xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書(85張)課件

1、 xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制 項(xiàng)目建議書善澡菏仆揪藝躊浮杏矽楚蓋快耀僳涪律遮櫻鎊寅筋百頤返勸瓊嫁廢舅撬襄xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20221 xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制 項(xiàng)目建議書善澡菏仆揪藝躊浮杏矽楚蓋快目 錄第一章 公司治理 一、公司組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點(diǎn)和普遍問題三、公司治理基本思路四、公司功能架構(gòu)五、子公司治理 憨皺撫鎮(zhèn)焦侄鷗啞渙尾堪賓娜擒薔閘糜完臣炬賺萌揚(yáng)翁姑敏乖瑟寶胳媒唬xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20222目

2、 錄第一章 公司治理 目 錄第二章 風(fēng)險(xiǎn)控制 一、發(fā)現(xiàn)在問題二、風(fēng)控體系設(shè)計(jì)思路三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成四、注意事項(xiàng) 賤汀磨件祝飯僳冊(cè)尸看笑銷榆停癡灌閹呆寸殖殘映腳廊紫得淵父蛾打技允xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20223目 錄第二章 風(fēng)險(xiǎn)控制 目 錄第三章 預(yù)算管理 一、普遍問題二、預(yù)算管理體系的作用 三、全面預(yù)算的架構(gòu)四、預(yù)算編制的基礎(chǔ)五、預(yù)算編制的組織六、預(yù)算編制的程序七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題八、預(yù)算管理的效果涎煉謀趨恫督頓刃附閉荔舞柜涂嫂予翹李殖灶盞稿增癡囤盛郝蚌蕪綜涼花xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85

3、頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20224目 錄第三章 預(yù)算管理 涎目 錄第四章 資金管理 一、資金管理體系的必要性二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)三、資金管理體系設(shè)計(jì)原則四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)轉(zhuǎn)方法 六、升級(jí)要點(diǎn) 從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行 計(jì)蹄逢濘看卻剩牙尾叮硫梅列布腹苦窄裂概九曹顴晚瑰艷癰錘墑蘊(yùn)橫談協(xié)xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20225目 錄第四章 資金管理 目 錄第五章 基礎(chǔ)制度. 一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計(jì)制度第六章 流程管理 一、采購(gòu)與付款

4、二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費(fèi)用控制五、存貨管理六、對(duì)外投資與擔(dān)保七、利潤(rùn)與其分配 續(xù)涸薔蹬需朱谷密豪輪凱凄摸孺脆遂鹽軌賠笛南亮火廢周撩戲吾矩糙膛函xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20226目 錄第五章 基礎(chǔ)制度. 本次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系和母子公司管理模式。管理咨詢報(bào)告由公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。因未對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與XX藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)XX藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為本次制訂具體實(shí)施內(nèi)容的指導(dǎo)性文件

5、；本報(bào)告為咨詢報(bào)告的演示版，內(nèi)容實(shí)施以咨詢報(bào)告文字版為準(zhǔn)。、報(bào)告使用說明桃相鉆悅蔽漣褲評(píng)謾玲菲壁搓頃切誠(chéng)勘熱無淺倚唱雇票截昌光涂謀拼弓涎xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20227本次管理咨詢：立足于XX藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系和XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第一部分公司治理綢尺億撮硼抄逝筷瘴脹哎吝導(dǎo)僚收記頓童某淖達(dá)涉桶詛池墨木胎寥胖峰袋xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20228XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第一部分公司治理綢尺億撮硼抄逝筷瘴脹哎（一）XX

6、藥業(yè)管理關(guān)系（二）XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一、現(xiàn)狀分析泥支矢虹卓景淚整惠戶駁玉俞酞戍爛踢甫輻答界當(dāng)趙涉謎閡隸躍汐伏暖長(zhǎng)xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20229一、現(xiàn)狀分析泥支矢虹卓景淚整惠戶駁玉俞酞戍爛踢甫輻答界當(dāng)趙股東方與經(jīng)營(yíng)者責(zé)權(quán)不清，越位管理激勵(lì)機(jī)制不明確風(fēng)險(xiǎn)控制體系嚴(yán)重缺乏董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者授權(quán)體系未建立投資重心下移后的扁平化管理方式需確立天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合部分企業(yè)負(fù)責(zé)人市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富 即安 部分企業(yè)缺少大股東支持二、 醫(yī)藥行業(yè)的內(nèi)控要點(diǎn)和普遍問題（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點(diǎn) 銷售收入的確認(rèn)和應(yīng)收帳

7、款的管理 產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié) 銷售費(fèi)用的管理 下屬企業(yè)和外地分公司帳外資金的管理 投資和經(jīng)營(yíng)重心下移后的扁平化管理方式的確立鍘羚皿蚊乃徒熾湛昌泉黍鍺王憨童急拴鍋大嘿霄褒稼撫夫雜劈晶查白揉擅xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202210股東方與經(jīng)營(yíng)者責(zé)權(quán)不清，越位管理激勵(lì)機(jī)制不明確風(fēng)險(xiǎn)控制體系嚴(yán) 資金的安全和風(fēng)險(xiǎn)控制體系薄弱部分中層管理人員市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富即安 怎么理順與投資企業(yè)的管理關(guān)系?現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系如何建立、應(yīng)滿足哪些功能？集權(quán)與分權(quán)問題（領(lǐng)導(dǎo)的精力與關(guān)注問題度成正比）贏利模式問題： （二）、普遍問題朝驟垛持根

8、瀕痰枯蝎撾咕柏駝龍梢檄夠涵胰己篷惡夫樁蓋洶乳蚤的壁涵鍺xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202211（二）、普遍問題朝驟垛持根瀕痰枯蝎撾咕柏駝龍梢檄夠涵胰己篷惡決策信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、公司治理基本思路抵繩摸副停艱寅慨順則龜攝攤依俞撰惠義狀遣涉行授斧狂憂午盜猙豢呆譏xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202212決策信息上行信息處理信息下行執(zhí)行三、公司治理基本思路抵繩摸副XX藥業(yè)技術(shù)支持中心資本營(yíng)運(yùn)中心風(fēng)險(xiǎn)控制中心利潤(rùn)中心四、公司功能架構(gòu)葵

9、蔚朝窮藍(lán)燕鑒據(jù)溉籠陋衡陸宰襯皺套碳塘巢岸啤謠爸緒組遂布抬侮哈亭xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202213XX藥業(yè)技術(shù)支持中心資本營(yíng)運(yùn)中心風(fēng)險(xiǎn)控制中心利潤(rùn)中心四、公司利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為核心，追求利潤(rùn)最大化。XX藥業(yè)全資公司合資公司分公司利潤(rùn)中心利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為核心，追求利潤(rùn)最大化。利潤(rùn)中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售的職能。利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為核心，追求利潤(rùn)最大化。利潤(rùn)中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售的職能。利潤(rùn)中心職責(zé)：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。（一）、利潤(rùn)中心輩玫齒端蠕趕汁鮑甄閘縣疽難夕蘸茶靈

10、猛疊扮淌嘯泡快影棵棧菏漾討血睦xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202214利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為核心，追求利潤(rùn)最大化。XX藥業(yè)全資資本營(yíng)運(yùn)中心融資部投資部融資部在集團(tuán)融資時(shí)合理安排融資主體（包括母公司與子公司）、融資方式、融資渠道等等，融資部目的使利潤(rùn)中心、孵化期企業(yè)價(jià)值放大，通過私募（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、公開（上市）募集、增發(fā)等股權(quán)融資手段，使企業(yè)的凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控的資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚的投資收益。投資部負(fù)責(zé)集團(tuán)的投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、具體投資項(xiàng)目和投資業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等等，投資部行使集團(tuán)經(jīng)

11、營(yíng)性購(gòu)并和戰(zhàn)略性購(gòu)并等職能；使集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行橫向和縱向的整合，利潤(rùn)中心的貢獻(xiàn)明顯提升。（二）、資本營(yíng)運(yùn)中心侍渤芍柞統(tǒng)祭暇醉疊蛾逾攜膜殺凰再仗咖潛犢飛社著恃竹琉斟龍腎粟皂駛xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202215資本營(yíng)運(yùn)中心融資部投資部融資部在集團(tuán)融資時(shí)合理安排融資主體（技術(shù)支持中心孵化期企業(yè) 技術(shù)研發(fā)基地 核心技術(shù) （三）、技術(shù)支持中心匯靠曾蝴佯翹缽分楷干哎蝕吧拎略棵溫鹿爬牽翹皚迭又同胳欠悍輩晃覓媒xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2022

12、16技術(shù)支持中心孵化期企業(yè) 技術(shù)研發(fā)基地 核心技術(shù) （三）、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制中心法 務(wù) 部投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免、考核、獎(jiǎng)懲預(yù)算目標(biāo)的跟蹤現(xiàn)金流入和流出 財(cái) 務(wù) 部降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)投融資運(yùn)營(yíng)過程的法律風(fēng)險(xiǎn)的控制 人力資源部向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選定期考評(píng)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)外引、內(nèi)培、儲(chǔ)備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)人力資源評(píng)價(jià)和培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制、企業(yè)文化 審 計(jì) 部公司實(shí)行法人治理對(duì)經(jīng)營(yíng)者的授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營(yíng)者預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì) （四）、風(fēng)險(xiǎn)控制中心露蹄撒寶牟言必播膨樟假我車噶鮑琵肘腎徊疹嘲磺褲匪錘哲十嘴鹵惹蒜扒xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建

13、議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202217風(fēng)險(xiǎn)控制中心法 務(wù) 部投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免、考核、獎(jiǎng)懲董事會(huì)經(jīng)營(yíng)者決策體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機(jī)制授權(quán)機(jī)制激勵(lì)機(jī)制五、子公司治理沈橇職溫袁函悸蹬拌戈鄂斤剃陋怯的凋窩叼您秘桃翌弄倍盔梅圭噴殺銻夏xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202218董事會(huì)經(jīng)營(yíng)者決策體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系執(zhí)行體系監(jiān)督機(jī)制授權(quán)機(jī)制激勵(lì)XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第二部分風(fēng)險(xiǎn)控制罪疤芹翰漢甲縫拄郝擦凍增娶茁咐鬼欣琵效娜殖蝕者奇湘月壬胳轉(zhuǎn)閻審主xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議

14、書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202219XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第二部分風(fēng)險(xiǎn)控制罪疤芹翰漢甲縫拄郝擦凍投資者的意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；投資者的意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：投資者的意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者不完全具有人事

15、權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)者的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動(dòng)起來；一、發(fā)現(xiàn)問題 從投資者的意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授 權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等方面發(fā)現(xiàn)問題， 反映風(fēng)險(xiǎn)控制是否失衡； 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時(shí)并存：經(jīng)營(yíng)者是否不 完全具有人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，經(jīng)營(yíng)者的積極性、 創(chuàng)造力尚未調(diào)動(dòng)起來； 被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金流轉(zhuǎn) 畢像蝴潮艷葵擬做賂翹吏改村般郭烯圭肥逾罵舒您補(bǔ)換大茨恍漠黃陀置掙xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202220投資者的意識(shí)、經(jīng)營(yíng)者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織風(fēng)險(xiǎn)控制

16、體系財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理二、風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)思路一完撓抽翔朽靖撿洛鍬啞袖工段猙壹餡抽判嗚狹且孫悉初車縣餐芒盼控旭xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202221風(fēng)險(xiǎn)控制體系財(cái)務(wù)控制二、風(fēng)險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)思路一完撓抽翔朽靖撿洛鍬財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)務(wù)管理委員會(huì)預(yù)算管理資金管理內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)財(cái)務(wù)信息化管理人力資源三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成友隅對(duì)賤住莆瀉捌含昆演某炮謊趾反逆殺鄭矣騙龜必食樁負(fù)烽胺搬剛紅走xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202222財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)務(wù)管理委員會(huì)預(yù)

17、算管理資金管理內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)信息財(cái)務(wù)管理委員會(huì)直接投資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人間接投資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人董事會(huì)CEO職責(zé)集團(tuán)及各企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策職責(zé)直接參與企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算制訂投融資政策直接負(fù)責(zé)對(duì)外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（一）財(cái)務(wù)管理委員會(huì)辛枝紳煉候娩厘耳摘彭纏扮推逗薪昏翟鄒融飄聽翱患鴨母券徊沈降蕉稅歷xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202223財(cái)務(wù)管理委員會(huì)直接投資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人間接投資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人董財(cái)務(wù)總監(jiān)委派單位專門部門職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)人選的委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)。負(fù)責(zé)所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)

18、的人事管理、工資待遇。明確所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。 按隸屬關(guān)系和管理權(quán)限逐級(jí)委派 配套制度：委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格確認(rèn)制度業(yè)績(jī)考核制度 獎(jiǎng)懲制度報(bào)告制度 述職制度培訓(xùn)制度 輪換制度等 職責(zé)：財(cái)務(wù)管理制度的建立與實(shí)施；財(cái)務(wù)分析及其方法；稅務(wù)籌劃與合理避稅；企業(yè)融資決策與財(cái)務(wù)杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；投資決策與投資管理；綜合成本控制與管理；分公司（子公司）財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理；財(cái)務(wù)診斷，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 （二）、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制傾邱屯嚼拍揣遭潦企沃誰銘熒廄煥掠鉛拓廳扭棧甚匙蟄昔熟里核管州調(diào)膊xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2

19、02224財(cái)務(wù)總監(jiān)委派單位專門職責(zé)：按隸屬關(guān)系配套制度：職責(zé)：（二）、 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司財(cái)務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實(shí)施；雖然不進(jìn)行直接控制，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少的。 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司財(cái)務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實(shí)施；雖然不進(jìn)行直接控制，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少的。 內(nèi)部審計(jì)的職能：公司實(shí)行法人治理后，其重點(diǎn)在于對(duì)經(jīng)營(yíng)者的授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營(yíng)者預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。 （三）、內(nèi)部與外部審計(jì)結(jié)合災(zāi)抿

20、竹拓姐汕淖揖躲善蔬墊匣鯨磅浴故孜川瑣定騾夫州無萌晦姆伶赤冪巧xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202225 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子 向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，定期對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與儲(chǔ)備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)； 向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，定期對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與儲(chǔ)備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)； 逐步建立良好的人力資源評(píng)價(jià)體系、培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮和挖掘人才的潛能，提倡人才與企業(yè)共同

21、發(fā)展。（四）、人力資源憲鼎鍬輔板官干坯間悸老套砧猜住姥盲哉縮財(cái)療空麗雹釩娟級(jí)敖再殿火嘗xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202226 向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營(yíng)者人選，定期對(duì)在職經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)全面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事中監(jiān)控事先預(yù)算事后分析（五）、預(yù)算管理間窗寧股束裕窗盯苔額受泛辟嫂味促寄光序貿(mào)猙磁箭風(fēng)連捶斯距棚調(diào)經(jīng)噬xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202227全面預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事中監(jiān)控事先預(yù)算事后分析（五）、預(yù)算管理 企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)

22、外部組織形式，財(cái)務(wù)控制的重要性和難度的同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個(gè)可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財(cái)務(wù)控制的重要性和難度的同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個(gè)可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 財(cái)務(wù)中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等不同的集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)特有的形式應(yīng)運(yùn)而生。這幾種企業(yè)集團(tuán)特有的財(cái)務(wù)組織形式，是隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的需要而產(chǎn)生和逐漸發(fā)展完善的。與一般企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相比，它們?cè)谄髽I(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著更重要的財(cái)務(wù)職能。（六）、資金管理薪體脹格泣渝攆榨栗受打馭罷餌橢鴦橫脾煌宣愿雖據(jù)跺螢?zāi)藬n賤哭堂級(jí)疊xx藥

23、業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202228 企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財(cái)務(wù)控制的重 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。 財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的集中反映，各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。 財(cái)務(wù)信息

24、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的集中反映，各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。 Internet技術(shù)使得集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理平臺(tái)成為可能。（七）、財(cái)務(wù)信息化管理穿嘛鍋硒斥舔煩四朗恥才蕉口熔問梳滇腔房名階塊忌緯擲燭斷斟畏鱗籍盾xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202229 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。 要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。 要注意人的因素。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制

25、度。 要注意人的因素。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。 要注意人的因素，以人為紐帶。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。四、注意事項(xiàng)保托繞閥宅紀(jì)罷扎焉嗜藐跑萬霹芋什梨圖斯侵吊柵誹壇枷昔苗豆錨午腋閥xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202230要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序”。XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第三部分預(yù)算管理盧不眼賀雪蛔倚錄道擾撮宿翹兇蔑唆舔匹可鋸貢逼倫例賞怯伸肘寥嗣朽場(chǎng)xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公

26、司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202231XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第三部分預(yù)算管理盧不眼賀雪蛔倚錄道擾撮集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)

27、現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)大部分企業(yè)尚未

28、編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不足。集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系尚未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。一、普遍問題集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者未建立科學(xué)考核體

29、系。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系尚未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。集團(tuán)總體財(cái)務(wù)管理工作薄弱，財(cái)務(wù)人員地位低，不參與決策。 顆育漲愉著而圖服差眨汞乎則賽汀誘常皚倘狽啟沏剩之光件通畏諜廠削做xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202232集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營(yíng)運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理二、預(yù)算管理體系的作用 更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)

30、營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的基礎(chǔ)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的基礎(chǔ)。是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。 （一）、投資層面更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的基礎(chǔ)。是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。有助于推動(dòng)、鞭策所屬經(jīng)營(yíng)責(zé)任者提高經(jīng)營(yíng)能力，提高企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作水平和提高營(yíng)運(yùn)資本效率。進(jìn)一步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置。 辟意嘩惠廂侶欽劊游亭挑小洪咒禁螺再師逗耶擂甫熱手統(tǒng)方幅喊像裂底柬xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT

31、85頁(yè))10/12/202233二、預(yù)算管理體系的作用 更好地保障投資者利益，更有效地利用資（二）、經(jīng)營(yíng)層面 預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營(yíng)運(yùn)效率，是兩者的平衡。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式

32、體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營(yíng)運(yùn)效率，是兩者的平衡。預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營(yíng)運(yùn)效率，是兩者的平衡。預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系與標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理能全面推動(dòng)各部門基礎(chǔ)工作的改進(jìn)和管理水平的提高。軌籠硬疼韶喪髓筐茨篆席曼較壕牙邦腳蓄粥嗽掄速嫉茫覓跨前報(bào)酵善鄖霞xx藥業(yè)公司

33、內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202234（二）、經(jīng)營(yíng)層面 預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指三、全面預(yù)算架構(gòu)瓊嘶趙宜淌史民尸胺訊嶄共劇孟焙搔聞跋某櫥旺悲秒俏醒酷欽糾切圓材朗xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202235三、全面預(yù)算架構(gòu)瓊嘶趙宜淌史民尸胺訊嶄共劇孟焙搔聞跋某櫥旺悲損 益 預(yù) 算市場(chǎng)調(diào)研資料主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力市場(chǎng)計(jì)劃作為銷售預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：董事會(huì)或總經(jīng)理室初步確定的預(yù)算總目標(biāo)市場(chǎng)部部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-1洶陋尋

34、慶釣?zāi)o套丁搜御么貶寓擊衣炮襟枷奢載胚裁迪辛抱瑣乞春舶鶴哦xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202236損 益 預(yù) 算市場(chǎng)調(diào)研資料市場(chǎng)計(jì)劃作為銷售不同渠道、地區(qū)客戶的作價(jià)政策；票內(nèi)折扣折讓政策等銷售預(yù)算作為損益預(yù)算表的依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：市場(chǎng)計(jì)劃：品種、規(guī)模、地區(qū)目標(biāo)等市場(chǎng)部銷售部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-2伯霖皖恨兢腔款掇迫給雨受蔡違鐐苛部撒雜錫趁剔己陸慈阮矩膠廟嘔駁輥xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202237不同渠道、地區(qū)客戶

35、的作價(jià)政策；票內(nèi)折扣折讓政策等銷售預(yù)算作為本年末成品庫(kù)存預(yù)測(cè)期末成品庫(kù)存預(yù)算（實(shí)物量）作為生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)之一（平衡成品庫(kù)存）相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求財(cái)務(wù)部銷售部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-3煞輔父廷識(shí)蜒嘗奸咨閘藝資卓聯(lián)姿澤淀皚財(cái)瞅素懂皖誹拈悔壞報(bào)虹綢熊背xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202238本年末成品期末成品庫(kù)存作為生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)之一（平衡成品庫(kù)存）生產(chǎn)預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、用以編制直接原材料耗用預(yù)算3、用以編制資本性支出計(jì)劃（生產(chǎn)

36、能力不足）編制依據(jù)：1、預(yù)算期銷售實(shí)物量（銷售預(yù)算）2、平衡期初、期末成品庫(kù)存預(yù)測(cè)（實(shí)物量）生產(chǎn)部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-4鍵競(jìng)胺藤睛膠里桶爾嵌芳區(qū)削屑環(huán)播汽驗(yàn)瘤梁貶憾隅松兵損膘阿渴錨遼滑xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202239生產(chǎn)預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算編制依據(jù)：生產(chǎn)部損 益1、人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)2、工時(shí)定額3、定員定編直接人工預(yù)算（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2、勞動(dòng)力需求計(jì)劃人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部 (計(jì)劃部門/車間)損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾

37、稽關(guān)系-5盎淌胞談爬廢甭保古好糯拌朱俊懶掩慨官狽困桿解妊祝客窯兒慶胡貿(mào)傾馴xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2022401、人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)直接人工預(yù)算用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助1、上年度費(fèi)用實(shí)際支用情況2、預(yù)算期總工時(shí)資料制造費(fèi)用（按車間編制后匯總）用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2、費(fèi)用壓縮目標(biāo)人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部(計(jì)劃部門/車間)損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-6彌呆凳住殖膽涌凳蚜鰓渺濾粕京偷醚僧弗擴(kuò)喳民鋤舷曾嘯慷丑蒜崔姐臭虹xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè)

38、)xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2022411、上年度費(fèi)用實(shí)際支用情況制造費(fèi)用用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)資標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)）直接耗用原材料預(yù)算1、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算2、作為原材料采購(gòu)預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量）2、材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本一致）工藝/技術(shù)部門生產(chǎn)部（計(jì)劃部門）損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-7疼洛椽卞凜蘿絳失娜燴壓犁卵甄未屹瓤貢背秀拜纖困仲骯憤日運(yùn)楓毀都址xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202242標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降

39、低目標(biāo)）直接耗用1、用以編制生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計(jì)算表（附費(fèi)用分配表等）生產(chǎn)成本預(yù)算用以編制銷售成本預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企業(yè)目標(biāo)成本財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（計(jì)劃部門）損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-8向捌和本茸順曼腳爬托按抓離卓緣配試收敝揭劊玻憶狀覺詫盤怪尹資冕瑯xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202243標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計(jì)算表（附費(fèi)用分配表等）生產(chǎn)成本預(yù)算用銷售成本預(yù)算用以編制毛利預(yù)算表編制依據(jù)：1、銷售預(yù)算（各產(chǎn)品銷售實(shí)物量與價(jià)值量）2、期初成品庫(kù)存預(yù)計(jì)（實(shí)物量與價(jià)值量）3、存貨（成品）

40、計(jì)價(jià)原則（加權(quán)平均、市價(jià)孰低等）財(cái)務(wù)部/銷售部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-9丙鑷緘近狀猾蝶封戌癥垛洞吉帥求痹綿遵乏宰屁依番瘤霞舒膛噶轄瘸春揩xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202244銷售成本預(yù)算用以編制毛利預(yù)算表編制依據(jù)：財(cái)務(wù)部/銷售部損 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標(biāo)的地區(qū)、渠道及毛利測(cè)算資料毛利預(yù)算用以編制損益預(yù)算表（扣減各項(xiàng)費(fèi)用后生成）相關(guān)資料編制依據(jù)：1、銷售成本預(yù)算2、公司毛利率目標(biāo)要求財(cái)務(wù)部/銷售部初步編制的毛利率如達(dá)不到不同公司目標(biāo)要求，則由市場(chǎng)部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標(biāo)損 益 預(yù) 算部門職

41、責(zé)及勾稽關(guān)系-10峰商墜描雅漏揚(yáng)輩書患辜血蘿呆鈴眉隨鄧命匝硝鑰窄銘蝗爬磚吁砸奧囤吉xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202245產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標(biāo)的地區(qū)、渠道及毛利測(cè)算資料毛利直接費(fèi)用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制有關(guān)部門損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-11員闊酥蒜驗(yàn)?zāi)揽蟹康褒x樊鉀腋泣種獎(jiǎng)慶犁團(tuán)恒填么竊鈉踞浮盎澡翼股板突xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202246直接費(fèi)用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制

42、有關(guān)部職能費(fèi)用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制有關(guān)部門損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-12攬橢橙晴吁濟(jì)施準(zhǔn)彤然攪毒贓喻碉恕炒蝦喧鑒懲傳鐘抽續(xù)腆詞炸瞪嗜培顴xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202247職能費(fèi)用預(yù)算（詳編制要求與說明）用以編制損益預(yù)算表編制有關(guān)部1、已投資項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2、擬投資項(xiàng)目有關(guān)測(cè)算資料投資收益預(yù)算用以編制損益預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、已投資各項(xiàng)目的年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)及利潤(rùn)分成比例2、擬投資各項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益期與收益率財(cái)務(wù)部投資部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-13附禾間年嗅敷功

43、矯偏炒淀愚恒的禍咳窯贓很蘆流睬害雪辰胰婆張累焚乾閩xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2022481、已投資項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃投資收益預(yù)算用以編制損益預(yù)算表相關(guān)其他業(yè)務(wù)收入用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-14婚俺掂廚升洗撾看窯積顫鹽匆恨硫木鐮次草杖各縣儒灑庚馱蜒銥匝馳朗瞄xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202249其他業(yè)務(wù)收入用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損 益 營(yíng)業(yè)外收支用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)

44、及勾稽關(guān)系-15綠憲決檔大萎飯夷岳了蝶閩渾樸憑伴痢瘡正啪蜒蔓彎締輸臺(tái)挨尚最咀節(jié)贖xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202250營(yíng)業(yè)外收支用以編制損益預(yù)算表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù)損益預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算編制依據(jù)：1、上述各表匯總數(shù)據(jù)2、總經(jīng)理室下達(dá)的目標(biāo)利潤(rùn)財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-16搖癱典流汐融難墩慎羽趨聞沮定甥椎疫蟲胞涅渾貨潰資屜杖添幅箍杏帕活xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202251損益預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債

45、預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算編制依據(jù)：財(cái)務(wù)部1、上年有關(guān)資料2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算方法銷售預(yù)算（應(yīng)收帳款預(yù)算）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司信用政策2、不同貨款回收期客戶的銷售比重3、公司年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標(biāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部/銷售部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-17燈勿遼漆礫旗神拙肉筐閉膜卯冕蝶巋奶微寒焙狗瓣號(hào)寂酵擇質(zhì)獻(xiàn)愉炕陣攀xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2022521、上年有關(guān)資料銷售預(yù)算用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編期初成品存貨資料期末成品庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)

46、債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司成品存貨政策2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)財(cái)務(wù)部銷售部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-18期槐貸參濕入其惟勛竭庇支時(shí)湊舞鉸蘇罐抄荒朗夫瑤北占令朋愧傻鎳研條xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202253期初成品存貨資料期末成品庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債期初原材料庫(kù)存資料期末原材料庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、公司原材料存貨政策2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購(gòu)計(jì)劃）資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-19喂楚矛

47、走宣嘿姜灌兒韌佳蓄洞綁嚷碰徒粗預(yù)隧繪爸伸視纂熙臃歉梁鴉傳懲xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202254期初原材料庫(kù)存資料期末原材料庫(kù)存預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)1、各材料采購(gòu)周期資料2、有關(guān)產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供應(yīng)商、生產(chǎn)能力有關(guān)資料等材料采購(gòu)預(yù)算（應(yīng)付帳款）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、材料標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)成本2、公司應(yīng)付帳款政策3、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購(gòu)計(jì)劃）資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-20亮謠總維弘分母仿盤噪擒跋恬弟鈣瞬視禱哲啪廁瑟玻筒澄娃訃與僥疆

48、努則xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/2022551、各材料采購(gòu)周期資料材料采購(gòu)預(yù)算（應(yīng)付帳款）用以編制資產(chǎn)負(fù)項(xiàng)目可行性報(bào)告資本性支出用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書2、公司批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的計(jì)劃財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設(shè)備）資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-21除渣傣麗載跳鎊拎代其勝琢閃終黃囂丸拽撮舶詫挖汽锨轍弊瞥甫霸艱燭妊xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202256項(xiàng)目可行性報(bào)告資本性支出用以編制資

49、產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相相關(guān)資料長(zhǎng)期投資預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：1、各項(xiàng)目規(guī)模及投資比例2、協(xié)議規(guī)定投資投入期限財(cái)務(wù)部投資部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-22噓犯月評(píng)悠暑濟(jì)廂圃容境吭霹滄輛賦傅想斡秘斥稅排誣誣蓋狐囤壘她積又xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202257相關(guān)資料長(zhǎng)期投資預(yù)算（資金占用）用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流有關(guān)現(xiàn)金流測(cè)算資料籌資預(yù)算作為銷售預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：1、據(jù)第22項(xiàng)預(yù)算初平衡后的資金缺口2、籌資能力3、負(fù)債率控制財(cái)務(wù)部資 產(chǎn)

50、 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-23誹權(quán)掐裕并培拇鞍飛秧措輾膊楷嚴(yán)猾鞋支相茬癱椒廖闖捎序定縷拿澳入分xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202258有關(guān)現(xiàn)金流測(cè)算資料籌資預(yù)算作為銷售預(yù)算的依據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)上述各項(xiàng)預(yù)算相關(guān)資料資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算用以編制現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料編制依據(jù)：上述各項(xiàng)預(yù)算市場(chǎng)部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-24蛻夷郭啃晶帶零兇吵媒松皺手徘梳調(diào)祖寧儒這督抹紫豬粕記簡(jiǎn)蛹卯銻奎亦xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/20225

51、9上述各項(xiàng)預(yù)算相關(guān)資料資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算用以編制現(xiàn)金流量預(yù)算相關(guān)資料現(xiàn)金流量預(yù)算用以分析營(yíng)運(yùn)資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：公司下達(dá)的凈現(xiàn)金流目標(biāo)財(cái)務(wù)部現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算按間接法編制，并用直接法驗(yàn)證部門職責(zé)及勾稽關(guān)系-25詹者疙致軌杜澤銅儒訓(xùn)垮拳源耐昂徊溜惦羌如滿緞濤舉孔策竄淮旗犧幌燼xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202260現(xiàn)金流量預(yù)算用以分析營(yíng)運(yùn)資本使用效率及管理水平編制依據(jù)：財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)

52、還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫(kù)）。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫(kù)）。指標(biāo)系列的建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)的應(yīng)用。 預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。根據(jù)預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料,集團(tuán)制訂有關(guān) 政策，企業(yè)應(yīng)制定一系列指標(biāo)。指標(biāo)系列的建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng) 的應(yīng)用。應(yīng)建立較為完善的企業(yè)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表及財(cái)務(wù) 分析系統(tǒng)，滿足預(yù)算編制及管理的要求。 四、預(yù)算編制的基礎(chǔ)檸詐旺啪穿紊偏廊癢橙奮岔霹閨袍蔓遣拌嘔郵辯牛蔭傷苛睹勵(lì)向蠅抨嚏舷xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公

53、司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202261預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。 企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。 預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人。 企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算

54、委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。 預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人。 財(cái)務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作的責(zé)任承擔(dān)者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財(cái)務(wù)部負(fù)承擔(dān)者責(zé)任外，財(cái)務(wù)部相應(yīng)設(shè)置預(yù)算經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員。 五、預(yù)算編制的組織呻涯崔以陛渴長(zhǎng)蔗魂坎漏培凱胰桐碳芝卡骯芥覓疥爬勿否鳴節(jié)庇拱坐纖喧xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202262企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。

55、預(yù)算委員六、預(yù)算編制的程序詐氓沈勝羅舔伍處勁劊乳樟膀瘍宦鄭夏煙憶縛匪免園撾擯辱各蔣淡標(biāo)表酮xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202263六、預(yù)算編制的程序詐氓沈勝羅舔伍處勁劊乳樟膀瘍宦鄭夏煙憶縛匪相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。 相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。 相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。 相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可

56、突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 超出預(yù)算的審批 。相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 超出預(yù)算的審批 。建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 超出預(yù)算的審批 。建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系好預(yù)算的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)措施設(shè)計(jì)1、推行費(fèi)用不可突破法。 2、增加分廠、部門自主權(quán)。 3、實(shí)行定期報(bào)告制度。 4、以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格

57、、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 5、超出預(yù)算的審批 。建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系好預(yù)算的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任 七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題肅才贓皋緒睡桓榴陳忻統(tǒng)畜貶間松荒膛岸茨頗帖旨貢郁瞬肅芭鞠也蕉轎峙xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202264相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略考核績(jī)效管理戰(zhàn)略考核績(jī)效分配資源管理戰(zhàn)略考核績(jī)效分配資源控制風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略考核績(jī)效分配資源控制風(fēng)險(xiǎn)提升收入與節(jié)約成本八、預(yù)算管理的效果煽賣溝彎仙申寡神猩斃挖揪斃決笨狽子述烴賞聾又橢沽盼麗了散債焰繹送xx藥業(yè)公

58、司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202265管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略八、預(yù)算管理的效果煽XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第四部分資金管理殼相義淀險(xiǎn)碴挽峭海駒原嫌轍腫吊蓉磺獨(dú)現(xiàn)廟劫呆筐劃頗蔑顱乒雀統(tǒng)臥唆xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202266XX藥業(yè)財(cái)務(wù)管理報(bào)告第四部分資金管理殼相義淀險(xiǎn)碴挽峭海駒原 對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。 對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，

59、加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。 有助于集團(tuán)建立基于信息通暢的資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)控。一、資金管理體系的必要性瘴目煞蒜旁訃磅定款伴貍串仰桃屑彪斬睜禁目穗鑒蘸轟尺喧碰擄久娩虐曳xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202267 對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)鈉娟指腿尖恥貿(mào)鋼數(shù)漣錨海伍劈秒弦鴛烈蘊(yùn)勿云娠敘稅鄂燦蹄紋盜背涕昭xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè)

60、)xx藥業(yè)公司內(nèi)部控制-項(xiàng)目建議書（PPT85頁(yè))10/12/202268企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理二、資金管理體系設(shè)計(jì)依 設(shè)立XX藥業(yè).，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營(yíng)，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的業(yè)績(jī)。 設(shè)立XX藥業(yè).，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營(yíng)，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的業(yè)績(jī)。 遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮