農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社常用帳表

1、錄農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社常用帳表錄目一、成員賬戶表二、農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)科目三、會(huì)計(jì)檔案保管期限四、資產(chǎn)負(fù)債表五、盈余及盈余分配表聯(lián)系地址：形成財(cái)產(chǎn)公積摘產(chǎn)量化要日化份額盈余返還總額：科目編號(hào)第剩余捐贈(zèng)財(cái)員返還出額1 科目名稱頁(yè)交易量的財(cái)政補(bǔ)助資金量份額2 交易額盈余產(chǎn)品金額1 盈余產(chǎn)品2 產(chǎn)品金額產(chǎn)品返還一、成員賬戶表聯(lián)系地址：形成財(cái)產(chǎn)公積摘產(chǎn)量化要日化份額盈余返還總額：科目編號(hào)第剩余捐贈(zèng)財(cái)員返還出額1 科目名稱頁(yè)交易量的財(cái)政補(bǔ)助資金量份額2 交易額盈余產(chǎn)品金額1 盈余產(chǎn)品2 產(chǎn)品金額產(chǎn)品返還成員姓名：成年編金份號(hào)月資1 2 3 4 5 年終合計(jì)公積金總額：三、農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目表

2、順序號(hào)101 102 113 114 121 124 125 127 128 131 141 142 151 101 102 113 114 121 124 125 127 128 131 141 142 151 152 153 154 161 201 211 212 221 222 231 235 301 311 321 322 331 332 401 501 502 511 庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收款成員往來(lái)產(chǎn)品物資委托加工物資委托代銷商品受托代購(gòu)商品受托代銷商品對(duì)外投資牲畜（禽）資產(chǎn)林木資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在建工程固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn)短期借款應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付盈余返還應(yīng)付剩余盈余長(zhǎng)期借款專項(xiàng)

3、應(yīng)付款股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積本年盈余盈余分配生產(chǎn)成本經(jīng)營(yíng)收入其他收入投資收益1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 二、負(fù)債類18 19 20 21 22 23 24 三、所有者權(quán)益類25 26 27 28 29 30 四、成本類31 五、損益類32 33 34 521 522 529 需要單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行核算的，149），參照“牲畜（禽）資產(chǎn)” 、“林木資產(chǎn)”進(jìn)171）。保管期限15 年永久3年15521 522 529 需要單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行核算的，149），參照“牲畜（禽）資產(chǎn)” 、“林木資產(chǎn)”進(jìn)171）。保管期限15 年永久3年15 年25 年1

4、5 年15 年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存15 年永久15 年25 年25 年經(jīng)營(yíng)支出管理費(fèi)用其他支出可增設(shè)“包裝物” 科目（科目編號(hào) 122）；合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中， 有牲畜（禽）備注包括日記總賬5年包括文字分析36 37 附注：合作社在經(jīng)營(yíng)中涉及使用外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金的，可增設(shè)“其他貨幣資金”科目（科目編號(hào) 109）；合作社在經(jīng)營(yíng)中大量使用包裝物，資產(chǎn)、林木資產(chǎn)以外的其他農(nóng)業(yè)資產(chǎn)，需要單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行核算的，可增設(shè)“其他農(nóng)業(yè)資產(chǎn)”科目（科目編號(hào)行核算；合作社需要分年攤銷相關(guān)長(zhǎng)期費(fèi)用的，可增設(shè)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目（科目編號(hào)四、會(huì)計(jì)檔案保

5、管期限會(huì)計(jì)檔案名稱一、會(huì)計(jì)憑證類 1. 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和其他重要的會(huì)計(jì)憑證 2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表二、會(huì)計(jì)帳簿類 1. 日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 2. 明細(xì)賬 3. 總帳 4. 固定資產(chǎn)卡片 5. 輔助賬簿三、會(huì)計(jì)報(bào)表類年度會(huì)計(jì)報(bào)表四、其他類1. 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)2. 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)3. 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)月單位：元行次流動(dòng)負(fù)債：1 5 6 10 35 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11 12 13 15 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)16 17 20 21 22 25 資本公積日年初數(shù)短期借款應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付工資應(yīng)付盈余返還36 長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款月單位：元行次流動(dòng)負(fù)債：1 5 6 10 35 流

6、動(dòng)負(fù)債合計(jì)11 12 13 15 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)16 17 20 21 22 25 資本公積日年初數(shù)短期借款應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付工資應(yīng)付盈余返還36 長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款專項(xiàng)應(yīng)付款42 負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：股金專項(xiàng)基金46 年末數(shù)30 31 32 33 40 41 43 44 45 負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù)五、資產(chǎn)負(fù)債表年會(huì)農(nóng)社 01表編制單位：資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收款項(xiàng)存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)應(yīng)付剩余盈余長(zhǎng)期資產(chǎn)：對(duì)外投資農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜(禽)資產(chǎn)林木資產(chǎn)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)：27 28 29 54 金額單位：元行次盈余分配

7、1 2 5 6 10 11 12 15 盈余公積未分配盈余所有者權(quán)益合計(jì)金額27 28 29 54 金額單位：元行次盈余分配1 2 5 6 10 11 12 15 盈余公積未分配盈余所有者權(quán)益合計(jì)金額四、本年盈余加：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余47 50 51 項(xiàng)目16 17 18 21 22 23 24 28 行次金額長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)補(bǔ)充資料：項(xiàng)目無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對(duì)外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷

8、的固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無(wú)效、尚未批準(zhǔn)核銷的無(wú)形資產(chǎn)六、盈余及盈余分配表年會(huì)農(nóng)社 02表編制單位：項(xiàng)目本年盈余一、經(jīng)營(yíng)收入加：投資收益減：經(jīng)營(yíng)支出管理費(fèi)用二、經(jīng)營(yíng)收益加：其他收入減：其他支出三、本年盈余單位：元股金其中：國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入-”號(hào)填列）專項(xiàng)基金其中：股金溢價(jià)提取資產(chǎn)評(píng)估增值資本公積其中：從盈余中盈余公積未分配盈余合計(jì)成員權(quán)益變動(dòng)表單位：元股金其中：國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入-”號(hào)填列）專項(xiàng)基金其中：股金溢價(jià)提取資產(chǎn)評(píng)估增值資本公積其中：從盈余中盈余公積未分配盈余合計(jì)年會(huì)農(nóng)社 03表編制單位：項(xiàng)目年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)成員增加出資本年減少數(shù)其中：按交易量（額）分配的盈余：剩余盈余