公司財(cái)務(wù)管理制度(1稿)

1、新疆天脈葡萄酒產(chǎn)業(yè)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度XXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度XXX有限公司二0一七年七月目 錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc256510102 第一章 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德3 HYPERLINK l _Toc256510103 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范4 HYPERLINK l _Toc256510104 第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)5 HYPERLINK l _Toc256510106 第四章 貨幣資金管理制度6 HYPERLINK l _Toc256510111 第五章 費(fèi)用報(bào)銷制度10 HYPERLINK l _Toc256510143 第六章

2、 資產(chǎn)管理制度14 HYPERLINK l _Toc256510158 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理17新疆靈璽國(guó)際物流有限公司 財(cái)務(wù)管理制度三、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)1、依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)單元的要求制定公司財(cái)務(wù)管理整體方案；為公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展提供可行的財(cái)務(wù)方案；2、組織編制公司會(huì)計(jì)制度、核算制度、資金管理制度、內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)管理制度；并貫徹執(zhí)行公司的會(huì)計(jì)核算制度；3、為公司經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)；4、對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃和管理；5、對(duì)業(yè)務(wù)合同的審核、檢查監(jiān)督，落實(shí)各項(xiàng)收入管理制度的貫徹執(zhí)行6、全面負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)部的日常行政工作；（二）出納的崗位職責(zé)1、辦理

3、貨幣資金的收付工作，保證庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款準(zhǔn)確無(wú)誤；2、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金和銀行存款；3、保管現(xiàn)金、支票等各種有價(jià)證券；4、月末與會(huì)計(jì)共同核對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表；5、審查報(bào)銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確；6、按要求定期列出借款清償明細(xì)單；7、每天編報(bào)現(xiàn)金流量表；8、負(fù)責(zé)銀行承兌匯票等付款結(jié)算。（三）檔案管理員的崗位職責(zé)1、整理分部財(cái)務(wù)工作文件、信息資料、數(shù)據(jù)檔案等，分門別類進(jìn)行存放；2、收取各類憑證并進(jìn)行歸檔處理；3、保管財(cái)務(wù)報(bào)表；4、收發(fā)本部門的文件、郵件和傳真并進(jìn)行歸檔處理；5、發(fā)文的登記和整理；6、保管、修繕和查閱檔案資料滿足財(cái)務(wù)工作人員的工作需求。第四章 貨幣資金管理制度 資金管理是企業(yè)財(cái)

4、務(wù)管理的重要組成部分。為了能夠讓企業(yè)的資金使用效益得到最大限度地發(fā)揮，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的管理尤為重要。資金管理主要包括貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、融資的管理及資金分析等。第一節(jié) 貨 幣 資 金 的 管 理貨幣資金的管理直接關(guān)系到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。貨幣資金管理的優(yōu)劣，直接影響企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。因此做好貨幣資金的管理至關(guān)重要。貨幣資金是指公司經(jīng)營(yíng)所得、與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他所得以及滯留在公司的現(xiàn)金、支票、信用卡等。加強(qiáng)貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動(dòng)態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支的平衡，提高資金的使用效益，確保按時(shí)支付經(jīng)營(yíng)所需的

5、付款，防止發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，從而樹(shù)立良好的商業(yè)形象。其中靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理指銀行賬戶的開(kāi)立和使用的管理、公司庫(kù)存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的管理、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)等；動(dòng)態(tài)的流程管理主要是指資金在各個(gè)流通環(huán)節(jié)的周轉(zhuǎn)使用和投放的管理。一、銀行賬戶的開(kāi)立和使用1、收入賬戶：主營(yíng)收入及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回收的銀行賬戶。該賬戶銀行預(yù)留印鑒為兩枚，一枚是財(cái)務(wù)章，另一枚是法人代表私章；2、費(fèi)用及結(jié)算賬戶：主要指公司日常的經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用支出的賬戶和支付貨款的銀行賬戶（即基本戶）。該賬戶銀行預(yù)留印鑒為兩枚，一枚是財(cái)務(wù)章，另一枚是法人代表私章。二、網(wǎng)上銀行的管理網(wǎng)上銀行(E-BANK)是指銀行通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供金融服務(wù)的銀

6、行系統(tǒng)。1、為確保資金安全，所有網(wǎng)上銀行的開(kāi)立必須具備以下二級(jí)授權(quán)管理，即：每一筆資金的支付，必須經(jīng)操作員、授權(quán)操作方可劃轉(zhuǎn)成功：（1）操作員：出納權(quán)限：制單、賬戶維護(hù)、余額查詢（2）授權(quán)人：總經(jīng)理權(quán)限：授權(quán)轉(zhuǎn)賬、賬戶維護(hù)、余額查詢2、網(wǎng)銀操作人員必須加強(qiáng)登錄網(wǎng)銀所必備證書(shū)（IC卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書(shū)泄露或交與他人代為操作或保管。3、各項(xiàng)支付必須在遵循公司相關(guān)的付款審批及授權(quán)規(guī)定的前提下，方可在網(wǎng)上支付。三、庫(kù)存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金的管理出納人員應(yīng)嚴(yán)格按公司的規(guī)定使用現(xiàn)金，認(rèn)真審核各種原始憑證。日終后要核對(duì)結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存額，做到賬實(shí)相符，日清日結(jié)。出

7、納每日及月未必須按照公司的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度進(jìn)行清點(diǎn)。（二）財(cái)務(wù)印鑒的管理1、公司的財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒必須由兩人以上分開(kāi)保管，堅(jiān)決杜絕一人保管或交與他人代為保管；財(cái)務(wù)專用章由公司總經(jīng)理保管，蓋章時(shí)必須履行其復(fù)核職能，各種簽批手續(xù)齊全、金額正確。2、法人授權(quán)出納管理法人私章，出納收取支票等票據(jù)不允許攜帶銀行預(yù)留的印鑒外出。出納收取的票據(jù)必須經(jīng)復(fù)核蓋章后方能填寫進(jìn)賬單入賬或背書(shū)使用。（三）票據(jù)的管理1、公司的各種票據(jù)由出納統(tǒng)一管理，嚴(yán)格按公司的要求開(kāi)具、領(lǐng)取、使用票據(jù)，設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記支票的領(lǐng)用時(shí)間、支票號(hào)碼、用途、收款單位、付款金額、報(bào)銷日期、票據(jù)蓋章人、領(lǐng)用人等事項(xiàng)，做到每日一清點(diǎn)

8、，作廢的票據(jù)要裝訂在一起，所有的票據(jù)必須保證號(hào)碼連續(xù)。票據(jù)出現(xiàn)丟失現(xiàn)象時(shí)，要在第一時(shí)間報(bào)告能財(cái)務(wù)部經(jīng)理，并立即著手辦理掛失手續(xù)，同時(shí)告知銀行，以防不測(cè)。發(fā)生票據(jù)欺詐或作弊等行為時(shí)，要在第一時(shí)間向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并及時(shí)同銀行協(xié)調(diào)，積極追討，防止款項(xiàng)流出；2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)。員工要嚴(yán)格根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的要求和公司賦予各崗位的工作職責(zé)，在公司授權(quán)范圍內(nèi)按程序做事，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁越權(quán)和擅自做決定。四、資金報(bào)表的管理資金報(bào)表是公司掌控現(xiàn)金流動(dòng)狀況、進(jìn)行資金調(diào)配、投資等決策的重要依據(jù)。出納應(yīng)當(dāng)每日編制現(xiàn)金流量表，報(bào)送給公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。資金報(bào)表的具體編制要求如下：（1）資金報(bào)表中的所有數(shù)據(jù)

9、均精確到元，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位；（2）所有數(shù)據(jù)的填列以收付實(shí)現(xiàn)制為準(zhǔn)，遵循現(xiàn)金流入流出的概念；（3）資金報(bào)表在每日10：30之前報(bào)出。第三節(jié) 備用金及臨時(shí)性借款管理規(guī)定為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，對(duì)備用金按如下管理：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。備用金由出納負(fù)責(zé)保管和使用。（一）備用金和臨時(shí)借款的申請(qǐng)審批、歸還手續(xù)1、借支：經(jīng)過(guò)預(yù)算批準(zhǔn)后，借款人填寫借款單申請(qǐng)簽名總經(jīng)理出納付款2、歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖或工資中內(nèi)扣；（二）備用金的管理1、備用金保管負(fù)責(zé)人為出納；2、備用金的使用者只能是資金管理部出納員；3、備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)賬實(shí)數(shù)據(jù)；4、

10、保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過(guò)控制金額；特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；第四節(jié) 融 資 的 管 理資金，是企業(yè)的血液。融資，就是為企業(yè)注入生命力。融資手段，體現(xiàn)了一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)水平。特別是對(duì)融來(lái)的資金運(yùn)用得當(dāng)，不僅能使資金增值，還能為公司取得良好的商業(yè)信用。因此，對(duì)融資手段、融資渠道及對(duì)融來(lái)資金使用的管理是公司財(cái)務(wù)工作一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。一、融資渠道銀行是民營(yíng)企業(yè)獲取資金的重要渠道。此外，銀行還為企業(yè)提供多種金融服務(wù)，是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展不可或缺的伙伴，因此在開(kāi)展融資活動(dòng)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、充分了解銀行體系；2、針對(duì)不同性質(zhì)的融資需求慎重選擇合作銀行（信譽(yù)、便利

11、、效率、服務(wù)等）；3、合理制訂銀企雙嬴策略。二、融資模式采用抵押、擔(dān)保、授信等形式直接向銀行申請(qǐng)貸款，也可以采用銀行承兌方式的間接融資。三、合理確定融資量根據(jù)全年資金計(jì)劃確定合理融資數(shù)量，確保融資數(shù)量與需求數(shù)量的相互平衡。四、融資的審批流程1、財(cái)務(wù)部由專人負(fù)責(zé)對(duì)外與授信銀行接觸、維護(hù)日常關(guān)系，按照銀行的要求提供資料；2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)資料必須上報(bào)董事長(zhǎng)審閱；3、與銀行簽訂的相關(guān)融資活動(dòng)的所有合同，及時(shí)交由財(cái)務(wù)部專人保管及備案。第五章 費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用是指公司為提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。費(fèi)用具有如下基本特征：一是，費(fèi)用最終會(huì)導(dǎo)致公司資源的減少，具體表現(xiàn)為公司的資金

12、支出，或者表現(xiàn)為資產(chǎn)的消耗；二是，費(fèi)用最終會(huì)減少公司的所有者權(quán)益。因此費(fèi)用的優(yōu)化配置與合理控制是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)的重要來(lái)源，為減少費(fèi)用而采取的一系列方法，最終要達(dá)到的目的是企業(yè)利潤(rùn)的最大化。第一節(jié) 費(fèi)用控制一、費(fèi)用控制原則1、簽字管理：公司的所有費(fèi)用開(kāi)支一律經(jīng)董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理審批簽字，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷；2、專戶管理：公司設(shè)立專門的費(fèi)用賬戶對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支進(jìn)行管理。公司所有的費(fèi)用開(kāi)支必須、且只能從此專用賬戶支出；二、日常費(fèi)用的控制1、費(fèi)用賬戶的日常管理規(guī)定 公司所有的費(fèi)用開(kāi)支必須只能從費(fèi)用結(jié)算戶中支出； 公司所開(kāi)立的費(fèi)用結(jié)算戶原則上必須使用基本賬戶（可以提取現(xiàn)金）； 費(fèi)用開(kāi)支的備用金應(yīng)按照費(fèi)用預(yù)算根據(jù)日常

13、開(kāi)支需要隨時(shí)在費(fèi)用賬戶中提取，嚴(yán)禁將現(xiàn)金收入坐支用于費(fèi)用支出。2、 費(fèi)用賬戶資金的日常撥付規(guī)定費(fèi)用賬戶資金的撥付，實(shí)行“按月總額控制”的原則。每月初，出納根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)本月應(yīng)支付款項(xiàng)撥付到費(fèi)用賬戶中。三、費(fèi)用的審批程序（一）費(fèi)用審批程序經(jīng)辦人持原始憑證-經(jīng)理審核簽字-會(huì)計(jì)審核簽字-出納審核報(bào)銷付款（二）費(fèi)用報(bào)銷的要求公司支付、報(bào)銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一按資金預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)銷要求執(zhí)行。1、費(fèi)用開(kāi)支類：第一張粘貼單采用“報(bào)銷粘貼單”，并在上面注明所有粘貼單的數(shù)量、金額等要素，其余的原始單據(jù)均用 “票據(jù)粘貼單”粘貼即可，粘貼要求為從左到右層層整齊粘貼。2、出差報(bào)銷：使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，注明出差事由、起始

14、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用類型、金額。3、付款項(xiàng)類：使用“付款申請(qǐng)”，財(cái)務(wù)付款依據(jù)為付款合同或協(xié)議，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理付款。4、借款：使用“借款單”。注明借款人、部門、事由、金額、支付方式等。5、費(fèi)用會(huì)計(jì)要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不符合要求的憑證應(yīng)拒絕予以報(bào)銷，否則要承擔(dān)責(zé)任；6、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)禁分拆，屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用按照單筆費(fèi)用報(bào)銷；7、費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)手人適用從高原則。如招待費(fèi)，在參加人員中，應(yīng)由其中最高級(jí)別的人員填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。（三）票據(jù)規(guī)定1、凡到財(cái)務(wù)報(bào)銷的原始憑證，內(nèi)容必須真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確，不得涂改，不得弄虛作假。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證財(cái)務(wù)人員不

15、予接收，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。2、凡屬于公司報(bào)銷的外來(lái)發(fā)票（原始憑證），均需取得正式并填寫完整的稅務(wù)發(fā)票。如對(duì)方單位無(wú)法開(kāi)具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，必須取得收款收據(jù)并向財(cái)務(wù)部了解具體報(bào)銷方式。發(fā)票上的日期、單位名稱、實(shí)物數(shù)量、單位和金額、填制單位和經(jīng)辦人的簽名或蓋章等應(yīng)必須真實(shí)合法，填制無(wú)誤。經(jīng)辦人取得發(fā)票時(shí)須辨明其真?zhèn)?，如有付款單位?xiàng)，須注明是本公司。如發(fā)票（或其他憑據(jù)）印章模糊，字跡不清或有涂改，數(shù)字不準(zhǔn)確（大小寫不符），將不予辦理。（四） 票據(jù)粘貼及領(lǐng)款要求1、票據(jù)粘貼要求：經(jīng)辦人應(yīng)按要求使用填好支付、報(bào)銷單據(jù)，將所持原始憑證粘貼于相應(yīng)單據(jù)上，以上下右三邊為界，要求粘貼平整、均勻

16、、美觀、結(jié)實(shí)，以便裝訂與保管。粘貼時(shí)，將膠水涂抹在原始票據(jù)背面的左邊，應(yīng)將原始票據(jù)與粘貼單粘貼整齊，票據(jù)較多時(shí)，原始票據(jù)沿粘單據(jù)上沿自上而下、自右向左呈階梯狀粘貼。一般情況下，一張粘貼單粘貼原始票據(jù)不超過(guò)20張，票據(jù)較多一張粘貼單不夠時(shí)，可分若干張粘貼單進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)請(qǐng)按票據(jù)類型進(jìn)行分類粘貼。個(gè)別原始票據(jù)(如工程結(jié)算單、合同)較大且數(shù)量較多時(shí)，將原始票據(jù)按照粘貼單大小進(jìn)行折疊。報(bào)銷單上所填寫數(shù)字不得涂改。填寫內(nèi)容均用炭素筆或鋼筆，禁止用圓珠筆或鉛筆。2、 報(bào)銷票據(jù)經(jīng)審批完整無(wú)誤后，出納人員方能報(bào)銷，付款后應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”。第三節(jié) 主要費(fèi)用項(xiàng)目的管理一、差旅費(fèi)（一）出差種類出差

17、是指員工因公離開(kāi)本人工作單位所在地去異地辦理公務(wù)的行為過(guò)程。具體包括臨時(shí)出差、長(zhǎng)期出差、工作調(diào)動(dòng)等。1、臨時(shí)出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點(diǎn)以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地連續(xù)工作時(shí)間不超過(guò)壹個(gè)月的員工；2、長(zhǎng)期出差人員：即由公司派往現(xiàn)工作地點(diǎn)以外（不含境外）地區(qū)公干，并且在外地工作連續(xù)時(shí)間超過(guò)壹個(gè)月，不滿叁個(gè)月的員工；（二）差旅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定1、出差人員在出差前必須填寫出差計(jì)劃表，出差人員必須詳細(xì)填寫出差任務(wù)描述及相關(guān)內(nèi)容；經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2、出差應(yīng)本著節(jié)儉原則。如遇特殊情況需乘坐軟臥、高級(jí)軟座、飛機(jī)的必須事先在出差計(jì)劃書(shū)上注明，并經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、出差人認(rèn)真、如實(shí)填寫報(bào)

18、銷單，各類單據(jù)分類粘貼整齊，附在費(fèi)用單據(jù)后，根據(jù)報(bào)銷程序報(bào)銷。4、出差費(fèi)用（除出差補(bǔ)貼外）必須憑出差時(shí)實(shí)際發(fā)生的發(fā)票報(bào)銷，出差旅費(fèi)準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目如下：（1） 往返交通費(fèi)：指往返交通工具的票費(fèi)（汽車，輪船三等艙，飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，火車硬臥、硬座，高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座）、訂票費(fèi)、退票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)/火車站往返大巴或出租車費(fèi)等；（2）出差時(shí)間及補(bǔ)貼確認(rèn)：a 乘火車/高鐵、長(zhǎng)途汽車出行，均以票面時(shí)間為計(jì)算依據(jù)，以出行當(dāng)日14：00為界，14：00（含）以前出發(fā)，按1天計(jì)算補(bǔ)貼；14：00以后出發(fā)，按0.5天計(jì)算補(bǔ)貼；返回當(dāng)天14：00（含）前到達(dá)，按0.5天計(jì)算補(bǔ)貼；14：0

19、0以后到達(dá)，按1天計(jì)算補(bǔ)貼。b乘飛機(jī)出行，以行程單票面時(shí)間為計(jì)算依據(jù)，以出行當(dāng)日14：00為界，14：00（含）以前出發(fā)，按1天計(jì)算補(bǔ)貼；14:00以后出發(fā)按0.5天計(jì)算補(bǔ)貼；返回時(shí)，14：00（含）以前到達(dá)，按0.5天計(jì)算補(bǔ)貼；14：00以后到達(dá)，按1天計(jì)算補(bǔ)貼。C駕駛公司車輛出行，需選擇合適的出行時(shí)間，不鼓勵(lì)開(kāi)夜車，以出行當(dāng)日14：00為界，14：00（含）以前出發(fā)，按1天計(jì)算補(bǔ)貼；14：00以后出發(fā)，按0.5天計(jì)算補(bǔ)貼，確認(rèn)出發(fā)時(shí)間以離開(kāi)城市首張過(guò)路費(fèi)發(fā)票時(shí)間為起始時(shí)間，以到達(dá)目的地城市末張過(guò)路費(fèi)發(fā)票時(shí)間來(lái)確認(rèn)到達(dá)時(shí)間。（3） 出差地劃分準(zhǔn)：烏魯木齊市區(qū)（含縣）及周邊、昌吉市區(qū)及周邊、呼

20、圖壁縣（含芳草湖）、瑪納斯縣、五家渠市區(qū)及周邊、吐魯番市區(qū)周邊、阜康市區(qū)及周邊，乘坐公共交通工具的，只報(bào)銷往返目的地城市的客運(yùn)交通費(fèi)。（4） 住宿費(fèi)：指根據(jù)批準(zhǔn)的出差計(jì)劃書(shū)規(guī)定的行程，出差期間平均每天的住宿費(fèi)不能超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，超出部分請(qǐng)自理；出差結(jié)束后憑實(shí)際發(fā)生的發(fā)票報(bào)銷。2人同時(shí)出差，且為同性，只允許住一間標(biāo)準(zhǔn)間，按1人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行本制度（副總經(jīng)理及以上級(jí)別除外）；若多人同時(shí)出差，人數(shù)為單數(shù)的，按（人數(shù)+1）/2標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行本制度，人數(shù)為雙數(shù)的按人數(shù)/2的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行本制度；由出差地客戶或公司免費(fèi)安排住宿的不得另行報(bào)銷住宿費(fèi)；（5） 出差補(bǔ)貼：出差補(bǔ)貼含市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼。市內(nèi)交通費(fèi)指出差期間，因業(yè)務(wù)

21、需要在出差地城市發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)?；锸逞a(bǔ)貼指出差期間給予的用餐補(bǔ)貼費(fèi)。出差補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,由財(cái)務(wù)根據(jù)出差天數(shù)計(jì)算。特別規(guī)定：烏魯木齊市區(qū)（含縣）及周邊、昌吉市區(qū)及周邊、呼圖壁縣（含芳草湖）、瑪納斯縣、吐魯番市區(qū)及周邊、五家渠市區(qū)及周邊、阜康市區(qū)及周邊，這些縣、市不算出差，沒(méi)有出差補(bǔ)貼。因工作需要，必須在上述出差地住宿的，總經(jīng)理批準(zhǔn)后可報(bào)銷住宿費(fèi)及按差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。6、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)分類、職務(wù)分類、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下：職位住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼市內(nèi)交通費(fèi)備注副總經(jīng)理及以上北京、上海、廣州、深圳為500元/間/天無(wú)憑出差地城市所發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票報(bào)銷如無(wú)法提供發(fā)票，則不

22、予報(bào)銷。超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市380元/間/天部門經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人北京、上海、廣州、深圳為350元/間/天100元/人.天憑出差地城市所發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。如無(wú)法提供發(fā)票，則不予報(bào)銷。超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市280元/間/天職員北京、上海、廣州、深圳為280元/間/天100元/人.天伙食補(bǔ)貼中含有市內(nèi)交通費(fèi)，不予以報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市220元/間/天5、長(zhǎng)期出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：期出差人員的住宿，如出差當(dāng)?shù)毓净驈S家提供住宿地點(diǎn)的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)；出差超過(guò)1個(gè)月的，按照出差當(dāng)?shù)貙?shí)際情況租房； 長(zhǎng)期出

23、差人員伙食補(bǔ)貼，如當(dāng)?shù)毓净蛘邚S家提供伙食的，不予報(bào)銷伙食補(bǔ)貼，按照20元/天發(fā)放生活補(bǔ)貼；二、通訊費(fèi)通訊費(fèi)補(bǔ)貼按不同級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)在工資中按月發(fā)放，不需提供發(fā)票，不另行報(bào)銷出差期間發(fā)生的通訊費(fèi)。三、交通費(fèi)因公事外出，以公共汽車為主，需要打出租車應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、招待費(fèi)的管理1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用定義:因工作需要對(duì)公司客戶和協(xié)作伙伴的宴請(qǐng)、娛樂(lè)所花費(fèi)的費(fèi)用。2、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，按要求填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)審批單，詳細(xì)填寫內(nèi)容，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：外協(xié)單位人員（廠家或協(xié)助項(xiàng)目實(shí)施人員需我公司負(fù)責(zé)吃住的人員）按照工作餐標(biāo)準(zhǔn)35元/人*餐，商務(wù)宴標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)150元/人。4、出

24、差期間在外發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)，已納入了出差補(bǔ)助,不予額外報(bào)銷。六、禮品領(lǐng)用規(guī)定規(guī)定1、禮品原則上規(guī)定由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買和保管，有特殊情況的經(jīng)辦人需要辦理禮品采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；2、禮品采購(gòu)申請(qǐng)及禮品費(fèi)用報(bào)銷需總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。第六章 資產(chǎn)管理制度 第一節(jié) 低值易耗品管理制度1、低值易耗品的分類 低值易耗品是指單位價(jià)值在100元以上，不屬于固定資產(chǎn)的，且使用年限在一年以上的各種財(cái)產(chǎn)物資。按照其用途可分為辦公用具、家具用具、工具器具、包裝物、勞保用品等幾大類。（1）辦公用具包括：辦公用桌椅、計(jì)算機(jī)桌椅、文件柜、書(shū)柜、保險(xiǎn)柜、電話機(jī)、打印機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、傳真機(jī)、飲水機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)器、計(jì)算器等；分

25、類號(hào)為1；（2）家具用具包括：柜臺(tái)、貨架、收款臺(tái)、操作臺(tái)、展臺(tái)、展架、門窗、沙發(fā)、茶幾、各種生活用具、各種家用電器等；分類號(hào)為2；（3）工具器具包括：包裝機(jī)、普通電子秤、磅秤、封口機(jī)、小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運(yùn)工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；分類號(hào)為3；（4）包裝物是指用來(lái)包裝商品，可以多次使用各種包裝箱、包裝容器等；分類號(hào)為4；（5）勞保用品是指工服、絕緣鞋、安全帽、防護(hù)網(wǎng)等各種勞動(dòng)保護(hù)用品。分類號(hào)為5；2、低值易耗品的核算行政部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)低值易耗品的管理、按部門設(shè)置低值易耗品實(shí)物賬，按種類設(shè)型號(hào)賬頁(yè)，登記低值易耗品實(shí)物數(shù)量的增加、減少、調(diào)撥、存放地點(diǎn)等情況；低值

26、易耗品雖不按固定資產(chǎn)核算，但按固定資產(chǎn)方式進(jìn)行管理。需對(duì)其進(jìn)行編號(hào)及造冊(cè)登記；每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，保證賬物相符。 3、低值易耗品采購(gòu)、領(lǐng)用的管理購(gòu)進(jìn)低值易耗品應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置。低耗購(gòu)進(jìn)后由低耗管理人驗(yàn)收，填制入庫(kù)單，登記低值易耗品明細(xì)賬；領(lǐng)用低值易耗品，由領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人審批后由低耗管理人填制“出庫(kù)單”領(lǐng)用低值易耗品，同時(shí)登記低值易耗品明細(xì)賬。每半年，低值易耗品管理員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 為嚴(yán)格公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其

27、用途可分為運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子電器、房屋及建筑物、其他等五大類。第三條 固定資產(chǎn)日常管理1、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批。2、固定資產(chǎn)管理部門是指負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理的部門，所有固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)。3、固定資產(chǎn)管理部門的責(zé)任： （1）負(fù)責(zé)其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)檔案的建立；固定資產(chǎn)檔案的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)購(gòu)買或自行建立的批準(zhǔn)單復(fù)印件，購(gòu)銷合同，固定資產(chǎn)卡片，發(fā)票復(fù)印件，保修卡，固定資產(chǎn)調(diào)撥單等；檔案由專人建立和保管；（2）負(fù)責(zé)其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增、部門之間調(diào)撥、合并、拆分、清理等業(yè)務(wù)的計(jì)劃和復(fù)核，并提請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（6）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)賬的登記； （7）定期對(duì)其監(jiān)管范圍內(nèi)

28、的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；（8）對(duì)其監(jiān)管范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)流轉(zhuǎn)提出可行性建議。第四條 固定資產(chǎn)采購(gòu)、管理、領(lǐng)用程序1、固定資產(chǎn)采購(gòu)程序（1）使用部門申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)申請(qǐng)表”，經(jīng)總經(jīng)理審批同意。（2）采購(gòu)部接到經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)單后，則辦理采購(gòu)程序，依采購(gòu)程序辦理完成核簽。2、 固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫(kù)程序（1）采購(gòu)人員采購(gòu)?fù)瓿?。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，固定管理員與采購(gòu)人員共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收；（2）固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，固定資產(chǎn)管理員開(kāi)具“固定資產(chǎn)入庫(kù)單”辦理入庫(kù)手續(xù)。（3）固定資產(chǎn)管理員“固定資產(chǎn)入庫(kù)單”登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。3、固定資產(chǎn)出庫(kù)程序（1）固定資產(chǎn)管理員通知固定資產(chǎn)使用人領(lǐng)取固定資產(chǎn)，固定

29、資產(chǎn)使用人領(lǐng)取固定資產(chǎn)的同時(shí)在“固定資產(chǎn)出庫(kù)單”簽字確認(rèn)。該“固定資產(chǎn)出庫(kù)單”作為固定資產(chǎn)的檔案材料。（2）固定資產(chǎn)管理員，根據(jù)“固定資產(chǎn)出庫(kù)單”登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。4、 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移 （1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”經(jīng)使用人員、接收人員、固定資產(chǎn)管理員簽字后，移交固定資產(chǎn)。 （2）固定資產(chǎn)管理員根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。5、固定資產(chǎn)維護(hù) （1）固定資產(chǎn)維護(hù)是指公司為了確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢查、故障修理等行為。固定資產(chǎn)需要維護(hù)、維修時(shí)，由固定資產(chǎn)管理員與廠家或維修人員聯(lián)系；提前提出固定資產(chǎn)維修維護(hù)申

30、請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行維修維護(hù)。維護(hù)、維修完成后，固定資產(chǎn)使用人、固定資產(chǎn)管理人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)；固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。6、固定資產(chǎn)報(bào)廢 （1）所有喪失原有使用功能而無(wú)法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)立即申請(qǐng)報(bào)廢或毀損；（2）所有固定資產(chǎn)報(bào)廢都必須由使用人提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理部核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢后，固定資產(chǎn)管理員及時(shí)辦理固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬的變動(dòng)。（4）因使用固定資產(chǎn)使用人使用或管理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)報(bào)廢，將追究使用人的相關(guān)責(zé)任。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理第一節(jié)總則第一條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要史料和證據(jù)。為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，保證會(huì)計(jì)檔案的完整和絕對(duì)安全，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的作用，制定本辦法。第二條公司財(cái)務(wù)部門必須做好會(huì)計(jì)檔案歸檔前的整理、裝訂工作，同時(shí)與檔案管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查工作。第二節(jié)會(huì)計(jì)檔案的