淺談如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1、淺談如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理摘要財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,搞好財(cái)務(wù)管理,企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)才能順利進(jìn)展。本文分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,并提出加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策。關(guān)鍵詞中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)普遍存在生存才能弱、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的狀況,主要問(wèn)題是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題,特別是不重視發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)展合理的方案、調(diào)度、運(yùn)用及分配,幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)步收益,所以有必要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境和內(nèi)部問(wèn)題進(jìn)展深化的分析,并對(duì)如何進(jìn)一步加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出改良建議。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題1.資金嚴(yán)重缺乏目前我國(guó)中小企業(yè)融

2、資困難、資金嚴(yán)重缺乏,其主要原因有:一是中小企業(yè)信譽(yù)等級(jí)低,資信相對(duì)較差。二是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高,中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大,自有資金較少,技術(shù)程度落后,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定,抵御風(fēng)險(xiǎn)才能差,加上財(cái)務(wù)管理程度低下,信息缺乏客觀和透明,給銀行和投資方帶來(lái)了投資風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱,財(cái)務(wù)構(gòu)造失衡一方面,有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加消費(fèi)周轉(zhuǎn)。另一方面過(guò)度負(fù)債是高速成長(zhǎng)企業(yè)的典型通病,也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。中小企業(yè)開(kāi)展如此迅速,與高速成長(zhǎng)戰(zhàn)略有著直接關(guān)系。高速成長(zhǎng)戰(zhàn)略必然會(huì)造成資金短缺,在自有資金缺乏的情況下,企業(yè)就不可防止地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)。而經(jīng)營(yíng)不利和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理弱化等因素又會(huì)加劇債務(wù)程度,造

3、成企業(yè)過(guò)度負(fù)債。在過(guò)度負(fù)債的情況下,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)本錢和財(cái)務(wù)壓力就會(huì)加大,支付才能日漸脆弱,加快了財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā),最終不可防止地走上了倒閉、破產(chǎn)的道路。3.經(jīng)營(yíng)形式僵化,管理觀念陳舊中小企業(yè)由于生存的壓力,往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中,只要產(chǎn)品銷路暢通,銷售收入在不斷增長(zhǎng),企業(yè)指導(dǎo)者就不太重視財(cái)務(wù)管理的建立,更多的是把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或是記賬的手段,而沒(méi)有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位,而只是簡(jiǎn)單地追求產(chǎn)品銷售的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大。這樣的狀況在企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)還算順暢的情況下還不是很大的問(wèn)題,而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)大幅下降

4、甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)等重大問(wèn)題的時(shí)候,就會(huì)因?yàn)槠綍r(shí)財(cái)務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施,從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī),危及到企業(yè)的生存。二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策1.量體裁衣,選擇適宜的財(cái)務(wù)管理目的中小企業(yè)在進(jìn)展詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理操作之前,其經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理目的,因?yàn)樨?cái)務(wù)管理目的具有導(dǎo)向約束和評(píng)價(jià)的功能,有了明確的目的以后,企業(yè)可以有明確的前進(jìn)方向,可以制定詳細(xì)的施行方案,去實(shí)現(xiàn)這樣的目的,最后通過(guò)一個(gè)個(gè)目的的實(shí)現(xiàn),來(lái)促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的快速、安康和長(zhǎng)遠(yuǎn)的開(kāi)展。財(cái)務(wù)管理目的是在特定的理財(cái)環(huán)境中,通過(guò)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要到達(dá)的目的。從根本上

5、說(shuō),財(cái)務(wù)目的取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目的,取決于特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式。一般情況下,企業(yè)都會(huì)以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目的,但是,中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點(diǎn),因此在財(cái)務(wù)管理目的的選擇和確定上,必需要根據(jù)企業(yè)自身的需要和開(kāi)展要求來(lái)制定,這樣才可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理目的導(dǎo)向、約束和評(píng)價(jià)的功能,才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進(jìn)。2.強(qiáng)化資金管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,必須加強(qiáng)日常資金管理,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這就要求企業(yè)在應(yīng)收賬款管理、物資合理庫(kù)存、設(shè)備購(gòu)置與管理等方面作進(jìn)一步細(xì)致入微的工作,協(xié)調(diào)好資金的流動(dòng)性、平安性與效益性的關(guān)系。這牽涉到

6、企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要轉(zhuǎn)變觀念,認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好財(cái)務(wù)不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。各部門要層層落實(shí),共同為企業(yè)資金的管理做出奉獻(xiàn)。(1)完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財(cái)務(wù)管理,必需要有完好的財(cái)務(wù)資料,以幫助管理者分析過(guò)去和預(yù)測(cè)將來(lái),使管理者看得遠(yuǎn)一點(diǎn),以增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為此,應(yīng)從以下幾個(gè)制度上入手加強(qiáng)管理。首先重視企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度指涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、

7、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳。這樣既可以保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完好,又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種互相牽制的機(jī)制。其次健全內(nèi)部審計(jì)制度,施行對(duì)會(huì)計(jì)的再監(jiān)視。內(nèi)部審計(jì)施行是再監(jiān)視的一種有效的手段。堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立,保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門,查錯(cuò)防弊,改善經(jīng)營(yíng)管理,保證中小企業(yè)持續(xù)安康的開(kāi)展。再次建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字制度。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)展審批;在簽字組合中標(biāo)準(zhǔn)了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽字,同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù),對(duì)于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出,出納人員

8、應(yīng)回絕執(zhí)行。由此對(duì)于控制發(fā)生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。(2)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的存在使企業(yè)促進(jìn)銷售,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)才能,但同時(shí)要防止應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成束縛及可能發(fā)生的壞帳損失。在企業(yè)的調(diào)查中,36.7%的企業(yè)認(rèn)為在資金方面目前面臨的最主要困難和問(wèn)題是“受三角債拖累。為了處理和解決好這一問(wèn)題,中小企業(yè)可采用以下2個(gè)措施:一是要健全信譽(yù)制度并做好原始記錄。企業(yè)除了掌握應(yīng)收賬款明細(xì)賬,進(jìn)展帳齡分析外,應(yīng)制定健全的催收及信譽(yù)分析制度,以免造成銷售信譽(yù)泛濫、資金積壓、壞帳過(guò)高,甚至訴訟的產(chǎn)生。二是業(yè)務(wù)與收款可由一人負(fù)責(zé),并據(jù)以評(píng)估其工作績(jī)效。(3)保持適當(dāng)?shù)拇尕浟窟m當(dāng)?shù)拇尕浟?/p>

9、既能保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常需要,也能使存貨占有的營(yíng)運(yùn)資本降低到最低的限額。適當(dāng)?shù)拇尕浌芾碛匈囉谄髽I(yè)各部門的配合。如當(dāng)產(chǎn)品需求上升時(shí),營(yíng)業(yè)部門應(yīng)立即覺(jué)察并將信息傳達(dá)給企業(yè)其他部門,采購(gòu)部門及消費(fèi)部門就必須立即考慮此項(xiàng)變動(dòng)因素,并安排在采購(gòu)及消費(fèi)方案中,同時(shí)財(cái)務(wù)部門也應(yīng)妥善做出資金來(lái)源方案。值得一提的是由于中小企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都不大,這就決定了企業(yè)消費(fèi)產(chǎn)品所需的原材料不多,消費(fèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量也不大,遠(yuǎn)間隔 的采購(gòu)原料和銷售產(chǎn)品是不經(jīng)濟(jì)的做法。因此,盡可能地就近采購(gòu)原料既可以節(jié)約采購(gòu)本錢,還可以減少原料的庫(kù)存積壓,減少了原材料對(duì)資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產(chǎn)品,可以節(jié)約銷售費(fèi)用、縮短產(chǎn)品庫(kù)

10、存周期,這樣既減少了資金的占用,也加速了資金的回收,進(jìn)步了資金的利用效率。(4)重視消費(fèi)本錢領(lǐng)前管理事前管理著重抓本錢規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和試制。根據(jù)市場(chǎng)需求和企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格程度、產(chǎn)銷預(yù)測(cè)尋找目的本錢。目的本錢交給設(shè)計(jì)、技術(shù)、消費(fèi)和供給部門進(jìn)展詳細(xì)設(shè)計(jì)和落實(shí),并不斷改良設(shè)計(jì),進(jìn)步材料利用率。采用廉價(jià)的代用材料,降低材料、協(xié)作件的采購(gòu)價(jià)格,進(jìn)步消費(fèi)率,務(wù)求到達(dá)目的本錢。只有到達(dá)了目的本錢,才能正式進(jìn)展試制。消費(fèi)過(guò)程中的本錢管理,采用標(biāo)準(zhǔn)本錢(也叫預(yù)算本錢、方案本錢)進(jìn)展事前控制。標(biāo)準(zhǔn)本錢按本錢形成的責(zé)任單位逐級(jí)分解落實(shí)到基層,按標(biāo)準(zhǔn)本錢對(duì)消費(fèi)過(guò)程實(shí)行管理,使本錢管理發(fā)揮更積極的作用。同時(shí),也重視事后檢查

11、考核。各個(gè)責(zé)任單位按期分析實(shí)際本錢同標(biāo)準(zhǔn)本錢的差異,實(shí)際本錢低于標(biāo)準(zhǔn)本錢的,要總結(jié)經(jīng)歷,穩(wěn)固普及,實(shí)際本錢高于標(biāo)準(zhǔn)本錢的,要找出原因,采取措施,加以解決。3.優(yōu)化財(cái)務(wù)構(gòu)造平衡高成長(zhǎng)和穩(wěn)健開(kāi)展優(yōu)化財(cái)務(wù)構(gòu)造是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵。其詳細(xì)標(biāo)志是綜合資金本錢低、財(cái)務(wù)杠桿效益高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化,對(duì)資本、負(fù)債、資產(chǎn)等進(jìn)展構(gòu)造性調(diào)整,使其保持合理的比例。(1)建立最正確資本構(gòu)造。最正確資本構(gòu)造是指一定時(shí)期內(nèi)一種能使財(cái)務(wù)杠桿利益,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資本錢,企業(yè)價(jià)值等之間實(shí)現(xiàn)最正確平衡的資本構(gòu)造。資本構(gòu)造安排是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題,因?yàn)樗艿礁鞣矫嬉蛩氐闹萍s和影響,在設(shè)計(jì)最正確資本構(gòu)造過(guò)程中必須考慮這些相關(guān)因素。(2)優(yōu)化負(fù)債構(gòu)造。負(fù)債構(gòu)造性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期構(gòu)造。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下,確定負(fù)債到期構(gòu)造應(yīng)保持平安邊際。企業(yè)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)、短期負(fù)債的盈利才能與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展權(quán)衡,以確定既使風(fēng)險(xiǎn)最孝又能使企業(yè)盈利才能最大的長(zhǎng)、短期負(fù)債比例。(3)優(yōu)化資產(chǎn)構(gòu)造。資產(chǎn)構(gòu)造的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常消費(fèi)經(jīng)營(yíng),又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)