大學(xué)學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

1、 - 19 -XXXX學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范（試行）第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域中風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法中華人民共和國(guó)預(yù)算法、財(cái)政部印發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于學(xué)校內(nèi)部各單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條 本規(guī)范內(nèi)部控制,是指單位為實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)和任務(wù)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條 單位內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)，資產(chǎn)安全有效使用，財(cái)務(wù)收支行為規(guī)范，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗

2、，提高公共服務(wù)的效率和管理效能。第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章 學(xué)校內(nèi)部控制第七條 學(xué)校內(nèi)

3、部控制建設(shè)由“學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)及實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”牽頭，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制相關(guān)工作。同時(shí)，充分發(fā)揮辦公室、監(jiān)察（審計(jì)）、人事、教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、基建、資產(chǎn)、后勤等管理部門在內(nèi)部控制中的作用。第八條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督實(shí)行相互分離。建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第九條 各單位需建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，建立不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督機(jī)制。實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度，明確

4、輪崗周期。不具備輪崗條件的單位學(xué)校要采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。第十條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理、維修（改造）管理、綠化管理、教學(xué)管理、科研管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位，涉及辦公室、人事、教務(wù)、科研、學(xué)生、財(cái)務(wù)、基建、資產(chǎn)、后勤等相關(guān)單位，各單位根據(jù)自己的工作職責(zé)、權(quán)限，依據(jù)本規(guī)范建立適合本單位工作情況的內(nèi)部控制制度、管理辦法等，包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)策略等，并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第十一條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵

5、崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十二條 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定，學(xué)校建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)工作、資金管理工作。同時(shí)配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，按照高校財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制預(yù)（決）算報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第十三條 各單位要充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法第十四條 建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次

6、；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第十五條 單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交分管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校，制定應(yīng)對(duì)策略。第十六條 單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)， 應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。是否在單位內(nèi)部控制中建立溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)、責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗

7、位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、輪崗、評(píng)價(jià)等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（六）預(yù)算管理情況。包括單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否公開、透明，是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題。項(xiàng)目預(yù)算是否按時(shí)限完成，預(yù)算執(zhí)行是否合規(guī)合理。（七）收支管理情況。創(chuàng)收單位是否將收入納入學(xué)校預(yù)算，上繳學(xué)校統(tǒng)一管理，使用是否合規(guī)合理。（八）政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照規(guī)定程序組織政府采購(gòu)招標(biāo)；是否按照預(yù)算和計(jì)劃辦理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照合同和規(guī)定

8、程序進(jìn)行驗(yàn)收及保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（九）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（十）基本建設(shè)和維修項(xiàng)目管理情況。相關(guān)單位建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施是否按照概（預(yù)）算投資嚴(yán)格履行審核、審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。（十一）合同管理情況。相關(guān)單位是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同出現(xiàn)糾紛時(shí)有對(duì)應(yīng)策略。第十七條 單位內(nèi)部控制方法。（一）實(shí)行不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明

9、確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)行相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)、責(zé)對(duì)等的原則，明確負(fù)責(zé)人對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)

10、人員崗位責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)把審核審批關(guān)。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管的處理和流程管理。（七）票據(jù)控制。根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，制定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確、界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的合同、原始單據(jù)等，要求相關(guān)工作人員要按照規(guī)定填制、審核、報(bào)銷票據(jù)，并在票據(jù)上簽字。（八） 信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第四章 預(yù)算控制第十八條 學(xué)校實(shí)行校、院兩級(jí)預(yù)算管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一預(yù)算，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，實(shí)行報(bào)賬制。第十九條 學(xué)校預(yù)算編制

11、應(yīng)遵循“以收定支、量入為出、優(yōu)先保障、綜合平衡”的原則，預(yù)算編制要做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門給各單位建立預(yù)算賬戶，對(duì)各單位預(yù)算總量進(jìn)行控制，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，同時(shí)要求二級(jí)學(xué)院建立預(yù)算經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)賬，由專人兼管，對(duì)發(fā)生的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。第二十條 財(cái)務(wù)部門編制學(xué)校內(nèi)部預(yù)算。年初財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政廳下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，根據(jù)學(xué)?？傮w工作目標(biāo)和任務(wù)，根據(jù)辦公室、人事、教學(xué)、科研、學(xué)生、資產(chǎn)、后勤、圖書館、二級(jí)學(xué)院等單位工作需要提供的預(yù)算，編制學(xué)校內(nèi)部預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審議、黨委會(huì)審定后，下達(dá)各單位執(zhí)行，并在校園網(wǎng)公示。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各

12、單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控和約束作用。第二十一條 各單位根據(jù)學(xué)校批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)可細(xì)化預(yù)算，規(guī)范使用經(jīng)費(fèi)，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行，同時(shí)各單位要在內(nèi)部定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十二條 加強(qiáng)預(yù)算管理，制定預(yù)算分配管理辦法、經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用管理辦法、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法、基本建設(shè)財(cái)務(wù)支出管理辦法等。理順、明晰學(xué)校與各單位之間的財(cái)務(wù)審批權(quán)限、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，全面規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。加強(qiáng)預(yù)（決）算分析工作，發(fā)揮預(yù)算導(dǎo)向作用，為學(xué)校管理提供決策依據(jù)。第二十三條 推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理， 建立“目標(biāo)、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、反

13、饋”全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第五章 財(cái)務(wù)收支控制第二十四條 建立健全收入內(nèi)部管理制度。財(cái)務(wù)部門按照不相容崗位相互分離的控制方法，合理設(shè)置收費(fèi)管理崗位，明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，根據(jù)有關(guān)文件負(fù)責(zé)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等其他費(fèi)用，嚴(yán)格按收支兩條線管理制度執(zhí)行，做到收繳分離、票款一致， 并及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得以任何形式截留、挪用。第二十五條 各單位因承辦培訓(xùn)、考試等項(xiàng)目取得的收入一律納入學(xué)校統(tǒng)一管理，實(shí)行收支兩條線管理。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。各單位簽訂的合同、協(xié)議凡涉及收入的應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。第二十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政各類票據(jù)

14、的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)開具應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要單獨(dú)配置保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，做好廢舊票據(jù)管理。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)等，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第二十七條 建立健全支出內(nèi)部管理制度，科學(xué)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，配備財(cái)務(wù)工作人員，明確相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限，明確支出報(bào)賬流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。健全內(nèi)部審批、執(zhí)行付款、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，

15、不得越權(quán)審批。（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類票據(jù)。重點(diǎn)審核票據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記，嚴(yán)格按照零余額賬戶管理規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行網(wǎng)上支付。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)支出憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿；根據(jù)支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料及時(shí)做好會(huì)計(jì)歸檔工作。第二十八

16、條 建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。做好一般債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六章 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第二十九條 建立健全政府采購(gòu)管理制度，執(zhí)行政府采購(gòu)法及自治區(qū)政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算與計(jì)劃管理、合同執(zhí)行與驗(yàn)收管理。第三十條 明確采購(gòu)相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，建立政府采購(gòu)計(jì)劃制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件制定與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。第三十一條 加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門之間的溝通協(xié)調(diào)。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)技術(shù)要求編制政府

17、采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。第三十二條 加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等部門相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式，由公共資源交易中心或委托代理機(jī)構(gòu)發(fā)布政府采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理。 根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購(gòu)文件，由資產(chǎn)等部門對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收證明。第三十四條 加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采

18、購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。第三十五條 加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第三十六條 自治區(qū)政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定以外的采購(gòu)項(xiàng)目，學(xué)校業(yè)務(wù)管理部門可參照政府采購(gòu)管理辦法制定學(xué)校設(shè)備物資采購(gòu)管理辦法，進(jìn)行采購(gòu)。第七章 資產(chǎn)控制第三十七條 學(xué)校資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)管理部門要合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，對(duì)固定資產(chǎn)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，要建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，制定學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦法。嚴(yán)

19、格執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第三十八條 加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管，對(duì)領(lǐng)用并嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，要明確資產(chǎn)調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資產(chǎn)使用等部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定

20、處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第三十九條 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第四十條 財(cái)務(wù)部門要設(shè)置貨幣資金管理崗位，建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任，加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。會(huì)計(jì)人員要定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金， 核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債

21、務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、應(yīng)當(dāng)由專人保管，用于財(cái)務(wù)的個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)其他人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備。（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四十一條 加強(qiáng)其他應(yīng)收款管理。對(duì)因公借款的單位或個(gè)人，財(cái)務(wù)部門要限期相關(guān)單位及個(gè)人及時(shí)報(bào)賬、清理。對(duì)長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門要會(huì)同相關(guān)單位核查、清理，確為呆賬無(wú)法收回的按規(guī)定程序逐級(jí)申報(bào)處理。第四十二條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資管理。單位對(duì)外投資，由學(xué)校研究決定。第四十三條 在建工程，由業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)合同跟蹤檢查，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)

22、行全過(guò)程監(jiān)管。第八章 基本建設(shè)、維修項(xiàng)目控制第四十四條 合理設(shè)置基本建設(shè)、維修（改造）等項(xiàng)目管理崗位，明確崗位的職責(zé)權(quán)限。建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，設(shè)立項(xiàng)目建議、項(xiàng)目預(yù)算編制、審核、項(xiàng)目決策、項(xiàng)目實(shí)施、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。第四十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概（預(yù)）算書編制等，可通過(guò)招標(biāo)或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。第四十六條 依據(jù)國(guó)家、自治區(qū)招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行招標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督，簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第四十七條 建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策程序、機(jī)制， 嚴(yán)禁個(gè)人單獨(dú)決

23、策或者擅自改變集體決策意見。決策過(guò)程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第四十八條 根據(jù)自治區(qū)發(fā)改委或教育廳等部門及學(xué)校審批的投資計(jì)劃、預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。基建和財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、按照規(guī)定向項(xiàng)目承建單位支付工程款。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。第四十九條 基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)的投資概（預(yù)）算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目變更、設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序?；ü芾聿块T要制定學(xué)校基本建設(shè)項(xiàng)目變更管理辦法。第五十條 基建管理部門

24、要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。 做好相關(guān)文件、合同、圖紙、技術(shù)資料等材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第五十一條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限要委托財(cái)政評(píng)審中心或具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程決算，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第五十二條 學(xué)校維修（改造）、綠化、安裝等項(xiàng)目要按照政府采購(gòu)法及自治區(qū)政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)、上級(jí)部門及學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，業(yè)務(wù)管理部門認(rèn)真編制采購(gòu)計(jì)劃，申請(qǐng)政府采購(gòu)。第五十三條 學(xué)校業(yè)務(wù)管理部門要制定學(xué)校維修（改造）、綠化管理辦法。根據(jù)自治區(qū)政府采

25、購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定以外的學(xué)校維修（改造）、綠化等自建項(xiàng)目，業(yè)務(wù)管理部門需先論證、提方案，按程序、審批權(quán)限，征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意或經(jīng)相關(guān)會(huì)議研究同意后，進(jìn)行招標(biāo)，按計(jì)劃實(shí)施。第五十四條 學(xué)校維修（改造）、綠化、安裝等項(xiàng)目完工驗(yàn)收后，業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)與公司及時(shí)決算，同時(shí)決算報(bào)告應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)W校委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。第九章 合同控制第五十五條 合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，建立健全合同內(nèi)部管理制度。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。簽訂的合同與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的，須送財(cái)務(wù)部門一份，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第五十六條 加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。合同訂立應(yīng)由合同履行單位、法律、技術(shù)、財(cái)務(wù)等工作人員參與審定，對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。合同談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。第五十七條 單位對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡?/p>