公司出納作業(yè)管理準則

1、公司出納作業(yè)管理準則l目的為提升出納管理效能及服務品質(zhì),加速公款支付,確保公款的安 全,特制定本制度。2適用范圍適用于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及 賬表的登記、編制等活動。3管理規(guī)定3.1總要求所謂出納管理,是指依法管理上項出納事務的部門為出納管理部 門。所謂出納員,是指實際經(jīng)營管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品 等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及賬表登記、編制的人員。出納作業(yè)的總要求 如下3.1.1出納員每6年至少職務或工作輪換一次,并貫徹休假代理 制度。3.1.2出納管理部門應根據(jù)會計憑證,辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有 價證券.保管品等的收付、移筑、登記及財產(chǎn)的存管等事項。3.1.3出納

2、管理部門對公司收支款項、收入部分,應在時效內(nèi)當 日或次日解繳銀行、支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式 為原則。3.1.4出納管理部門應參酌實際情形,依據(jù)國家現(xiàn)金管理辦法的 規(guī)定在公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準后,提取定額現(xiàn)金備做零星事項的 支用。3.1.5出納管理部門保管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品、契 據(jù)等不得挪用或做借支。3.1.6出納管理部門收納各種收人,除法規(guī)另有規(guī)定者外,應一 律使用收納款項發(fā)票,并設(shè)置收納款項發(fā)票記錄卡,實時通知會計部 門編制會計憑證入賬。上述收納款項發(fā)票,除經(jīng)手人簽章外,并應由 主辦出納、主辦會計及公司總經(jīng)理簽章。3.1.7符合額定零用金動支事項及款額的支出,

3、由出納管理部門 根據(jù)核準文件憑證在額定零用金內(nèi)支付。3.1.8出納管理部門接到應付款單據(jù)后,應遵守公款支付時限及 處理應付注意事情規(guī)定的時限辦理,不得拖延。3.1.9出納管理部門除依法可自行保管的經(jīng)費款項外,收納的各 種款項、票據(jù)、有價證券、保管品等應依規(guī)定于當日或次日解繳銀行, 最長不得超過5日,但法令另有規(guī)定者不在此限。3.1.10專戶管款項存款的支票應由公司總經(jīng)理、主辦會計暨主 辦出納簽章。3.2安全措施3.2.1為確保出納管理部門經(jīng)管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管 品等的安全,應于出納辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng),每一攝像機 及錄像機應將出納管理部門進出口及走廊全部涵蓋于監(jiān)視的范圍內(nèi),

4、但確實無法裝設(shè)者,在能確保其安全前提下,可以不設(shè)置前述的監(jiān)視 系統(tǒng)。出納管理部門如與其他部門在同辦公室,其位置應設(shè)在辦公室 最內(nèi)角。3.2.2出納管理部門對有關(guān)單據(jù)應妥善管理。3.2.3出納員解領(lǐng)款項,根據(jù)需要安排人員協(xié)助辦理。3.2.4出納管理部門應采用柜臺化或小柜員制方式收付,并力求 程序簡化,以便利、正確為原則。3.3收款3.3. 1收款作業(yè)。收受時,出納管理部門人員對收人款項,須當面清點,并 實時登記備查簿。如該款項依規(guī)定應送存銀行的,應填具繳款書,如 數(shù)解庫,并將發(fā)票移送會計部門登賬。出納員對依法令規(guī)定應收納的款項,應先行收納開立發(fā)票, 于當日或第二天上午前送會計部門補開收入傳票入賬

5、。收入現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等,需當面清點。收入票據(jù),應審閱發(fā)票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、 金額、日期、背書等是否與規(guī)定相符。委托銀行代收票據(jù),應先登錄備忘簿,等銀行通知后再行 列收,如有延誤,應即洽詢?？铐検胀缀?及時在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及 經(jīng)收人私章。出納員對收入款項,應隨時按順序登賬。3.3.2其他規(guī)定。收納各種收入,除法律另有規(guī)定外,應一律使 用發(fā)票。由各業(yè)務部門向保管部門領(lǐng)取自行出納款項統(tǒng)一發(fā)票,按編 號順序領(lǐng)用,另設(shè)收納款項發(fā)票記錄卡,并依照各聯(lián)別規(guī)定按收入項 目名稱分別辦理,如因填寫錯誤,應即辦理銷號手續(xù)。已使用的發(fā)票 及收款書存根聯(lián),應存在各業(yè)務部門,依

6、類別加裝封面,按號次裝訂 成冊妥善保留,以備抽查。3.4付款作業(yè)3.4.1可直接以票據(jù)、匯撥或劃撥方式支付受款人者,除零用金 外,應以不由出納管理部門支付現(xiàn)金為原則。3.4.2收到會計編制的付款憑單,應即遞送銀行辦理支付,其屬 于受款人自領(lǐng)方式附有現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票,則通知受款人領(lǐng)取。3.4.3款項付訖后,即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經(jīng)付人員章。3.4.4辦理付款時,應檢核所附憑證,是否與支出傳票的印鑒相 符。出納員收到會計開具的支出傳票,其款項屬于在專戶存管 款項支付者,應立即簽發(fā),通知受款人領(lǐng)取。在專戶存款內(nèi)的支付款項,應一律簽發(fā)抬頭支票,并依規(guī) 定劃線或禁止背書轉(zhuǎn)讓。3.5零用金3.5.

7、1零用金的申請。年度開始零用金管理部門因應緊急零星支 用,經(jīng)公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準后,提取定額現(xiàn)金,指定專人經(jīng)營, 備做零星支用。3.5.2零用金的保管支付。零用金由出納管理部門指定出納員統(tǒng)一保管支付。3.5.3零用金的使用。零用金支付后,管理零用金的管理人員應 將支出憑證予以編號加蓋收訖日期章,隨時逐筆登錄零用金備查簿, 于支付相當數(shù)額時,按類別整理歸類,填具零用金支用清單,連同支 出憑證,在其授權(quán)人核章后,送會計部門審核,依規(guī)定程序撥還。3.5.4年終零用金的處理規(guī)定。會計年度終了時,額定零用金的 處理,依集中支付作業(yè)程序的規(guī)定辦理。3.6票據(jù)、有價證券及保管品的收付與管理3.6. 1收

8、付。票據(jù)、有價證券及保管品的收付,出納管理部門應 根據(jù)傳票執(zhí)行,執(zhí)行后,主辦出納人員,應于傳票上簽章以示完成收 付手續(xù)。3.6.2管理。出納管理部門收到各項票據(jù)、有價證券及保管品, 應依照銀行保管品有關(guān)規(guī)定送存銀行或代理銀行公司保管。庫存的保 管品應分類登記于庫存保管品備查簿,并按月編造保管品報告表送會 計部門以備查考管制。3.7收納款項發(fā)票的管理3.7.1出納款項發(fā)票套印各公司印信以及公司總經(jīng)理、主辦會計 及相關(guān)業(yè)務主管簽章時,應由會計部門、總務部門及各相關(guān)業(yè)務部門 派員會同監(jiān)印,印妥后由保管部門指派專人負責保管。3.7.2收納款項發(fā)票的領(lǐng)用,應由使用部門填具領(lǐng)用單一式兩聯(lián), 經(jīng)使用部門主管

9、簽核后,向保管部門領(lǐng)用。領(lǐng)用第一聯(lián)由保管部門留 存,第二聯(lián)由出納管理部門保管存查,并應設(shè)置收納款項發(fā)票記錄隨 時記錄使用情形,備供查核,以達鉤稽作用。3.7.3未使用或已使用擬作廢的發(fā)票,截角作廢,并妥善保管備 查,保管期限至少2年,屆滿2年后經(jīng)上級公司同意可以銷毀。3.7.4收納款項的收入發(fā)票,應由出納管理部門或使用部門按編 號順序開立,不得跳號,并以類別分類。當日收入,原則上應于次日 前結(jié)算,繳款清單連同發(fā)票第二聯(lián)于次日上午送會計部門列賬。3.7.5匯解各項收入款時,應將收款的發(fā)票字軌號碼填入該繳款 書“其他應說明事項欄內(nèi)。3.7.6為加強收納款項發(fā)票的管制,保管部門應設(shè)置收納款項發(fā) 票領(lǐng)用記錄卡,并不定期抽查,做成記錄備查。3.8出納賬表3.8.1現(xiàn)金出納備查簿：備登收納款項;必要時的分立收人、支出 或收支結(jié)存各項簿籍。3.8.2存庫保管品備查簿：備登存庫保管各類有價證券、票據(jù)、 保管品等項。3.8.3保管品記錄簿,作為保管品的明細備查簿,以記載保管品 收存及發(fā)還的原始記錄。3.9出納業(yè)務的檢核3.9.1出納手續(xù)是否符合規(guī)定。3.9.2傳票送達后,辦理收付款項是否迅速。3.9.3保管的票據(jù)、有價證券、保管品等是否與賬目相符,有無 超過有效期間；收付款項是否隨時登賬及依規(guī)定辦理繳庫。3.9.4收納的各項收入,有無依照規(guī)定使