企業(yè)簽訂哪些合同才需要交印花稅

1、目 錄123企業(yè)簽訂哪些合同需要繳納印花稅你知道嗎？印花稅如何計算，如何繳納？印花稅的賬務(wù)處理（一）印花稅貼花的概念印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟往來中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。印花稅貼花就是把印花稅票(和郵票差不多)貼在合同、賬本等上面。 一、 企業(yè)簽訂的哪些合同需要繳納印花稅？印花稅票 印花征稅范圍經(jīng)濟合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)購銷合同加工承攬合同建設(shè)工程勘察設(shè)計合同建筑安裝工程承包合同財產(chǎn)租賃合同貨物運輸合同倉儲合同借款合同財產(chǎn)保險合同技術(shù)合同10類合同營業(yè)賬簿權(quán)利、許可證照財產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)資金賬簿、其他營業(yè)賬簿如：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、

2、專利證、土地使用證經(jīng)財政部門確定征稅的其他憑證印花稅暫行條例（一）印花稅如何交印花稅分為自行貼花和匯貼匯繳。自行貼花是指印花稅實行的是“三自”繳納方式(自行計算、自行購買、自行貼花并注銷)。匯貼匯繳是指按期匯貼匯繳，對于超過500元的憑證需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)，然后貼現(xiàn)繳款書或完稅證明，其中一聯(lián)貼在憑證上，稅務(wù)機關(guān)在憑證上蓋章，匯總繳款期限為1個月，注意繳納方式一經(jīng)選定，1年內(nèi)不得更改。 二、 印花稅如何計算、如何繳納？現(xiàn)行印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種稅率。（1）比例稅率（4檔）（2）定額稅率權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，采用按件，每件5元。 （二） 印花稅稅率具體稅目稅率（%）財產(chǎn)租賃合同

3、、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同1加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿（減半）0.5購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同0.3借款合同0.05印花稅稅率口訣：千一租管飽萬三狗見雞萬五營加運產(chǎn)察還有零五借和五元證（1）按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法 應(yīng)納稅額=計稅金額適用稅率（2）按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法 應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量單位稅額注：同一憑證因記載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額；按合計稅額貼花，按稅率高的計稅貼花（不足1角，免征）。 （三） 印花稅計算我公司與*房地產(chǎn)公司租賃寫字間，租期1年，合同約

4、定租金100萬元，增值稅稅額9萬元，合計109萬元，我公司該繳納多少印花稅？答：各地執(zhí)行口徑仍按照印花稅條例規(guī)定，依據(jù)合同所載金額確定計稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)。應(yīng)納印花稅額=100萬1=0.1萬元 案例1某企業(yè)2020年2月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件；簽定產(chǎn)品購銷合同兩份，所載金額為140萬元；訂立借款合同1份，所載金額為40萬元。此外，企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實收資本”賬戶載有資金200萬元，其他賬簿5本。2014年12月底該企業(yè)“實收資本”所載資金增加為250萬元。

5、計算該企業(yè)2月份應(yīng)納印花稅額和12月份應(yīng)補納印花稅額并作會計處理。 案例2(1)企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=4*5件= 20(元)(2)企業(yè)訂立購銷合同應(yīng)納稅額=140萬*0.3=420(元)(3)企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅款= 40萬*0.5=20(元)(4)企業(yè)營業(yè)賬簿中“實收資本”應(yīng)納稅額= 200萬*0.5= 1000(元)(5)企業(yè)其他營業(yè)賬冊應(yīng)納稅額=5*5=25(元)(6)2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額= 20+ 420+ 20+ 1000+ 25= 1485(元) 誤區(qū)一：只要簽訂合同就要交印花稅嗎？答：合同是印花稅的憑證之一，但不是所有的合同都要交印花稅，有時沒有簽合同也要交印花稅

6、。 （四） 印花稅誤區(qū)匯總只要簽合同，就要交印花稅不簽合同，不用貼印花誤區(qū)誤區(qū)二：只對紙質(zhì)的應(yīng)稅憑證繳納印花稅?答：以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證都要按規(guī)定繳納印花稅! 紙質(zhì)憑證電子憑證印花稅應(yīng)稅憑證繳納印花稅誤區(qū)三：合同沒有金額就不用繳納印花稅?答：按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國家牌價計算金額；沒有國家牌價的，按市場價格計算金額計稅。有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計

7、稅，補貼印花。 誤區(qū)四：印花稅可以雙方分攤繳納?同一憑證，雙方簽訂各執(zhí)一份，各方就所執(zhí)的一份各自全額繳納。 A公司B公司轉(zhuǎn)讓合同，計稅價格 500萬A公司B公司印花稅：5000.05%=2500元印花稅：5000.05%=2500元全額繳納全額繳納合同一人一份印花稅一人一半誤區(qū)自2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人印花稅減半征收。財稅2019 13號稅收優(yōu)惠誤區(qū)五：副本也有可能要繳納印花稅?對已繳納印花稅的憑證的：副本或者抄本對外不發(fā)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系，只需要留備存查。但是，以副本或者抄本視同正本使用的，就需要繳納印花稅! 副本已繳納印花稅憑證的抄本免稅免稅誤區(qū)七：某些合同履行后，實際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，應(yīng)否補貼印花？ 實際結(jié)算金額一般不再補貼印花合同所載金額不一致誤區(qū)八：簽訂的購銷合同未履行已經(jīng)繳納的印花稅可以退嗎?答：不論合同是否兌現(xiàn)，都要按規(guī)定貼花。多貼印花稅票，不得申請退稅或者抵扣。 忘記貼花貼花重復(fù)使用忘記注銷30倍重罰20倍重罰10倍重罰（1）通過“應(yīng)交稅費”科目核算 關(guān)鍵點：地方稅務(wù)局是否核定征收。 計提本月印花稅的會計分錄：借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅實際繳納印花稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅 貸：銀