xx集團管控制度與核心流程匯編

1、內部審計管理辦法第一章 總則為了實現(xiàn)審計工作法制化、管理辦法化、規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關于實施審計工作管理辦法的若干規(guī)定，結合成都遠鴻集團公司(以下簡稱“集團公司”)的實際情況，制定本管理辦法。本管理辦法法是集團公公司審計計中心對對子公司司辦理審審計事項項的準則則，審計計人員必必須遵循循本管理理辦法。本本管理辦辦法的內內容包括括審計的的任務、范范圍、權權限以及及審計人人員對子子公司在在實施審審計項目目過程中中的審計計準備、審審計實施施、審計計終結、審審計意見見和決定定的執(zhí)行行，以及及審計檔檔案管理理。本管理辦法法適用集集團公司司及所屬屬控股子子公司審審計管理理，參股股公司可可

2、參照執(zhí)執(zhí)行。第二章 審計職職責和權權限集團公司設設置審計計中心，在在集團公公司總裁裁直接領領導下，獨獨立行使使內部審審計職權權。集團公司審審計中心心對集團公公司及所所屬子公公司的下下列事項項進行審審計：負責對集團團公司和和子公司司的財務務收支、經經濟效益益以及內內部管理理進行審審計；對集團公司司各部門門和子公公司的預預算執(zhí)行行情況進進行審計計；對集團公司司和子公公司財務務報表主主要項目目的合法法合規(guī)、真真實、完完整及增增減變動動情況進進行審計計； 對集團公司司投資的的項目及及子公司司重大項項目的預預決算和和有疑點點的項目目支出情情況進行行審計；對子公司對對外投資資等重要要經濟活活動進行行審計；

3、對子公司經經營班子子的年度度經濟指指標完成成情況和和經濟責責任進行行審計；對子公司主主要經營營負責人人、財務務負責人人進行離離任審計計；對集團公司司和子公公司經濟濟合同管管理情況況進行審審計；對對大宗物物資采購購合同、項目銷售合同、承包租賃合同、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進行內部審計；定期或不定定期地對對集團公公司各部部門、子子公司執(zhí)執(zhí)行公司司各項管管理管理理辦法和和流程的的情況進進行審計計；負責對集團團公司、子子公司的的重大經經濟、管管理責任任進行監(jiān)監(jiān)察取證證；負責對集團團公司、子子公司特特定事件件或人員員的重大大違紀違違規(guī)舞弊弊嫌疑進進行專項項審計；對經批準立立項的舉舉報

4、項目目及董事事會、集集團公司司總裁臨臨時要求求的審計計項目進進行審計計。協(xié)助外部審審計機構構對集團團公司和和子公司司的審計計工作。對公司的下下列項目目審計中中心必須須會簽：董事長、集集團公司司總裁要要求督辦辦的事項項；重大經濟活活動，如如工程施施工招標標、戰(zhàn)略略物資采采購等；下屬子公司司經營者者的離任任（調任任）。審計中心的的主要職職責和權權限是：根據(jù)內部審審計工作作的需要要，要求求有關單單位、部部門按時時報送計計劃、預預算、決決算、報報表等有有關文件件、資料料等；審核憑證、帳帳表、決決算，檢檢查資金金和財產產，查閱閱有關文文件和資資料；參加審計中中心認為為有必要要參加的的各種會會議；對審計所

5、涉涉及的有有關事項項進行調調查，并并索取有有關文件件資料等等證明材材料；對正在進行行的嚴重重違反財財紀法規(guī)規(guī)，將會會造成損損失或浪浪費的行行為，經經集團公公司總裁裁同意，做做出臨時時制止決決定；對阻撓、妨妨礙審計計工作及及拒絕提提供有關關資料的的情況，報報集團公公司總裁裁批準，可可以采取取必要的的臨時措措施，并并提出追追究有關關人員責責任的建建議；向被審計單單位和股股份有關關領導提提出改進進管理，提提高效益益的建議議和糾正正、處理理違反財財經法規(guī)規(guī)的行為為的意見見。對嚴重違反反財經法法規(guī)和造造成嚴重重損失或或浪費的的直接責責任人員員，可建建議集團團公司總總裁或提提請董事事會給予予行政處處分并予

6、予以通報報。情節(jié)節(jié)嚴重的的可建議議移送司司法機關關依法追追究刑事事責任；監(jiān)督被審計計單位嚴嚴格執(zhí)行行審計決決定。第四章 審計準準備確定審計事事項集團公司審審計中心心應根據(jù)據(jù)對子公公司當年年的年度度審計計計劃和集集團公司司領導臨臨時交辦辦的任務務確定審審計事項項。組成審計組組確定了審計計事項后后，集團團公司審審計中心心組織成成立臨時時審計工工作組，并并委任審審計組組組長。審審計組實實行審計計組組長長負責制制，組長長負責審審計項目目的實施施工作。審審計人員員應具備備與其從從事的審審計工作作相適應應的專業(yè)業(yè)知識和和業(yè)務能能力，應應當明確確職責，互互相配合合。審計計人員辦辦理審計計事項，與與被審計計子

7、公司司或者審審計事項項有利害害關系的的，應當當回避。收集資料審計組在編編寫審計計方案前前，應當當了解子子公司與與審計事事項有關關的法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章、政策策，并向向被審計計子公司司和有關關部門收收集與審審計項目目有關的的資料。審審計組要要求被審審計子公公司提供供真實、完完整的下下列資料料，被審審單位不不得拒絕絕：被審計子公公司的性性質、規(guī)規(guī)模、經經營范圍圍等基本本概況和和資產情情況；組織機構和和管理層層人員結結構、財財務隸屬屬關系、人人員編制制情況；銀行賬戶、會會計報表表、納稅稅鑒定、主主要經濟濟指標完完成情況況表及其其他有關關的會計計資料；會計基礎工工作情況況、財務務會計機機構和工工作崗

8、位位設置情情況及工工作情況況；相關的內部部控制管管理辦法法；公司章程、重重要經濟濟合同、協(xié)協(xié)議、董董事會會會議紀要要等；前次接受審審計檢查查情況；宏觀經濟形形勢對被被審計子子公司的的影響；其它需要了了解的情情況。編制審計工工作方案案審計組在實實施審計計之前，應應當根據(jù)據(jù)項目審審計的要要求和被被審子公公司情況況，確定定審計目目標和審審計重點點，編制制總體審審計方案案和具體體審計計計劃?？傮w審計方方案是對對從審計計立項組組成審計計組到出出具審計計報告整整個過程程基本工工作內容容的綜合合規(guī)劃。具具體審計計計劃是是依據(jù)總總體審計計方案制制定的，對對實施總總體審計計方案所所需要的的審計程程序的性性質、時

9、時間和范范圍所作作的詳細細規(guī)定和和說明?？偪傮w審計計方案應應包括以以下內容容：被審計子公公司名稱稱和審計計事項名名稱；審計方式；審計依據(jù)、審審計目的的、審計計范圍、審審計策略略；重要會計問問題及重重點審計計領域；預計的審計計工作進進度、時時間；審計小組組組成及人人員分工工要求；其他有關的的內容；編制總體審審計方案案的日期期?？傮w審計方方案應當當由總部部審計總總監(jiān)審核核批準，重重要審計計事項報報經主管管領導批批準后實實施。具體審計計計劃應當當包括具具體審計計項目的的以下基基本內容容：審計項目名名稱；審計目標；審計程序（包包括符合合性測試試程序和和實質性性測試程程序）；執(zhí)行人和執(zhí)執(zhí)行日期期；審計工

10、作底底稿的索索引號；其它相關內內容。具體審計計計劃由審審計組組組長負責責制定。發(fā)送審計通通知書集團公司審審計中心心應當在在實施審審計3日日前，向向被審計計子公司司送達審審計通知知書，并并抄送有有關部門門。特殊殊情況，審審計通知知書亦可可在審計計組進駐駐被審計計子公司司時向被被審計子子公司遞遞交。審審計通知知書一式式兩聯(lián)。審計通知書書內容包包括：被審計子公公司名稱稱；審計的依據(jù)據(jù)、范圍圍、內容容、方式式和時間間；審計組組長長和其他他成員名名單；被審計子公公司配合合審計工工作的具具體要求求；審計中心門門公章和和簽發(fā)日日期。集團公司審審計中心心認為需需要被審審計子公公司自查查的，應應當在審審計通知知

11、書中明明確自查查的內容容、要求求和期限限。集團公司審審計中心心向被審審計子公公司送達達審計通通知書時時，應當當要求被被審計子子公司負負責人和和財務主主管人員員就提供供的與審審計事項項有關的的會計資資料的真真實性、合合法性、完完整性做做出書面面承諾。作作為審計計證據(jù)編編入審計計工作底底稿。審計實施聽取情況介介紹審計組進駐駐被審單單位后，應應向其子子公司領領導說明明審計意意圖，提提出有關關要求，并并聽取被被審單位位和財務務負責人人介紹情情況。主主要聽取取被審計計子公司司的管理理體制、機機構設置置、經營營規(guī)模、范范圍、財財務管理理狀況以以及內部部控制管管理辦法法建立和和執(zhí)行情情況。根據(jù)審計事事項的要

12、要求，審審計組應應隨時調調取有關關資料，填填寫資資料登記記表，辦辦理接收收、歸還還手續(xù)。實施檢查審計人員根根據(jù)審計計工作方方案確定定分工，按按照具體體審計計計劃，可可運用詳詳查、內內控測評評，抽樣樣審計、計計算、分分析性復復核、觀觀察、詢詢證、監(jiān)監(jiān)盤以及及計算機機輔助審審計等方方法，審審查被審審計子公公司銀行行賬戶、會會計憑證證、帳表表；檢查查現(xiàn)金、實實物、有有價證券券；向有有關人員員詢問調調查。審審計重點點應根據(jù)據(jù)不同行行業(yè)的子子公司和和審計種種類確定定。收集證據(jù)審計證據(jù)是是審計機機構收集集的用以以證明審審計事項項真相并并作為審審計結論論基礎的的材料。審審計證據(jù)據(jù)有下列列幾種：以書面形式式存

13、在并并證明審審計事項項的書面面證據(jù)；以實物形態(tài)態(tài)存在并并證明審審計事項項的實物物證據(jù)；以錄音錄像像或計算算機儲存存、處理理的證明明審計事事項的視視聽材料料；與審計事項項有關人人員提供供的言證證材料；專門機構或或專門人人員的鑒鑒定結論論和勘驗驗筆錄；其它證據(jù)。審計人員收收集審計計證據(jù)，必必須遵守守下列要要求：客觀公正、實實事求是是，防止止主觀臆臆斷，保保證審計計證據(jù)具具有客觀觀性；對收集的審審計證據(jù)據(jù)進行分分析、判判斷，決決定取舍舍，保證證審計證證據(jù)具有有與審計計目標相相關聯(lián)的的相關性性；收集足以證證明審計計事實真真相的證證明材料料，保證證審計證證據(jù)具有有充分性性；嚴格遵守法法律、法法規(guī)要求求，

14、保證證審計證證據(jù)具有有合法性性；調查取證時時，審計計人員不不得少于于兩人在在場。審計人員現(xiàn)現(xiàn)場收集集的審計計證據(jù)，應應當經過過審計組組組長復復核后，交交被審計計子公司司有關人人員、被被審計子子公司或或者被審審計子公公司有關關部門簽簽名或蓋蓋章；審審計人員員調查取取得的其其他審計計證據(jù)，應應當注明明來源，并并由提供供者簽名名或簽章章。被審計子公公司或有有關人員員對其出出具的審審計證據(jù)據(jù)拒絕簽簽名或簽簽章的，審審計人員員應當在在審計證證據(jù)或另另附的材材料上注注明拒絕絕簽名或或簽章的的原因和和日期。該該證據(jù)仍仍可作為為審計證證據(jù)。審計人員對對被審計計子公司司或有關關人員有有異議的的審計證證據(jù)，應應當

15、進行行核實，對對確有錯錯誤和偏偏差的，應應當重新新取證。審計中如有有特殊需需要，可可以聘請請專門機機構或有有專門知知識的人人員，對對審計事事項中某某些專門門問題進進行鑒定定，取得得鑒定結結論，作作為審計計證據(jù)。審計組對現(xiàn)現(xiàn)金、有有價證券券的盤點點監(jiān)督，對對被審計計子公司司違反規(guī)規(guī)定的財財務收支支行為的的取證，以以及對審審計事項項進行調調查時，應應當指派派兩名以以上審計計人員辦辦理。審計人員向向有關單單位和個個人進行行調查時時，應當當出示審審計通知知書。審計組對收收集的審審計證據(jù)據(jù)，要按按審計目目標的要要求進行行整理、歸歸納、分分類分析析和評價價，以便便形成相相應的審審計結論論。審計組應當當在編

16、寫寫審計報報告前，對對審計證證據(jù)的客客觀性、相相關性、充充分性和和合法性性進行鑒鑒定，發(fā)發(fā)現(xiàn)審計計證據(jù)不不足或取取證手續(xù)續(xù)不完備備時，應應及時補補充取證證或補辦辦手續(xù)。編制審計工工作底稿稿審計人員實實施審計計時，應應當對審審計工作作進行記記錄，編編制審計計工作底底稿。審計工作底底稿應記記載審計計人員在在審計中中獲得的的證明材材料的名名稱、來來源和時時間等，并并附有證證明材料料。審計計人員應應當對編編制的審審計工作作底稿的的真實性性負責。審計工作底底稿應由由審計人人員根據(jù)據(jù)審計方方案確定定的審計計項目內內容，逐逐項逐事事編制形形成，做做到一項項一稿或或一事一一稿。審計人員編編制的審審計工作作底稿

17、應應包括以以下主要要內容：被審計子公公司名稱稱；審計項目名名稱以及及實施時時間；審計過程記記錄；審計標識及及其說明明；審計人員對對審計事事項的評評價、初初步處理理意見及及建議；編制者姓名名及編制制日期；復核者姓名名及復核核日期；索引號及頁頁次；其他說明事事項。編制審計工工作底稿稿應當做做到內容容完整、真真實，重重點突出出，如實實反映被被審計子子公司的的經營活活動及財財務收支支情況。審審計工作作底稿不不得擅自自刪減或或修改。審審計工作作底稿中中載明的的事項、時時間、地地點、當當事人、數(shù)數(shù)據(jù)、計計量、計計算方法法和因果果關系必必須準確確無誤，前前后一致致；相關關的證明明材料若若矛盾，應應當予以以鑒

18、別和和說明。審計底稿必必須要用用鋼筆書書寫，以以便保存存。審計工作底底稿應有有索引號號及順序序編號相關工作底底稿之間間，應保保持清晰晰的勾稽稽關系。相相互引用用時，應應交叉注注明索引引編號。審計組組長長應當對對審計工工作底稿稿進行復復核并簽簽名。對對需要補補充和修修改的審審計工作作底稿，應應當要求求審計人人員進行行補充和和修改。審計工作底底稿未經經集團公公司審計計總監(jiān)批批準，不不得向外外提供。審計組實施施審計過過程中遇遇到重大大問題，應應及時向向集團公公司審計計總監(jiān)請請示匯報報。審計人員結結束審計計后，應應當統(tǒng)一一匯總審審計證據(jù)據(jù)編制審審計取證證材料清清單，由由審計組組長及編編制人員員簽名。審

19、審計工作作底稿必必須歸類類整理，納納入項目目審計檔檔案。第六章 審計終終結編寫審計報報告審計報告是是審計組組對審計計事項實實施審計計后，就就審計工工作情況況和審計計結果向向審計中中心提出出的書面面文書。審計組在實實施審計計后，應應將查出出問題進進行匯總總整理，在在組內統(tǒng)統(tǒng)一認識識后向被被審計子子公司主主管領導導、財務務負責人人及有關關人員口口頭交換換意見，并并在口頭頭交換意意見結束束之日起起十五日日內提出出審計報報告。特特殊情況況下，經經批準，提提出審計計報告的的時間可可適當延延長。審計報告應應當有恰恰當?shù)臉藰祟}、明明確的署署名和報報告日期期，做到到語言簡簡練，表表達確切切，觀點點鮮明。內內容

20、應當當包括對對被審計計子公司司實事審審計的有有關情況況，審計計評價意意見，以以及違反反規(guī)定的的財政收收支，財財務收支支行為的的定性、處處理，處處罰建議議及依據(jù)據(jù)。審計報告應應包括下下列基本本要素：標題（應包包括被審審計子公公司名稱稱、審計計事項的的主要內內容和時時間）；審計報告的的內容；審計組組長長簽名；報告日期。審計報告的的具體內內容應包包括：審計依據(jù)、審審計范圍圍、時間間；投入的審計計力量；被審計子公公司的基基本情況況(包括括企業(yè)性性質、財財務隸屬屬關系、企企業(yè)規(guī)模模、經營營成果等等)；與審計事項項有關的的事實；對審計事項項的評價價；對違反規(guī)定定行為的的定性、處處理、處處罰建議議及其依依據(jù)

21、。審計報告中中對下列列事項不不作評價價：審計過程中中未涉及及的具體體事項；證據(jù)不足、評評價依據(jù)據(jù)和標準準不明確確的事項項。審計組應當當根據(jù)審審計工作作底稿以以及相關關資料，在在綜合分分析、歸歸類、整整理、核核對的基基礎上，匯匯總形成成審計報報告初稿稿。其內內容應當當完整、結結構合理理、語言言簡練、表表述準確確、觀點點鮮明。審計組對審審計報告告初稿應應當集體體討論，并并由審計計組組長長定稿，送送交集團團公司審審計總監(jiān)監(jiān)審閱。審審計組在在提交正正式的審審計報告告前，應應當按規(guī)規(guī)定及時時征求被被審計子子公司意意見。被被審計子子公司應應當自收收到審計計報告征征求意見見稿之日日起100日內，將將書面意意

22、見送交交審計組組；逾期期不送，可可視為對對審計報報告沒有有異議。審計組對被被審計子子公司就就審計報報告提出出異議的的問題應應當進行行核實，并并寫出書書面說明明；認為為需要修修改或調調整審計計報告的的，可作作必要的的修改或或調整。審定審計報報告審計組應當當將審計計報告及及時提交交集團公公司審計計中心，并并附被審審計子公公司的書書面意見見及審計計組對這這些意見見核實情情況的說說明。集團公司審審計中心心應對審審計組提提交的審審計報告告進行審審核，審審核要點點如下：審計報告中中所提問問題，事事實是否否清楚，證證據(jù)是否否確鑿；依據(jù)是是否得當當，定性性是否準準確，引引述的法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章是否否適當；

23、處理意見是是否客觀觀公正，審審計建議議是否切切實可行行；報告結構是是否規(guī)范范，文字字表述是是否清楚楚，措詞詞是否恰恰當；對被審計子子公司和和有關部部門提出出的意見見是否進進行了核核實，有有沒有根根據(jù)核實實結果改改定審計計報告；審計過程是是否遵循循法定程程序。如發(fā)現(xiàn)審計計報告中中有事實實不清、證證據(jù)不足足等問題題，應責責成審計計組繼續(xù)續(xù)核實、修修正和補補充證明明材料。集團公司審審計中心心應將審審核后的的審計報報告及被被審計子子公司的的反饋意意見交集集團公司司總裁或或董事長長審定。其其中涉及及金額巨巨大、情情節(jié)嚴重重的還要要提交集集團公司司董事會會審定。第七章 審計結結論和決決定出具審計結結論和決

24、決定集團公司審審計中心心根據(jù)不不同情況況，分別別做出一下下處理：對審計事項項做出評價價，出具具審計結結論和決決定。被被審計子子公司如如有違反反規(guī)定的的行為，且且情節(jié)顯顯著輕微微的，可可以在審審計結論論和決定定書中予予以指明明并令其其糾正。對有違反財財務政策策及企業(yè)業(yè)管理辦辦法的行行為需要要依法給給予處理理、處罰罰的，除除應當對對審計事事項做出出評價，出出具審計計意見書書外，還還應當對對違規(guī)行行為在職職權范圍圍內做出出處理、處處罰的審審計決定定。集團公司審審計中心心出具審審計結論論和決定定書后，報報請集團團公司總總裁批準準后，送送達被審審計子公公司和有有關部門門。審計決定自自送達之之日起生生效。

25、被審計子公公司在收收到審計計結論和和決定之之日起330日內內將其執(zhí)執(zhí)行情況況書面報報送集團團公司審審計中心心。 對被審計子子公司在在財務收收支和經經營管理理上存在在的普遍遍性和傾傾向性問問題，以以集團公公司審計計中心名名義向被被審計子子公司管管理部門門出具管管理建議議書。被審計子公公司對審審計結論論及處理理決定如如有異議議，應在在收到之之日起115日內內申請復復審。 集團公司審審計中心心可根據(jù)據(jù)需要在在下達審審計結論論及處理理決定三三個月內內進行后后續(xù)審計計，了解解審計意意見的采采納情況況，監(jiān)督督審計決決定的執(zhí)執(zhí)行情況況。第八章 審計檔檔案建立審計檔檔案對辦理的審審計事項項必須建建立審計計檔案

26、。審審計檔案案的建立立按照集集團公司司相關檔檔案管理理規(guī)定實實行。第九章 審計人人員應具具備的條條件、職職業(yè)道德德、紀律律審計人員應應具備的的條件熟悉國家財財經政策策和法規(guī)規(guī)，集團團公司各各項財經經管理辦辦法，具具有較高高的政策策水平的的綜合分分析能力力；掌握從事內內審工作作所需業(yè)業(yè)務知識識和技能能；責任心強，堅堅持原則則、秉公公辦事，敢敢于揭露露違法違違規(guī)行為為和存在在的問題題；遵紀守法，廉廉潔奉公公，客觀觀公正，作作風嚴謹謹，保守守秘密。內部審計人人員履行行職責時時應做到到：依法審計；忠于職守；堅持原則；客觀公正；廉潔奉公。內部審計人人員在履履行職責責時應嚴嚴守如下下紀律：不得濫用職職權；

27、不得徇私舞舞弊；不得泄露機機密；不得玩忽職職守。內部審計人人員應遵遵循回避避原則。內內部審計計人員與與被審計計子公司司存在利利害關系系，可能能影響公公正審計計時，應應當向所所在部門門、單位位提出回回避申請請；內部部審計人人員是否否需要回回避，由由所在部部門、單單位負責責人決定定。第十章 獎懲集團公司審審計中心心每年對對所屬專專職和兼兼職內部部審計人人員進行行考核，考考核結果果作為對對內審人人員獎罰罰的依據(jù)據(jù)。對在工作中中做出重重大貢獻獻的內審審人員，審計中心可專門提請總經理予以獎勵。對于審計人人員違反反規(guī)定，有有下列行行為之一一者，將將給予相相應的經經濟處罰罰或行政政處分。利用職權、謀謀取私利利，給予予1000元以上上10000元以以下罰款款，可并并處警告告以上行行政處