公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

1、公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度1目的為確保財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心,保護(hù)公司的 財(cái)產(chǎn)安全完整,特制定本制度。2適用范圍適用于公司及下屬業(yè)務(wù)單元。3管理規(guī)定3.1財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)范圍3.1.1存貨盤點(diǎn)。包括原料、物料、在制品、制成品,零件、保 養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料等。3.1.2財(cái)務(wù)盤點(diǎn)。包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等。3.1.3其他財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)。包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生 產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的零星設(shè)備。保管品：以費(fèi)用購(gòu)置的物品。3.2盤點(diǎn)方式3.2.1年中、年終盤點(diǎn)。存貨：由生產(chǎn)部門會(huì)同財(cái)務(wù)

2、部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全 面總清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部自行盤點(diǎn)。（3）其他財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí),實(shí) 施全面總清點(diǎn)一次。3.2.2月末盤點(diǎn)。月末盤點(diǎn)每月月末所有存貨,由生產(chǎn)部門會(huì)同 財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次（品種較多的可以采取重點(diǎn)盤點(diǎn)）。3.2.3月中檢查。月中檢查由財(cái)務(wù)部門通知有關(guān)部門主管后,會(huì) 同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。3.3人員的指派與職責(zé)3.3. 1總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤 點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決3.3.2主盤人：由各有關(guān)部門主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的組 織協(xié)調(diào)。3.3.3監(jiān)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派或由有關(guān)部門的主管負(fù)責(zé)

3、盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。3.3.4盤點(diǎn)人：由各有關(guān)部門主管指派或由財(cái)產(chǎn)保管人擔(dān)任,負(fù) 責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。3.3.5會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時(shí),間接部門支援）, 負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確認(rèn)數(shù)據(jù)工作。3.3.6協(xié)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門主管指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn) 及整理工作。3.3.7特定項(xiàng)目：按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置 盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。3.3.8監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。3.4盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)3.4.1經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),所需盤點(diǎn)表 格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。3.4.2存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。3.4.3現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等

4、,應(yīng)按類別整理并列清單。3.4.4各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。3.4.5各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因無(wú)法完 成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料 單、交運(yùn)單,收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整 為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。3.4.6、盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥人賬手續(xù)的原、物料,應(yīng)另 行分別存放,并予以標(biāo)示。3.5年終（年中）全面盤點(diǎn)3.5.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé) 召集各有關(guān)部門的主管召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃,限期辦理 盤點(diǎn)工作。3.5.2盤點(diǎn)期間除緊急用料外

5、,暫停收發(fā)料,對(duì)于各車間在盤點(diǎn) 期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。3.5.3盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人的實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),翔實(shí) 記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上,并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于“盤點(diǎn)統(tǒng) 計(jì)表上互相簽名確認(rèn),假設(shè)有出入者,必須重新盤點(diǎn)。盤點(diǎn)完畢,盤 點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制“盤存表,送財(cái)務(wù)部門審核。3.6不定期抽查盤點(diǎn)3.6.1盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知有關(guān)部門為原則。3.6.2盤點(diǎn)前應(yīng)由財(cái)務(wù)部門利用“結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào) 整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù),再進(jìn)行盤點(diǎn)。3.6.3不定期抽查盤點(diǎn),應(yīng)填列“盤存表。3.7盤點(diǎn)報(bào)告無(wú)論是哪種類型的盤點(diǎn),財(cái)務(wù)部門均應(yīng)根據(jù)審核后的“盤存表

6、 編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表,送經(jīng)管部門填列差異原因及處理意見(jiàn)后, 轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理審批。3.8盤點(diǎn)實(shí)施3.8.1現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)?，F(xiàn)金、銀行存款,零用金,票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等 項(xiàng)目,除年終(年中)盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn) 外,平時(shí),財(cái)務(wù)部門主管至少每月抽查一次。盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金、零用金、票據(jù)存放處封鎖,并于核對(duì) 賬冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)憑證等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依 實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)翔實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表經(jīng)雙方鑒證確認(rèn)報(bào)送 財(cái)務(wù)部門主管,如有出入,應(yīng)立即報(bào)告總經(jīng)理處理。3.8.2存貨盤點(diǎn)。存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月結(jié)賬最末一日舉行為原則。存貨原

7、則上采用全面盤點(diǎn),實(shí)施全面盤點(diǎn)有困難者,應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可改變盤點(diǎn)方式。3.8.3其他項(xiàng)目盤點(diǎn)。委外加工料品,由各委外加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人 員,共同赴外盤點(diǎn),并經(jīng)受托加工方簽字確認(rèn)。銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù) 部門核查。3.8.4注意事情。所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng) 進(jìn)行準(zhǔn)備的事項(xiàng),必須深入了解。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依照規(guī)定時(shí)間提早 到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向主盤人報(bào)到,接受工作安排,如有特殊事故而 覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠工論處。所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開(kāi)

8、始后應(yīng)停 止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位假設(shè)遇修改處,均須經(jīng)盤 點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)追究其責(zé)任。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為 據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。盤點(diǎn)開(kāi)始至終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受主盤人指揮監(jiān)督。3.9盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲3.9.1獎(jiǎng)勵(lì):參加盤點(diǎn)工作的人員必須遵守本制度,表現(xiàn)優(yōu)異者, 經(jīng)由主盤人申報(bào),給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。3.9.2懲罰：工作玩忽職守、不負(fù)責(zé)任的,除責(zé)令重新盤點(diǎn)外, 處以元以下的罰款3.9.3賬載錯(cuò)誤處理。保管臺(tái)賬賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面 記載不清者,對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以元以下的罰款。保管臺(tái)賬賬載數(shù)字如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等無(wú)憑 證可查,或憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律處以 元以 上元以下的罰款。3.9.4賠償處理。財(cái)產(chǎn)、