第二季度納稅人例會ppt

1、第二季度納稅人例會ppt第1頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第一部分納稅提示第2頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一、2009年代售印花稅票網(wǎng)點有工行、農(nóng)行、農(nóng)商行，門頭溝區(qū)具體網(wǎng)點名稱： 中國農(nóng)業(yè)銀行北京大峪支行 中國工商銀行股份有限公司北京門頭溝支行 北京農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司門頭溝支行（雙峪環(huán)島） 第3頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二、個人所得稅申報日期按照中華人民共和國個人所得稅法 第九條 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。 第4

2、頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日三、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。第5頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日 四、由于現(xiàn)在發(fā)票正在換版階段，在您購買使用發(fā)票時，請注意發(fā)票版面聯(lián)次的問題。09版各種種類的機打發(fā)票與舊版發(fā)票相比，發(fā)票聯(lián)次有所變動,即:第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為記帳聯(lián)。請您在使用09版發(fā)票時，直接將發(fā)票放入稅控機即可，無須更改發(fā)票聯(lián)次順序。第6頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日

3、第二部分最新文件第7頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日 一 北京市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于 離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資 以外獎金補貼征收個人所得稅 的批復的通知 京地稅個200983號第8頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于中華人民共和國個人所得稅法第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所

4、得”應稅項目繳納個人所得稅。第9頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日 二國 家 稅 務 總 局國稅函2009202號國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知第10頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（以下簡稱實施條例）的有關規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅若干稅務處理問題通知如下：第11頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一、關于銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應

5、包括實施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。第12頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二、2008年1月1日以前計提的各類準備金余額處理問題根據(jù)實施條例第五十五條規(guī)定，除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除 第13頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日2008年1月1日前按照原企業(yè)所得稅法規(guī)定計提的各類準備金，2008年1月1日以后，未經(jīng)財政部和國家稅務總局核準的，企業(yè)以后年度實際發(fā)生的相應損失，應先沖減各項準備金余額。 第14頁，共155頁，2022年，5月2

6、0日，16點3分，星期日三、關于特定事項捐贈的稅前扣除問題企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈， 第15頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日按照財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知（財稅2008104號）、財政部 國家稅務總局 海關總署關于29屆奧運會稅收政策問題的通知（財稅200310號）、財政部 國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的通知（財稅2005180號）等相關規(guī)定，可以據(jù)實全額扣除。 第16頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日企業(yè)發(fā)生的其他捐贈，

7、應按企業(yè)所得稅法第九條及實施條例第五十一、五十二、五十三條的規(guī)定計算扣除。第17頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日四、軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費的稅前扣除問題軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，根據(jù)財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財稅20081號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。 第18頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日軟件生產(chǎn)企業(yè)應準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出，對于不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓費用的余額，一律按照實施條例第四十二條規(guī)定的比例扣除。第19頁，共155頁，202

8、2年，5月20日，16點3分，星期日 三 國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的通知 國稅發(fā)【2009】第88號第20頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理暫行辦法第一章 總 則第一條 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則、財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）等稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。第21頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二條 本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動且與取得應稅收入有關的資產(chǎn)，包

9、括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據(jù)）等貨幣資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權性投資和股權（權益）性投資。第22頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第三條 企業(yè)發(fā)生的上述資產(chǎn)損失，應在按稅收規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務機關批準后，可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應調(diào)整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應納所得稅額。調(diào)整后計算的多繳稅額，應按照有關規(guī)定予以退稅，或者抵頂企業(yè)當期應納稅款。第23頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分

10、，星期日第四條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，按本辦法規(guī)定須經(jīng)有關稅務機關審批的，應在規(guī)定時間內(nèi)按程序及時申報和審批。 第二章 資產(chǎn)損失稅前扣除的審批 第五條 企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。 第24頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失 第25頁，共155頁，2022年，5月20日，

11、16點3分，星期日 （四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；（六）其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關審批的其他資產(chǎn)損失 第26頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務機關提出審批申請 第27頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第六條 稅務機關對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的審批是對納稅人按規(guī)定提供的申

12、報材料與法定條件進行符合性審查。企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除不實行層層審批，企業(yè)可直接向有權審批稅務機關申請。 第28頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日稅務機關審批權限如下：（一）企業(yè)因國務院決定事項所形成的資產(chǎn)損失，由國家稅務總局規(guī)定資產(chǎn)損失的具體審批事項后，報省級稅務機關負責審批。（二）其他資產(chǎn)損失按屬地審批的原則，由企業(yè)所在地管轄的省級稅務機關根據(jù)損失金額大小、證據(jù)涉及地區(qū)等因素，適當劃分審批權限。（三）企業(yè)捆綁資產(chǎn)所發(fā)生的損失，由企業(yè)總機構(gòu)所在地稅務機關審批。第29頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第七條 負責審批的稅務機關應對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣

13、除審批申請即報即批。作出審批決定的時限為：（一）由省級稅務機關負責審批的，自受理之日起30個工作日內(nèi)；（二）由省級以下稅務機關負責審批的，其審批時限由省級稅務機關確定，但審批時限最長不得超過省級稅務機關負責審批的時限。第30頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第八條 稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日。企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，經(jīng)負責審批的稅務機關同意后可適當延期申請。 第31頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，在企業(yè)自行計算扣除或者按照審批權限由有關稅務機關按照規(guī)定進行審批扣除

14、后，應由企業(yè)主管稅務機關進行實地核查確認追蹤管理。第32頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第三章 資產(chǎn)損失確認證據(jù)第十條 企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認工作，并保留好有關資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務機關日常檢查。企業(yè)按規(guī)定向稅務機關報送資產(chǎn)損失稅前扣除申請時，均應提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。第33頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第十一條 具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、專

15、業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（一）司法機關的判決或者裁定；（二）公安機關的立案結(jié)案證明、回復；（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明 第34頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（五）行政機關的公文；（六）國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告；（七）具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；（八）經(jīng)濟仲裁機構(gòu)的仲裁文書；（九）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等；（十）符合法律條件的其他證據(jù)。第35頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第十二條 特定事項的

16、企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全,內(nèi)部控制制度完善的企業(yè),對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔責任的聲明，主要包括：（一）有關會計核算資料和原始憑證；（二）資產(chǎn)盤點表；（三）相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同；第36頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（四）企業(yè)內(nèi)部技術鑒定部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應聘請行業(yè)內(nèi)的專家參加鑒定和論證）；（五）企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關情況說明；（六）對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明；（七）法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明。第37頁，共155

17、頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第四章 現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定第十三條 企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收（預付）賬款損失等。第38頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第十四條 企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺扣除責任人賠償后的余額，確認為現(xiàn)金損失?，F(xiàn)金損失確認應提供以下證據(jù)：（一）現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）；（二）現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關核準文件；（三）對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明；（四）涉及刑事犯罪的，應提供司法機關的涉案材料。第39頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第

18、十五條 企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因該機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者政府責令停業(yè)、關閉等原因，確實不能收回的部分，確認為存款損失。存款損失應提供以下相關證據(jù)： 第40頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（一）企業(yè)存款的原始憑據(jù)；（二）法定具有吸收存款職能的機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（三）政府責令停業(yè)、關閉文件等外部證據(jù)；（四）清算后剩余資產(chǎn)分配的文件。第41頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第十六條 企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的，申請壞賬損失稅前扣除，應提供下列相關依據(jù)：（一）法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；（二）法

19、院的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（三）工商部門的注銷、吊銷證明；（四）政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件 第42頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（五）公安等有關部門的死亡、失蹤證明；（六）逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明；（七）與債務人的債務重組協(xié)議及其相關證明；（八）其他相關證明。第43頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第十七條 逾期不能收回的應收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失。第十八條 逾期三年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋

20、商記錄，確認債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來，可以認定為損失。第44頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第五章 非貨幣資產(chǎn)損失的認定第十九條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程損失、生物資產(chǎn)損失等。第二十條 存貨盤虧損失，其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失：第45頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（一）存貨盤點表；（二）存貨保管人對于盤虧的情況說明；（三）盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；（四）企業(yè)內(nèi)部

21、有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。第46頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十一條 存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關證據(jù)認定損失：（一）單項或批量金額較?。ㄕ计髽I(yè)同類存貨10%以下、或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同）的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關技術部門出具技術鑒定證明 第47頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（二）單項或批量金額超過上述規(guī)定標準的較大存貨，應取得專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明；（三）涉及保險索賠的，應

22、當有保險公司理賠情況說明；（四）企業(yè)內(nèi)部關于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件；（五）殘值情況說明；（六）企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任賠償說明和內(nèi)部核批文件 第48頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十二條 存貨被盜損失，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失：（一）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結(jié)案的證明材料；（二）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；（三）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明 第49頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十三條 固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，其賬面凈值扣除責任人賠償

23、后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)確認損失：（一）固定資產(chǎn)盤點表；（二）盤虧、丟失情況說明，單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧、丟失，企業(yè)應逐項作出專項說明，并出具具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明；（三）企業(yè)內(nèi)部有關責任認定和內(nèi)部核準文件等。第50頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十四條 固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關證據(jù)認定損失：（一）企業(yè)內(nèi)部有關部門出具的鑒定證明；（二）單項或批量金額較小的固定資產(chǎn)報廢、毀損，可由企業(yè)逐項作出說明，并出具內(nèi)部有關技術部門的技術鑒定證明；第51頁，共155頁，2022年，5月

24、20日，16點3分，星期日（三）自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應當有相關職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具受災證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；（四）企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；（五）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明 第52頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十五條 固定資產(chǎn)被盜損失，其賬面凈值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失：（一）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結(jié)案的證明材料；（二）涉及責任人的責任認定及

25、賠償情況說明；（三）涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明 第53頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十六條 在建工程停建、廢棄和報廢、拆除損失，其賬面價值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失：（一）國家明令停建項目的文件；（二）有關政府部門出具的工程停建、拆除文件；（三）企業(yè)對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件，單項數(shù)額較大的在建工程項目報廢，應當有專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告；（四）工程項目實際投資額的確定依據(jù)。第54頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十七條 在建工程自然災害和意外事故毀損損失，其賬面價值

26、扣除殘值、保險賠償及責任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認定損失：（一）有關自然災害或者意外事故證明；（二）涉及保險索賠的，應當有保險理賠說明；（三）企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和核準文件。第55頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第二十八條 工程物資發(fā)生損失的，比照本辦法存貨損失的規(guī)定進行認定。第六章 投資損失的認定 第七章 責 任 第八章 附 則第四十六條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據(jù)本辦法，對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除制定具體實施辦法。第四十七條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第56頁，共155頁，2022年，5月20日，16點

27、3分，星期日 四京地稅征2009135號第57頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日根據(jù)國家稅務總局關于落實“兩個減負”優(yōu)化納稅服務工作的意見（國稅發(fā)2007106號）文件精神，經(jīng)市局研究決定，使用由北京數(shù)字證書認證中心核發(fā)的合法有效的數(shù)字證書、通過網(wǎng)上電子申報方式辦理納稅申報的納稅人（以下簡稱CA用戶），可以自愿申請參加取消紙質(zhì)申報表的試點工作。第58頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一、凡是自愿試點的CA用戶，必須依法進行網(wǎng)上納稅申報，并保證所提供的電子納稅申報數(shù)據(jù)信息真實、準確、完整且與真實情況相符。參與試點工作的CA用戶須向主管稅務機關提交承

28、諾書（A4紙）。未提交承諾書的CA用戶不能參與試點工作，仍需按稅務機關的現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行 第59頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日承諾書可從北京市地方稅務局網(wǎng)站（）的首頁“便民服務”欄內(nèi)“下載中心”中“其它類”第17項承諾書下載或到主管稅務機關免費領取。第60頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二、已提交承諾書的CA用戶辦理網(wǎng)上納稅申報成功后，可不必再同時向主管稅務機關報送相應的紙質(zhì)申報資料，但須按北京市地方稅務局關于推廣使用電子申報回執(zhí)和離線打印申報資料等應用程序的通知（京地稅征2007317號）文件的有關規(guī)定，自行完整保存經(jīng)稅務機關簽名的電子申報回

29、執(zhí)和相應的紙質(zhì)申報資料 第61頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日納稅人電子申報數(shù)據(jù)和紙質(zhì)申報資料的保管期限為15年。參加試點的CA用戶未通過網(wǎng)上納稅申報的，仍應按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關提交相應的紙質(zhì)申報資料 第62頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日 三、所有CA用戶辦理“企業(yè)所得稅年度申報”時，按照國家稅務總局文件規(guī)定，須同時向主管稅務機關報送相應的紙質(zhì)申報資料 四、主管稅務機關根據(jù)工作需要，可以隨時調(diào)閱納稅人的紙質(zhì)申報資料或電子申報回執(zhí)； 納稅人有義務根據(jù)稅務機關的要求，提供相應的紙質(zhì)申報資料或電子申報回執(zhí)。納稅人未按稅務機關的要求提供申報資

30、料的，主管稅務機關將依照征管法相關規(guī)定處理。 第63頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日五、承諾書歸入稅務檔案2800子類永久保存。六、本通知自2009年7月1日起試行。參加試點的CA用戶不再適用北京市地方稅務局關于印發(fā)北京市地方稅務局稅庫行聯(lián)網(wǎng)征收管理暫行辦法的通知（京地稅征2007228號）文件第十六條和京地稅征2007317號文件第二（三）中的相關規(guī)定。2009年上半年的申報資料按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。第64頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日承諾書稅務所： 我單位（名稱）（計算機代碼），目前持有由北京數(shù)字證書認證中心核發(fā)的合法有效的數(shù)字證書，我單位愿

31、意遵守北京市地方稅務局制定的與網(wǎng)上申報相關的各項規(guī)定，自愿采取數(shù)字證書方式登錄北京地方稅務綜合服務管理信息系統(tǒng)辦理納稅申報業(yè)務，并對該行為產(chǎn)生的結(jié)果負責，保證我單位所提供的電子申報數(shù)據(jù)資料真實、準確、完整，與實際情況相符?，F(xiàn)我單位自愿參加“北京市地方稅務局CA用戶不再報送紙質(zhì)申報表”項目試點。 試點單位名稱： 試點單位公章： 報送日期： 年 月 日回執(zhí) 今收到（單位名稱）（計算機代碼）報送的試點取消紙質(zhì)申報表承諾書一份，并對你單位參與試點予以確認。 稅務所名稱： 稅務所章： 簽收日期： 年 月 日第65頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日試行取消紙質(zhì)申報資料的種類北京市地

32、方稅務局綜合申報表企業(yè)所得稅季度申報表減免稅申報表北京市地方稅務局印花稅年度申報表第66頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日查帳征收個人獨資合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度申報表查帳征收個人獨資合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度申報表核定征收個人獨資合伙企業(yè)年（季）度申報表（征收率）核定征收個人獨資合伙企業(yè)年（季）度申報表（應稅所得率）無應納稅（費）款申報書第67頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日五北京市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知京地稅票200990號第68頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一、在現(xiàn)

33、行稅控機打?qū)Ｓ冒l(fā)票中增設十六種最高開票限額分別為壹萬元和壹拾萬元版的發(fā)票，以遏制通過套購發(fā)票用于倒賣或虛開發(fā)票的違法行為。第69頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（一）新增限額版稅控機打?qū)Ｓ冒l(fā)票名稱分別如下1.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(壹萬元版卷票)2.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(壹拾萬元版卷票)3.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(壹萬元版折票)4.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(壹拾萬元版折票)第70頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日5.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票

34、(壹萬元版卷票)6.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(壹拾萬元版卷票)7.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(壹萬元版折票)8.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(壹拾萬元版折票)9.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(國標卷票壹萬元版)第71頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日10.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(國標卷票壹拾萬元版)11.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(國標折票壹萬元版)12.北京市服務業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票(國標折票壹拾萬元版)13.北京市交通

35、運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(國標卷票壹萬元版)14.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(國標卷票壹拾萬元版)15.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(國標折票壹萬元版)16.北京市交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)專用發(fā)票(國標折票壹拾萬元版)第72頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（二）關于領購稅控機打?qū)Ｓ冒l(fā)票的有關規(guī)定1.對于新登記企業(yè)（新辦戶），應按照首次供應一包（本/卷）的原則供應壹萬元版發(fā)票；對于經(jīng)營規(guī)模確實較大的納稅人，可根據(jù)其經(jīng)營的實際情況向其供應一包（本/卷）壹拾萬元版的發(fā)票

36、。第73頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日2.對于已經(jīng)領購稅控機打發(fā)票的納稅人，主管稅務機關應根據(jù)納稅人的經(jīng)營行業(yè)、經(jīng)營項目、經(jīng)營規(guī)模、營業(yè)稅繳納情況、信譽等級、開票數(shù)量、平均單張發(fā)票開具金額以及實際經(jīng)營需要確認其可領購發(fā)票的版面，待其舊票使用完畢后，向其供應相應版面的專用發(fā)票 第74頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二、增加三種發(fā)票真?zhèn)魏喴阻b別方法，在方便納稅人或消費者更加直觀識別發(fā)票真?zhèn)蔚耐瑫r，提高制假成本，遏制印制和販賣假發(fā)票的違法行為。具體方法如下：（一）將“發(fā)票監(jiān)制章”置于紫外光（如：驗鈔機）照射下，“發(fā)票監(jiān)制章”呈現(xiàn)橘紅色。（二）將3

37、5（攝氏度）以上的熱源（如：手指）置于發(fā)票聯(lián)背面的熱感應區(qū)，3秒鐘左右后，發(fā)票聯(lián)正面的“稅徽”圖案顏色變淺或呈無色。（三）將“發(fā)票監(jiān)制章”置于八倍以上的放大鏡下，可看到“發(fā)票監(jiān)制章”內(nèi)環(huán)細線中有“北京地稅”字樣。第75頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日第三部分政策輔導第76頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一房地產(chǎn)行業(yè)政策指導第77頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一、營業(yè)稅（一）關于個人無償贈送不動產(chǎn)的征稅問題。1、政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第五條第（一）款。2、政策內(nèi)容：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地

38、使用權無償贈送其他單位或者個人應視同發(fā)生應稅行為。3、執(zhí)行時間：2009年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：個人無償贈與不動產(chǎn)原來為免稅范圍，新政策調(diào)整為征稅。第78頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（二）關于房屋租賃業(yè)務的納稅義務發(fā)生時間問題。1、政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第二十五條。2、政策內(nèi)容：納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。 3、執(zhí)行時間：2009年1月1日起執(zhí)行。 4、政策執(zhí)行提醒事項：房屋租賃業(yè)務采取預收款方式的，新政策中明確，收到預收款的當天為納稅義務發(fā)生時間。第79頁，共15

39、5頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二、地方稅（一）關于存量房交易中土地增值稅的涉稅審核問題。1、政策依據(jù)：北京市地方稅務局關于加強土地增值稅管理工作的通知（京地稅地2009134號）。2、政策內(nèi)容：各區(qū)縣局契稅征管部門在辦理征免契稅手續(xù)時需納稅人提供土地增值稅涉稅證明。3、執(zhí)行時間：2009年5月18日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：各區(qū)縣局在征收契稅時進行房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)存量房地土地增值稅審核把關。第80頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（二）關于土地增值稅預征工作的問題。1、政策依據(jù)：北京市地方稅務局關于土地增值稅征收管理有關問題的通知（京地稅地20065

40、09號）。2、政策內(nèi)容：對本市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目全部竣工土地增值稅清算前預（銷）售商品房取得的收入，除政府批準的經(jīng)濟適用房和限價房外，自2007年1月1日開始，一律按預（銷）售收入的1%預征土地增值稅。3、執(zhí)行時間：2007年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：第81頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日對經(jīng)適房、限價房以外的開發(fā)企業(yè)預（銷）售商品房取得的收入，均應按照1%的征收率預征土地增值稅。（三）關于土地增值稅清算工作的問題。1、政策依據(jù)：北京市地方稅務局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法的通知（京地稅地200892號）。2、政策內(nèi)容：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開

41、發(fā)項目符合土地增值稅清算條件的，應按規(guī)定的時限和程序辦理清算手續(xù)。第82頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日3、執(zhí)行時限：1994年1月1日起執(zhí)行4、政策執(zhí)行提醒事項：各區(qū)縣局應對符合清算條件的房地產(chǎn)開發(fā)項目進行監(jiān)管，及時給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)下發(fā)土地增值稅清算通知。三、企業(yè)所得稅關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品的收入確認。 1、政策依據(jù)：（1）國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知（國稅發(fā)200931號）。第83頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）北京市國家稅務局 北京市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)

42、經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知（京國稅發(fā)200992號）。2、政策內(nèi)容：（1）企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規(guī)定進行確定：開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15。第84頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日自2009年1月1日（稅款所屬期）起，我市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入計算繳納企業(yè)所得稅時，除經(jīng)濟適用房、限價房和危改房項目以外的其他開發(fā)項目的計稅毛利率按15%確定，2008年度仍按20%確定。（2）企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛

43、利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。 第85頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品。除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應視為已經(jīng)完工：第一、開發(fā)產(chǎn)品

44、竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案。 第二、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用。 第三、開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權證明。 第86頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日3、執(zhí)行時間：2008年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：（1）企業(yè)2008年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入是否均按20%的計稅毛利率計算繳納了企業(yè)所得稅；對未按規(guī)定計算繳納所得稅的進行調(diào)整補稅。（2）企業(yè)房地產(chǎn)項目在2008年底前已完工，進行了竣工備案后，是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入和銷售成本。對未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本的進行調(diào)整補稅。第87頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二 分稅種政策指導第88頁，

45、共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日一、營業(yè)稅（一）擴大境外勞務征稅。1、政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第四條2、政策內(nèi)容：條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指： （1）提供或者接受條例規(guī)定勞務的單位或者個人在境內(nèi)； （2）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權）的接受單位或者個人在境內(nèi)；第89頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。3、執(zhí)行時間：2009年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：在財政部、

46、國家稅務總局未下發(fā)其他相關規(guī)定前，對于境內(nèi)單位和個人在境外提供營業(yè)稅勞務，應繳納營業(yè)稅；同時外國企業(yè)和外籍個人為中國境內(nèi)的單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，其勞務發(fā)生在境外，也應繳納營業(yè)稅。第90頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日1、政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例第五條2、政策內(nèi)容：新條例中刪除。3、執(zhí)行時間：2009年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：新條例第五條中關于差額征收營業(yè)稅的項目，由原來的六項調(diào)整為五項。將原條例中第五條第（四）款“轉(zhuǎn)貸業(yè)務，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額”刪除了，從2009年1月1日開始轉(zhuǎn)貸業(yè)務應按全額征收營業(yè)稅。第91頁，

47、共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（五）個人無償贈送不動產(chǎn)征稅。1、政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第五條第（一）款2、政策內(nèi)容：納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應稅行為：單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人。3、執(zhí)行時間：2009年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：個人無償贈與不動產(chǎn)原來為免稅范圍，新政策調(diào)整為征稅。第92頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（六）取消單位進行演出差額征稅規(guī)定。1、政策依據(jù)：中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例2、政策內(nèi)容：新政策中刪除。3、執(zhí)行時間：2009年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)

48、行提醒事項：新修訂的條例及其實施細則取消了單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額差額征收營業(yè)稅的規(guī)定。第93頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日二、地方稅（一）印花稅1、政策依據(jù)：北京市地方稅務局關于印花稅征收管理有關問題的通知（京地稅地2006531號）2、政策內(nèi)容：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證、土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。3、執(zhí)行時間：2007年1月1日起執(zhí)行。4、政策執(zhí)行提醒事項：第94頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（1

49、）對于以電子形式簽訂的各類印花稅應稅憑證，納稅人應自行編制明細匯總表，并依據(jù)匯總明細表的匯總應納稅額，按月以稅收繳款書的方式繳納印花稅。（2）對土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，納稅人應按印花稅“三自”繳納的原則貼花完稅。（二）耕地占用稅1、提高單位稅額。（1）政策依據(jù)：北京市實施中華人民共和國耕地占用稅暫行條例辦法（北京市人民政府令 第210號）第95頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）政策內(nèi)容：耕地占用稅的稅額規(guī)定如下：朝陽區(qū)、海淀區(qū)、豐臺區(qū)、石景山區(qū)為每平方米45元；門頭溝區(qū)、房山區(qū)、昌平區(qū)、懷柔區(qū)、平谷區(qū)為每平方米42元；大興區(qū)、通州區(qū)、

50、順義區(qū)、密云縣為每平方米40元；延慶縣為每平方米35元。（3）執(zhí)行時間：2009年2月2日起執(zhí)行。（4）政策執(zhí)行提醒事項：市局為加強耕地占用稅的征收管理，明確征納雙方的法律責任，已于2009年3月下發(fā)了北京市地方稅務局關于耕地占用稅征收管理有關問題的通知（京地稅地200971號），各區(qū)縣局地稅局在耕地占用稅征收管理過程中，要嚴格按照此文件執(zhí)行。第96頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日2、將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)納入征收范圍。（1）政策依據(jù)：中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令 第511號）（2）政策內(nèi)容：占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人，

51、為耕地占用稅的納稅人，應當依照本條例規(guī)定繳納耕地占用稅。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。第97頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（3）執(zhí)行時間：2008年1月1日起執(zhí)行。（4）政策執(zhí)行提醒事項：同原條例相比，新條例適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。因此，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)占用耕地須繳納耕地占用稅，各區(qū)縣地稅局要做好對其的征收管理工作。（三）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅1、關于經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅問題（1）政策

52、依據(jù)：關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅200934號）第98頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）政策內(nèi)容：由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（3）執(zhí)行時間：2009年1月1日至2013年12月31日。（4）政策執(zhí)行提醒事項：相比原文件財政部 海關總署 國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知（財稅20051號）第99頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日的規(guī)定“由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，對其自用

53、房產(chǎn)、土地和車船免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅”，新文件對文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的情況，取消了城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅的優(yōu)惠政策。2、關于營利性醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)稅、土地使用稅優(yōu)惠政策。（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)有關稅收政策的通知（財稅200042號）第100頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）政策內(nèi)容：對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年內(nèi)給予免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。（3）執(zhí)行時間：2000年07月10日起執(zhí)行。（4）政策執(zhí)行提醒事項：各局應從已登記的營利性醫(yī)療機構(gòu)入手，對登記滿3年的營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的

54、房產(chǎn)、土地應征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。3、關于轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的問題。第101頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（1）政策依據(jù)：財政部國家稅務總局關于轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)有關稅收政策問題的通知（財稅2003137號）財政部 國家稅務總局關于延長轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)有關稅收政策執(zhí)行期限的通知（財稅200514號）（2）政策內(nèi)容：對于經(jīng)國務院批準的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬242個科研機構(gòu)和建設部等11個部門（單位）所屬134個科研機構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機構(gòu)和進入企業(yè)的科研機構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊之日起，5年內(nèi)免征科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。第102頁，共155

55、頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日經(jīng)科技部、財政部、中編辦審核批準的國務院部門（單位）所屬社會公益類科研機構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)或進入企業(yè)的科研機構(gòu)，享受上述優(yōu)惠政策。政策執(zhí)行到期后，再延長2年期限。（3）執(zhí)行時間：2003年7月6日和2005年3月8日。（4）政策執(zhí)行提醒事項：各局應從已登記的轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)入手，對其轉(zhuǎn)制注冊滿7年的轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地應征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。4、關于部分國家儲備商品的稅收政策。（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知（財稅2006105號）第103頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）政策

56、內(nèi)容：對中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧(油)業(yè)務自用的房產(chǎn)、土地，對中儲棉總公司及其直屬棉庫經(jīng)營中央儲備棉業(yè)務自用的房產(chǎn)、土地，對華商中心、國家儲備糖庫、國家儲備肉庫經(jīng)營中央儲備糖、肉業(yè)務自用的房產(chǎn)、土地，對中國鹽業(yè)總公司國家直屬儲備鹽庫經(jīng)營中央儲備鹽業(yè)務自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）執(zhí)行時間：2006年1月1日至2008年12月31日。（4）政策執(zhí)行提醒事項：此文件已到期，應按規(guī)定對其恢復征稅。第104頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日5、關于地方商品儲備的稅收問題。（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于地方商品儲備有關稅收問題的通知（財

57、稅2008110號）（2）政策內(nèi)容：對承擔地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲備任務的地方商品儲備管理公司及其直屬庫經(jīng)營上述地方儲備商品業(yè)務自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）執(zhí)行時間：2008年8月15日至2008年12月31日。（4）政策執(zhí)行提醒事項：此文件已到期，應按規(guī)定對其恢復征稅。第105頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日6、關于經(jīng)營高校學生公寓及高校后勤社會化改革有關稅收政策。（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于經(jīng)營高校學生公寓及高校后勤社會化改革有關稅收政策的通知（財稅2006100號）（2）政策內(nèi)容：對為高校學生提供住宿服務并按高教系統(tǒng)收費

58、標準收取租金的學生公寓，免征房產(chǎn)稅。對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤經(jīng)濟實體(以下簡稱高校后勤實體)自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。第106頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（3）執(zhí)行時間：2006年1月1日至2008年12月31日。（4）政策執(zhí)行提醒事項：此文件已到期，應按規(guī)定對其恢復征稅。7、關于中國兵器工業(yè)集團公司和兵器裝備集團公司所屬企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策。（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于中國兵器工業(yè)集團公司和兵器裝備集團公司所屬企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知（財稅200692號）第107頁，共155頁，

59、2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）政策內(nèi)容：對中國兵器工業(yè)集團公司和兵器裝備集團公司所屬專門生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品的企業(yè)，除辦公、生活區(qū)用地外，其他用地繼續(xù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）執(zhí)行時間：2006年1月1日至2008年12月31日。（4）政策執(zhí)行提醒事項：此文件已到期，應按規(guī)定對其恢復征稅。第108頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日8、關于鐵道通信信息有限責任公司等單位房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策。（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于鐵道通信信息有限責任公司等單位房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知（財稅200690號）（2）政策內(nèi)容：對鐵道通信

60、信息有限責任公司自用的房產(chǎn)、土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）執(zhí)行時間：2006年1月1日至2008年12月31日。第109頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（4）政策執(zhí)行提醒事項：此文件已到期，應按規(guī)定對鐵道通信信息有限責任公司恢復征稅。同時按照該文件規(guī)定，自2006年1月1日起，對中國鐵路物資總公司、中鐵建設開發(fā)中心和鐵道部第一、二、三、四設計院恢復征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（四）契稅（1）政策依據(jù)：財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知（財稅2008175號）第110頁，共155頁，2022年，5月20日，16點3分，星期日（2）政策內(nèi)容