財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集成

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集成（DOC 12頁）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)集成財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊ERP系統(tǒng)是分模塊的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一般 總會(huì)有如下的4大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付Ui帳款和固定資產(chǎn)。如圖一所示，這四個(gè)模塊本身Ui帳款和固定資產(chǎn)。如圖一所示，這四個(gè)模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊 間的集成），比如當(dāng)用戶對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三 個(gè)明細(xì)分類帳進(jìn)行操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新總分 類帳中的數(shù)據(jù)。發(fā)票,生產(chǎn)成本（成本結(jié)轉(zhuǎn)）應(yīng)收請(qǐng)求帳務(wù)處理產(chǎn)固爐妥/己提折舊I 處置轉(zhuǎn)移發(fā)票,生產(chǎn)成本（成本結(jié)轉(zhuǎn)）應(yīng)收請(qǐng)求帳務(wù)處理產(chǎn)固爐妥/己提折舊I 處置轉(zhuǎn)移在建工程完工、制務(wù)J 款帳息控業(yè). 催對(duì)利用幣. 信外一單據(jù)的倒和核對(duì)圖1

2、:財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)軟件-它具有和其他會(huì)計(jì)軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日 常運(yùn)作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷售定單和定單履 行情況開出銷售發(fā)票；根據(jù)采購(gòu)定單和收貨情況 校驗(yàn)收到的發(fā)票；以及所有的庫(kù)存收發(fā)業(yè)務(wù)等 等。而所謂帳務(wù)處理是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證 （包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫(kù)單） 編制會(huì)計(jì)分錄，在系統(tǒng)中記錄下來。對(duì)于一般會(huì) 計(jì)軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開的，它們 之間是通過單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門和財(cái)務(wù)部 門間的傳遞和核對(duì)完成的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員需要利 用專業(yè)知識(shí)分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時(shí)除了最基 礎(chǔ)的借貸，科目和金額

3、以外，財(cái)務(wù)人員可能還需 要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡(jiǎn) 單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時(shí)的 附加字段體現(xiàn)的。圖一右下角紅色的粗箭頭代表 了這種分開處理的過程。雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在 功能上還是會(huì)有很大的差別的，圖一中列舉了一 些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭 是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可 以自動(dòng)完成的功能。事實(shí)上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了 ERP業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖 一中的紅圈所示的自動(dòng)付款功能。我們將在下一章中集中介紹這四大模塊的基本 功能。集成下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如果ERP的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊僅僅是一般會(huì)計(jì)軟件 的功能延伸和加強(qiáng)，那

4、它不會(huì)在最近的10年間 對(duì)全球企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐帶來如此巨大的變革。而 ERP本身的集成性，決定了它的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊 完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖二描述了在 集成環(huán)境下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在物流領(lǐng)域有四個(gè)基本的模塊：銷售，生產(chǎn)，采購(gòu)和庫(kù)存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是 本文所要討論的內(nèi)容，圖二中我們大致例舉了一 些物流模塊的基本功能(在圖中各模塊內(nèi)部)。 在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)的集成關(guān)系，本章主要介紹以下7個(gè)集成點(diǎn)： 銷售開票，銷售發(fā)貨，采購(gòu)收貨，發(fā)票校驗(yàn)，其 他收發(fā)貨，盤點(diǎn)和估價(jià)。銷售開票銷售開票的過程其實(shí)是在ERP系統(tǒng)中生成一帳開票憑證(Billing Document

5、s)o發(fā)票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項(xiàng)憑證都是不同類型的開票憑=1證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專用發(fā)票或 普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開票憑證套打出來的 實(shí)物憑證。在下文中如果不特別指明實(shí)物發(fā)票， 那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開票憑證。=1ERP系統(tǒng)是集成的，而銷售開票又是銷售流程 的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立 的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷售定單 或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定的規(guī)則自動(dòng) 的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開票的過 程盡可能得簡(jiǎn)單，也防止了錯(cuò)誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)l=Jw發(fā)票由一個(gè)發(fā)票抬頭和多條行項(xiàng)目構(gòu)成。在發(fā)票 抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款 方

6、（客戶），開票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣 種，付款條款，國(guó)際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時(shí)候 付款方和售達(dá)方是不同的），價(jià)格條款（比如針 對(duì)整張發(fā)票的折扣）。行項(xiàng)目中保存了僅對(duì)該行 有用的信息，比如商品，數(shù)量，該行凈金額， 重量和體積，參照憑證的編號(hào)（比如，該發(fā)票針 對(duì)的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)格條款（比如貨款，運(yùn)費(fèi)， 折扣，增值稅等等）。l=Jw可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過了實(shí)物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時(shí)，系統(tǒng) 會(huì)根據(jù)各國(guó)家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按 規(guī)定的格式打印出來。開票方式從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提 供了如下一些可能的方法：只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不 同的憑證

7、（銷售定單和/或發(fā)貨單）的全部或一 部分，開出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開票的條件不成立。比如在處理到期的開票清單時(shí),系統(tǒng)會(huì)合并那些具有相同的客戶編號(hào)，銷售組 織和開票類型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開出一張發(fā)票。如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開 的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不 同的商品組分開開票，那么可以通過定義拆分 開票規(guī)則來實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針對(duì)每張銷售憑證開一 張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開票時(shí)，系統(tǒng)提供了如下方法：定單或發(fā)貨單個(gè)別開票。我們可以針對(duì)整張 定單，個(gè)別行項(xiàng)目

8、或行項(xiàng)目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個(gè) 別開票。手工處理到期開票清單。我們可以使用到期 開票清單來處理開票，在這種情況下財(cái)務(wù)人員 不需要針對(duì)某張銷售定單或發(fā)貨單單獨(dú)開票。 我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑選那 些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開票清 單。經(jīng)過手工編輯和模擬后就可以實(shí)際開票 了。后臺(tái)自動(dòng)處理到期開票清單。為了減少處理 時(shí)間和人力，可以將到期開票清單的處理安排 在系統(tǒng)后臺(tái)完成，比如每天下午4點(diǎn)由系統(tǒng)自 動(dòng)生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳當(dāng)開票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過ERP 系統(tǒng)的集成功能，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)自動(dòng)生成相 應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。圖二中“開票標(biāo)簽所指的箭頭 就代表了這種自動(dòng)過帳。但是為了增強(qiáng)靈活

9、性， 也可以對(duì)于某些類型的開票憑證自動(dòng)凍結(jié)過帳， 這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)在正式過帳前可以加入控制 點(diǎn)。而當(dāng)控制完成后，過帳也僅僅是一個(gè)按鈕的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)是綜合4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷的，它們分別是銷售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別=i格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別=i計(jì)入“產(chǎn)品銷售收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷 項(xiàng)”科目中，同樣的如果價(jià)格條款中還有運(yùn)費(fèi)和 折扣，可以分別計(jì)入產(chǎn)品銷售收入的二級(jí)科目 中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們可以根 據(jù)銷售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科 目。不過需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我

10、們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分hi別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類分hiIII析將沒有必要通過科目來完成。盈利分析將在管 理會(huì)計(jì)的相關(guān)章節(jié)中具體介紹。III對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款 的金額來決定的。定價(jià)功能是ERP銷售模塊的 一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本文不做詳細(xì) 的介紹。有一點(diǎn)需指出的是我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開票時(shí)是 直接從銷售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重 定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類別的）。對(duì)于定價(jià)功能和科目自動(dòng)確定功能的一個(gè)應(yīng)用是消費(fèi)稅的計(jì)算和過帳，我們可以在銷售定價(jià)模板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格

11、條款，它們的計(jì)算規(guī)=1板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī)=1則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷售稅 金和附加-消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅”科目， 同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表中。因 為消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票中并不 體現(xiàn)，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記帳了。這個(gè)問 題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行報(bào)表計(jì) 算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過帳。兩者都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。III是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。III折扣和折讓如果銷售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或 者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的

12、方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下3種處理方案： 第一：用貸項(xiàng)憑證的形式來處理折扣和折讓。貸 項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類型的 開票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證 申請(qǐng)來創(chuàng)建，而且既可以針對(duì)整張發(fā)票也可以針 對(duì)部分行項(xiàng)目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù) 量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走正規(guī)的客戶 投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。=1liiJ如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票 做任何處理，那么通過配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生 成如下會(huì)計(jì)分錄:借:產(chǎn)品銷售折扣和折讓 貸： 應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。=1liiJ=1=1=1對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸 項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為

13、原始憑證，因此在我 國(guó)是不能減少增值稅銷項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給 不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷 售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往 往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無法理解。第 二，正由于貸項(xiàng)憑證沒有發(fā)票做原始憑證，在我 國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅上的麻煩。 但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值 稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類處理在我國(guó)是 非常難的。=1=1=1第二：用取消發(fā)票并重開來解決折扣和折讓的問 題。取消發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和 沖銷會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開 票，并更改價(jià)格條款。從實(shí)物發(fā)票的角度，會(huì)有 如下兩種情況：1如果對(duì)方能夠返還

14、兩聯(lián)增值稅發(fā)票，我們可以開出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷項(xiàng)稅的 原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥 善保管。2如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須 做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得退貨或 折扣證明單并交給銷售方。銷售方開出紅字發(fā) 票，其中兩聯(lián)作為其減少銷項(xiàng)稅的原始憑證，另 兩聯(lián)交給客戶。第三仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過配置， 讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷售 收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)貸：應(yīng)收帳 款-客戶明細(xì)，金額為折扣金額。同時(shí)手工開具 紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再手工根據(jù)折扣 后金額重開發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作 為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。需要注意的是ER

15、P中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑 證，貸項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國(guó)增值稅管理要求對(duì)于增值稅發(fā)票變更 的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷，隨后在對(duì) 變更后的金額開具發(fā)票。所以在實(shí)施中要么仍然 使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是手工開紅字發(fā)票和重 開發(fā)票，并將兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑 證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種 方案。要么在ERP流程中也使用這種先沖銷， 再重開的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié) 中的第三種方案。不過這兩種方案都避免不了紅 字發(fā)票難開的問題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問 題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比 如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避 免開紅

16、字發(fā)票。退貨對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng) 中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證， 退貨憑證可以是針對(duì)銷售定單或針對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨 物實(shí)際退回時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參照退貨憑證做入庫(kù)處理， 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 借：存貨 貸：產(chǎn)品銷 售成本。如果需要補(bǔ)貨，那么做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理， 系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 借：產(chǎn)品銷售成本貸: 存貨。這種情況不影響開票和實(shí)物發(fā)票。第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系 統(tǒng)將針對(duì)退貨開出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分 錄：借：產(chǎn)品銷售收入 借：應(yīng)交稅金增值稅- 銷項(xiàng) 貸：應(yīng)收帳款客戶明細(xì)，金額為退貨部分的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員手工開具紅字發(fā)票，金 額為原發(fā)

17、票金額。再手工根據(jù)退貨后余額重開發(fā) 票。將紅字發(fā)票和重開發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的 原始憑證。第三：對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建 立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā) 票），退貨入庫(kù)后，再重新開出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開 的增值稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷商在一定期間里的 購(gòu)買量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷售模塊, 我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指 明：1誰可以得到返利。2返利的標(biāo)準(zhǔn)。3協(xié)議的有效期。4是否需要在會(huì)計(jì)上記 提返利。同時(shí)銷售部門需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品 組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以 銷售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開票憑證。根 據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金

18、額。在協(xié)議有效期內(nèi)可 以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì) 自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。I三I三是坎級(jí)的:對(duì)于越大的購(gòu)買量，返利比例也越高。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響：1根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分 錄如下：借：產(chǎn)品銷售收入或銷售費(fèi)用 貸： 預(yù)提費(fèi)用2當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng) 生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)(Credit memo requests)，申 請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下：借：產(chǎn) 品銷售收入或銷售費(fèi)用貸：應(yīng)收帳款-客戶 明細(xì)。該筆貸方的金額或者直接和該客戶原先帳 戶中的未清發(fā)票對(duì)清，或者在發(fā)生貸方余額時(shí)，=1納入付款流程。同時(shí)自動(dòng)沖銷先前的預(yù)提憑證。 由于

19、返利和貸項(xiàng)憑證沒有增值稅發(fā)票作為原始 憑證(以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑 證)，在我國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)面臨一些麻煩，因 此企業(yè)有時(shí)候會(huì)用票面返利的形式處理，所謂票 面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表 外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷售定 單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。但是這 樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對(duì)于今后 的分析也不夠清晰。=1收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題：ERP標(biāo) 準(zhǔn)設(shè)置是在開票時(shí)確認(rèn)銷售收入，而在交貨時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)銷售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比=1=1的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā) 票和出庫(kù)單）。對(duì)于這個(gè)問題我們認(rèn)為：除非是

20、 行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主 要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過控制開票和交貨的時(shí) 機(jī)來解決，比較理想的狀態(tài)是開票直接指向交 貨，交貨后即時(shí)開票或者定期（每天或至少月底） 開票。我國(guó)的增值稅法也要求企業(yè)在銷售交貨之 后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。=1=1但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無法實(shí)現(xiàn) 這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段 來實(shí)現(xiàn)這種匹配：1在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序 調(diào)整收入。當(dāng)使用這種方法時(shí)，開票時(shí)，系統(tǒng)不 直接確認(rèn)銷售收入，而是計(jì)入遞延收入科目：借： 應(yīng)收帳款-客戶明細(xì) 貸：遞延收入貸：應(yīng)交稅 金-增值稅-銷項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒有稅金行）。 當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系

21、統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定 的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下:借： 遞延收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。具體的規(guī)則可以 是根據(jù)實(shí)際交貨或確認(rèn)的服務(wù)，也可以是根據(jù)期 間分配收入（如長(zhǎng)期合同的收入）。2類似的處 理是在交貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入遞延成 本，當(dāng)實(shí)際開票時(shí)將遞延成本確認(rèn)為產(chǎn)品銷售成本。3對(duì)于客戶項(xiàng)目來說，收入和成本是通過 項(xiàng)目定期的結(jié)果分析計(jì)算出來的，而不是開票以 及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過 調(diào)整預(yù)提和存貨等科目實(shí)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié) 果分析我們將在項(xiàng)目管理的相關(guān)章節(jié)中介紹。其他還有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客戶虛擬庫(kù)，但是這些方法一方面會(huì)增加操作的=1客戶虛擬庫(kù)，但是這些方

22、法一方面會(huì)增加操作的=1步驟和復(fù)雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會(huì)計(jì)處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點(diǎn)得不 償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特 殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個(gè)問 題。畢竟實(shí)施ERP的目的之一是簡(jiǎn)潔流暢清晰 的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模糊混亂帶來的“好處” 是值得的。銷售發(fā)貨liiJ銷售定單的交貨是銷售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通 常會(huì)先于開票環(huán)節(jié)。在ERP中交貨是一個(gè)多步 驟的過程，包括交貨單（交貨申請(qǐng)），揀配，包 裝，裝載，裝運(yùn)和發(fā)貨過帳等步驟。其中大多數(shù) 步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供 了整個(gè)交貨過程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，liiJ自動(dòng)確定裝運(yùn)

23、點(diǎn)等等功能。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過帳這個(gè)步 驟，此時(shí)系統(tǒng)通過庫(kù)存管理模塊的自動(dòng)記帳功 能，生成了會(huì)計(jì)分錄，更新了總帳。一般我們配 置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借: 產(chǎn)品銷售成本 貸：存貨。存貨的計(jì)價(jià)既可以是 標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批 次成本。但是對(duì)于制造型企業(yè)來說，由于實(shí)際成 本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以 此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成 本重估庫(kù)存和產(chǎn)品銷售成本。圖二中“銷售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這 種集成。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)貨本身是銷售模塊 和庫(kù)存管理模塊的一個(gè)集成點(diǎn)，它是由倉(cāng)儲(chǔ)部門 完成的，實(shí)現(xiàn)的又是銷售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。

24、采購(gòu)收貨采購(gòu)定單的收貨是采購(gòu)定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通 常會(huì)先于發(fā)票校驗(yàn)。和銷售發(fā)貨類似，采購(gòu)收貨 本身是采購(gòu)和儲(chǔ)運(yùn)部門的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通 過自動(dòng)記帳功能，生成會(huì)計(jì)憑證。一般手工或簡(jiǎn) 單會(huì)計(jì)軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以 后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫(kù)存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡(jiǎn)化 是一個(gè)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同時(shí)又講究帳實(shí)相符和集 成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都記 帳，兩者通過商品采購(gòu)（或稱為“貨或發(fā)票未到”） 科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹配（指采購(gòu)定單， 收貨和發(fā)票校驗(yàn)）的內(nèi)部控制機(jī)制。關(guān)于采購(gòu)收 貨的系統(tǒng)自動(dòng)帳務(wù)處理

25、我們?cè)谙乱恍」?jié)發(fā)票校 驗(yàn)中一起介紹。了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。ERP了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。ERP系統(tǒng)=i發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了 ERP系統(tǒng)的高度集成 性，圖2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表 示的。該功能從采購(gòu)模塊的采購(gòu)定單和收貨中獲 取信息。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng) 傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一點(diǎn) 是參照采購(gòu)定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)檢 查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過帳 時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)， 它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配置系 統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系統(tǒng)操作者能夠處理 的最大發(fā)票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票

26、時(shí)可以有三種選擇：1=1w1=1w參照采購(gòu)收貨單。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收 貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨 單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也可以輸入采購(gòu)定 單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購(gòu)定單相關(guān)的收貨 單。=J不做參照。最后也可以不參照任何憑證輸入=J發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總帳， 存貨或固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳采購(gòu)收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng) 定。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià) 方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。具 體規(guī)則如下：生成會(huì)計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)=1生成會(huì)計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)=1 ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)

27、成本和移動(dòng)平均價(jià)。如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同 自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同：如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入發(fā)票價(jià)差科目。 價(jià)差包括收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和采購(gòu)定單價(jià)格的差 異，也包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)采購(gòu)定單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格 的差異。如果是移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)直接按采購(gòu)定單價(jià)格 計(jì)入存貨價(jià)值。收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，如果庫(kù)存充足 則直接更新庫(kù)存價(jià)值，如果庫(kù)存低于發(fā)票數(shù)量， 則按比例一部分更新庫(kù)存價(jià)值，一部分計(jì)入發(fā)票 價(jià)差科目。如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時(shí)按發(fā)票金額計(jì)入商品采購(gòu)科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，收貨時(shí)價(jià)差計(jì)入發(fā)票價(jià)差 科目。如果采用移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新庫(kù) 存價(jià)值。這些規(guī)則聽起來有點(diǎn)復(fù)雜，

28、但主要是因?yàn)楦鞣N情 況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體 例子就很好理解了。舉例一標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨l=J標(biāo)準(zhǔn)成本：1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件l=J采購(gòu)定單：1.3元/件 數(shù)量：100件l=J收貨：數(shù)量：100件l=J科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng) 商明細(xì)124-物料記錄：量100件120元1.2元/件收貨 后200件240元1.2元/件收發(fā) 票后200件240元1.2元/件舉例二移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足標(biāo)準(zhǔn)成本：1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件采購(gòu)定單：1.3元/件 數(shù)量：100件

29、收貨：數(shù)量：100件發(fā)票：1.24元/件數(shù)量：100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng) 商明細(xì)124-物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平 均價(jià)100件120元1.20 元 /件收貨200件250元1.25 元 /后件收發(fā) 票后200件244元1.22 元 /件標(biāo)準(zhǔn)成本：1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件標(biāo)準(zhǔn)成本：1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件i=j采購(gòu)定單：1.3元/件 數(shù)量：100件收貨:數(shù)量：100件領(lǐng)用:數(shù)量：120件收貨:數(shù)量：100件領(lǐng)用:數(shù)量：120件發(fā)票：1.4元/件數(shù)量：100件科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付

30、帳款-供應(yīng) 商明細(xì)140-物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平 均價(jià)100件120元1.20 元 /件收貨200件250元1.25 元 /后件領(lǐng)用 后80件100元1.25 元 /件收發(fā) 票后80件108元1.35 元 /件舉例四移動(dòng)平均法/先收發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)成本：1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件采購(gòu)定單：1.3元/件 數(shù)量：100件發(fā)票：1.24元/件數(shù)量：100件收貨：數(shù)量：100件科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購(gòu)124+124-應(yīng)付帳款-供應(yīng) 商明細(xì)124-物料記錄:數(shù)量金額移動(dòng)平 均價(jià)100件120元1.20 元 /件收發(fā)100件120元1.20 元 /票后件收貨 后200件244元1.22 元 /

31、件增值稅上文的例子為清晰起見，都沒有考慮增值稅。實(shí)際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。 如果存在差異，系統(tǒng)會(huì)提示一個(gè)警告信息，但是 我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^帳。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入應(yīng)交稅金-增=1=1稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。當(dāng)發(fā)票過帳時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入應(yīng)交稅金-增=1=1值稅-進(jìn)項(xiàng)科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運(yùn)費(fèi)，關(guān)稅， 保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)等等。對(duì)于每種類型，我們可以 決定成

32、本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的 一定百分比。計(jì)劃內(nèi)的收貨成本可以在采購(gòu)定單的每一行項(xiàng)中輸入。當(dāng)收貨時(shí)這些成本被計(jì)入庫(kù) 存，對(duì)方科目是一個(gè)特殊的清帳科目（比如：商 品采購(gòu)-運(yùn)費(fèi)）。當(dāng)采用移動(dòng)平均價(jià)時(shí)分錄如下： 借：存貨 貸：商品采購(gòu)-貨款貸：商品采購(gòu)- 運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購(gòu)定單，收 貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，來正確選擇收貨 成本的發(fā)票。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購(gòu) -運(yùn)費(fèi) 貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。計(jì)劃內(nèi)收貨 成本也會(huì)在采購(gòu)定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯示。 計(jì)劃外的收貨成本可以用發(fā)票校驗(yàn)輸入。系統(tǒng)自 動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。如果需 要，我們也可以手工分配這些成本

33、。計(jì)劃外的收 貨成本直接計(jì)入庫(kù)存，分錄如下：借：存貨 貸： 應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購(gòu)收貨只是庫(kù) 存移動(dòng)的兩種移動(dòng)類型。庫(kù)存移動(dòng)是指引起庫(kù)存 變化的業(yè)務(wù)。主要包括：收貨。指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫(kù)存并過 帳。收貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存貨的增加。發(fā)貨。指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運(yùn)至客戶并過 帳。發(fā)貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存貨的減少。移庫(kù)。指存貨從一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)。移庫(kù)即可以是在同一個(gè)工廠，也可以 是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價(jià)， MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換過帳。是一類特殊的存貨變化的總稱。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動(dòng)無關(guān)。比如：將 存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種

34、；將存貨從 質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放;將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自 有庫(kù)存。liiJ系統(tǒng)使用移動(dòng)類型來分類管理庫(kù)存移動(dòng)的各種 不同的種類。在ERP系統(tǒng)中使用物料憑證來管 理和記錄所有的庫(kù)存移動(dòng)，物料憑證中包含了移 動(dòng)類型，工廠，庫(kù)存地點(diǎn)，物料編碼，數(shù)量，批 次等等信息。系統(tǒng)通過物料憑證來追蹤和證明庫(kù) 存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來就是我們通常所 說的出入庫(kù)單。同時(shí)物料憑證的輸入也不是孤立 的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù) 量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購(gòu)定單收貨，根據(jù)生 產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料。liiJ可以說庫(kù)存管理是ERP物流的中心環(huán)節(jié)之一， 它連接了采購(gòu)，生產(chǎn)和銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。ERP 的庫(kù)存管理講究的是實(shí)時(shí)地

35、記錄和反映現(xiàn)有的 庫(kù)存情況：收發(fā)貨及時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新庫(kù)存的當(dāng)前狀況，既可以以各種報(bào)表的形式提供給庫(kù)存管理者即時(shí)的信息，又通過集成直接參liiJ供給庫(kù)存管理者即時(shí)的信息，又通過集成直接參liiJ與其他的功能中，如MRP，銷售的可用性檢查從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來看，庫(kù)存移動(dòng)既反映7庫(kù)存數(shù)量的變換，同時(shí)還代表7數(shù)量的變換，同時(shí)還代表7價(jià)值的轉(zhuǎn)移。因此大l=J部分的庫(kù)存移動(dòng)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)行反映。上文中我們已經(jīng)介紹過銷售發(fā)貨和采購(gòu)收貨，倉(cāng)管 值。系統(tǒng)根據(jù)一定的規(guī)則來決定存貨的價(jià)值，同 時(shí)根據(jù)自動(dòng)科目確定自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（參 見上文采購(gòu)收貨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過帳）。會(huì)計(jì)憑證和 物料憑證在系統(tǒng)中是相互勾

36、稽的，而且能直接從 任何一張中進(jìn)入另一張的顯示。庫(kù)存移動(dòng)的自動(dòng) 科目確定是一個(gè)智能化較高的功能，系統(tǒng)配置也 較復(fù)雜，但是簡(jiǎn)單地說，系統(tǒng)是根據(jù)1移動(dòng)類 型2各行的性質(zhì)（如是庫(kù)存行還是對(duì)方行） 3物料主數(shù)據(jù)4工廠等信息決定會(huì)計(jì)分錄 中每一行的科目。人員只負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的記錄，而不需關(guān)心其價(jià)l=J人員只負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的記錄，而不需關(guān)心其價(jià)l=J這里我們?cè)俳榻B兩種重要的移動(dòng)類型：1原材 料生產(chǎn)領(lǐng)用，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：生產(chǎn)成本 -原材料貸：原材料。原材料的估價(jià)方式可以是標(biāo)準(zhǔn)成本或移動(dòng)平均價(jià)。2產(chǎn)成品入庫(kù)，系 統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：產(chǎn)成品 貸：生產(chǎn)成本- 生產(chǎn)產(chǎn)出。產(chǎn)成品的估價(jià)方式一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本 法。盤點(diǎn)

37、庫(kù)存的盤點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要工作。在ERP中提供了如下幾種盤點(diǎn)方法：定期盤點(diǎn) 定期盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日將公司所有的存 貨都進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。在進(jìn)行這種盤點(diǎn)時(shí)，每個(gè)物 料都必須被點(diǎn)到。因此在盤點(diǎn)時(shí)，整個(gè)倉(cāng)庫(kù)必須 凍結(jié)物料的移動(dòng)。持續(xù)盤點(diǎn)持續(xù)盤點(diǎn)是在整個(gè)財(cái)政年度里，存貨持續(xù)不斷地 進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)于這種盤點(diǎn)重要的是對(duì)于每一類庫(kù) 存來說，必須保證一年中至少被盤到一次。循環(huán)盤點(diǎn)循環(huán)盤點(diǎn)是指在一個(gè)財(cái)政年度中按一定的時(shí)間 間隔進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)的方法。這些時(shí)間間隔（或循 環(huán)）是由物料主記錄中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)決定的， 我們可以在后臺(tái)更改每個(gè)指標(biāo)的盤點(diǎn)間隔。循環(huán) 盤點(diǎn)可以使流動(dòng)性大的存貨比流動(dòng)性小的更經(jīng)常地接受盤點(diǎn)。

38、除了人為決定每種存貨的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)外，我們 還可以使用系統(tǒng)的ABC循環(huán)盤點(diǎn)分析功能。該 功能可以根據(jù)存貨的消耗或需求將存貨歸為 ABC等各類。該功能可以自動(dòng)更新物料主數(shù)據(jù) 中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)。抽樣盤點(diǎn)l=J抽樣盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債日，系統(tǒng)按統(tǒng)計(jì)計(jì)算隨 機(jī)地選取一部分的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)的方法。如果抽 樣盤點(diǎn)的結(jié)果和帳面庫(kù)存的差異足夠小，就認(rèn)為 整個(gè)帳面庫(kù)存數(shù)是準(zhǔn)確的。抽樣盤點(diǎn)是以統(tǒng)計(jì)科 學(xué)為基礎(chǔ)以減少盤點(diǎn)的工作量的一種方法。l=J不論采取什么盤點(diǎn)方法，盤點(diǎn)的流程可以分為三 個(gè)階段：1盤點(diǎn)準(zhǔn)備創(chuàng)建盤點(diǎn)表（在系統(tǒng)中）盤點(diǎn)表是系統(tǒng)中的一種憑證，是整個(gè)盤點(diǎn)過程的 核心。主要包括如下信息：盤點(diǎn)進(jìn)行的工廠和庫(kù) 存地

39、點(diǎn)；盤點(diǎn)的時(shí)間；哪些物料將被盤點(diǎn)；如 果物料是批次管理的，哪些批次將被盤點(diǎn)；哪種 庫(kù)存類型將被盤點(diǎn)（如自有或寄售）；如果采用分別計(jì)價(jià)，哪些子庫(kù)存將被盤點(diǎn)（如同種物料， 進(jìn)口和國(guó)內(nèi)的各是多少）等等。凍結(jié)庫(kù)存過帳為避免干擾盤點(diǎn)，將要被盤點(diǎn)的存貨將被凍結(jié)庫(kù)存移動(dòng)。如果盤點(diǎn)表是在盤點(diǎn)開始前即刻打印 的，可以在創(chuàng)建盤點(diǎn)表時(shí)就凍結(jié)庫(kù)存過帳，如果 更改盤點(diǎn)表凍結(jié)庫(kù)存過帳。凍結(jié)將在盤點(diǎn)表的盤 點(diǎn)結(jié)果過帳時(shí)自動(dòng)取消。盤點(diǎn)表是事先打印的，那可以在盤點(diǎn)開始前通過liiJ盤點(diǎn)表是事先打印的，那可以在盤點(diǎn)開始前通過liiJ打印和分發(fā)盤點(diǎn)表打印出盤點(diǎn)表，并分發(fā)給負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人員。2盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)庫(kù)存將盤點(diǎn)結(jié)果填制到盤點(diǎn)表里3盤點(diǎn)結(jié)果分析A將盤點(diǎn)結(jié)果輸入系統(tǒng)盤點(diǎn)完成后，必須將盤點(diǎn)結(jié)果輸入系統(tǒng)。如果非ERP的軟件被用作盤點(diǎn)，可以用批輸入或系統(tǒng) 接口直接傳輸PDC （移