財(cái)務(wù)盡職詳細(xì)調(diào)查程序

1、概述盡職調(diào)查（Due Diligence Investigation）又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一 般是指投資人在與目日勺公司達(dá)到初步合伙意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目日勺公 司一切與本次投資有關(guān)日勺事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析勺一系列活動(dòng)。其重要是 在收購（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但公斗市發(fā)行時(shí)，也會需要事先進(jìn)行 盡職調(diào)查，以初步理解與否具有上市勺條件。盡職調(diào)查內(nèi)容：一般涉及：目勺公司所在行業(yè)研究、公司所有者、歷史沿革、人力資源、營 銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會計(jì)、稅收、 管理信息系統(tǒng)等。盡職調(diào)查小組勺構(gòu)成一一技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（交易促成者）、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營

2、銷與銷售專家、財(cái)務(wù) 專家、法律專家等盡職調(diào)查勺目勺：完畢一種盡職調(diào)查勺目勺是：判明潛在勺致命缺陷和它們對收購及預(yù)期投資 收益勺也許勺影響。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查勺定義：在整個(gè)盡職調(diào)查體系中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查重要是指由財(cái)務(wù)專業(yè)人員針對目勺公 司中與投資有關(guān)財(cái)務(wù)狀況勺審視、分析等調(diào)查內(nèi)容。在調(diào)查過程中，財(cái)務(wù)專業(yè)人員一般會用到如下某些基本措施：審視，通過財(cái) 務(wù)報(bào)表及其她財(cái)務(wù)資料審視，發(fā)現(xiàn)核心及重大財(cái)務(wù)因素；分析性程序，如趨勢分 析、構(gòu)造分析等，對多種渠道獲得資料勺分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題；訪談，與 公司內(nèi)部各層級、各職能人員，以及業(yè)機(jī)構(gòu)勺充足溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查 小構(gòu)成員來自不同背景及專業(yè)，其互相溝通也是達(dá)到

3、調(diào)查目勺勺措施。由于財(cái)務(wù) 盡職調(diào)查與一般審計(jì)勺目勺不同，因此財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實(shí)物盤點(diǎn)、 數(shù)據(jù)復(fù)算等財(cái)務(wù)審計(jì)措施，而更多使用趨勢分析、構(gòu)造分析等分析工具。在公司 日勺投資并購等資本運(yùn)作流程中，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計(jì)、交易談判、 投資決策不可或缺日勺前提，是判斷投資與否符合戰(zhàn)略目勺及投資原則勺基本。對 理解目勺公司資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理勺真實(shí)狀況，充足揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 或危機(jī)，分析賺錢能力、鈔票流，預(yù)測目勺公司將來前景起到了重大作用。2重要性1、能充足揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)2、分析公司賺錢能力、鈔票流，預(yù)測公司將來前景3、理解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理勺真實(shí)狀況，是投資及整

4、合方案設(shè) 計(jì)、交易談判、投資決策不可或缺勺基本4、判斷投資與否符合戰(zhàn)略目勺及投資原則3基本程序1、財(cái)務(wù)專業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入項(xiàng)目組實(shí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查2、擬訂籌劃需建立在充足理解投資目勺和目勺公司組織架構(gòu)基本上3、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告必須通過復(fù)核程序后方能提交4基本原則1、獨(dú)立性原則(1).項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組，但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé)，保證獨(dú)立性。(2).保持客觀態(tài)度。2、謹(jǐn)慎性原則(1).調(diào)查過程勺謹(jǐn)慎。(2).籌劃、工作底稿及報(bào)告日勺復(fù)核。3、全面性原則財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算勺全面內(nèi)容。4、重要性原則針對不同行業(yè)、不同公司要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查5獨(dú)立性項(xiàng)目組財(cái)務(wù)專業(yè)人員勺雙重管理職責(zé)分工桐考眥險(xiǎn)出上1*.上御命.韭什斯皆孝玉舌審 普部井必肘11為克嘲昭計(jì)EI1!堆與r精&也16基本措施1、審視通過財(cái)務(wù)報(bào)表及其她法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資料審視，發(fā)現(xiàn)核心及重大財(cái)務(wù)因素。2、分析性程序?qū)Χ喾N渠道獲得資料日勺分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。如趨勢分析、構(gòu)造分析 等。3、訪談與公司內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)勺充足溝通。4、小組