企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表填報要求

1、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表封面業(yè)務(wù)處理規(guī)則三 ) (由納稅人填寫部分： 1.(1)“所屬年度”：填寫報告的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來事項的所屬年度登記證所載納稅人的全稱(2) “納稅人名稱”：填 稅“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼“法定代表人”：填寫納稅人的法定代表人姓名“聯(lián)系電話”：填寫納稅人負責(zé)涉稅事宜部門或人員的電話號碼申報日期：填寫向稅務(wù)機關(guān)遞交此關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來事項報告表的日期(6由稅務(wù)機關(guān)填寫部分2“主管稅務(wù)機關(guān)名稱” ：負責(zé)日常管理該納稅人的稅務(wù)機關(guān)名稱“受理稅務(wù)人員”：受理此申報事項的稅務(wù)人員姓名“聯(lián)系電話”：受理該申報事項的稅務(wù)部門的電話號碼“受理日期”：填寫收到納稅人此

2、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來事項報告表的日期四、表內(nèi)、表間關(guān)表內(nèi)關(guān)系：表間關(guān)系類) ”或“非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報 1. “所屬年度”與“企業(yè)所得稅年度納稅申報 ( 實征收 ) ”表頭部分的“稅款所屬期間”中的“年度”保持一致類) ”或“非居民企業(yè)所 (2. “納稅人名稱”和“納稅人識別號”與“企業(yè)所得稅年度納稅申報核實征收 ) ”表頭部分的“納稅人名稱”和“納稅人識別號”保持一致稅年度納稅申報特殊操作要類) ”或“非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報由于該報告表是“企業(yè)所得稅年度納稅申報(1 業(yè)務(wù)處理規(guī)則”中的“納稅人填寫部分”和“稅務(wù)機關(guān)填實征收 ) ”的附列資料，因此，在上述“ ( 中的已有信息中自動帶出，

3、除了“稅務(wù)機關(guān)填寫部分”中的“聯(lián)部分”的所有信息應(yīng)從主表、 CTAI 電話”輸出信企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表封五、表證單（表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表 一、政策依中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條二、業(yè)務(wù)描本表適用于符合實行查帳征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報交納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)年度填報。本表填報與納稅人有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方三、功能描業(yè)務(wù)前適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求輸入信關(guān)聯(lián)關(guān)系表業(yè)務(wù)處理規(guī)“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼地區(qū) ) ”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱 2. “國“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理

4、機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的應(yīng)填報多、CA、B 4. “關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標準填報代碼個代碼：或者雙方直接或間接同為第三方所持有股或以上;A. 一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以 25%份達到 25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到; 上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算或以上，或者一方借貸資金總50%(獨立金融機構(gòu)除外 ) 之間借貸資金占一方實收資本B. 一方與另一方;) 擔(dān)?；蛞陨鲜怯闪硪环?( 獨立金融機構(gòu)除外額的10% 或至少一名可以控制董事會的董事會高級成包括董事會成

5、員和經(jīng)理)C. 一方半數(shù)以上的高級管理人員(或至少一名可以控制董事包括董事會成員和經(jīng)理) 員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員( ; 會的董事會高級成員同為第三方委派包括董事 ( 包括董事會成員和經(jīng)理 ) 同時擔(dān)任另一方的高級管理人員D.一方半數(shù)以上的高級-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -管理人員 ( ; ，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員會成員和經(jīng)理) ;一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行E.; 一方的購買或銷售活動主要由另一方控制F.; 一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制G.一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營

6、、 交易具有實質(zhì)控制、 或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖H.項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。A未達到四、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系 )( 一無表間關(guān)系 )( 二地區(qū) ) ”信息均應(yīng)中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”和對應(yīng)的“國家( 勞務(wù)表 ( 表四 ) 1.購銷表 ( 表三 ) 、 來自于本表。地區(qū) ) ”信中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱” 、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對應(yīng)的“國家( 表七) 2.融通資金表息均應(yīng)來自于本表。特殊操作要求 ) ( 三并結(jié)合模糊篩選功能，如以國家代碼、漢字拼音聲母、(1. “國家 ( 地區(qū) ) ”錄入應(yīng)采用下拉菜單式選擇，國家地區(qū)的

7、編碼名稱由國稅總局統(tǒng)一維護。) 漢字等快速定位，系統(tǒng)需要提供對該類型分類的維護功)( 菜單內(nèi)容可多選 2. “關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”的錄入使用下拉式菜單; 能，由國稅總局統(tǒng)一維護、地址、法定代表人信息地區(qū))3.關(guān)聯(lián)方如為中國境內(nèi)居民企業(yè)或非居民企業(yè)，其關(guān)聯(lián)方名稱、國家(總局或省局可以將全國或全省的相關(guān)稅務(wù)登記信息加密分發(fā)到主管均可通過“納稅人識別號”自動帶出( ); 稅務(wù)機關(guān)，進行本地檢索，降低網(wǎng)絡(luò)壓力輸出信息 )(四 生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表信息1.五、表證單書) 表三購銷表 (一、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條。二、業(yè)務(wù)描述企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計制度的納稅人填報

8、。納稅人本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則 、根據(jù)會計制度核算的“存貨” 、“營業(yè)收入”填報此表。 三、功能描述業(yè)務(wù)前提 ) 一(適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求。1.本表錄入完整保存時進行邏輯關(guān)系校驗。網(wǎng)上申報和軟盤申報只是在保存時做校驗。2.輸入信息二 ) (購銷表業(yè)務(wù)處理規(guī)則 )(三 等有形資產(chǎn)的金額， ) 項“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料( 商品 1.“總購銷”第 1項“進口購入” +“總購銷” 內(nèi) 不包括固定資產(chǎn)、 工程物資和低值易耗品。 金額為本表 “總購銷” 內(nèi)第 2 列。 行第 12第 1 第 5 項“國內(nèi)購入”。該項數(shù)額填入表等有形資 )

9、項“進口購入”：填報通過進口方式購進的原材料、半成品、材料( 商品 2. “總購銷”第2項“非關(guān)聯(lián)進口”產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。金額為本表“總購銷”內(nèi)第3 項“關(guān)聯(lián)進口”。 +“總購銷”內(nèi)第 4 等)( 商品 3. “總購銷”第 4 項“關(guān)聯(lián)進口”：填報通過境外關(guān)聯(lián)方進口購入的原材料、半成品、材料列。4 第 1 行第有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。該項數(shù)額填入表2等有形資產(chǎn) )( 商品 4. “總購銷”第5 項“國內(nèi)購入”：填報在本國境內(nèi)購入的原材料、半成品、材料項“非關(guān)聯(lián)購入”6 的金額，不包括固定資產(chǎn)、 工程物資和低值易耗品。 金額為本表 “總

10、購銷” 內(nèi)第 項“關(guān)聯(lián)購入”。7+“總購銷”內(nèi)第等有形 )( 商品 7 項“關(guān)聯(lián)購入”：填報通過國內(nèi)關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料5. “總購銷”第 列。7 1 行第資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。該項數(shù)額填入表2 第的金額。金額為本表“總購銷”內(nèi)材料)8 項“銷售總額”：填報年度所有銷售商品 ( 6.“總購銷”第列。 1行第 項“國內(nèi)銷售”。該項數(shù)額填入表2 第 2 第 9 項“出口銷售” +“總購銷”內(nèi)第12 的金額。金額為本表“總購材料 ) 項“出口銷售”：填報年度所有銷往境外的商品( 7.“總購銷”第9 項“關(guān)聯(lián)出口”。項“非關(guān)聯(lián)-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -出口

11、” +“總購銷”內(nèi)第11 銷”內(nèi)第10 的金額。該項數(shù) ) 項“關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的商品( 材料 8.“總購銷”第11列。 行第 4 第 2 額填入表2 的金額。金額為本表“總)( 材料 9. “總購銷”第12 項“國內(nèi)銷售”：填報年度所有銷售國內(nèi)的商品項“關(guān)聯(lián)銷售”。14 購銷” 內(nèi)第 13 項“非關(guān)聯(lián)銷售” +“總購銷” 內(nèi)第的金額。該項數(shù) )( 材料 14 項“關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷售國內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的商品10. “總購銷”第列。 7 2 行第 額填入表2 第“來料加工”：填報年度收取的加工費金額。地區(qū) ) ”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。12.

12、“國家 (。不能為空 ) 13. “定價方法”如填報“ 6. 其他方法”，必須在本表“備注欄”中說明所使用的具體方法(以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購10% 14.“三、占出口銷售總額以上的境外采 10%元誤差 ); “四、占進口采購總額9 項) ”*10%(允許 0.50 銷：銷售總額出口銷售( 第項) ”*10%(允許 2 購對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于 “一、總購銷：購入總額進口購入 ( 第 。元誤差 )0.50 項) ”值應(yīng)等于“二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷 9 ( 第 15. “一、總購銷：銷售總額出口銷售售收入”各項值之和。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系

13、表內(nèi)關(guān)系)( 一項“國內(nèi)購項“進口購入” +“總購銷”內(nèi)第 51. “總購銷”第 1 項“購入總額” =“總購銷”內(nèi)第2 入” 項“關(guān)聯(lián)2.“總購銷”第 2 項“進口購入” =“總購銷”內(nèi)第 3 項“非關(guān)聯(lián)進口” +“總購銷”內(nèi)第4( 進口”。) 表四勞務(wù)表 (一、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條。二、業(yè)務(wù)描述本報告表適用于實行查帳征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報，發(fā)生提供或接收勞務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)均需填報此表，企業(yè)根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其它業(yè)務(wù)支出”以及相關(guān)費用類科目填報。 三、功能描述

14、業(yè)務(wù)前提 )( 一適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求。輸入信息 )( 二勞務(wù)表業(yè)務(wù)處理規(guī)則 )( 三“境外勞務(wù)支出”：填報企業(yè)接受勞務(wù)1. “境外勞務(wù)收入”：填報企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入;向境外支付的費用。項“境內(nèi)勞務(wù)收入” 52 項“境外勞務(wù)收入”與第2. “總勞務(wù)交易”中第1 項“勞務(wù)收入”金額為第數(shù)據(jù)之和。該項數(shù)據(jù)填入表二第三行 “勞務(wù)收入” 第一列。 項“關(guān)聯(lián)勞務(wù) 4 3 項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入” 與第3.“總勞務(wù)交易”中第2 項“境外勞務(wù)收入”金額為第收入”數(shù)據(jù)之和。項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)填入表二第三行“勞務(wù)收入”第四列。44. “總勞務(wù)交易”中第項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)

15、 7項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”與第5. “總勞務(wù)交易”中第5 項“境內(nèi)勞務(wù)收入”金額為第6收入”數(shù)據(jù)之和。項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)填入表二第三行“勞務(wù)收入”第七列。76. “總勞務(wù)交易”中第項“境內(nèi)勞務(wù)支出”項“境外勞務(wù)支出”與第12 項“勞務(wù)支出”金額為第897. “總勞務(wù)交易”中第數(shù)據(jù)之和。該項數(shù)據(jù)填入表二第四行“勞務(wù)支出”第一列。項“關(guān)聯(lián)勞項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”與第11 項“境外勞務(wù)支出”金額為第10 9 8. “總勞務(wù)交易”中第務(wù)支出”數(shù)據(jù)之和。項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)填入表二第四行“勞務(wù)支出”第四列。119. “總勞務(wù)交易”中第項“關(guān)聯(lián)14 項“境內(nèi)勞務(wù)支出”金額為第13 項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”與

16、第10. “總勞務(wù)交易”中第12勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)之和。項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)填入表二第四行“勞務(wù)支出”第七列。14 11.“總勞務(wù)交易”中第 以上的境外交易對象及其交易： 交易金額”應(yīng)大于 10% 12.“二、占境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額元誤差 ); “三、占境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)0.50 1 項) ”*10%(允許 或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)收入( 第-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -第以上的境外交易對象及其交易： 交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù)支出 ( 支出總額10%);元誤差項 ) ”*10%(允許 0.508。)13. “定價方法”如填報“ 6. 其他方法”，必須在本表“備

17、注欄”中說明所使用的具體方法( 不能為空四、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系 )( 一項2+5 第項=1. 第 1 項=第3+42.第 2 項項6+75 項=第第 3.項 9+12= 4. 第 8 項第項 10+11 第=項 9 第 5.項 第 13+14 第 6. 12 項=表間關(guān)系)( 二) 交易總金額列( 勞務(wù)收入 ) 第 1 行第 1 項=表二第 3 ( 1.) 境外關(guān)聯(lián)交易：金額列 (4 勞務(wù)收入 ) 第4 項=表二第 3行(第 2.) 境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易：金額列 () 第 7項=表二第 3 行( 勞務(wù)收入3. 第 7 ) 交易總金額列 ( 第 1 =表二第 4 行( 勞務(wù)支出 )4. 第 8 項

18、)( 境外關(guān)聯(lián)交易：金額4 列 4 行( 勞務(wù)支出 ) 第 11 5. 第項=表二第)( 境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易：金額7 列 行( 勞務(wù)支出 ) 第 4 6. 第 14 項=表二第特殊操作要求三 ) (，并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位) 中自動帶出 ( 1.境外關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)從本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系表 ( 表一 地區(qū) ) ”也同時自動帶出。 ( 設(shè)置行數(shù)增加刪除按鈕 ); 其對應(yīng)的“國家填報行次隨內(nèi)容自動增減 ( 其相應(yīng)的“定價方法”列不 ); 境外非關(guān)聯(lián)方名稱填報次行隨內(nèi)容自動增減 ( 設(shè)置行數(shù)增加刪除按鈕 2. 填。 并結(jié)合模糊篩選功能，如以國家代碼、漢字拼音聲母、 ( 地區(qū) ) ” 錄入應(yīng)采用下拉菜單式選擇

19、 3. “國家 ( ，國家地區(qū)的編碼名稱由國稅總局統(tǒng)一維護 ) 漢字等快速定位 ) 表五無形資產(chǎn)表 ( 一、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條。二、業(yè)務(wù)描述本報告表適用于實行查帳征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)的納稅人填報本表。 納稅人根據(jù)會 )( 包括使用權(quán)和所有權(quán)非居民企業(yè)填報。 發(fā)生受讓或出讓無形資產(chǎn) 計制度核算的“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“無形資產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè) 、“其他業(yè)務(wù)收入”填報此表。外收入”三、功能描述業(yè)務(wù)前提一 ) (適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求。輸入信息二 ) (無形

20、資產(chǎn)表業(yè)務(wù)處理規(guī)則 ) (三 列。 列“受讓總交易金額” ：金額為本表第2+3+4+5 1. 第 1列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向2 2. 第 境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)3 3.第向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向 44.第境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán) 第 5 5.向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。列。 7+8+9+10

21、列“出讓總交易金額” ：金額為本表第6 6. 第列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向77. 第境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)8 第 8.向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。 列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向9 9. 第 境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有10 10. 第權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。行“土地使用權(quán)”：填報受讓土地使用權(quán)而發(fā)生的使用費支出或讓渡土地使用

22、權(quán)而取得的使111. 第-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -用費收入。行“專利權(quán)”：填報受讓專利權(quán)而發(fā)生的使用費支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費收入。212. 第行“非專利技術(shù)”：填報受讓非專利技術(shù)而發(fā)生的使用費支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使3 13.第用費收入。行“商標權(quán)”：填報受讓商標權(quán)而發(fā)生的使用費支出或讓渡商標權(quán)而取得的使用費收入。4 14. 第行“著作權(quán)”：填報受讓著作權(quán)而發(fā)生的使用費支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費收入。5 15.第行“其他”：填報在“制造費用” 、“管理費用”、“營業(yè)費用”會計科目核算的、上述未6 16. 第、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營列舉的其他受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用

23、費支出或在“主營業(yè)務(wù)收入”業(yè)外收入”等會計科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入。行“其 是第 67 行為“其中：”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入( 17.第。) 他”行的補充行。 行“合計”：金額為本表第1+2+3+4+5+618.第 8行“專利權(quán)”：填報購買專利權(quán)所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。9 19. 第行“非專利技術(shù)”：填報購買非專利技術(shù)所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取10 20. 第 得的收入。行“商標權(quán)”：填報購買商標權(quán)所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售商標權(quán)所有權(quán)而取得的收入。11 21. 第 行“著作權(quán)”：填

24、報購買著作權(quán)所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。12 22. 第行“其他”：填報在“無形資產(chǎn)”會計科目核算的、上述未列舉的其他購買無形資產(chǎn)所有權(quán)13 23. 第而發(fā)生的支出或在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收入。行 是第 13( 14 行為“其中：”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入24.第 ) “其他”的補充 ) 表六固定資產(chǎn)表 ( 一、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條。二、業(yè)務(wù)描述本報告表適用于實行查帳征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)的納稅人填報本表。 納稅人根據(jù)會包

25、括使用權(quán)和所有權(quán) )( 非居民企業(yè)填報。 發(fā)生受讓或出讓固定資產(chǎn) 計制度核算的“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他 業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”填報此表。 三、功能描述業(yè)務(wù)前提 ) 一 (適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求。輸入信息 )( 二固定資產(chǎn)表業(yè)務(wù)處理規(guī)則三 ) (列。 2+3+4+5 第 1 列“受讓總交易金額” ：金額為本表第 1.列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向2第 2.境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。 列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買

26、固定資產(chǎn)所有權(quán)3 3.第向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向 44.第境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)55.第向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。列。列“出讓總交易金額” ：金額為本表第7+8+9+10 6. 第 6列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向第 77.境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)第 8 8. 向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。 列“向

27、境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向第99.境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。列“向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額” ：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有10 10.第 權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。行“房屋、建筑物”：填報租入房屋、 建筑物使用權(quán)而發(fā)生的租金支出或出租房屋、建筑物 1 11. 第 使用權(quán)而取得的租金收入。行“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備” ：填報租入“飛機、火車、輪船、機212.第 器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”而發(fā)生的租金支出或出租“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”使用權(quán)而取得的租金收入。行“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工

28、具、家具”：填報租入“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、 313.第-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -工具、家具”使用權(quán)而發(fā)生的租金支出或出租與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”使用權(quán)而取得的租金收入。行“飛機、火車、輪船以外的運輸工具”：填報租入“飛機、火車、輪船以外的運輸工具”414. 第使用權(quán)而發(fā)生的租金支出或出租“飛機、火車、輪船以外的運輸工具” 使用權(quán)而取得的租金收入。行為“電子設(shè)備”：填報租入“電子設(shè)備”使用權(quán)而發(fā)生的租金支出或出租“電子設(shè)備”使第 5 15.用權(quán)而取得的租金收入。行為“其他”：填報租入“未列入以上項目的其他固定資產(chǎn)” 使用權(quán)而發(fā)生的租金支出或出第 6 16.使用權(quán)而取得的

29、租金收入。租“未列入以上項目的其他固定資產(chǎn)”行。1+2+3+4+5+6 行“合計”：金額為本表第717. 第行“房屋、建筑物”：填報購買房屋、建筑物所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售房屋、建筑物所有818.第權(quán)而取得的收入。行“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備” ：填報購買“飛機、火車、輪船、機 第 9 19.器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”所有權(quán)而取得的收入。行“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”：填報購買“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、10 20.第工具、家具”所有權(quán)而發(fā)生的支出或出售“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具”所有

30、權(quán)而取得的收入。 )表七融通資金表 (一、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條。二、業(yè)務(wù)描述本報告表適用于實行查帳征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報，發(fā)生從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資或向關(guān)聯(lián)方提供債權(quán)性投資業(yè)務(wù)的企業(yè)均需填報此表，包括發(fā)生在當(dāng)前所屬申報年度或發(fā)生在以前所屬申報年度但存續(xù)到當(dāng)前所屬申報年度。一般企業(yè)根據(jù)會計制 金融企業(yè) ; 度核算的“短期借款” 、“長期借款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)計利息”、“財務(wù)費用”填報 根據(jù)“拆放同業(yè)”、“貸款及應(yīng)收款”、“發(fā)行存款證及同業(yè)拆入” 、“發(fā)行債券”、“營業(yè)收入”、 “營業(yè)成本”填報。 三、功能描述

31、業(yè)務(wù)前提 )( 一適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求。輸入信息二 ) (融通資金表業(yè)務(wù)處理規(guī)則三 ) (年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例= 1.月末賬面余關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+和/ 年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資=(。月末賬面余額 )/2=( 權(quán)益投資月初賬面余額 +額)/2 ; 各月平均權(quán)益投資 定期融資應(yīng)按每筆融資分別填報，針對同一關(guān)聯(lián)方的融入、融出分行填列。填列“融資金額：融入 2.填列“融資金額：融出金額”和“應(yīng)計利息收入”欄則不能填報 ; 金額”欄次后，“融資金額：融出金額”和“應(yīng)計

32、利息支出”欄則不能填報。欄次后， “融資金額：融入金額”地區(qū) ) ”：填報境外關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 3. “國家 (“利率”：填報融資的年利率?！皯?yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入” ：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的當(dāng)期應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出包括資本化的應(yīng)計利息支出。如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。 6.對于關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資，或通過無關(guān)聯(lián)第三方提供給關(guān)聯(lián)方的債權(quán)性投資，7.對于無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負有連帶責(zé)任; 境外關(guān)聯(lián)方名稱或境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)方的債權(quán)性投資，境外關(guān)聯(lián)方名稱或境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱與擔(dān)保方名

33、稱均填報該關(guān)聯(lián)方。四、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系 )( 一境外其他合計 +=境外定期融資欄次合計1. 境外合計欄境內(nèi)其他合計 +=境內(nèi)定期融資欄次合計2.境內(nèi)合計欄境內(nèi)合計 +=境外合計3.總計欄表間關(guān)系二 ) (列 42( 關(guān)聯(lián)交易匯總表 ) “融資應(yīng)計利息支出”行第1.境外“應(yīng)計利息支出”列“總計” =表 列 7 2(關(guān)聯(lián)交易匯總表 )“融資應(yīng)計利息支出”行第2.境內(nèi)“應(yīng)計利息支出” 列“總計” =表列 關(guān)聯(lián)交易匯總表 ) “融資應(yīng)計利息收入”行第4 3.境外“應(yīng)計利息收入”列“總計”=表 2(列7 4. 境內(nèi)“應(yīng)計利息收入”列“總計”=表 2( 關(guān)聯(lián)交易匯總表 ) “融資應(yīng)計利息收入”行第特

34、殊操作要求 )( 三-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -并結(jié)合模糊篩選功中自動帶出 ( 境外關(guān)聯(lián)方、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)從本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系表 ( 表一) 1. 地區(qū) ) ”也同時自動 ( 其對應(yīng)的“國家 ( 設(shè)置行數(shù)增加刪除按鈕 ); 能以快速定位 ) ，填報行次隨內(nèi)容自動增減 帶出。 并結(jié)合模糊篩選功能，如以國家代碼、漢字拼音聲母、 ( 錄入應(yīng)采用下拉菜單式選擇 2. “國家 ( 地區(qū)) ” ，國家地區(qū)的編碼名稱由國稅總局統(tǒng)一維護。漢字等快速定位 ) 3. “幣種”錄入要求同“國家地區(qū)” ，幣種編碼名稱由國稅總局統(tǒng)一維護。擔(dān)保方名稱要求同“境外關(guān)聯(lián)方、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”。4.。1.4588%)( 如

35、位小數(shù) 4 利率、擔(dān)保費率使用百分比格式，百分數(shù)內(nèi)保留5.輸出信息 ) 四(; 生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表七融通資金表信息1.生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表二關(guān)聯(lián)交易匯總表的“融資應(yīng)計利息收入”和“融資應(yīng)計2.( 列信息。 7 4 列、第 利息支出”的相應(yīng)第)( 表八對外投資情況表一、政策依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條。二、業(yè)務(wù)描述企業(yè)股份的中國居民地區(qū) )本報告表適用于實行查帳征收的居民企業(yè)填報，在所屬申報年度持有外國 (金融企業(yè)根據(jù)“投資子公司”、企業(yè)均需填報此表。一般企業(yè)根據(jù)會計制度核算的“長期股權(quán)投資”填報;“投資聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)”填報。三、功能描述業(yè)務(wù)前提一 )

36、(適用本附表的納稅人必須符合適用于查帳征收企業(yè)的年度申報要求。輸入信息二 ) (對外投資情況表 )業(yè)務(wù)處理規(guī)則 )(三 1. “被投資外國企業(yè)基本信息” ：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，當(dāng)前表格填報完畢存盤保存時，系統(tǒng)自動給出“是否還有被投資外國企業(yè)信息需要錄入”提示，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)，則新增繼續(xù)分別填報。 ) 對外投資情況表 ( 表八 日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。月 31 2. “對人民幣匯率”填報年度123. “被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以

37、及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時間段填報。 在香港特別行政區(qū)、 澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)， 參照適用本表所稱的 “外國企業(yè)”。 4.四、表內(nèi)、表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系 )( 一1 5/ 列 6=列1.“被投資外國企業(yè)總股份信息”及“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”列實際繳 8(7( 應(yīng)納稅所得額 ) 列 2. “五、被投資外國企業(yè)年度所得稅稅負信息”列9( 稅后利潤 )= 列) 納所得稅列實際繳納所得稅 )/ 列 8( 3.“五、被投資外國企業(yè)年度所得稅稅負信息”列10( 實際稅負比率 %)=) 應(yīng)納稅所得額 7(列)/ 13( 本年度實際分配股息額14( 比例 %)=列 4. “七、

38、企業(yè)從被投資外國企業(yè)分得的股息情況”列)本年度應(yīng)分配股息額12(表間關(guān)系：無 )( 二特殊操作要求三 ) (; 1.“企業(yè)基本信息”由“稅務(wù)登記信息”中自動帶出“被投資外國企業(yè)基本信息” ：企業(yè)名稱、納稅人識別號、法定代表人、注冊地址可從本企業(yè)的記帳本位貨幣的 ; 并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位) ，也可以手動添加關(guān)聯(lián)關(guān)系表( 表一) 中自動帶出 ( ; ，幣種編碼名稱由國稅總局統(tǒng)一維護并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位) 錄入使用自動帶出的下拉菜單( 3.“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：股份種類的錄入使用下填報拉式菜單，分有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以

39、及其他類似股份的權(quán)益性資本四類;。) 行次隨內(nèi)容自動增減 ( 設(shè)置行數(shù)增加刪除按鈕 )( 4. “被投資外國企業(yè)全部股東信息” ：股東名稱、納稅人識別號可從本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系表表一 ); 當(dāng)這些股東未填入表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表時 ( ，又可手動添加 ) 并結(jié)合模糊篩選功能以快速定位 ( 中自動帶出并結(jié)合模糊篩選功能，如以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字( 錄入應(yīng)采用下拉菜單式選擇“國家( 地區(qū)) ” 持股種類錄入要求同“被投資外國企業(yè)總股份信;) ，國家地區(qū)的編碼名稱由國稅總局統(tǒng)一維護等快速定位。)( 設(shè)置行數(shù)增加刪除-學(xué)資學(xué)習(xí)網(wǎng) -提供考研資料 -按鈕息的股份種類” ; 股東名稱的填報行次隨內(nèi)容自動增減 均可 )5. 當(dāng)前表格錄入成功的“被投資外國企業(yè)全部股東信息” ( 股東名稱、納稅人識別號、國家地區(qū)中自動帶出。如存在多個被投資外國企業(yè))( 表八 ) 在本企業(yè)新增的對外投資情況表錄入本表信息時，也可從以前年度存盤的該類申報信息中自動帶出，并支持手動修改和增減。6.輸出信息四 )