某公司稅務(wù)管理流程手冊(cè)

1、PAGE 42金新信托投資有限公司 稅務(wù)管理流程手冊(cè)Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 稅務(wù)管管理流程程手冊(cè)編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：稅務(wù)管理流程手冊(cè) 稅務(wù)管理流程手冊(cè)討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 PAGE 82 目錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc35806996 第一部分概述 PAGEREF _Toc35806996 h 2 HYPERLINK l _Toc35806997 1定義與與范圍 PAGEREF _Toc35806997 h 2 HYP

2、ERLINK l _Toc35806998 2職能說(shuō)說(shuō)明 PAGEREF _Toc35806998 h 3 HYPERLINK l _Toc35806999 3稅務(wù)管管理運(yùn)作作分類 PAGEREF _Toc35806999 h 4 HYPERLINK l _Toc35807000 第二部分業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc35807000 h 5 HYPERLINK l _Toc35807001 1稅務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ) PAGEREF _Toc35807001 h 5 HYPERLINK l _Toc35807002 1.1流流程圖 PAGEREF _Toc35807002 h 5 HYPERL

3、INK l _Toc35807003 1.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35807003 h 6 HYPERLINK l _Toc35807004 1.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35807004 h 7 HYPERLINK l _Toc35807005 2稅務(wù)申申報(bào) PAGEREF _Toc35807005 h 11 HYPERLINK l _Toc35807006 2.1流流程圖 PAGEREF _Toc35807006 h 11 HYPERLINK l _Toc35807007 2.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35807007 h 12 HYPERLIN

4、K l _Toc35807008 2.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35807008 h 13 HYPERLINK l _Toc35807009 3繳稅和和記錄 PAGEREF _Toc35807009 h 23 HYPERLINK l _Toc35807010 3.1流流程圖 PAGEREF _Toc35807010 h 23 HYPERLINK l _Toc35807011 3.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35807011 h 24 HYPERLINK l _Toc35807012 3.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35807012 h 25 HYPERLI

5、NK l _Toc35807013 4所得稅稅匯算清清繳 PAGEREF _Toc35807013 h 30 HYPERLINK l _Toc35807014 4.1流流程圖 PAGEREF _Toc35807014 h 30 HYPERLINK l _Toc35807015 4.2管管理方法法 PAGEREF _Toc35807015 h 31 HYPERLINK l _Toc35807016 4.3流流程描述述 PAGEREF _Toc35807016 h 32 HYPERLINK l _Toc35807017 附件 PAGEREF _Toc35807017 h 388 HYPERLINK

6、 l _Toc35807018 附件1 內(nèi)內(nèi)部制度度索引 PAGEREF _Toc35807018 h 38 HYPERLINK l _Toc35807019 附件2 新新增/改進(jìn)單單據(jù)索引引 PAGEREF _Toc35807019 h 39 HYPERLINK l _Toc35807020 稅務(wù)文件清清冊(cè) PAGEREF _Toc35807020 h 40 HYPERLINK l _Toc35807021 稅金計(jì)算表表（樣表表）（產(chǎn)產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)業(yè)業(yè)稅） PAGEREF _Toc35807021 h 41 HYPERLINK l _Toc35807022 申報(bào)表備查查登記簿簿 PAGEREF _T

7、oc35807022 h 42 HYPERLINK l _Toc35807023 所得稅匯算算清繳報(bào)報(bào)告 PAGEREF _Toc35807023 h 43 HYPERLINK l _Toc35807024 稅務(wù)信息一一覽表（產(chǎn)產(chǎn)險(xiǎn)） PAGEREF _Toc35807024 h 44 HYPERLINK l _Toc35807025 附件3 內(nèi)內(nèi)部管理理報(bào)告 PAGEREF _Toc35807025 h 50 HYPERLINK l _Toc35807026 營(yíng)業(yè)稅匯總總分析表表（樣本本） PAGEREF _Toc35807026 h 51 HYPERLINK l _Toc35807027

8、稅務(wù)匯總分分析表（樣樣本） PAGEREF _Toc35807027 h 52 HYPERLINK l _Toc35807028 附件4 主要要業(yè)績(jī)考考核指標(biāo)標(biāo)樣本匯匯總 PAGEREF _Toc35807028 h 53概述定義與范圍圍定義稅務(wù)管理是是指公司司按照稅稅法的相相關(guān)規(guī)定定對(duì)公司司應(yīng)納的的各項(xiàng)稅稅種的管管理和執(zhí)執(zhí)行工作作，以保保證公司司納稅合合規(guī)、合合理、及及時(shí)；同同時(shí)制定定并完善善公司的的稅務(wù)政政策和計(jì)計(jì)劃，確確保公司司稅務(wù)繳繳納的合合理性和和公司利利潤(rùn)的最最優(yōu)化。范圍稅務(wù)管理流流程包括括稅務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)、申報(bào)報(bào)和繳納納等環(huán)節(jié)節(jié)；目前公司適適用的稅稅種有：營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅稅個(gè)人所

9、得稅稅印花稅其他稅種，如如城建稅稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車(chē)車(chē)船使用用稅、教教育費(fèi)附附加等。會(huì)計(jì)政策根據(jù)稅法規(guī)規(guī)定，目目前公司司適用稅稅種的稅稅率、申申報(bào)和繳繳納期限限如下：稅種稅率稅基申報(bào)期限*繳納期限*營(yíng)業(yè)稅5*應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額每月10日日每月10日日企業(yè)所得稅稅33應(yīng)納所得稅稅額每季15日日每季15日日個(gè)人所得稅稅累進(jìn)稅率應(yīng)納所得稅稅額每月7日每月7日印花稅適用稅率應(yīng)納稅額稅法規(guī)定稅法規(guī)定其他稅種適用稅率應(yīng)納稅額稅法規(guī)定稅法規(guī)定*： 若具具體地區(qū)區(qū)的申報(bào)報(bào)期限或或繳納期期限早于于該日期期則按當(dāng)當(dāng)?shù)厣陥?bào)報(bào)要求執(zhí)執(zhí)行；*：營(yíng)業(yè)業(yè)稅的稅稅率為地地方稅55%，國(guó)國(guó)家稅11%將于于20003年取取消，所所以本公

10、公司主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入的適適用稅率率為6%（20002年年）和55%（220033年及以以后）。職能說(shuō)明職能相關(guān)人員職責(zé)描述管理層總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)準(zhǔn)公司稅稅務(wù)計(jì)劃劃。集團(tuán)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)經(jīng)理進(jìn)行國(guó)家有有關(guān)稅收收政策的的調(diào)研；與區(qū)域、各各級(jí)公司司稅務(wù)相相關(guān)人員員進(jìn)行溝溝通，了了解公司司的業(yè)務(wù)務(wù)品種及及其對(duì)稅稅收的影影響；制定公司稅稅務(wù)計(jì)劃劃，征求求相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)職能能和專家家的意見(jiàn)見(jiàn)，制定定合理的的節(jié)稅方方案；安排和組織織相關(guān)人人員參加加稅務(wù)培培訓(xùn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中中心總帳會(huì)計(jì)及時(shí)、準(zhǔn)確確地計(jì)算算應(yīng)交稅稅額；及時(shí)填制稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表、附附表和其其他要求求的材料料；組織企業(yè)所所得稅的的匯算清清繳工作作；協(xié)助稅務(wù)經(jīng)

11、經(jīng)理進(jìn)行行國(guó)家有有關(guān)稅收收政策的的調(diào)研，提提出合理理的節(jié)稅稅建議；積極參加各各項(xiàng)稅務(wù)務(wù)培訓(xùn)，及及時(shí)了解解稅收政政策以及及辦理納納稅事項(xiàng)項(xiàng)的具體體程序，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)的報(bào)報(bào)告稅務(wù)務(wù)信息；區(qū)域財(cái)務(wù)中中心總帳會(huì)計(jì)及時(shí)、準(zhǔn)確確地計(jì)算算應(yīng)交稅稅額；及時(shí)填制稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表、附附表和其其他要求求的材料料；積極協(xié)助企企業(yè)所得得稅的匯匯算清繳繳工作；積極參加各各項(xiàng)稅務(wù)務(wù)培訓(xùn)，及及時(shí)了解解稅收政政策以及及辦理納納稅事項(xiàng)項(xiàng)的具體體程序，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)的報(bào)報(bào)告稅務(wù)務(wù)信息；各級(jí)公司稅務(wù)繳繳納出納及時(shí)填制稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表、附附表和其其他要求求的材料料；及時(shí)繳納公公司的應(yīng)應(yīng)付稅金金，取得得完稅憑憑證；積極參加各各項(xiàng)稅務(wù)務(wù)培訓(xùn)

12、，及及時(shí)了解解稅收政政策以及及辦理納納稅事項(xiàng)項(xiàng)的具體體程序，準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時(shí)的報(bào)報(bào)告稅務(wù)務(wù)信息。各級(jí)公司稅務(wù)繳繳納財(cái)務(wù)經(jīng)理審核稅務(wù)計(jì)計(jì)算表、稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表和完完稅憑證證；稅務(wù)管理運(yùn)運(yùn)作分類類稅務(wù)管理的的運(yùn)作可可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序經(jīng)營(yíng)管理的的觀念、方方法和風(fēng)風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計(jì)人事政策和和實(shí)務(wù)稅務(wù)管理稅務(wù)管理基礎(chǔ)稅務(wù)信息管管理文件設(shè)計(jì)和和記錄資料管理和和接觸控控制獨(dú)立復(fù)核授權(quán)稅務(wù)計(jì)劃資料管理和和接觸控控制稅務(wù)申報(bào)稅務(wù)申報(bào)資料收集資料管理和和接觸控控制計(jì)算和記錄錄獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)納稅申報(bào)獨(dú)立復(fù)核授權(quán)繳稅和記錄繳稅和記錄繳稅資料管理和和接觸控控制獨(dú)立

13、復(fù)核職責(zé)分工記錄資料管理和和接觸控控制獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)所得稅匯算清繳所得稅匯算清繳預(yù)繳資料管理和和接觸控控制獨(dú)立復(fù)核會(huì)計(jì)系統(tǒng)匯算清繳資料管理和和接觸控控制獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程稅務(wù)管理基基礎(chǔ)流程圖專業(yè)機(jī)構(gòu)集團(tuán)各級(jí)公司稅務(wù)顧問(wèn)管理層策略計(jì)劃部部共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心區(qū)域共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總經(jīng)理預(yù)算員稅務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)稅務(wù)信息管管理 定期更新5系統(tǒng)設(shè)置4確認(rèn)、匯總稅務(wù)信息定期更新5系統(tǒng)設(shè)置4確認(rèn)、匯總稅務(wù)信息3編制納稅信息一覽表2收集政策法規(guī)編制納稅信息一覽表2收集政策法規(guī)1編制納稅信息一覽表2收集政策法規(guī)編制納稅信息一覽表2收集政策法規(guī)1稅務(wù)計(jì)劃審批5提供稅務(wù)咨詢3審批5

14、提供稅務(wù)咨詢3 提供預(yù)算信息1提供預(yù)算信息1草擬稅務(wù)計(jì)劃2人員培訓(xùn)7發(fā)布稅務(wù)計(jì)劃6修改人員培訓(xùn)7發(fā)布稅務(wù)計(jì)劃6修改稅務(wù)計(jì)劃4管理方法管理原則稅務(wù)計(jì)劃必必須符合合國(guó)家稅稅法和相相關(guān)法規(guī)規(guī)的規(guī)定定；通過(guò)稅務(wù)計(jì)計(jì)劃協(xié)助助業(yè)務(wù)職職能進(jìn)行行產(chǎn)品定定價(jià)或產(chǎn)產(chǎn)品組合合等使利利潤(rùn)最大大化；稅務(wù)計(jì)劃必必須得到到集團(tuán)集集團(tuán)管理理層的批批準(zhǔn)；定期培訓(xùn)，使使所有相相關(guān)人員員全面、正正確地了了解公司司的稅務(wù)務(wù)計(jì)劃和和節(jié)稅方方案，以以便遵照照?qǐng)?zhí)行。管理職能共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)務(wù)經(jīng)理管理文件稅務(wù)管理基基礎(chǔ)流程程相關(guān)文文件包括括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)稅務(wù)文件清清冊(cè)確認(rèn)、匯總總稅務(wù)信信息總帳會(huì)計(jì)稅務(wù)經(jīng)理附件2

15、.11稅務(wù)信息一一覽表編制稅務(wù)信信息一覽覽表總帳會(huì)計(jì)稅務(wù)經(jīng)理附件2.55流程描述稅務(wù)信息管管理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能收集政策法規(guī)1收集政策法規(guī)1集團(tuán)/區(qū)域域共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)收集集和保存存國(guó)家有有關(guān)納稅稅政策，主要包括轄區(qū)內(nèi)：各項(xiàng)稅收的的計(jì)稅依依據(jù)、稅稅率和計(jì)計(jì)算方法法；各項(xiàng)稅收的的申報(bào)方方法和申申報(bào)日期期；關(guān)于稅務(wù)政政策、稅稅務(wù)優(yōu)惠惠的文件件和批文文，如關(guān)關(guān)于退稅稅和免稅稅的稅務(wù)務(wù)局正式式批準(zhǔn)文文件、當(dāng)當(dāng)?shù)剡m當(dāng)當(dāng)調(diào)整的的稅率和和扣除率率等；（包包括業(yè)務(wù)相相關(guān)的稅稅務(wù)信息息，也包包括其他他保險(xiǎn)行行業(yè)相關(guān)關(guān)的稅務(wù)務(wù)信息）中71集團(tuán)/區(qū)域域共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)計(jì)編制納

16、稅信息一覽表編制納稅信息一覽表2各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)區(qū)域內(nèi)內(nèi)的實(shí)際際情況和和稅務(wù)法法規(guī)，編編制稅務(wù)務(wù)信息一一覽表；稅務(wù)信息一一覽表根根據(jù)區(qū)域域內(nèi)所需需繳納的的稅種分分類，并并對(duì)不同同的險(xiǎn)種種進(jìn)行細(xì)細(xì)分，詳詳列不同同險(xiǎn)種所所需繳納納的稅種種，稅金金計(jì)算信信息的來(lái)來(lái)源、計(jì)計(jì)稅依據(jù)據(jù)及稅率率和計(jì)算算方法，對(duì)對(duì)有地方方性特別別規(guī)定的的稅務(wù)優(yōu)優(yōu)惠，必必須列明明有關(guān)的的優(yōu)惠內(nèi)內(nèi)容以及及稅務(wù)文文件、批批文的編編號(hào)；總賬會(huì)計(jì)填填制稅務(wù)務(wù)信息一一覽表，并并附上相相關(guān)稅務(wù)務(wù)文件，上上報(bào)集團(tuán)團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理。高集團(tuán)/區(qū)域域共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)信息一覽表 附件 2.5總賬

17、會(huì)計(jì)稅務(wù)信息一覽表 附件 2.5確認(rèn)、匯總稅務(wù)信息確認(rèn)、匯總稅務(wù)信息3稅務(wù)經(jīng)理分分析各級(jí)級(jí)區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心上報(bào)的的納稅信信息的完完整性和和正確性性，如有有明顯差差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)通知各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)中心總總賬會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行進(jìn)進(jìn)一步確確認(rèn)；對(duì)對(duì)于重大大的問(wèn)題題，稅務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)到當(dāng)?shù)氐嘏c稅務(wù)務(wù)局協(xié)調(diào)調(diào)和溝通通，確認(rèn)認(rèn)相關(guān)信信息，如如優(yōu)惠稅稅率，計(jì)計(jì)算方法法，退稅稅政策等等。稅務(wù)文件清冊(cè) 附件 2.1集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理收集集國(guó)家相相關(guān)的稅稅務(wù)法規(guī)規(guī)、政策策，匯總總各級(jí)區(qū)區(qū)域上報(bào)報(bào)的稅務(wù)務(wù)政策法法規(guī)，編編制稅務(wù)務(wù)文件清清冊(cè)，清清冊(cè)包括括稅收法法規(guī)的名名稱，重重要條款款，出處處，頒布布日期，終終止日期

18、期，相應(yīng)應(yīng)更新的的法規(guī)等等；稅務(wù)務(wù)經(jīng)理及及時(shí)核查查稅收法法規(guī)的更更新情況況，更新新稅務(wù)文文件清冊(cè)冊(cè)；稅務(wù)文件清冊(cè) 附件 2.1集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理整理理和匯總總各級(jí)區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)中心上上報(bào)的稅稅務(wù)信息息一覽表表。高集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)系統(tǒng)設(shè)置4在業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)中建立立營(yíng)業(yè)稅稅和印花花稅計(jì)算算模塊，使使系統(tǒng)能能夠根據(jù)據(jù)保費(fèi)收收入自動(dòng)動(dòng)計(jì)算營(yíng)營(yíng)業(yè)稅和和印花稅稅；在人人力資源源部工資資計(jì)算系系統(tǒng)中建建立個(gè)人人所得稅稅計(jì)算模模塊，自自動(dòng)計(jì)算算個(gè)人所所得稅。稅務(wù)經(jīng)理將將經(jīng)過(guò)確確認(rèn)的稅稅務(wù)信息息一覽表表中的稅稅基和稅稅率等信信息設(shè)置置到相關(guān)關(guān)系統(tǒng)的的稅務(wù)計(jì)計(jì)算模塊塊的初始始化信

19、息息中。（只只有集團(tuán)團(tuán)稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理有更更改系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)置的的權(quán)限）高集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)理定期定期更新5各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)和各各級(jí)公司司出納應(yīng)應(yīng)時(shí)刻關(guān)關(guān)注區(qū)域域內(nèi)的有有關(guān)稅務(wù)務(wù)法規(guī)，及及時(shí)了解解最新的的稅務(wù)政政策，并并及時(shí)上上報(bào)集團(tuán)團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理。共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)務(wù)經(jīng)理確確認(rèn)更新新的稅務(wù)務(wù)信息后后，更新新系統(tǒng)設(shè)設(shè)置。高集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)理稅務(wù)計(jì)劃提供預(yù)算信息提供預(yù)算信息1集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心策略計(jì)計(jì)劃部預(yù)預(yù)算員為為稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理提供供公司預(yù)預(yù)算信息息，主要要包括：營(yíng)業(yè)收入：預(yù)算員員提供按按險(xiǎn)種劃劃分的保保費(fèi)收入入預(yù)算、理理賠支出

20、出預(yù)算以以及各類類費(fèi)用的的預(yù)算；（營(yíng)業(yè)業(yè)稅、印印花稅）薪資預(yù)算支支出；（個(gè)個(gè)人所得得稅）預(yù)算損益表表（企業(yè)業(yè)所得稅稅）管理費(fèi)用預(yù)預(yù)計(jì)支出出明細(xì)（所所得稅調(diào)調(diào)整）；壞帳準(zhǔn)備金金的計(jì)提提明細(xì)（所所得稅調(diào)調(diào)整）；廣告宣傳預(yù)預(yù)計(jì)支出出明細(xì)（所所得稅調(diào)調(diào)整）；其他：如公公益捐贈(zèng)贈(zèng)支出，投投資收入入，參與與保險(xiǎn)支支出等明明細(xì)（所所得稅調(diào)調(diào)整）。低策略計(jì)劃部部預(yù)算員草擬稅務(wù)計(jì)劃草擬稅務(wù)計(jì)劃2集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理與業(yè)業(yè)務(wù)職能能經(jīng)理加加強(qiáng)聯(lián)系系和溝通通，參與與業(yè)務(wù)職職能的相相關(guān)會(huì)議議，收集集與稅務(wù)務(wù)計(jì)劃相相關(guān)的信信息。集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理收集集匯總各各方面信信息、意意見(jiàn)和建建議，

21、編編制稅務(wù)務(wù)計(jì)劃，考考慮以下下方面，設(shè)設(shè)計(jì)節(jié)稅稅方案：組織結(jié)構(gòu)：機(jī)構(gòu)分布：稅務(wù)經(jīng)理可可以利用用不同地地區(qū)的地地方政策策的不同同，比較較各地的的稅費(fèi)支支出，建建議在有有優(yōu)惠稅稅率的地地區(qū)設(shè)立立新機(jī)構(gòu)構(gòu)，或適適當(dāng)調(diào)整整原有機(jī)機(jī)構(gòu)所在在地，以以節(jié)約稅稅費(fèi)；優(yōu)惠政策：稅務(wù)經(jīng)理研研究有關(guān)關(guān)的政策策，詳細(xì)細(xì)的分析析每個(gè)險(xiǎn)險(xiǎn)種、每每個(gè)地區(qū)區(qū)的稅收收優(yōu)惠，最最大限度度的享受受稅收優(yōu)優(yōu)惠，節(jié)節(jié)約稅務(wù)務(wù)支出；產(chǎn)品設(shè)計(jì)：稅務(wù)經(jīng)理根根據(jù)不同同險(xiǎn)種的的特點(diǎn)及及納稅方方式，建建議設(shè)計(jì)計(jì)有優(yōu)惠惠政策的的險(xiǎn)種或或減少稅稅費(fèi)較高高的險(xiǎn)種種； 其他他高71共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)經(jīng)理提供稅提供稅務(wù)咨詢3共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心聘請(qǐng)請(qǐng)專業(yè)

22、咨咨詢公司司或稅務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)外外聘稅務(wù)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)對(duì)稅務(wù)計(jì)計(jì)劃進(jìn)行行咨詢，提提出建議議。中稅務(wù)顧問(wèn)修改稅收計(jì)劃修改稅收計(jì)劃4稅務(wù)經(jīng)理根根據(jù)稅務(wù)務(wù)顧問(wèn)的的建議，修修改稅務(wù)務(wù)計(jì)劃，將將稅務(wù)計(jì)計(jì)劃交集集團(tuán)管理理層審核核；高集團(tuán)共享服服務(wù)稅稅務(wù)經(jīng)理理審批審批5集團(tuán)管理層層審核稅稅務(wù)計(jì)劃劃，與共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心稅稅務(wù)經(jīng)理理討論計(jì)計(jì)劃內(nèi)容容，審批批同意后后在計(jì)劃劃書(shū)上簽簽字；如如果審批批不通過(guò)過(guò)，應(yīng)在在計(jì)劃書(shū)書(shū)上寫(xiě)明明修改意意見(jiàn)，退退還稅務(wù)務(wù)經(jīng)理修修改。高集團(tuán)管理層層總經(jīng)理發(fā)布稅務(wù)計(jì)劃發(fā)布稅務(wù)計(jì)劃6共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)務(wù)經(jīng)理及及時(shí)將經(jīng)經(jīng)審批的的稅務(wù)計(jì)計(jì)劃下發(fā)發(fā)至各級(jí)級(jí)共享服服務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心和和相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)、行

23、行政部門(mén)門(mén)的人員員。中集團(tuán)共享服服務(wù)稅稅務(wù)經(jīng)理理人員人員培訓(xùn)7共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)務(wù)經(jīng)理組組織集團(tuán)團(tuán)/區(qū)域域財(cái)務(wù)、業(yè)業(yè)務(wù)、行行政部門(mén)門(mén)稅務(wù)相相關(guān)人員員，針對(duì)對(duì)稅務(wù)計(jì)計(jì)劃、納納稅程序序的執(zhí)行行等問(wèn)題題進(jìn)行培培訓(xùn)，確確保稅務(wù)務(wù)管理工工作的順順利進(jìn)行行。中集團(tuán)共享服服務(wù)稅稅務(wù)經(jīng)理理稅務(wù)申報(bào)流程圖區(qū)域共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心相關(guān)職能各級(jí)公司資料收集財(cái)務(wù)經(jīng)理總帳會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員相關(guān)人員財(cái)務(wù)經(jīng)理出納應(yīng)稅資料復(fù)核2應(yīng)稅資料復(fù)核2提供計(jì)稅提供計(jì)稅資料1提供計(jì)稅資料提供計(jì)稅資料1計(jì)算與記錄錄復(fù)核5復(fù)核5否6是否網(wǎng)上申報(bào)分析性復(fù)核4編制應(yīng)交稅金計(jì)算表否6是否網(wǎng)上申報(bào)分析性復(fù)核4編制應(yīng)交稅金計(jì)算表3是是下達(dá)稅金計(jì)算表7

24、復(fù)核過(guò)帳9下達(dá)稅金計(jì)算表7復(fù)核過(guò)帳9編制憑證8納稅申報(bào)復(fù)核11填制納稅申報(bào)表10復(fù)核11填制納稅申報(bào)表10納稅申報(bào)材料歸檔13遞交納稅申報(bào)表12納稅申報(bào)材料歸檔13遞交納稅申報(bào)表12復(fù)核復(fù)核11納稅申報(bào)材料歸檔13納稅申報(bào)材料歸檔13遞交納稅申報(bào)表12填制納稅申報(bào)表遞交納稅申報(bào)表12填制納稅申報(bào)表10管理方法管理原則所有稅種的的計(jì)提和和申報(bào)必必須嚴(yán)格格遵照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)稅收法法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定；“應(yīng)交稅金金”科目和和子科目目的設(shè)置置應(yīng)符合合保險(xiǎn)公公司會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定，并并能滿足足公司各各種類型型報(bào)告的的需要；各級(jí)公司的的稅收文文件，如如稅務(wù)申申報(bào)表等等，由各各級(jí)公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理存檔檔管理，第

25、第二年稅稅務(wù)清算算后統(tǒng)一一交給會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理員員，未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的人員不不得接觸觸。管理職能共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心總帳帳會(huì)計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理管理文件稅務(wù)申報(bào)流流程的管管理文件件如下：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)稅金計(jì)算表表計(jì)算應(yīng)交稅稅金總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.22營(yíng)業(yè)稅、所所得稅和和地方稅稅申報(bào)表表填制稅務(wù)申申報(bào)表各級(jí)公司出出納各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理見(jiàn)現(xiàn)有表單單金融保險(xiǎn)業(yè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅納稅申申報(bào)表遞交稅務(wù)申申報(bào)表各級(jí)公司出出納各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理見(jiàn)現(xiàn)有表單單保費(fèi)收入明明細(xì)表遞交稅務(wù)申申報(bào)表總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理見(jiàn)現(xiàn)有表單單儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收收入明細(xì)細(xì)表遞交稅務(wù)申申報(bào)表總帳會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理見(jiàn)現(xiàn)有表單單

26、申報(bào)表備查查登記簿簿稅務(wù)申報(bào)資資料存檔檔各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.33流程描述資料收集主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能提供提供計(jì)稅資料1各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心會(huì)計(jì)人人員及業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)人員準(zhǔn)準(zhǔn)備計(jì)稅稅需要的的文件及及財(cái)務(wù)資資料，有有關(guān)稅種種及資料料來(lái)源和和負(fù)責(zé)人人具體如如下：稅種負(fù)責(zé)人文件營(yíng)業(yè)稅總賬會(huì)計(jì)/壽險(xiǎn)營(yíng)銷員管理部門(mén)分險(xiǎn)種收入明細(xì)報(bào)告/營(yíng)銷員傭金報(bào)告企業(yè)所得稅總賬會(huì)計(jì)利潤(rùn)表/納稅調(diào)節(jié)明細(xì)表個(gè)人所得稅人力資源部工資明細(xì)表城建稅總賬會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表印花稅應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)/合同管理員/總賬會(huì)計(jì)分險(xiǎn)種收入明細(xì)報(bào)告/合同清單/賬簿房產(chǎn)稅固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)明細(xì)帳/房屋購(gòu)買(mǎi)合同車(chē)船使

27、用稅固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)明細(xì)帳/車(chē)輛所有權(quán)證營(yíng)業(yè)稅：各各級(jí)共享享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心總帳帳會(huì)計(jì)每每月根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)系系統(tǒng)中各各區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心內(nèi)內(nèi)的分險(xiǎn)險(xiǎn)種的收收入明細(xì)細(xì)帳，匯匯總計(jì)算算轄區(qū)內(nèi)內(nèi)分支機(jī)機(jī)構(gòu)的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及及附加；每月根根據(jù)各壽壽險(xiǎn)分支支機(jī)構(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)管理理個(gè)險(xiǎn)險(xiǎn)/團(tuán)險(xiǎn)險(xiǎn)部門(mén)的的營(yíng)銷員員傭金報(bào)報(bào)告，計(jì)計(jì)算營(yíng)銷銷員傭金金營(yíng)業(yè)稅稅；(系統(tǒng)條件件下每月月由業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)自自動(dòng)根據(jù)據(jù)分險(xiǎn)種種的收入入明細(xì)計(jì)計(jì)算轄區(qū)區(qū)內(nèi)分支支機(jī)構(gòu)的的營(yíng)業(yè)稅稅及附加加；同時(shí)時(shí)每月由由營(yíng)銷員員傭金系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算營(yíng)營(yíng)銷員傭傭金的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅；)企業(yè)所得稅稅：各級(jí)級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)每季季根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)中各區(qū)區(qū)

28、域共享享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心內(nèi)的的利潤(rùn)表表，通過(guò)過(guò)納稅調(diào)調(diào)整，計(jì)計(jì)算轄區(qū)區(qū)內(nèi)分支支機(jī)構(gòu)的的企業(yè)所所得稅個(gè)人所得稅稅：各級(jí)級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)從人人力資源源部獲得得工資明明細(xì)表，從從各級(jí)分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)業(yè)務(wù)管管理個(gè)個(gè)險(xiǎn)/團(tuán)團(tuán)險(xiǎn)部門(mén)門(mén)得到營(yíng)營(yíng)銷員傭傭金報(bào)告告，根據(jù)據(jù)工資明明細(xì)表和和傭金報(bào)報(bào)告計(jì)算算公司員員工的個(gè)個(gè)人所得得稅；（系統(tǒng)條件件下每月月人力資資源部工工資系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)計(jì)計(jì)算公司司員工的的個(gè)人所所得稅；營(yíng)銷員員傭金系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算公公司員工工的個(gè)人人所得稅稅；）印花稅：公公司印花花稅分為為業(yè)務(wù)合合同（如如保單）印印花稅和和非業(yè)務(wù)務(wù)（采購(gòu)購(gòu)，租賃賃，帳簿簿等）合合同印花花稅管理理；區(qū)域域共享服

29、服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)每月月通過(guò)共共享財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)查查詢當(dāng)月月應(yīng)稅保保費(fèi)收入入總額，統(tǒng)統(tǒng)一計(jì)算算業(yè)務(wù)印印花稅金金額；稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)每月從從采購(gòu)管管理系統(tǒng)統(tǒng)中歸集集當(dāng)月采采購(gòu)合同同信息，在在采購(gòu)中中心合同同管理員員的協(xié)助助下，按按合同性性質(zhì)分類類逐單確確定稅率率，計(jì)算算應(yīng)貼花花數(shù)；帳帳簿印花花稅按有有關(guān)法規(guī)規(guī)由總帳帳會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)算繳納納；（系統(tǒng)條件件下每月月業(yè)務(wù)系系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算業(yè)業(yè)務(wù)合同同印花稅稅）房產(chǎn)稅及車(chē)車(chē)船使用用稅：集集團(tuán)/區(qū)區(qū)域總帳帳會(huì)計(jì)根根據(jù)各級(jí)級(jí)固定資資產(chǎn)管理理員的申申報(bào)，查查閱固定定資產(chǎn)明明細(xì)帳并并核對(duì)獲獲得公司司房屋購(gòu)購(gòu)買(mǎi)合同同清單和和車(chē)輛所所有權(quán)證證清單后后，準(zhǔn)確確計(jì)算房房產(chǎn)稅及及

30、車(chē)船使使用稅。高73各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心會(huì)計(jì)人人員/相相關(guān)人員員應(yīng)稅資料復(fù)核應(yīng)稅資料復(fù)核2各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)通過(guò)過(guò)關(guān)帳前前與各明明細(xì)帳會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)帳帳等方式式，確認(rèn)認(rèn)計(jì)稅依依據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性；詳見(jiàn)“月末關(guān)關(guān)帳管理理流程”；對(duì)于公司發(fā)發(fā)票，總總賬會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)核查查發(fā)票簿簿存根，確確認(rèn)發(fā)票票印鑒，金金額符合合國(guó)家規(guī)規(guī)定，關(guān)關(guān)于發(fā)票票管理，參見(jiàn)“費(fèi)用管理流程”“重要單證管理流程”及“承保管理流程”的相關(guān)內(nèi)容。各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算和記錄錄主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能編制應(yīng)交稅金計(jì)算表編制應(yīng)交稅金計(jì)算表3各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)按稅稅種和收收入類型型（儲(chǔ)金金

31、收入、保保費(fèi)收入入）編制制稅金計(jì)計(jì)算表， 填列相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)，并計(jì)計(jì)算相應(yīng)應(yīng)稅金；（系統(tǒng)統(tǒng)條件下下，總帳帳會(huì)計(jì)由由相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)、行政政系統(tǒng)的的稅務(wù)計(jì)計(jì)算模塊塊中直接接打印出出稅金計(jì)計(jì)算表）營(yíng)業(yè)稅及附附加根據(jù)每月收收入明細(xì)細(xì)帳，分分險(xiǎn)種匯匯總的保保費(fèi)收入入總額，計(jì)計(jì)算當(dāng)月月的應(yīng)稅稅收入，具具體公式式為：應(yīng)稅收入保費(fèi)收收入總額額根據(jù)營(yíng)銷人人員傭金金明細(xì)報(bào)報(bào)告，計(jì)計(jì)算營(yíng)銷銷人員的的傭金收收入總額額；本公司適用用的營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅率率，主要要業(yè)務(wù)（如如保險(xiǎn)收收入、投投資收入入等）220033年及以以后為55%；其其他業(yè)務(wù)務(wù)（如營(yíng)營(yíng)銷人員員傭金、同同業(yè)培訓(xùn)訓(xùn)等）為為5%。根據(jù)公式，計(jì)計(jì)算當(dāng)月月的應(yīng)交交營(yíng)業(yè)稅

32、稅，具體體公式為為：營(yíng)業(yè)稅（企企業(yè)）應(yīng)稅收收入營(yíng)業(yè)稅稅稅率營(yíng)業(yè)稅（個(gè)個(gè)人傭金金）傭傭金收入入營(yíng)業(yè)稅稅稅率實(shí)行分保險(xiǎn)險(xiǎn)的，初初保業(yè)務(wù)務(wù)以各險(xiǎn)險(xiǎn)種全部部保費(fèi)收收入減去去付給分分保人的的保費(fèi)后后的余額額為營(yíng)業(yè)業(yè)額，實(shí)實(shí)際操作作中，可可以采用用代扣代代繳辦法法；營(yíng)業(yè)稅計(jì)算算表中應(yīng)應(yīng)詳細(xì)填填列轄區(qū)區(qū)內(nèi)各級(jí)級(jí)分支機(jī)機(jī)構(gòu)的分分險(xiǎn)種的的營(yíng)業(yè)收收入，并并將最終終的稅金金根據(jù)各各分支機(jī)機(jī)構(gòu)的比比例分配配；營(yíng)銷銷員傭金金營(yíng)業(yè)稅稅也應(yīng)按按分支機(jī)機(jī)構(gòu)比例例分配，并并按營(yíng)銷銷員分配配；根據(jù)各地對(duì)對(duì)營(yíng)業(yè)稅稅附加的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，分分別計(jì)算算各區(qū)域域財(cái)務(wù)中中心應(yīng)交交納的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅附附加；企業(yè)所得稅稅各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心會(huì)計(jì)

33、根根據(jù)企企業(yè)所得得稅法及及國(guó)家家稅務(wù)總總局關(guān)于于保險(xiǎn)企企業(yè)所得得稅若干干問(wèn)題的的通知、國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于（集團(tuán)團(tuán)）公司司繳納企企業(yè)所得得稅問(wèn)題題的通知知等相相關(guān)規(guī)定定正確計(jì)計(jì)算企業(yè)業(yè)所得稅稅；本公司適用用的所得得稅稅率率為333%；總賬會(huì)計(jì)根根據(jù)公式式計(jì)算當(dāng)當(dāng)季的應(yīng)應(yīng)交所得得稅，具具體公式式為：所得稅應(yīng)應(yīng)納所得得稅額所得稅稅稅率總帳會(huì)計(jì)根根據(jù)關(guān)關(guān)于大型型企業(yè)集集團(tuán)征收收所得稅稅問(wèn)題的的通知及及“補(bǔ)充通通知”規(guī)定的的百分比比，計(jì)算算應(yīng)預(yù)繳繳的所得得稅，具具體公式式為：預(yù)繳所得稅稅應(yīng)納納所得稅稅預(yù)繳比比例個(gè)人所得稅稅根據(jù)工資明明細(xì)表中中的稅前前工資、薪薪金，扣扣除當(dāng)?shù)氐乜鄢~額標(biāo)準(zhǔn)后后(對(duì)在中

34、中國(guó)境內(nèi)內(nèi)無(wú)住所所而在中中國(guó)境內(nèi)內(nèi)取得所所得和在在中國(guó)境境內(nèi)有住住所而在在中國(guó)境境外取得得所得，扣扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為40000元元)，得出出當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納稅所所得額；營(yíng)銷員員個(gè)人所所得稅扣扣除已計(jì)計(jì)算的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅按按規(guī)定計(jì)計(jì)算個(gè)人人所得稅稅；個(gè)人所得稅稅稅率適適用于超超額累進(jìn)進(jìn)稅率，稅稅率為百百分之五五至百分分之四十十五；營(yíng)銷員個(gè)人人所得稅稅按傭金金收入扣扣除營(yíng)業(yè)業(yè)稅后的的金額作作為計(jì)稅稅依據(jù)，采采用勞務(wù)務(wù)的個(gè)人人所得稅稅的三級(jí)級(jí)累進(jìn)稅稅率計(jì)算算；工資、薪金金不包括括：獨(dú)生生子女補(bǔ)補(bǔ)貼；托托兒補(bǔ)助助費(fèi)；差差旅費(fèi)津津貼；誤誤餐補(bǔ)助助；印花稅根據(jù)應(yīng)納印印花稅項(xiàng)項(xiàng)目，按按金額大大小（2200元元以下和和2000

35、元以上上）和性性質(zhì)（帳帳簿，合合同），分分為貼定定額稅票票和填制制申報(bào)表表兩種；總帳會(huì)計(jì)匯匯總需要要貼定額額稅票項(xiàng)項(xiàng)目的稅稅款總額額和需要要填制申申報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目的稅稅款總額額；其他稅種總帳會(huì)計(jì)根根據(jù)各自自的繳納納稅基和和適用稅稅率，計(jì)計(jì)算應(yīng)繳繳納的稅稅金。高72稅金計(jì)算表 附件2. 2各級(jí)區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心總總賬會(huì)計(jì)計(jì)稅金計(jì)算表 附件2. 2各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)分析性復(fù)核分析性復(fù)核4各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)稅金計(jì)計(jì)算表，編編制應(yīng)交交稅金變變動(dòng)表，對(duì)對(duì)當(dāng)期應(yīng)應(yīng)交稅金金做分析析性復(fù)核核，編制制應(yīng)交稅稅金差異異分析表表，比較較當(dāng)期與與上期及及上年同同期應(yīng)交交稅

36、金的的差異，如如有重大大波動(dòng)，應(yīng)應(yīng)調(diào)查原原因，注注明差異異原因，如如需調(diào)整整，應(yīng)申申請(qǐng)并由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，有關(guān)關(guān)步驟詳詳見(jiàn)“月末關(guān)關(guān)帳管理理流程”。各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)復(fù)核復(fù)核5各級(jí)區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理收到總總帳會(huì)計(jì)計(jì)遞交的的稅金計(jì)計(jì)算表，進(jìn)進(jìn)行審核核，如有有錯(cuò)誤，則則退回總總帳會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行修修改，確確認(rèn)無(wú)誤誤后交總總帳會(huì)計(jì)計(jì)入帳；高各級(jí)區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理是否網(wǎng)上申報(bào)是否網(wǎng)上申報(bào)6營(yíng)業(yè)稅及附附加等網(wǎng)網(wǎng)上自動(dòng)動(dòng)申報(bào)稅稅種的申申報(bào)工作作由區(qū)域域財(cái)務(wù)中中心總帳帳會(huì)計(jì)直直接在網(wǎng)網(wǎng)上填寫(xiě)寫(xiě)。企業(yè)所得稅稅、個(gè)人人所得稅稅等手工工申報(bào)稅稅種的申申報(bào)工作

37、作由各級(jí)級(jí)公司出出納根據(jù)據(jù)區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心下達(dá)的的稅金計(jì)計(jì)算表填填制納稅稅申報(bào)表表。高各級(jí)區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)下達(dá)稅金計(jì)算表下達(dá)稅金計(jì)算表7各級(jí)區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)將財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核無(wú)誤誤的手工工申報(bào)的的稅金計(jì)計(jì)算表下下發(fā)到各各級(jí)公司司出納，由由出納申申報(bào)納稅稅。低各級(jí)區(qū)域共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)編制憑證編制憑證8各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)編制制相應(yīng)的的會(huì)計(jì)分分錄并制制作記帳帳憑證，并并將稅金金計(jì)算表表打印作作為附件件；（系系統(tǒng)條件件下，從從相關(guān)系系統(tǒng)的稅稅務(wù)計(jì)算算模塊中中直接將將數(shù)據(jù)導(dǎo)導(dǎo)入財(cái)務(wù)務(wù)系統(tǒng)，自自動(dòng)生成成記帳憑憑證，手手工調(diào)整整

38、系統(tǒng)自自動(dòng)生成成的稅務(wù)務(wù)相關(guān)的的記帳憑憑證需要要經(jīng)過(guò)授授權(quán)人的的特殊審審批）具體會(huì)計(jì)分分錄為：營(yíng)業(yè)稅、城城建稅和和教育費(fèi)費(fèi)附加借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加 貸：應(yīng)交稅稅金營(yíng)營(yíng)業(yè)稅 城城建稅 教教育費(fèi)附附加 營(yíng)銷人員的的營(yíng)業(yè)稅稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款營(yíng)業(yè)稅稅 城建稅稅 教育費(fèi)費(fèi)附加 企業(yè)所得稅稅借：所得稅稅 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)應(yīng)交所得得稅 個(gè)人所得稅稅借：應(yīng)付工工資 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)應(yīng)交個(gè)人人所得稅稅房產(chǎn)稅、車(chē)車(chē)船使用用稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)應(yīng)交房產(chǎn)產(chǎn)稅 應(yīng)交交車(chē)船使使用稅 印花稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 貸：銀行存存款/現(xiàn)現(xiàn)金 以上分錄在在系統(tǒng)輸輸入時(shí)應(yīng)應(yīng)確認(rèn)公公司的機(jī)機(jī)構(gòu)編碼碼，以便便計(jì)

39、入各各級(jí)公司司的帳套套中。中各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)計(jì)復(fù)核過(guò)帳復(fù)核過(guò)帳9各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核上述憑憑證，核核對(duì)稅金金計(jì)算表表數(shù)據(jù)和和會(huì)計(jì)分分錄金額額及相關(guān)關(guān)應(yīng)交稅稅金科目，確確認(rèn)無(wú)誤誤后，在在會(huì)計(jì)系系統(tǒng)中進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核過(guò)帳，將將憑證過(guò)過(guò)入明細(xì)細(xì)帳和總總帳；如如果復(fù)核核有誤，及及時(shí)通知知總帳會(huì)會(huì)計(jì)并說(shuō)說(shuō)明意見(jiàn)見(jiàn)或原因因，交由由總賬會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行修改。高各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理納稅申報(bào)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能填制稅務(wù)申報(bào)表填制稅務(wù)申報(bào)表10營(yíng)業(yè)稅及附附加每月月初_個(gè)工工作日之之內(nèi)，區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)稅稅金計(jì)算算表，將將計(jì)算表表資料導(dǎo)導(dǎo)入稅務(wù)

40、務(wù)自動(dòng)申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)，填制制營(yíng)業(yè)稅稅申報(bào)表表；總帳會(huì)計(jì)將將填制完完成的稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表打印印件和稅稅金計(jì)算算表交區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核企業(yè)所得稅稅每季初_個(gè)工作作日之內(nèi)內(nèi)，各級(jí)級(jí)公司出出納根據(jù)據(jù)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心下發(fā)的的稅金計(jì)計(jì)算表，填填制所得得稅納稅稅申報(bào)表表；出納將填制制完成的的稅務(wù)申申報(bào)表和和稅金計(jì)計(jì)算表交交公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核其他稅種納稅申報(bào)期期限_個(gè)工工作日之之內(nèi)，公公司出納納根據(jù)上上述步驟驟得出的的各項(xiàng)稅稅金和其其他信息息，填制制相關(guān)的的稅務(wù)申申報(bào)表和和稅金計(jì)計(jì)算表；各級(jí)公司出出納將稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表和稅稅金計(jì)算算明細(xì)表表交公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核。中區(qū)域財(cái)務(wù)中中心總帳帳會(huì)計(jì)各

41、級(jí)公司出出納營(yíng)業(yè)稅、所得稅和地方各稅申報(bào)表 見(jiàn)現(xiàn)有表單營(yíng)業(yè)稅、所得稅和地方各稅申報(bào)表 見(jiàn)現(xiàn)有表單復(fù)核復(fù)核11財(cái)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核總總帳會(huì)計(jì)計(jì)填寫(xiě)的的營(yíng)業(yè)稅稅申報(bào)表表，核對(duì)對(duì)稅金計(jì)計(jì)算表和和申報(bào)表表數(shù)據(jù)，在在2日內(nèi)內(nèi)完成復(fù)復(fù)核，確確認(rèn)無(wú)誤誤后，在在申報(bào)表表上簽字字。如果果發(fā)現(xiàn)有有誤，應(yīng)應(yīng)及時(shí)退退回總帳帳會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行修改改。各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理于復(fù)核核出納填填寫(xiě)的相相關(guān)申報(bào)報(bào)表，核核對(duì)稅金金計(jì)算表表和申報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)據(jù)，在22日內(nèi)完完成復(fù)核核，確認(rèn)認(rèn)無(wú)誤后后，在申申報(bào)表上上簽字。如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有誤，應(yīng)應(yīng)及時(shí)退退回出納納進(jìn)行修修改。高財(cái)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理遞交稅務(wù)申報(bào)表遞交稅務(wù)申報(bào)表1

42、2營(yíng)業(yè)稅及附附加營(yíng)業(yè)稅及附附加通過(guò)過(guò)網(wǎng)上申申報(bào)營(yíng)業(yè)業(yè)稅，由由區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)于每每月_日前辦辦理申報(bào)報(bào)手續(xù)，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理確認(rèn)后后發(fā)出；總帳會(huì)計(jì)通通過(guò)稅務(wù)務(wù)自動(dòng)申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)辦理營(yíng)營(yíng)業(yè)稅申申報(bào)手續(xù)續(xù)需要遞遞交以下下相關(guān)材材料：金融保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)業(yè)稅納稅稅申報(bào)表表保費(fèi)收入入明細(xì)表表儲(chǔ)金業(yè)務(wù)務(wù)收入明明細(xì)表主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)規(guī)定定的其他他資料企業(yè)所得稅稅出納根據(jù)企企業(yè)所得得稅申報(bào)報(bào)要求，將將企業(yè)所所得稅申申報(bào)表遞遞交當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)局局；稅務(wù)申報(bào)表表一式兩兩份，一一份交稅稅務(wù)局，一一份公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理保存存?zhèn)€人所得稅稅出納將經(jīng)批批準(zhǔn)的個(gè)個(gè)人所得得稅申報(bào)報(bào)表和個(gè)個(gè)人所得得稅計(jì)算算資料存存入磁盤(pán)盤(pán)，遞

43、交交所屬的的稅務(wù)局局；稅務(wù)申報(bào)表表一式兩兩份，一一份交稅稅務(wù)局，一一份公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理保存存。其他稅種出納根據(jù)各各稅項(xiàng)的的稅務(wù)申申報(bào)要求求，將申申報(bào)表遞遞交稅務(wù)務(wù)局；稅務(wù)申報(bào)表表一式兩兩份，一一份交稅稅務(wù)局，一一份公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理保存存。中儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表見(jiàn)現(xiàn)有表單保費(fèi)收入明細(xì)表見(jiàn)現(xiàn)有表單金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表見(jiàn)現(xiàn)有表單各級(jí)共享服服務(wù)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表見(jiàn)現(xiàn)有表單保費(fèi)收入明細(xì)表見(jiàn)現(xiàn)有表單金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表見(jiàn)現(xiàn)有表單稅務(wù)申報(bào)資料存檔稅務(wù)申報(bào)資料存檔13各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理對(duì)各級(jí)級(jí)公司的的稅務(wù)申申報(bào)表進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)一一歸檔，記記錄申報(bào)報(bào)表備查查登記簿簿；財(cái)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)中心的的稅

44、務(wù)申申報(bào)表進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)一一歸檔，記記錄申報(bào)報(bào)表備查查登記簿簿；對(duì)于年度審審計(jì)及稅稅務(wù)檢查查可能性性審閱的的資料進(jìn)進(jìn)行單獨(dú)獨(dú)存放并并定期歸歸檔，包包括但不不限于：前一年及當(dāng)當(dāng)年的稅稅務(wù)申報(bào)報(bào)表納稅申報(bào)的的工作底底稿公司相關(guān)的的會(huì)議紀(jì)紀(jì)要公司相關(guān)的的內(nèi)部審審計(jì)報(bào)告告。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心總賬賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理申報(bào)表備查登記薄 附件2.3申報(bào)表備查登記薄 附件2.3繳稅和記錄錄流程圖各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心各級(jí)公司繳稅財(cái)務(wù)經(jīng)理總帳會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理出納營(yíng)業(yè)稅支付稅款3復(fù)核6復(fù)核2登記日記帳5獲取完稅憑證4支付稅款3準(zhǔn)備付款申請(qǐng)1審核2營(yíng)業(yè)稅支付稅款3復(fù)核6復(fù)核2登記日記帳5獲取完稅憑證4支付稅款

45、3準(zhǔn)備付款申請(qǐng)1審核2超權(quán)限準(zhǔn)備付款申請(qǐng)1登記日記帳5超權(quán)限準(zhǔn)備付款申請(qǐng)1登記日記帳5權(quán)限內(nèi)權(quán)限內(nèi)記錄復(fù)核過(guò)帳8復(fù)核過(guò)帳8完稅憑證歸檔9分析性復(fù)核10編制憑證7完稅憑證歸檔9分析性復(fù)核10編制憑證7完稅憑證完稅憑證歸檔9管理方法管理原則所有稅種的的繳納必必須嚴(yán)格格遵照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)稅收法法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定；及時(shí)取得稅稅單或完完稅證明明并記錄錄付稅；及時(shí)查詢稅稅務(wù)專戶戶的存款款余額，保保證稅務(wù)務(wù)扣款的的及時(shí)性性；核對(duì)稅單和和申報(bào)表表，確保保兩者一一致性。管理職能共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心（稅稅務(wù)）總總帳會(huì)計(jì)計(jì)、稅務(wù)務(wù)經(jīng)理文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)營(yíng)業(yè)稅匯總總分析報(bào)報(bào)告分析性復(fù)核核總帳會(huì)計(jì)稅務(wù)經(jīng)

46、理附件3.11稅務(wù)匯總分分析報(bào)告告分析性復(fù)核核總帳會(huì)計(jì)稅務(wù)經(jīng)理附件3.22流程描述繳稅主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能準(zhǔn)備準(zhǔn)備付款申請(qǐng)1網(wǎng)上申報(bào)對(duì)于網(wǎng)上申申報(bào)的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及及附加和和報(bào)單的的印花稅稅，由區(qū)區(qū)域財(cái)務(wù)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)繳繳款時(shí)間間規(guī)定，向向區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心出納申申請(qǐng)付款款。手工申報(bào)對(duì)于手工申申報(bào)的稅稅種，各各級(jí)公司司出納將將申報(bào)單單遞交稅稅務(wù)局，由由稅務(wù)局局在申報(bào)報(bào)表上蓋蓋章確認(rèn)認(rèn)，并獲獲取稅務(wù)務(wù)局開(kāi)具具的稅單單。出納將稅單單與納稅稅申報(bào)表表核對(duì)，如如發(fā)現(xiàn)差差異，應(yīng)應(yīng)立即要要求當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)核查查，并及及時(shí)解決決。核對(duì)無(wú)誤后后，各級(jí)級(jí)公司出出納根據(jù)據(jù)稅單金金額填制制付款申申請(qǐng)書(shū)，

47、并并將稅單單作為附附件，交交公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審批；若為稅務(wù)專專戶自動(dòng)動(dòng)扣款的的，出納納應(yīng)根據(jù)據(jù)納稅申申報(bào)表的的金額提提請(qǐng)查詢?cè)兌悇?wù)專專戶銀行行余額，若若余額不不足時(shí)應(yīng)應(yīng)填制付付款申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)交公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審批。低財(cái)務(wù)中心總總帳會(huì)計(jì)計(jì)各級(jí)公司出出納審批審批2各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核稅稅單，核核對(duì)付款款申請(qǐng)金金額與稅稅單金額額，批準(zhǔn)準(zhǔn)后在付付款申請(qǐng)請(qǐng)單上簽簽章；公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理對(duì)于于稅務(wù)專專戶的付付款申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)，應(yīng)應(yīng)確認(rèn)該該帳戶的的余額、當(dāng)當(dāng)月應(yīng)納納稅金等等，及時(shí)時(shí)進(jìn)行審審批以保保證款項(xiàng)項(xiàng)在稅務(wù)務(wù)局扣款款前資金金到位。對(duì)于付款金金額超出出各級(jí)公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審批權(quán)限限的付款款申請(qǐng)，應(yīng)應(yīng)遞交區(qū)區(qū)域財(cái)

48、務(wù)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審批，由由區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心出納劃劃款。中各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理區(qū)域財(cái)務(wù)中中心財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理支付稅款支付稅款3各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理權(quán)限內(nèi)內(nèi)的繳稅稅付款申申請(qǐng)，由由公司出出納支付付；對(duì)于于超出各各級(jí)公司司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理權(quán)限限，或由由區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心直接支支付的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，由由區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心經(jīng)理審審核的繳繳稅付款款申請(qǐng)，由由區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心出納付付款。個(gè)人所得稅稅，印花花稅（合合同）和和其他稅稅種繳稅稅非自動(dòng)扣款款各級(jí)公司出出納根據(jù)據(jù)稅單開(kāi)開(kāi)具支票票或支取取現(xiàn)金，并并到當(dāng)?shù)氐囟悇?wù)局局或銀行行辦理支支付手續(xù)續(xù)，取得得完稅憑憑證；自動(dòng)扣款區(qū)域財(cái)務(wù)中中心/各各級(jí)公司司出納根根據(jù)稅單單劃款到到稅務(wù)

49、專專戶，稅稅務(wù)局直直接從相相應(yīng)的稅稅務(wù)專戶戶中扣劃劃稅款；印花稅各級(jí)公司出出納根據(jù)據(jù)需貼定定額稅票票項(xiàng)目的的稅款到到稅務(wù)局局繳納現(xiàn)現(xiàn)金，購(gòu)購(gòu)買(mǎi)印花花稅定額額稅票。總賬會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)印花稅稅票，其其他采購(gòu)購(gòu)合同在在簽訂后后由合同同管理員員申請(qǐng)貼貼花；帳帳簿由總總帳會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)貼貼花；總總賬會(huì)計(jì)計(jì)每月根根據(jù)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)的印花花稅票金金額記入入“營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用”；中區(qū)域財(cái)務(wù)中中心/各級(jí)公司出出納獲取完稅憑證獲取完稅憑證4各級(jí)公司出出納在繳繳納稅款款同時(shí)在在當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)局或或銀行取取得完稅稅憑證；如通過(guò)稅務(wù)務(wù)專戶扣扣款的方方式繳納納稅款，則則由各級(jí)級(jí)公司出出納在稅稅務(wù)局劃劃扣稅款款后到當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)局領(lǐng)取取完稅憑憑

50、證。各級(jí)公司出出納登記現(xiàn)金日記帳登記現(xiàn)金日記帳5各級(jí)公司出出納登記記銀行/現(xiàn)金日日記帳，將將完稅憑憑證和付付款憑證證交各級(jí)級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核。區(qū)域財(cái)務(wù)中中心出納納登記銀銀行/現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳，將將完稅憑憑證和付付款憑證證作為附附件。區(qū)域財(cái)務(wù)中中心/各級(jí)公司出出納復(fù)核復(fù)核6各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核完完稅憑證證和付款款憑證，核核對(duì)無(wú)誤誤后確認(rèn)認(rèn)各級(jí)公公司出納納登記的的日記帳帳。各級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理記錄主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能編制憑證編制憑證7營(yíng)業(yè)稅及附附加各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)中中心出納納登記的的日記帳帳，編制制會(huì)計(jì)分分錄如下下：借：應(yīng)交稅稅金營(yíng)營(yíng)業(yè)稅及及附加 貸貸

51、：銀行行存款企業(yè)所得稅稅、個(gè)人人所得稅稅和其他他稅種各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)各級(jí)公公司出納納登記，并并由各級(jí)級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理確認(rèn)的的日記帳帳，編制制會(huì)計(jì)分分錄如下下：借：應(yīng)交稅稅金個(gè)個(gè)人所得得稅/其其他 貸：銀行存存款印花稅總帳會(huì)計(jì)根根據(jù)各級(jí)級(jí)公司出出納登記記，并由由各級(jí)公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理確確認(rèn)的日日記帳，編編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄如如下借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 貸：銀行存存款以上分錄在在系統(tǒng)輸輸入時(shí)應(yīng)應(yīng)確認(rèn)公公司的機(jī)機(jī)構(gòu)編碼碼，以便便計(jì)入各各級(jí)公司司的帳套套中。中各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)復(fù)核復(fù)核過(guò)帳8各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核記帳憑憑證，復(fù)復(fù)核無(wú)誤誤后在系系統(tǒng)中將將

52、會(huì)計(jì)憑憑證過(guò)入入明細(xì)賬賬和總賬賬；如果果復(fù)核有有誤，及及時(shí)通知知總帳會(huì)會(huì)計(jì)并說(shuō)說(shuō)明意見(jiàn)見(jiàn)或原因因，交由由總賬會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行行修改。中財(cái)務(wù)中心財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理完稅憑證歸檔完稅憑證歸檔9各級(jí)公司出出納從系系統(tǒng)中打打出會(huì)計(jì)計(jì)憑證面面帳，將將完稅憑憑證作為為附件，制制作會(huì)計(jì)計(jì)憑證，歸歸檔保存存；各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)從系系統(tǒng)中打打出會(huì)計(jì)計(jì)憑證面面帳，將將完稅憑憑證作為為附件，制制作會(huì)計(jì)計(jì)憑證，歸歸檔保存存。財(cái)務(wù)中心總總賬會(huì)計(jì)計(jì)各級(jí)公司出出納分析性復(fù)核分析性復(fù)核10各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)每月月關(guān)帳時(shí)時(shí)將應(yīng)交交稅金的的預(yù)提和和支付金金額進(jìn)行行復(fù)核，確確保繳稅稅金額的的合理性性和準(zhǔn)確確性

53、。集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳定定期系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生生成的營(yíng)營(yíng)業(yè)稅匯匯總分析析報(bào)告和和稅務(wù)匯匯總分析析報(bào)告，對(duì)對(duì)分支機(jī)機(jī)構(gòu)的稅稅務(wù)繳納納進(jìn)行合合理性分分析，當(dāng)當(dāng)實(shí)際稅稅率和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)稅率率的差異異超過(guò)_時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)對(duì)差異原原因進(jìn)行行詳細(xì)調(diào)調(diào)查與分分析。高各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)稅務(wù)匯總分析報(bào)告附件3.2營(yíng)業(yè)稅匯總分析報(bào)告附件3.1稅務(wù)匯總分析報(bào)告附件3.2營(yíng)業(yè)稅匯總分析報(bào)告附件3.1所得稅匯算算清繳流程圖集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理稅務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理出納預(yù)繳參見(jiàn)“申報(bào)報(bào)”與“付稅與與記錄”步驟匯算清繳復(fù)核過(guò)帳7復(fù)核5復(fù)核過(guò)帳7復(fù)核5匯總完稅憑證2填制納稅申報(bào)表8編制

54、憑證6年末決算調(diào)整3計(jì)算全年應(yīng)交所得稅4匯總完稅憑證2填制納稅申報(bào)表8編制憑證6年末決算調(diào)整3計(jì)算全年應(yīng)交所得稅4辦理匯繳認(rèn)定書(shū)1辦理匯繳認(rèn)定書(shū)1復(fù)核復(fù)核9復(fù)核過(guò)帳17復(fù)核過(guò)帳13復(fù)核過(guò)帳17復(fù)核過(guò)帳13檔案管理18編制會(huì)計(jì)調(diào)整憑證12處理納稅調(diào)整事項(xiàng)11申報(bào)10檔案管理18編制會(huì)計(jì)調(diào)整憑證12處理納稅調(diào)整事項(xiàng)11申報(bào)10編制憑證16編制憑證16辦理完稅憑證15補(bǔ)繳14辦理完稅憑證15補(bǔ)繳14管理方法管理原則公司需要嚴(yán)嚴(yán)格按照照中華華人民共共和國(guó)企企業(yè)所得得稅暫行行條例以以及國(guó)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于公司繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅問(wèn)題的的通知等等相關(guān)的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行納稅稅任務(wù)；集團(tuán)在辦理理合并納納稅申請(qǐng)請(qǐng)

55、時(shí)，須須向國(guó)家家稅務(wù)總總局提供供下述資資料或文文件，并并抄送核核心企業(yè)業(yè)所在地地稅務(wù)部部門(mén)： 企業(yè)集團(tuán)原原繳庫(kù)辦辦法、繳繳庫(kù)地點(diǎn)點(diǎn)； 國(guó)家有關(guān)部部門(mén)核定定的核心心企業(yè)名名單與所所在地點(diǎn)點(diǎn)； 緊密層企業(yè)業(yè)名單與與所在地地點(diǎn)，緊緊密層企企業(yè)與核核心企業(yè)業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)控股關(guān)關(guān)系；所得稅匯匯算清繳繳準(zhǔn)確及及時(shí)。管理職能各級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)、稅稅務(wù)經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)所得稅匯算算清繳報(bào)報(bào)告復(fù)核稅務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.44流程描述 預(yù)繳參見(jiàn)“申報(bào)報(bào)”與“付稅與與記錄”步驟匯算清繳主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)評(píng)級(jí)職能辦理匯繳認(rèn)定書(shū)辦理匯繳認(rèn)定書(shū)1年末各級(jí)公公司出納納在

56、規(guī)定定時(shí)間內(nèi)內(nèi)，向所所在地主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)報(bào)送企企業(yè)所得得稅年度度納稅申申報(bào)表及及有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，辦辦理匯繳繳認(rèn)定書(shū)書(shū)。出納取得經(jīng)經(jīng)稅務(wù)局局蓋章確確認(rèn)匯繳繳認(rèn)定書(shū)書(shū)交集團(tuán)團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心。中各級(jí)公司出出納匯總完稅憑證匯總完稅憑證2年末集團(tuán)共共享服務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)中心總總賬會(huì)計(jì)計(jì)匯總?cè)瘓F(tuán)各各級(jí)公司司的所得得稅完稅稅憑證，按按區(qū)域財(cái)財(cái)務(wù)中心心分類保保存。中集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)年末決算調(diào)整年末決算調(diào)整3年末決算會(huì)會(huì)議期間間，集團(tuán)團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心需要召召開(kāi)專門(mén)門(mén)的所得得稅匯算算清繳會(huì)會(huì)議，確確定各級(jí)級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心上報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)，計(jì)計(jì)算所得得稅，

57、填填制所得得稅申報(bào)報(bào)表并上上交等相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)以及各各自的截截止期限限，形成成文件傳傳達(dá)到各各級(jí)共享享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心；年末決算時(shí)時(shí)，總賬賬會(huì)計(jì)根根據(jù)相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)計(jì)算做所所得稅年年終調(diào)整整，主要要有：根據(jù)合并報(bào)報(bào)表計(jì)算算全年收收入所得得，抵扣扣相關(guān)費(fèi)費(fèi)用等，計(jì)計(jì)算全年年應(yīng)納稅稅所得額額；根據(jù)精算部部門(mén)提供供的準(zhǔn)備備金計(jì)提提數(shù)據(jù)，調(diào)調(diào)整全年年的準(zhǔn)備備金，根根據(jù)規(guī)定定在稅前前抵扣；所得稅納稅稅所得項(xiàng)項(xiàng)目明細(xì)細(xì)表；所得稅納稅稅調(diào)整表表。高集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)算全年所得稅計(jì)算全年所得稅4集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)上述材材料計(jì)算算全年應(yīng)應(yīng)納稅所所得額，并并根據(jù)稅稅率，計(jì)計(jì)算

58、全年年應(yīng)繳稅稅金；總賬會(huì)計(jì)可可以根據(jù)據(jù)已有的的所得稅稅計(jì)算表表，填列列收入，費(fèi)費(fèi)用，抵抵扣項(xiàng)目目等，計(jì)計(jì)算表自自動(dòng)計(jì)算算應(yīng)納所所得額，并并最終計(jì)計(jì)算出應(yīng)應(yīng)納所得得稅；總賬會(huì)計(jì)根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)所得稅稅申報(bào)情情況，編編制所得得稅匯算算清繳報(bào)報(bào)告，匯匯總各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)中中心納稅稅申報(bào)表表，匯繳繳認(rèn)定書(shū)書(shū)等相關(guān)關(guān)文件，核核對(duì)預(yù)繳繳情況，得得出集團(tuán)團(tuán)應(yīng)最終終補(bǔ)繳的的所得稅稅額；高所得稅匯算清繳報(bào)告附件2.4集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總賬會(huì)所得稅匯算清繳報(bào)告附件2.4復(fù)核復(fù)核5集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核總賬會(huì)會(huì)計(jì)的所所得稅匯匯算清繳繳報(bào)告，核核對(duì)各級(jí)級(jí)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心的應(yīng)納納稅額，予予以確認(rèn)

59、認(rèn)，如核核對(duì)有誤誤，應(yīng)交交總賬會(huì)會(huì)計(jì)修改改。稅務(wù)經(jīng)理應(yīng)應(yīng)對(duì)全年年納稅調(diào)調(diào)整事項(xiàng)項(xiàng)提出建建議，并并編制差差異分析析，與預(yù)預(yù)算納稅稅額比較較，分析析差異原原因。高共享服務(wù)財(cái)務(wù)中中心稅務(wù)務(wù)經(jīng)理編制憑證編制憑證6集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)取得得經(jīng)稅務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核的所所得稅匯匯算清繳繳報(bào)告，編編制相應(yīng)應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄： 借：所得得稅 （應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳數(shù)） 貸貸：應(yīng)交交稅金所得稅稅 或 借：應(yīng)交交稅金所得稅稅 貸貸：所得得稅 （應(yīng)應(yīng)沖回?cái)?shù)數(shù)）以上分錄在在系統(tǒng)輸輸入時(shí)應(yīng)應(yīng)確認(rèn)公公司的機(jī)機(jī)構(gòu)編碼碼，以便便計(jì)入正正確的帳帳套中。中集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心總帳會(huì)會(huì)計(jì)復(fù)核過(guò)帳復(fù)核過(guò)帳7集團(tuán)共享服服務(wù)財(cái)財(cái)務(wù)中心心財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核記帳憑憑證和所所得稅匯匯算清繳繳報(bào)告，復(fù)復(fù)核無(wú)誤誤后，在在系統(tǒng)中中確認(rèn)過(guò)過(guò)帳，將將憑證過(guò)過(guò)入明細(xì)細(xì)帳和總總帳；如如果