國開納稅籌劃第1章自測題及答案

1、國開納稅籌劃第1章自測題及答案一、單項選擇題試題 1稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ）正確答案是：征納雙方試題 2稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ）正確答案是：政治權(quán)力試題 3稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃正確答案是：納稅義務(wù)發(fā)生之前試題 4稅收三性是指（ ）正確答案是：無償性、固定性、強制性試題 5稅收籌劃的目標是（ ）正確答案是：企業(yè)價值最大化試題 6（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)正確答案是：合法性試題 7稅收籌劃的主體是（ ）正確答案是：納稅人試題 8稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ）正確答案是：合法性試題 9以下選項中，屬于納稅人的有（

2、）正確答案是：居民企業(yè)試題 10以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（ ）正確答案是：定額稅率二、多項選擇題試題 11納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。正確答案是：避稅, 騙稅, 逃稅, 欠稅試題 12稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ）正確答案是：減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù), 避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民, 避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民, 避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象試題 13稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）正確答案是：免稅, 減稅, 稅收扣除, 稅收抵免試題 14納稅人進行稅收籌劃活動（ ）正確答案是：充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策, 調(diào)整戰(zhàn)略方向, 調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié),

3、 調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式試題 15刑法規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）正確答案是：分層次處罰, 對自然人逃避繳納稅款并處罰金, 對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制, 對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰試題 16遞延納稅籌劃法是（ ）正確答案是：推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間, 獲取了貨幣時間價值的相對收益, 企業(yè)沒有減少稅款的繳納試題 17稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。正確答案是：相對減輕稅負, 納稅成本最少化, 涉稅零風險試題 18關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（ ）正確答案是：適用于跨國母子公司之間的稅收抵免, 我國允許間接抵免, 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

4、試題 19稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ ）正確答案是：合法性, 事前性, 目的性, 風險性試題 20利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（ ）正確答案是：企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平, 企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響, 企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平, 企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平三、判斷題試題 21避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神正確答案是“錯”。試題 22稅

5、收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃正確答案是“錯”。試題 23企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化正確答案是“對”。試題 24稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分正確答案是“錯”。試題 25從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目正確答案是“錯”。試題 26自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰正確答案是“錯”。試題 27代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔相應(yīng)的納稅義務(wù)正確答案是“錯”。試題 28根據(jù)我國稅法規(guī)定, 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅正確答案是“錯”。試題 29遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的正確答案是“對