應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法

1、應(yīng)收款項(xiàng)管理方法第一章總那么第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的 日常管理，保證資金平安，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失， 結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本方法。第二條 本方法中的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款（含合同資 產(chǎn)，下同）、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、提 供服務(wù)或勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括：設(shè) 計(jì)、咨詢、工程承包、購銷等。預(yù)付賬款是指公司按合同的規(guī)定，預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指企業(yè)在主營業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、 暫付款項(xiàng)。包括：各類保證金、差旅費(fèi)、中標(biāo)服務(wù)費(fèi)、備用 金等借款及其他經(jīng)營需要的臨時借款。第三條 各生產(chǎn)部門和職能管理部

2、門作為應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé) 任部門，分別對各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行日常管理。第四條本第四條本方法適用于公司本部及各分、子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)。第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理職責(zé)第五條資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的會計(jì)核算，每月分 析應(yīng)收款項(xiàng)情況，協(xié)助責(zé)任部門實(shí)施清收。第五條（一）分管應(yīng)收款項(xiàng)總賬和輔助賬的核算和管理，每月 與責(zé)任部門核對應(yīng)收款項(xiàng)，編制催收明細(xì)表并實(shí)施分析，向 公司管理人員和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項(xiàng)余額和賬齡等 信息。（二）催促責(zé)任部門按月與客戶及時認(rèn)真對賬，落實(shí)未 回款原因，要求對賬及時、準(zhǔn)確。（三）協(xié)助、配合責(zé)任部門完成應(yīng)收款項(xiàng)的清收及處置。第六條 責(zé)任部門在應(yīng)收款項(xiàng)管理中的職責(zé)。（一）組織應(yīng)收款項(xiàng)清收，對

3、客戶經(jīng)營狀況和短期還款 能力進(jìn)行分析判斷。（二）不能及時清收的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)取得有效的催款證 據(jù)，確保債權(quán)訴訟時效。（三）準(zhǔn)確掌握債務(wù)人信息及聯(lián)系方式，負(fù)責(zé)定期與客 戶對賬，并提供可靠的對賬依據(jù)，查明誤差原因，提出處理 意見。（四）每月按時維護(hù)“應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收 款信息化管理系統(tǒng)”，填寫每筆應(yīng)收款項(xiàng)的成因及預(yù)計(jì)回款 時間。第七條 審計(jì)與法律風(fēng)控部每年應(yīng)催促指導(dǎo)應(yīng)收款項(xiàng)責(zé) 任部門及時取得催款證據(jù)，確保債權(quán)訴訟時效；催促指導(dǎo)應(yīng) 收款項(xiàng)責(zé)任部門對逾期應(yīng)收款項(xiàng)展開取證等工作，直至提起 法律訴訟；每月將未決訴訟清單及進(jìn)展情況提供給資產(chǎn)財(cái)務(wù) 部。第八條紀(jì)委辦公室對應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)催收過程中移交的 違

4、紀(jì)線索進(jìn)行處置。第九條人力資源部對應(yīng)收款項(xiàng)未清理或移交完畢的員 工，不予辦理相關(guān)調(diào)離手續(xù)。第三章應(yīng)收款項(xiàng)的管理規(guī)定第十條應(yīng)收賬款的管理。（一）應(yīng)收賬款的源頭管理.應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)事前控制，從源頭進(jìn)行風(fēng)險管控。各 部門在擴(kuò)大市場份額的同時，要從應(yīng)收賬款總量上控制風(fēng) 險，擇優(yōu)選擇客戶。.在跟蹤工程信息及招投標(biāo)等承接工程環(huán)節(jié)中，應(yīng)通過 多種途徑了解客戶的資信能力、工程審批手續(xù)、資金來源渠 道、履約能力等信息。通過篩選，盡量選擇誠信、合法、有 實(shí)力的客戶合作。在合同簽訂環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)保障條款的商 討與審查。（二）應(yīng)收賬款過程管理.應(yīng)收賬款產(chǎn)生后應(yīng)加強(qiáng)過程監(jiān)控，隨時掌握應(yīng)收賬款 實(shí)際情況，防范發(fā)生壞賬風(fēng)險

5、。.應(yīng)收賬款的內(nèi)部核對管理。建立內(nèi)部催收流程，資產(chǎn) 財(cái)務(wù)部每月將應(yīng)收賬款明細(xì)表發(fā)送至各部門，各部門需指定 專人進(jìn)行核對并逐筆落實(shí)未回款的原因及預(yù)計(jì)回款時間，并 經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核由各部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。第十一條預(yù)付賬款的管理。工程承包分包預(yù)付款原那么上不允許借款支付，確需借款 支付的必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不管金額大小，經(jīng)生產(chǎn)部門 第一負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十二條 其他應(yīng)收款的管理。（一）其他應(yīng)收款一般由員工（責(zé)任人）以個人名義借 取。（二）所有借款在辦理時必須約定預(yù)計(jì)還款時間，到期 借款必須歸還（除各類保證金、其他特殊原因外），如需續(xù) 借另行辦理借

6、款手續(xù)。借投標(biāo)保證金時，需提供招標(biāo)文件， 工程承包類投標(biāo)保證金另需按照工程總承包類業(yè)務(wù)經(jīng)營管 理方法的要求提供相應(yīng)招投標(biāo)審批表；借履約保證金、安 全保證金、廉政保證金、農(nóng)民工保證金等保證金時，需提供 中標(biāo)通知書及相關(guān)證明文件。（三）對超期三個月的借款，從借款人工資中扣款（四）對投標(biāo)保證金超期三個月的，生產(chǎn)部門需提供該 借款仍在投標(biāo)階段使用的證明（如有）及部門第一負(fù)責(zé)人簽 字同意的延期說明（詳見附件1）,凡不能提供的，將對借款 人執(zhí)行本條第三款扣款規(guī)定。（五）對履約、質(zhì)量等保證金超期三個月的，生產(chǎn)部門 需提供該借款仍在履約或質(zhì)保階段的證明（如有）及部門第 一負(fù)責(zé)人簽字同意的延期說明，凡不能提供的

7、，將對借款人 執(zhí)行本條第三款扣款規(guī)定。（六）對其他特殊原因超期三個月的，需提供部門第一 負(fù)責(zé)人簽字同意的延期說明，凡不能提供的，將對借款人執(zhí) 行本條第三款扣款規(guī)定。（七）相關(guān)證明文件和情況說明須在其他應(yīng)收款超期三 個月后的10個工作日內(nèi)交至資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。第十三條應(yīng)收款項(xiàng)的清收。（一）應(yīng)收款項(xiàng)產(chǎn)生后，應(yīng)本著“誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰 負(fù)責(zé)”的原那么，由直接責(zé)任人進(jìn)行清收。應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門 和責(zé)任人有義務(wù)、有責(zé)任確保應(yīng)收款項(xiàng)及時全額回收。（二）應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人在清收過程中，要收集、保存催 收證據(jù)。（三）應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人因工作調(diào)動或其他原因調(diào)離公司 時，必須將款項(xiàng)清理完畢。對仍在催收過程中不能及時清理 的，應(yīng)提

8、供所在部門第一負(fù)責(zé)人簽字的書面證明，辦理該筆 款項(xiàng)責(zé)任轉(zhuǎn)移手續(xù)，否那么，不予辦理離職手續(xù)。第十四條應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的管理。應(yīng)收款項(xiàng)按照欠款類別和賬齡進(jìn)行分類管理。應(yīng)收款項(xiàng) 主要包括公司正常生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、 其他應(yīng)收款。賬齡管理劃分為1年以內(nèi)，1-2年、2-3年、 3-4年、4年以上。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款根據(jù)賬齡按公司 統(tǒng)一壞賬計(jì)提比例規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金（特殊事項(xiàng)根據(jù)實(shí)際 情況可采取個別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金），預(yù)付賬款不計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備金。第十五條應(yīng)收賬款清理的考核機(jī)制。公司每年針對應(yīng)收賬款管理需求，制定專項(xiàng)獎懲方法, 催促各部門主動積極完成應(yīng)收賬款壓控目標(biāo)。第四章無法收回應(yīng)收款項(xiàng)

9、的處置第十六條為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險， 規(guī)范資產(chǎn)損失認(rèn)定和核銷流程，制定機(jī)械工業(yè)第六設(shè)計(jì)研 究院資產(chǎn)核銷管理方法，規(guī)范無法收回應(yīng)收款項(xiàng) 的處置。第五章應(yīng)收款項(xiàng)的信息化管理第十七條為加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的有效管理，確保公司資金 平安，嚴(yán)肅監(jiān)管及催收流程，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)積極利用和推進(jìn) 往來賬目的信息化管理。第十八條建立規(guī)范的催收流程，明確各環(huán)節(jié)人員職責(zé) 及工作時限：每月6日前資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制催收明細(xì)表； 每月7日前各部門負(fù)責(zé)填寫原因及預(yù)計(jì)回款時間，每季首月7 日前各部門還需對應(yīng)收賬款逾期情況進(jìn)行界定；每月7日資 產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核、計(jì)提壞賬、計(jì)算壞賬產(chǎn)生的企業(yè)所得稅；每 月8日各部門第一負(fù)責(zé)人確認(rèn)

10、；各環(huán)節(jié)責(zé)任人實(shí)施電子簽名 并顯示完成時間。第十九條資產(chǎn)財(cái)務(wù)部利用信息化管理系統(tǒng)，每月按集 團(tuán)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、計(jì)算企業(yè)所得稅損失，并每月將所 得稅損失計(jì)入部門本錢；待款項(xiàng)收回后沖減壞賬準(zhǔn)備金，返 還所得稅損失。第二十條應(yīng)收款項(xiàng)信息化管理數(shù)據(jù)信息公開。公司正副 職、各生產(chǎn)部門第一負(fù)責(zé)人、管理部門正副職均可查詢所有部 門信息；各生產(chǎn)部門副職及指定管理人員僅可查詢本部門信 息；公司相關(guān)職能管理部門根據(jù)工作需要可以申請開通查看相 關(guān)數(shù)據(jù)信息。第二十一條 應(yīng)收賬款超過合同約定的付款期限未收回, 即為逾期。預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的約定開票時間/約定還 款時間為正常還款期，超過即為逾期。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)通過信息化管理系統(tǒng)主動向責(zé)任部門、各 職能管理部門提示逾期應(yīng)收款項(xiàng)信息；各職能管理部門應(yīng)根 據(jù)各自職責(zé)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督。各部門發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)線索的，應(yīng)及 時向紀(jì)委辦公室報(bào)告。第六章附那么第二十二條 本方法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條 本方法自發(fā)布之日起施行.附件：延期說明模板附件延期說明本人,是 （部門） 員工,于（M 間）因 （借款