內(nèi)部控制工作機制

1、 PAGE PAGE 8內(nèi)部控制工作機制一、領(lǐng)導決策機制（一）單位內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）領(lǐng)導小組職能：研究制定規(guī)章制度；統(tǒng)一指導和協(xié)調(diào)各業(yè)務組開展工作；開展業(yè)務培訓；評估各各業(yè)務組、各流程工作情況；研究制定內(nèi)控處理決定。（二）領(lǐng)導班子的內(nèi)控職能：落實加強內(nèi)控的措施；研究制定年度預算；審訂大型投資項目；確定管理崗位人選和職責；目的內(nèi)控負直接責任；（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：等初步方案；分管領(lǐng)導主持相關(guān)論證會議，研究初步方案；分管領(lǐng)導向領(lǐng)導小組提交方案，進行研究，形成決定；重大問題提交領(lǐng)導小組研究決定。二、風險評估機制（一）5-7（二）風險評估工作小組的職能：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范確定。下列

2、經(jīng)濟活動必須在實施前進行風險評估：單位年度預算。大型投資項目（55）及合同。53.風險評估流程：實施有關(guān)人員向風險評估小組提交議項。風險評估小組研究制定評估意見，重大項目應提交評機構(gòu)進行評估。由領(lǐng)導小組組長審閱、簽字。進入實施流程。4三、崗位管理機制（一、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責會計人員：做好單位財務管理的運行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。負責會計科目的審核、記賬、報表工作。負責印鑒、賬薄、檔案管理工作。負責收費記賬工作。內(nèi)控專家組成員、風險評估小組成員。出納員：負責支付申請工作，協(xié)助會計主管做好報表工作。負責現(xiàn)金、支票管理工作。負責票據(jù)管理、制單工作。其他現(xiàn)金收繳工作。（二）單位內(nèi)部控制的方法：按照行政事業(yè)

3、單位內(nèi)部控制規(guī)范第十二條確定。應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制?；顒訉嵭薪y(tǒng)一管理。實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。和程序。四、授權(quán)和審批機制。（一）采購（審批）流程：門負責人、分管領(lǐng)導簽字確認。劃交風險評估小組負責人進行風險評估。（或項目負責人）式報中心主任審批。（或項目負責人財務室，由財務室報財政局審批。報采購部門，會同后勤采購人員組織采購。進入報銷程序。（二）出差、招待審批流程：中心主任審批。按審批的時間、地點、控制額出差或接待。整理票據(jù)，進入報銷程序。（三）報銷流程：經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。采購、出差的審批單及上級通知、安排。財政部門批件、招標手續(xù)、合同

4、。票據(jù)。經(jīng)辦人、科室負責人、分管領(lǐng)導在票據(jù)上簽字。經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。財務室負責人審核。中心主任審核簽字。報銷。進入財務內(nèi)部管理程序。五、業(yè)務管理機制（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機制：及預算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職 能應當相互分離，避免混搭。因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時離崗等原因?qū)У姆婪洞胧?，相應崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務負責。（二）收支管理機制：收入管理機制。出納員負責收款，會計負責票據(jù)、核算。（1）（三）資產(chǎn)管理機制：置前必須做到管理制度先到位。填寫資產(chǎn)購置清單交由財務人員記資產(chǎn)賬。（1）對賬，作為會計核算的一個組成部分（2）清查：單位每年對資 產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬物相符（3）資產(chǎn)移動和借出必30使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負責， 賠償損失。5六、培訓機制（一）培訓機制。單位建立內(nèi)控培訓機制。培訓分三個層面：增強規(guī)范做事，依法行政的能力。的思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力。工作和內(nèi)控常識，增強工作的規(guī)范性。（二）主要內(nèi)容科室負責人、關(guān)鍵崗位人員的培訓。培訓內(nèi)容主要包括：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。事業(yè)單位會計規(guī)則。事業(yè)單位財務管理規(guī)定。7.上級關(guān)于接待、出差、補助等相關(guān)文件。七、監(jiān)督機制。預算公開。程序公開。決算公開。八、獎懲和責任追