內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度

1、內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度第一章 總則第 1 條 為了規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，根據(jù)相關(guān)審計法律法規(guī)，特制定本制度。2 條 本制度所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計部為和項目自我控制。3 條 機構(gòu)自我質(zhì)量控制主要是指審計部工作、審計檔等全面的質(zhì)量控制。4 條 項目自我質(zhì)量控制主要是指審計小組開展審計歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。第 5 條 審計部在進行質(zhì)量控制時應(yīng)重點遵循 4 個原則：審計準則的要求。第二章 機構(gòu)自我控制第 6 條 審計部代表審計委員會實施內(nèi)部審計監(jiān)督，凡集團內(nèi)部審計事項統(tǒng)一歸審計部管理。第 7 條 審計部應(yīng)當要求并督促全體審計人員嚴格遵守正、忠于職守、實事求是、廉潔奉

2、公、保守秘密。第 8 條 審計部要確保審計人員達到并保持履行其職責(zé)第 9 條 審計部根據(jù)實際情況建立分級督導(dǎo)制度，審計人，督導(dǎo)人員負有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任。第10事項的情節(jié)輕重出處理。第 11 條 審計部應(yīng)當加強對委托審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，合理確定委托審計事項，選擇信用好、專業(yè)能力強、認 真負責(zé)的社會中介機構(gòu)實施審計，確保審計質(zhì)量。12必要時可向有關(guān)專家咨詢。第 13 條 審計部應(yīng)定期召開部門會議，進行政策和業(yè)務(wù)制制度，盡可能降低審計風(fēng)險。14會領(lǐng)導(dǎo)審批。第15部審計質(zhì)量的監(jiān)督與管理。第三章 項目自我控制第 16 條 審計項目質(zhì)量控制貫穿于審計活動的全過程， 具體包括以下 5 個方面的內(nèi)容。審

3、計準備。審計實施。審計報告。審計處理。審計檔案。17括審計目的、審計人員組成、審計程序和實施方案等。第 18 條 審計人員應(yīng)有針對性地搜集相關(guān)審計證據(jù)。審計證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性等。19整后的方案實施。20事項，不應(yīng)當發(fā)表審計意見。第 21 條 編 制 審 計 報 告 。1編制審計報告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計證據(jù)為依據(jù)。2審計報告的審核審批。征求意見。實、研究，必要時修改審計報告。審批。22意見和建議。第 23 條 審計人員所應(yīng)承擔的審計責(zé)任對審計工作底稿的真實性、完整性負責(zé)。審計查出的問題嚴重失實承擔責(zé)任。241對審計報告的真實性、完整性負責(zé)。2對審計事項的定性和政策運用負責(zé)。第25時