碧桂園物業(yè)：會計科目6801所得稅費用_第1頁
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文檔簡介

1、Word - 3 -碧桂園物業(yè)：會計科目6801所得稅費用本科目核算管理公司中有盈利的分公司舉行分配的所得稅費用，沒有利潤的分公司即便有比率要交所得稅也不核算所得稅費用。分配方式：（某盈利分公司利潤總額所有盈利公司利潤總額合計） （當期合并報表利潤總額 25）某盈利分公司確認的所得稅費用當期計算應交所得稅，50由總公司交納，另50由各分公司按各自當期的分配率計算交納。所得稅費用的主要賬務處理：例：2022年第一季度，管理公司合并58家報表，利潤總額為9969093.59元，其中29家分公司盈利，盈利公司利潤總額合計為17626104.58元，計算其中三家分公司相應的分配。選增城分公司、臺山分公

2、司和蕪湖分公司，按08年三項分配率計算本期所得稅分配率：增城是0.2092、臺山是0.0058、蕪湖是0，本期利潤總額：增城是3846087.21元、臺山是-135324.03、蕪湖是55251.99，分離計算并填寫各家的所得稅相關分錄：增城：因增城本期有利潤也有所得稅分配率，因此要計算分配的所得稅費用和應交所得稅、當期分配所得稅費用（3846087.2117626104.58） （9969093.59 25%）0.21820404 2492273.40543824.12元（為保證數(shù)據(jù)的精確性，比率取8位小數(shù)計算）、當期分配應交所得稅（9969093.59 25%）0.50.209226069

3、1.80元、當期所得稅往來調節(jié)差異260691.80543824.12283132.32元借：所得稅費用 543824.12其他應收款所得稅往來款（順碧） 283132.32貸：應交稅金應交所得稅 260691.80臺山：因臺山本期為虧損不分配所得稅費用，但臺山按08年三項分配率計算有所得稅分配率，因此只計算應交所得稅。、當期分配應交所得稅（9969093.59 25%）0.50.00587227.59元、當期所得稅往來調節(jié)差異7227.5907227.59元借：其他應收款所得稅往來款（順碧） 7227.59貸：應交稅金應交所得稅 7227.59蕪湖：因蕪湖本期盈利要計算所得稅分配，但蕪湖按08年三項分配率計算無分配率，所以不用交稅，只分配所得稅費用。、當期分配所得稅費用（55251.9917626104.58） （9969093.59 25%）0.003134672492273.407812.45元、當期所得稅往來調節(jié)差異07812.457812.45元借：所得稅費用 7812.45貸：

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