廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度

1、廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度總則為保證公司司資產(chǎn)的的安全、防防止資產(chǎn)產(chǎn)流失，使使公司財財務(wù)核算算能夠真真實、全全面地反反映公司司的存貨貨管理活活動，制制定本制制度本制度所指指的存貨貨必須具具備以下下兩條：該存貨包含含的經(jīng)濟濟利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)。該存貨的成成本能夠夠可靠地地計量。本公司存貨貨采用歷歷史成本本記帳原原則。本公司存貨貨核算不不計提存存貨跌價價準備，發(fā)發(fā)生損失失按實際際損失額額計入成成本或費費用帳戶戶。本公司的低低值易耗耗品采用用一次轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷法。公司生產(chǎn)形形成的存存貨不包包括在本本制度內(nèi)內(nèi)，本制制度存貨貨僅指在在生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用前以以存貨形形態(tài)存在在于公司司內(nèi)的資資產(chǎn)。存貨的計價價、

2、帳戶戶設(shè)置、核核算管理理本公司存貨貨核算采采用實際際成本法法計價。存貨的采購購成本一一般包括括存貨買買價、增增值稅、進進口關(guān)稅稅和其他他稅金、運運輸費、裝裝卸費、檢檢驗費、保保險費以以及其他他可直接接歸屬于于存貨采采購的費費用。下列費用不不包括到到存貨的的采購成成本中，發(fā)發(fā)生后要要直接計計入當期期費用和和成本。存貨在使用用前由于于公司自自身原因因?qū)е麓娲尕浰突鼗貜S家維維修發(fā)生生的費用用。存貨在使用用前由于于公司自自身原因因發(fā)生的的修理費費非公司原因因?qū)е麓娲尕浘S修修發(fā)生但但又無法法找到可可以負擔擔費用的的對象的的費用。不計入采購購成本的的費用按按以下原原則負擔擔，納入入部門績績效考核核，特殊殊

3、情況經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批示，按按總經(jīng)理理的批示示處理。供應(yīng)部采購購物資，發(fā)發(fā)生的不不可計入入采購成成本的費費用計入入當期供供應(yīng)部門門的管理理費用。項目部采購購物資，發(fā)發(fā)生的不不可計入入采購成成本的費費用計入入當期的的工程成成本。公司發(fā)出存存貨采用用移動加加權(quán)平均均法計價價。盤盈的存貨貨的成本本，應(yīng)當當按照同同類或類類似存貨貨的市場場價格確確定計價價標準。公司應(yīng)設(shè)置置一套有有數(shù)量和和金額的的材料明明細賬，由由公司財財務(wù)部成成本會計計負責記記錄，另另設(shè)一套套只有數(shù)數(shù)量的材材料明細細帳，設(shè)設(shè)在項目目部，由由庫管員員負責登登記。月底財務(wù)部部成本會會計要把把材料明明細帳通通過電子子郵件或或其他形形式給駐駐項目

4、部部出納。每月底，駐駐項目部部出納負負責代表表公司財財務(wù)部和和庫管員員核對帳帳目，保保證公司司總部明明細帳和和項目部部材料收收發(fā)臺帳帳相符。項目部出納納每次核核對庫存存臺帳后后要填寫寫廣西創(chuàng)創(chuàng)新港灣灣公司物物資核對對記錄，詳詳細列明明核對發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，經(jīng)經(jīng)庫管員員簽字后后交財務(wù)務(wù)部。財務(wù)部成本本會計應(yīng)應(yīng)該每半半年和庫庫管員核核對帳目目一次，保保證公司司帳帳相相符。每每次核對對庫存臺臺帳后，成成本會計計要填寫寫廣西創(chuàng)創(chuàng)新港灣灣公司物物資核對對記錄，詳詳細列明明核對發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，經(jīng)經(jīng)庫管員員簽字后后存檔備備查。財務(wù)部應(yīng)按按材料的的保管地地點(倉倉庫)、材材料的類類別、品品種和規(guī)規(guī)格設(shè)置置材料明

5、明細賬，進進行明細細核算。項目部部的物資資臺帳比比照財務(wù)務(wù)部建立立，必須須保證兩兩套帳能能完全一一致核對對。例如如：存放在防城城港項目目部的炸炸藥按以以下標準準建帳原材料防防城港項項目部庫房炸藥品品種項目部的出出納負責責收集項項目部的的原始憑憑證，具具體內(nèi)容容包括入入庫驗收收單、領(lǐng)領(lǐng)料單、發(fā)發(fā)票及其其他原始始憑證，每每月分三三次寄回回財務(wù)部部。工程程量確認認書及相相關(guān)的收收款憑證證不由項項目部出出納負責責，由項項目經(jīng)理理直接交交財務(wù)部部。項目部收集集原始憑憑證時要要登記接接收憑證證記錄表表，并經(jīng)經(jīng)過交原原始憑證證人簽字字，和接接收憑證證記錄表表同時寄寄回。接接收憑證證記錄表表一式兩兩份，一一份

6、交財財務(wù)部，一一份出納納自存，年年底集中中交財務(wù)務(wù)部。財務(wù)部成本本會計根根據(jù)項目目部出納納寄回的的原始憑憑證進行行帳務(wù)處處理，財財務(wù)部總總帳會計計負責復(fù)復(fù)核。財務(wù)部收到到供應(yīng)部部、生產(chǎn)產(chǎn)中心交交來的采采購合同同、分包包合同要要專門保保管備查查，收到到入庫驗驗收單、發(fā)發(fā)票等采采購業(yè)務(wù)務(wù)憑證后后，要查查看相關(guān)關(guān)合同，確確定帳務(wù)務(wù)處理方方式和內(nèi)內(nèi)容。月底公司采采購物資資驗收入入庫后，供供應(yīng)商發(fā)發(fā)票沒有有寄到，財財務(wù)部成成本會計計應(yīng)暫估估入帳，下下月初沖沖回，等等發(fā)票收收到后再再計入帳帳戶，不不得直接接拖延到到下月入入帳。根據(jù)合同先先付款，后后給發(fā)票票的供應(yīng)應(yīng)商，如如果公司司不設(shè)立立預(yù)付帳帳款的情情況

7、下，公公司在付付款時可可以先記記到應(yīng)付付帳款的的借方，收收到發(fā)票票后記貸貸方。如果財務(wù)部部成本會會計能夠夠估計到到公司因因為付款款和合同同的原因因在較長長時間收收不到發(fā)發(fā)票，可可以按入入庫驗收收單估價價入帳，日日后收到到發(fā)票后后和估價價有差異異，可以以根據(jù)發(fā)發(fā)票做出出調(diào)整。財務(wù)部成本本會計收收到項目目部轉(zhuǎn)來來的分包包商工程程量確認認書后，要要及時登登記工程程施工帳帳戶和應(yīng)應(yīng)付工程程款帳戶戶。并且且要根據(jù)據(jù)分包合合同確認認付款期期限。存貨的盤點點公司存貨盤盤點分隨隨時盤點點、定期期盤點和和年度盤盤點。隨時盤點由由庫管員員負責，庫庫管員要要根據(jù)實實際情況況，隨時時清點庫庫存物資資，保證證庫存臺臺帳

8、記錄錄的物資資數(shù)量和和實際物物資數(shù)量量相符。定期盤點由由財務(wù)部部和庫管管員負責責，具體體規(guī)定如如下：每季度駐項項目部出出納要代代表財務(wù)務(wù)部親自自到倉庫庫和庫管管員共同同盤點庫庫存物資資，盤點點后出納納員要填填寫庫存存物資盤盤點差異異記錄表表，列明明盤點遇遇到的情情況，庫庫管員簽簽字后交交財務(wù)部部。財務(wù)部成本本會計要要至少每每半年到到項目部部倉庫實實地盤點點一次，并并填寫庫庫存物資資盤點差差異記錄錄表，交交財務(wù)部部經(jīng)理審審核后存存檔，年度盤點由由財務(wù)部部負責組組織，項項目部、生生產(chǎn)中心心、辦公公室、審審計員參參與，對對公司所所有資產(chǎn)產(chǎn)進行全全面大盤盤點。如如果公司司有外聘聘的注冊冊會計師師事務(wù)所

9、所，公司司要邀請請會計師師事務(wù)所所參與。年度盤點的的職責：財務(wù)部負責責編制年年度資產(chǎn)產(chǎn)盤點表表。在實實地盤點點時負責責記錄。項目部負責責在實物物存放地地點準備備好各種種必要的的度量衡衡量器具具，并進進行詳細細的檢查查，以保保證計量量的準確確性。生產(chǎn)中心負負責相關(guān)關(guān)設(shè)備、物物資完好好標準的的制定和和培訓(xùn)，使使參加的的人明白白將要盤盤點的內(nèi)內(nèi)容。在在實地盤盤點時負負責具體體盤點。審計員負責責對盤點點過程進進行監(jiān)督督。盤點的程序序由財務(wù)部門門于每次次盤點前前，事先先依盤點點種類、項項目準備備所需盤盤點表格格。存貨保管部部門把存存貨按規(guī)規(guī)定標準準堆放好好，應(yīng)力力求整齊齊、集中中、分類類，并放放置物資品

10、品名標識識牌。盤盤點期間間已收到到物資而未未辦妥入入帳手續(xù)續(xù)的，應(yīng)應(yīng)另行分分別存放放，并予予以標識識。盤點小組實實地盤點點，并將將盤點結(jié)結(jié)果添入入盤點表表。如果有未入入帳的領(lǐng)領(lǐng)料單、退庫單、入庫驗收單等票據(jù)，應(yīng)由財務(wù)部門編制盤盈資產(chǎn)登記表和盤虧資產(chǎn)登記表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后一聯(lián)財務(wù)部門自存，一聯(lián)送保管部門。盤點結(jié)束后后，盤點點小組要要編制盤盤點報告告，詳細細分析盤盤點中遇遇到的問問題、盤盤盈和盤盤虧的原原因分析析，提交交總經(jīng)理理審批?？偨?jīng)理要召召開專門門會議，確確定盤盈盈盤虧的的責任，對對相關(guān)責責任人進進行處罰罰。所有盤點資資產(chǎn)都要保持持靜止狀態(tài)態(tài)，因此此盤點開開始后應(yīng)應(yīng)

11、停止物物資的進出出及移動動。盤點結(jié)果處處理:盤盈資產(chǎn)處處理：資資產(chǎn)盤盈盈后，要要將資產(chǎn)產(chǎn)重新登登記入帳帳。盤點點小組要要添制一一式兩份份的盤盈盈資產(chǎn)登登記表，經(jīng)經(jīng)過盤點點小組負負責人、監(jiān)監(jiān)盤人、存存貨保管管人簽字字，一聯(lián)聯(lián)交財務(wù)務(wù)部進行行帳務(wù)處處理，一一聯(lián)交存存貨保管管人登記記存貨臺臺帳。盤虧資產(chǎn)處處理：資資產(chǎn)盤虧虧后，要要確定資資產(chǎn)盤虧虧的原因因和責任任人，并并對責任任人進行行經(jīng)濟處處罰。盤盤點小組組要添制制一式兩兩份的盤盤虧資產(chǎn)產(chǎn)登記表表，經(jīng)過過盤點小小組負責責人、監(jiān)監(jiān)盤人、存存貨保管管人簽字字，一聯(lián)聯(lián)交財務(wù)務(wù)部進行行帳務(wù)處處理，一一聯(lián)交存存貨保管管人登記記存貨臺臺帳。財財務(wù)部要要按盤虧虧

12、的資產(chǎn)產(chǎn)種類、數(shù)數(shù)量、金金額從存存貨帳戶戶中轉(zhuǎn)出出，扣除除相關(guān)責責任人的的罰款金金額后計計入營業(yè)業(yè)外支出出帳戶；把責任任人罰款款計入其其他應(yīng)收收款帳戶戶，收到到罰款后后從其他他應(yīng)收款款中轉(zhuǎn)出出。物資盤虧后后，財務(wù)務(wù)部負責責提供清清查盤存存資料向向稅務(wù)局局申報，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)局局批準，在在營業(yè)外外支出列列支。財務(wù)人員記記帳數(shù)量量錯誤，如如漏帳、記記錯、算算錯、未未結(jié)帳或或帳面記記載不清清的情況況，記帳帳人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)情情節(jié)輕重重予以處處分，并并處以罰罰款 元；情況嚴嚴重者，應(yīng)應(yīng)給予辭辭退處理理。財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理罰款 元項目部出納納傳遞票票據(jù)不及及時導(dǎo)致致沒有記記帳，應(yīng)應(yīng)根據(jù)情情節(jié)輕重重予以處處分，并并處以

13、罰罰款 元；情況嚴嚴重者，應(yīng)應(yīng)給予辭辭退處理理。財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理罰款 元物資管理人人員、保保管人有有下列情情況者，應(yīng)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批同同意進行行處罰。 對所保管管的財物物有盜賣賣、掉換換或化公公為私等等營私舞舞弊的情情況，保保管人負負責賠償償所有損損失，并并予以開開除，直直接上級級罰款 元。對所保管的的財物未未經(jīng)批準準而擅自自轉(zhuǎn)移、外外借或損損壞不報報告者，保保管人罰罰款 元，直直接上級級罰款 元。未盡保管責責任或由由于過失失致使物物資遭受受被竊、損損失或盤盤虧者，保保管人罰罰款 元，直直接上級級罰款 元。本制度制定定后，經(jīng)經(jīng)過執(zhí)行行董事審審批后實實施，修修改時也也必須經(jīng)經(jīng)過執(zhí)行行董事審審批。附表1廣西創(chuàng)新港港灣公司司庫存物物資盤點點差異記記錄表倉庫名稱： 年年 月月 日日財務(wù)部帳面面記錄項目部臺帳帳記錄和