(guī)定計計入資產(chǎn)產(chǎn)價值的的運輸費費、安裝裝調(diào)試費費用和服服務(wù)費用用等勞務(wù)務(wù)費用不不包含在在該項目目中。該該項數(shù)額額填入表表十二（22）第44行第44列。12、“一一、總勞勞務(wù)交易易”第122項

45、“境內(nèi)勞勞務(wù)支出出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)向向境內(nèi)支支付的費費用金額額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第113項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)支支出”“總勞務(wù)務(wù)交易”內(nèi)第114項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)支出出”。13、“一一、總勞勞務(wù)交易易”第133項“非關(guān)聯(lián)聯(lián)勞務(wù)支支出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)向向境內(nèi)非非關(guān)聯(lián)方方支付的的費用金金額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務(wù)務(wù)向境內(nèi)內(nèi)非關(guān)聯(lián)聯(lián)方支付付費用的的數(shù)據(jù)。按按規(guī)定計計入資產(chǎn)產(chǎn)價值的的運輸費費、安裝裝調(diào)試費費用和服服務(wù)費用用等勞務(wù)務(wù)費用不不包含在

46、在該項目目中。14“一一、總勞勞務(wù)交易易”第144項“關(guān)聯(lián)勞勞務(wù)支出出”：填報報年度企企業(yè)接受受勞務(wù)向向境內(nèi)關(guān)關(guān)聯(lián)方支支付的費費用金額額。數(shù)據(jù)來源：來源于于企業(yè)會會計核算算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目中反映映本年接接受勞務(wù)務(wù)向境內(nèi)內(nèi)關(guān)聯(lián)方方支付費費用的數(shù)數(shù)據(jù)。按按規(guī)定計計入資產(chǎn)產(chǎn)價值的的運輸費費、安裝裝調(diào)試費費用和服服務(wù)費用用等勞務(wù)務(wù)費用不不包含在在該項目目中。該該項數(shù)額額填入表表十二（22）第44行第77列。15、“境境外關(guān)聯(lián)聯(lián)方名稱稱”：填報報占勞務(wù)務(wù)收入（勞勞務(wù)支出出）總額額10%以上的的境外關(guān)關(guān)聯(lián)方名名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來來源于表表十二（11），自自

47、動帶出出（可模模糊篩選選快速定定位），其其對應(yīng)的的“國家（地地區(qū)）”也同時時自動帶帶出。16、“境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方名名稱”：填報報占勞務(wù)務(wù)收入（勞勞務(wù)支出出）總額額10%以上的的境外非非關(guān)聯(lián)方方名稱。17、“國國家（地地區(qū)）”：填報報境外關(guān)關(guān)聯(lián)方或或非關(guān)聯(lián)聯(lián)方所在在國家或或地區(qū)的的名稱。填報境外關(guān)關(guān)聯(lián)方時時，國家家（地區(qū)區(qū)）將對對應(yīng)關(guān)聯(lián)聯(lián)方名稱稱自動帶帶出；填報境外非非關(guān)聯(lián)方方時，“國家（地地區(qū)）” 錄入入采用下下拉菜單單式選擇擇（有模模糊篩選選功能，如如可以國國家代碼碼、漢字字拼音聲聲母、漢漢字等快快速定位位）。18、“交交易金額額”：填報報占勞務(wù)務(wù)收入（勞勞務(wù)支出出）總額額10%以上的的境外

48、交交易對象象的勞務(wù)務(wù)交易金金額。（1）“二二、境外外勞務(wù)收收入額占占勞務(wù)收收入總額額10%以上的的境外交交易對象象及其交交易：交交易金額額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總勞務(wù)交交易：勞勞務(wù)收入入（第11項）”*100%；（2）“三三、境外外勞務(wù)支支出額占占勞務(wù)支支出總額額10%以上的的境外交交易對象象及其交交易：交交易金額額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總勞務(wù)交交易：勞勞務(wù)支出出（第88項）”*100%。19、“定定價方法法”分為以以下六種種：1可比比非受控控價格法法；2再銷銷售價格格法；33成本本加成法法；4交易易凈利潤潤法；55利潤潤分割法法；6其他他方法。“定價方法法”的錄入入使用下下拉式菜菜單

49、（單單項選擇擇），如如選擇“其他方方法”，必須須在“備注”欄內(nèi)錄錄入所使使用的具具體方法法（不能能為空）。境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方交交易的定定價方法法不填報報。四、表內(nèi)及及表間關(guān)關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1第1項項第22項+第第5項2第2項項第33項+第第4項3第5項項第66項+第第7項4第8項項第99項+第第12項項5第9項項第110項+第111項6第122項第第13項項+第114項7“二、境境外勞務(wù)務(wù)收入額額占勞務(wù)務(wù)收入總總額100%以上上的境外外交易對對象及其其交易：交易金金額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總勞務(wù)交交易：勞勞務(wù)收入入（第11項）”*100%；8“三、境境外勞務(wù)務(wù)支出額額占勞務(wù)務(wù)支出總總額100%

50、以上上的境外外交易對對象及其其交易：交易金金額”應(yīng)大于于或等于于“一、總總勞務(wù)交交易：勞勞務(wù)支出出（第88項）”*100%。表間關(guān)系：1第1項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第33行第11列2第4項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第33行第44列3第7項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第33行第77列4第8項項表十十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第44行第11列5第111項表表十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第44行第44列6第144項表表十二（22）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易匯總表表第44行第77列第五節(jié) 怎樣填填報無無形資產(chǎn)產(chǎn)表一、本表基基本框架架1、本報告告表適用用于實行行查賬征征收

51、的居居民企業(yè)業(yè)和在中中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機機構(gòu)、場場所并據(jù)據(jù)實申報報繳納企企業(yè)所得得稅的非非居民企企業(yè)填報報。2、本表分分兩大部部分：第第一大部部分反映映企業(yè)受受讓和出出讓無形形資產(chǎn)使使用權(quán)的的總體交交易情況況，第二二大部分分反映企企業(yè)受讓讓和出讓讓無形資資產(chǎn)所用用權(quán)的總總體交易易情況。兩兩大部分分均以受受讓和出出讓兩種種方式按按境內(nèi)境境外明細(xì)細(xì)填報。二、填報注注意事項項本表有關(guān)項項目的金金額并不不能夠直直接從財財務(wù)報表表中取數(shù)數(shù)，需要要根據(jù)企企業(yè)會計計核算科科目分析析填報，因因此要按按照報告告表項目目規(guī)定的的范圍以以及口徑徑正確填填列。三、填報具具體口徑徑及數(shù)據(jù)據(jù)來源1、第1列列“受讓總總交易金金

52、額”：填報報年度企企業(yè)受讓讓無形資資產(chǎn)使用用權(quán)或購購買無形形資產(chǎn)所所有權(quán)的的交易金金額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表第2+3+44+5列列。2、第2列列“從境外外受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)聯(lián)交交易金額額”：填報報受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或購買買無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境外關(guān)聯(lián)聯(lián)方支付付的金額額。數(shù)據(jù)來源：（1）受受讓無形形資產(chǎn)使使用權(quán)：來源于于企業(yè)會會計核算算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目反映本本年企業(yè)業(yè)從境外外關(guān)聯(lián)方方受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)所支付付的費用用。（2）購買買無形資資產(chǎn)所有有權(quán)：來來源于企企業(yè)會計計核算“無形資資產(chǎn)”科目反反映本年年企業(yè)從從境

53、外關(guān)關(guān)聯(lián)方購購買無形形資產(chǎn)所所有權(quán)所所支付的的應(yīng)計入入外購無無形資產(chǎn)產(chǎn)成本的的價款。3、第3列列“從境外外受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金額”：填報報受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或購買買無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方支支付的金金額。數(shù)據(jù)來源：（1）受受讓無形形資產(chǎn)使使用權(quán)：來源于于企業(yè)會會計核算算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目反映本本年企業(yè)業(yè)從境外外非關(guān)聯(lián)聯(lián)方受讓讓無形資資產(chǎn)使用用權(quán)所支支付的費費用。（2）購買買無形資資產(chǎn)所有有權(quán)：來來源于企企業(yè)會計計核算“無形資資產(chǎn)”科目反反映本年年企業(yè)從從境外非非關(guān)聯(lián)方方購買無無形資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)權(quán)所支付付的應(yīng)計計入外購購無

54、形資資產(chǎn)成本本的價款款。4、第4列列“從境內(nèi)內(nèi)受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)聯(lián)交交易金額額”：填報報受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或購買買無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境內(nèi)關(guān)聯(lián)聯(lián)方支付付的金額額。數(shù)據(jù)來源：類同第第2列“從境外外受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)聯(lián)交交易金額額”。5、第5列列“從境內(nèi)內(nèi)受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金額”：填報報受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或購買買無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境內(nèi)非關(guān)關(guān)聯(lián)方支支付的金金額。數(shù)據(jù)來源：類同第第3列“從境外外受讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金額”。6、第6列列“出讓總總交易金金額”：填報報年度企企業(yè)出讓讓無形資資產(chǎn)使用用權(quán)或出出售無形形資產(chǎn)所所有權(quán)的的交易金金額。數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得

55、得，金額額=本表表第7+8+99+100列。7、第7列列“向境外外出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)聯(lián)交交易金額額”：填報報出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或出售售無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境外關(guān)聯(lián)聯(lián)方收取取的金額額。數(shù)據(jù)來源：（1）出出讓無形形資產(chǎn)使使用權(quán)：來源于于會計核核算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目反反映本年年企業(yè)向向境外關(guān)關(guān)聯(lián)方出出讓無形形資產(chǎn)使使用權(quán)而而取得的的使用費費收入金金額。（2）出售售無形資資產(chǎn)所有有權(quán)：來來源于會會計核算算“無形資資產(chǎn)”、“營業(yè)外外收入”科目反反映本年年企業(yè)向向境外關(guān)關(guān)聯(lián)方出出售無形形資產(chǎn)所所有權(quán)所所收取的的價款。8、第8列列“向境外外出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金

56、額”：填報報出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或出售售無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境外非關(guān)關(guān)聯(lián)方收收取的金金額。數(shù)據(jù)來源：（1）出出讓無形形資產(chǎn)使使用權(quán)：來源于于會計核核算 “主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目反反映本年年企業(yè)向向境外非非關(guān)聯(lián)方方出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)而取得得的使用用費收入入金額。（2）出售售無形資資產(chǎn)所有有權(quán)：來來源于會會計核算算“無形資資產(chǎn)”、“營業(yè)外外收入”科目反反映本年年企業(yè)向向境外非非關(guān)聯(lián)方方出售無無形資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)權(quán)所收取取的價款款。9、第9列列“向境內(nèi)內(nèi)出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)聯(lián)交交易金額額”：填報報出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或出售售無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境內(nèi)關(guān)聯(lián)聯(lián)方收取取的金

57、額額。數(shù)據(jù)來源：類同第第7列“向境外外出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)關(guān)聯(lián)交交易金額額”。10、第110列“向境內(nèi)內(nèi)出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金額”：填報報出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)使用權(quán)權(quán)或出售售無形資資產(chǎn)所有有權(quán)向境境內(nèi)非關(guān)關(guān)聯(lián)方收收取的金金額。數(shù)據(jù)來源：類同第第8列“向境外外出讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易金金額”。11、第11行“土地使使用權(quán)”：填報報受讓土土地使用用權(quán)而花花費的使使用費支支出或讓讓渡土地地使用權(quán)權(quán)而取得得的使用用費收入入。數(shù)據(jù)來源：（1）受受讓土地地使用權(quán)權(quán)：來源源于企業(yè)業(yè)會計核核算“無形資資產(chǎn)”、“投資性性房地產(chǎn)產(chǎn)”科目反反映本年年企業(yè)受受讓土地地使用權(quán)權(quán)而支付付的金額額。（2）讓渡渡土地使

58、使用權(quán)：來源于于企業(yè)會會計核算算“無形資資產(chǎn)”、“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“營業(yè)外外收入”科目反反映本年年企業(yè)讓讓渡土地地使用權(quán)權(quán)取得的的使用費費收入。12、第22行“專利權(quán)權(quán)”：填報報受讓專專利權(quán)而而花費的的使用費費支出或或讓渡專專利權(quán)而而取得的的使用費費收入。數(shù)據(jù)來源：（1）受受讓專利利權(quán)：來來源于企企業(yè)會計計核算“制造費費用”、“銷售（營營業(yè)）費費用”、“管理費費用”等科目目反映本本年企業(yè)業(yè)受讓專專利權(quán)使使用權(quán)而而支付的的使用費費金額。（2）出讓讓專利權(quán)權(quán)：來源源于企業(yè)業(yè)會計核核算“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”科目反反映本年年企業(yè)出出讓專利利權(quán)使用用權(quán)取得得

59、的使用用費收入入。13、第33行“非專利利技術(shù)”：填報報受讓非非專利技技術(shù)而花花費的使使用費支支出或讓讓渡非專專利技術(shù)術(shù)而取得得的使用用費收入入。數(shù)據(jù)來源：類同第第2行“專利權(quán)權(quán)”。14、第44行“商標(biāo)權(quán)權(quán)”：填報報受讓商商標(biāo)權(quán)而而花費的的使用費費支出或或讓渡商商標(biāo)權(quán)而而取得的的使用費費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第第2行“專利權(quán)權(quán)”。15、第55行“著作權(quán)權(quán)”：填報報受讓著著作權(quán)而而花費的的使用費費支出或或讓渡著著作權(quán)而而取得的的使用費費收入。數(shù)據(jù)來源：類同第第2行“專利權(quán)權(quán)”。16、第66行“其他”：填報報在“制造費費用”、“管理費費用”、“營業(yè)費費用”會計科科目核算算的、上上述未列列舉的其其他受

60、讓讓無形資資產(chǎn)使用用權(quán)而花花費的使使用費支支出或在在“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”、“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”會計科科目核算算的、上上述未列列舉的其其他讓渡渡無形資資產(chǎn)使用用權(quán)而取取得的使使用費收收入。17、第77行“其中： ”：填報報需要特特別列明明的無形形資產(chǎn)使使用權(quán)受受讓支出出或出讓讓收入（是是第6行行“其他”行的補補充）。18、第88行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計計算所得得，金額額=本表表第1+2+33+4+5+66行。19、第99行“專利權(quán)權(quán)”：填報報購買專專利權(quán)所所有權(quán)而而花費的的支出或或出售專專利權(quán)所所有權(quán)而而取得的的收入。數(shù)據(jù)來源：（1）購購買專利利權(quán)所有有權(quán)：來來源于企企業(yè)會計計核算“無形資資產(chǎn)