財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題答案

1、課后思考與訓(xùn)練答案崗位一 出納崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1C 2A 3C 4C 5B 6C 7C 8B二、多項(xiàng)選擇題1ABD 2BCD 3CD三、判斷題1 2 3 4四、計(jì)算分析題1借：其他貨幣資金銀行匯票 200000貸：銀行存款 200000借：原材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：其他貨幣資金銀行匯票 117000借：銀行存款 83000 貸：其他貨幣資金銀行匯票 830002借：原材料 37000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6120貸：銀行存款 431203借：應(yīng)收賬款 702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000崗位

2、二 往來(lái)結(jié)算崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1D 2C 3B 4B 5A 6A 7C 二、多項(xiàng)選擇題1ABC 2BCD 3ABCD 4AB三、判斷題1 2 3 4四、計(jì)算分析題1相關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：（1）借：壞賬準(zhǔn)備 3000貸：應(yīng)收賬款 3000（2）借：銀行存款 1000貸：壞賬準(zhǔn)備 1000（3）2011年末“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額=（400000+500000+850003000400000）5%=5820005%=29100(元) （4）2011年末計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備29100(20000+1000)+3000=11100(萬(wàn)元) 借：資產(chǎn)減值損失11100 貸：壞賬準(zhǔn)備 111002（1）借：應(yīng)收票

3、據(jù) 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000（2）借：應(yīng)收票據(jù) 200000 貸：應(yīng)收賬款 200000借：應(yīng)收票據(jù) 3000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000（3）借：應(yīng)收賬款 206000 貸：應(yīng)收票據(jù) 203000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30003借：預(yù)付賬款 200000貸：銀行存款 200000借：原材料 300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000貸：預(yù)付賬款 351000借：預(yù)付賬款 151000貸：銀行存款 1510004（1）借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：應(yīng)付票據(jù) 234000（2）借：應(yīng)付票據(jù)

4、234000 貸：銀行存款 234000（3）借：應(yīng)付票據(jù) 234000 貸：應(yīng)付賬款 234000崗位三 存貨核算崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1C 2B 3B 4C 5B 6B 7D 8A 9C二、多項(xiàng)選擇題1ABD 2ABC 3ACD 4AB 5ABD三、判斷題1 2 3 4 5 6 7四、計(jì)算分析題1（1）將上月按暫估價(jià)入庫(kù)材料沖回：借：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 2000 貸：原材料 2000收到上月末以暫估價(jià)入庫(kù)材料：借：原材料 2200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 306貸：銀行存款 2506（2）借：在途物資 12200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040 貸：銀行存款 14240（3

5、）借：原材料 12200 貸：在途物資 12200（4）5月末發(fā)出材料的單位成本=（200002000+2200+12200）（2000200+200+990）=32400299010.84（元/千克）借：生產(chǎn)成本 5420制造費(fèi)用 1084管理費(fèi)用 542貸：原材料 7046（5）原材料應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=32400704625000=354（元）借：資產(chǎn)減值損失 354 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 3542（1）5月3日發(fā)出時(shí)：借：委托加工物資2000貸：原材料 2000借：委托加工物資20貸：材料成本差異 20（2）5月10日從外地購(gòu)入材料時(shí)：借：材料采購(gòu) 51000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8

6、670貸：銀行存款 59670（3）5月20日收到5月10日購(gòu)入的材料時(shí)：借：原材料 49800材料成本差異1200貸：材料采購(gòu) 51000（4）5月30日計(jì)算材料成本差異率和發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異額。材料成本差異率=（40020+1200）/（400002000+49800）1.80%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=3000101.80%=540（元）借：生產(chǎn)成本30000貸：原材料 30000借：生產(chǎn)成本540貸：材料成本差異5403（1）借：委托加工物資 50000 貸：原材料 50000 借：材料成本差異 1500 貸：委托加工物資 1500 （2）借：委托加工物資 12000 應(yīng)

7、交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 6600應(yīng)交增值稅 2040貸：銀行存款 20640（3）借：委托加工物資 1000 貸：銀行存款 1000（4）借：原材料 60000材料成本差異 1500貸：委托加工物資 615004借：生產(chǎn)成本 97000材料成本差異 3000貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物 1000005領(lǐng)用時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在用） 20000 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫(kù)） 20000第一次攤銷時(shí)：借：制造費(fèi)用 10000 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷） 10000第二次攤銷時(shí)的處理同上報(bào)廢時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷） 20000 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在用） 20000崗位四 資產(chǎn)管理崗位業(yè)

8、務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1B 2C 3C 4B 5C 6D 7D 8B 9A 10C 11B 12A二、多項(xiàng)選擇題1ABC 2ABC 3BD 4BCD 5AD 6BC 7ABD 8CD三、判斷題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11四、計(jì)算分析題1（1）借：在建工程 100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 貸：銀行存款 117（2）借：在建工程10貸：原材料 10（3）借：在建工程 10 貸：應(yīng)付職工薪酬 10（4）借：固定資產(chǎn)120 貸：在建工程 120（5）每年計(jì)提折舊額=120（15%）10=11.4（萬(wàn)元）借：制造費(fèi)用 11.4貸：累計(jì)折舊 11.4（6）報(bào)廢凈值=12011.44

9、=74.4（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)清理74.4累計(jì)折舊 45.6貸：固定資產(chǎn) 120借：固定資產(chǎn)清理 1貸：銀行存款 1借：銀行存款 2貸：固定資產(chǎn)清理 2借：營(yíng)業(yè)外支出73.4貸：固定資產(chǎn)清理73.42（1）借：固定資產(chǎn) 104 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 貸：銀行存款 121（2）雙倍余額遞減法年折舊率=2/5100%=40%2011年應(yīng)計(jì)提折舊額 =10440%=41.6（萬(wàn)元）2012年應(yīng)計(jì)提折舊額 =（104416）40%=24.96（萬(wàn)元）2013年應(yīng)計(jì)提折舊額 =（62.424.96）40%=14.976（萬(wàn)元）2014年和2015年應(yīng)計(jì)提折舊額 =（37.44-14.97

10、6-2）2=10.232（萬(wàn)元）（3）借：制造費(fèi)用 41.6 貸：累計(jì)折舊 41.63（1）該倉(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值=23.4+（4+517%）+2.34+3+6.41=40（萬(wàn)元）（2）2010年度該倉(cāng)庫(kù)應(yīng)計(jì)提的折舊額=（40-1）20112=0.1625（萬(wàn)元）（3）編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：工程物資23.4 貸：銀行存款 23.4借：在建工程23.4 貸：工程物資 23.4借：在建工程4.85 貸：庫(kù)存商品 4 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85借：在建工程 2.34 貸：原材料 2 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.34借：在建工程 3 貸：應(yīng)付職工薪酬 3借：在建工程 6.41 貸：銀

11、行存款 6.41借：固定資產(chǎn) 40 貸：在建工程 40借：管理費(fèi)用 0.1625 貸：累計(jì)折舊 0.1625（4）編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn)清理 30.0875 累計(jì)折舊 9.9125 貸：固定資產(chǎn) 40借：原材料 2 貸：固定資產(chǎn)清理2借：固定資產(chǎn)清理1 貸：銀行存款 1借：其他應(yīng)收款 7 貸：固定資產(chǎn)清理 7借：營(yíng)業(yè)外支出22.0875貸：固定資產(chǎn)清理22.08754 （1）借：在建工程 78 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2 累計(jì)折舊 20 貸：固定資產(chǎn) 100借：在建工程 50貸：工程物資 50借：在建工程 30貸：應(yīng)付職工薪酬 20 銀行存款 10（2）改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=78+50

12、+30=158（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn) 158貸：在建工程 158（3）改擴(kuò)建后2011年末計(jì)提折舊額=（1582）10=15.6（萬(wàn)元）（4）2011年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=15815.6=142.4（萬(wàn)元）可收回金額為135萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備7.4萬(wàn)元（142.4135）。借：資產(chǎn)減值損失 7.4 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 7.45編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：無(wú)形資產(chǎn) 200貸：銀行存款 200借：管理費(fèi)用 20貸：累計(jì)攤銷 20借：銀行存款 100累計(jì)攤銷 60營(yíng)業(yè)外支出 45貸：無(wú)形資產(chǎn) 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5崗位五 資金管理崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1B 2B 3D 4A 5D 6A 7B

13、8B 9B 10D 11A 12A 13B二、多項(xiàng)選擇題1AB 2BD 3AD 4ABC 5AC 6BC 7CD 8AC 9ACD 10ABD 11ACD 12ABCD三、判斷題1 2 3 4 5 6 7 8四、計(jì)算分析題1（1）2010年5月購(gòu)入時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)成本480投資收益 5貸：銀行存款 485（2）2010年6月30日：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)30（3）2010年8月10日：借：應(yīng)收股利 6貸：投資收益 6（4）2010年8月20日：借：銀行存款6貸：應(yīng)收股利6（5）2010年12月31日：借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 60貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

14、 60（6）2011年1月3日：借：銀行存款 500 投資收益 10貸：交易性金融資產(chǎn)成本 480 公允價(jià)值變動(dòng)30借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30 貸：投資收益 30該交易性金融資產(chǎn)的累計(jì)損益=-5+6-10+30=21（萬(wàn)元）2編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1010 貸：銀行存款 1010（2）借：應(yīng)收股利 20 貸：投資收益 20（3）借：銀行存款 20 貸：應(yīng)收股利 20（4）乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，甲公司不編制會(huì)計(jì)分錄。（5）借：銀行存款 1000 投資收益 10 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10103編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本1030 貸：銀行存款 1030（2）借：

15、長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整45 貸：投資收益 45（3）提盈余公積不作分錄。（4）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益變動(dòng)30 貸：資本公積其他資本公積 30（5）借：投資收益1105 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整1105還有95萬(wàn)元虧損記入備查賬。（6）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整55 貸：投資收益 554編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 825000 應(yīng)收股利 20000 貸：銀行存款 801000 營(yíng)業(yè)外收入 44000（2）借：銀行存款20000 貸：應(yīng)收股利 20000（3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整50000 貸：投資收益50000（4）借：應(yīng)收股利10000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 1000

16、0（5）借：銀行存款10000 貸：應(yīng)收股利 10000（6）借：投資收益5000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 5000（7）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益變動(dòng) 2500貸：資本公積其他資本公積 2500（8）借：銀行存款 1000000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 825000 損益調(diào)整 35000其他權(quán)益變動(dòng) 2500投資收益 137500借：資本公積其他資本公積2500 貸：投資收益 25005編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款 200 貸：長(zhǎng)期借款 200借：在建工程 103 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17貸：銀行存款 120借：在建工程 97 貸：庫(kù)存商品 80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)

17、稅額） 17借：在建工程47貸：應(yīng)付職工薪酬 30 銀行存款 17借：在建工程 3貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 3借：固定資產(chǎn) 250貸：在建工程 250（2）借：制造費(fèi)用 80 貸：累計(jì)折舊 80借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 12貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 126編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款 1000 貸：應(yīng)付債券面值 1000（2）借：在建工程 30 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 30（3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30在建工程 30 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 60（4）借：應(yīng)付債券面值 1000 應(yīng)計(jì)利息 180 貸：銀行存款 11807編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：固定資產(chǎn) 150 貸：實(shí)收資本 120 資本公積 30（2）借：

18、原材料 150 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 25.5 貸：實(shí)收資本 120 資本公積 55.5（3）借：銀行存款 400 貸：實(shí)收資本 300 資本公積 100崗位六 薪酬核算崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1C 2C 3A 4C二、多項(xiàng)選擇題1ABCD 2ABC三、判斷題1 2四、計(jì)算分析題1編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬 99000貸：銀行存款 99000借：應(yīng)付職工薪酬 1000貸：其他應(yīng)收款 1000借：生產(chǎn)成本 60000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 10000銷售費(fèi)用 10000在建工程 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 1000002編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本 35100制造費(fèi)用

19、 11700管理費(fèi)用 5850銷售費(fèi)用 5850貸：應(yīng)付職工薪酬 58500借：應(yīng)付職工薪酬 58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫(kù)存商品 300003編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用 150000貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 150000借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 150000貸：累計(jì)折舊 100000 其他應(yīng)付款 50000崗位七 稅務(wù)崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1B 2C 3B 4C二、多項(xiàng)選擇題1AC 2ACD 3ABCD 4ABC三、判斷題1 2 3 4四、計(jì)算分析題（1）借：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

20、稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 117000（2）借：應(yīng)收票據(jù) 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000（3）借：在建工程 11700 貸：原材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700（4）借：在建工程 38500 貸：庫(kù)存商品 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500（5）借：銀行存款 100000 累計(jì)攤銷 80000 營(yíng)業(yè)外支出 25000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000（6）借：原材料104000 貸：應(yīng)付賬款 104000（7）應(yīng)交消費(fèi)稅=25000030%=75000（

21、元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 75000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 75000（8）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=（27200+75000+5000）7%=7504（元） 應(yīng)交教育費(fèi)附加=（27200+75000+5000）3%=3216（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10720貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7504 應(yīng)交教育費(fèi)附加 3216崗位八 財(cái)務(wù)成果核算崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1C 2D 3C 4B 5B 6C 7B 8B 9B 10C 11A 12C二、多項(xiàng)選擇題1ACD 2ACD 3ACD 4ABD 5BCD 6ACD 7BC三、判斷題1 2 3 4 5 6 7 8四、計(jì)算分析題1編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）

22、借：應(yīng)收賬款 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700（2）1月8日付款：借：銀行存款 11466財(cái)務(wù)費(fèi)用 234貸：應(yīng)收賬款 117001月17日付款：借：銀行存款 11583財(cái)務(wù)費(fèi)用 117貸：應(yīng)收賬款 117001月25日付款：借：銀行存款 11700貸：應(yīng)收賬款 117002編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000貸：庫(kù)存商品 50000（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700 貸：銀行存款 11700（

23、3）借：應(yīng)收票據(jù)81900 貸：其他業(yè)務(wù)收入 70000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11900借：其他業(yè)務(wù)成本50000 貸：原材料 50000（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800 貸：應(yīng)收賬款 46800借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200003編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）2010年預(yù)收勞務(wù)款、發(fā)生勞務(wù)成本：借：銀行存款220000貸：預(yù)收賬款 220000借：勞務(wù)成本140000貸：應(yīng)付職工薪酬 140000（2）2010年末勞務(wù)完成程度=140000（140000+60000）100%=70%確認(rèn)收入=30000070%=210000（元）

24、確認(rèn)成本=（140000+60000）70%=140000（元）借：預(yù)收賬款210000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入210000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000 貸：勞務(wù)成本 140000（3）2011年收到勞務(wù)款：借：銀行存款 80000貸：預(yù)收賬款 80000發(fā)生勞務(wù)成本：借：勞務(wù)成本 59000貸：應(yīng)付職工薪酬 590002011年2月末勞務(wù)完成程度=200000200000100%=100%確認(rèn)收入=300000210000=90000（元）確認(rèn)成本=（140000+59000）140000=59000（元）借：預(yù)收賬款 90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 59000 貸：勞務(wù)成本

25、 590004編制的會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款200 貸：遞延收益 200每年攤銷時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延收益40貸：營(yíng)業(yè)外收入40（2）借：銀行存款100 貸：營(yíng)業(yè)外收入100（3）借：銀行存款 1000 貸：遞延收益 1000借：固定資產(chǎn) 1000貸：銀行存款 10002010年末計(jì)提折舊和攤銷政府補(bǔ)助時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用 100 貸：累計(jì)折舊 100借：遞延收益100貸：營(yíng)業(yè)外收入100（4）借：銀行存款50 貸：營(yíng)業(yè)外收入505甲公司：（1）借：發(fā)出商品100000 貸：庫(kù)存商品 100000（2）收到代銷清單時(shí)：借：應(yīng)收賬款234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅

26、費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：發(fā)出商品 100000借：銷售費(fèi)用10000貸：應(yīng)收賬款 10000（3）收到貨款時(shí)：借：銀行存款 224000 貸：應(yīng)收賬款 224000B公司：（1）借：受托代銷商品 200000貸：受托代銷商品款 200000（2）實(shí)際銷售商品時(shí)：借：銀行存款 234000貸：受托代銷商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000貸：應(yīng)付賬款甲公司 34000借：受托代銷商品款 200000 貸：應(yīng)付賬款甲公司 200000（3）歸還甲公司貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)：借：應(yīng)付賬款甲公

27、司 234000貸：銀行存款 224000 其他業(yè)務(wù)收入 100006相關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 其他業(yè)務(wù)收入 30 投資收益 50 營(yíng)業(yè)外收入 20 貸：本年利潤(rùn) 400借：本年利潤(rùn) 250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 其他業(yè)務(wù)成本 20 營(yíng)業(yè)稅金及附加 30 管理費(fèi)用 10 銷售費(fèi)用 3 營(yíng)業(yè)外支出 7（2）應(yīng)納稅所得稅額=40025020+2=132（萬(wàn)元）本年應(yīng)交所得稅=13225%=33（萬(wàn)元）借：所得稅費(fèi)用 33貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 33借：本年利潤(rùn) 33貸：所得稅費(fèi)用 33（3）借：本年利潤(rùn) 117 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 117（4）提取法定盈余公積=117

28、10%=11.7（萬(wàn)元）向投資者分配利潤(rùn)=（100+117）30%=65.1（萬(wàn)元）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 11.7 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 65.1 貸：盈余公積法定盈余公積 11.7 應(yīng)付股利 65.1（5）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 76.8 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 11.7 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 65.1崗位九 主管會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題1A 2D 3B 4D 5C 6D 7A二、多項(xiàng)選擇題1AD 2CD 3ABCD 4ABC 5ABC 6ABCD 7ABD 8AC 9AD 三、判斷題1 2 3 4 5 6 7四、計(jì)算分析題1相關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：（1）編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料

29、 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 11700借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 170000 貸：庫(kù)存商品 170000借：壞賬準(zhǔn)備 500 貸：應(yīng)收賬款 500借：管理費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)折舊 20000借：資產(chǎn)減值損失 18025 貸：壞賬準(zhǔn)備 18025借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500 應(yīng)付利息 5000 貸：銀行存款 7500借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000借：應(yīng)交稅費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000（2）計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表如下項(xiàng)目：貨幣資金=3000+10000001170075005000010000=923800（元）；應(yīng)收賬款=（20000+351000500）（1000+18025500）=351975（元）；存貨=300000+600000+10000170000=740000（元）；固定資產(chǎn)=100000031400020000=666000（元）；應(yīng)付賬款=20000+10000=30000（元）；短期借款=10000050000=50000（元）；應(yīng)交稅費(fèi)=170001700+51000-10000=22300（元