財(cái)政學(xué)概論4版章后習(xí)題參考答案

1、財(cái)政學(xué)概論（第四版）章后練習(xí)題參考答案第一章公共財(cái)政導(dǎo)論一、復(fù)習(xí)思考題1.如何區(qū)分私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品?答：區(qū)分私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品，主要看其是否具有排他性和競爭性，具有排他性和競爭性的是私人產(chǎn)品；不具有排他性和競爭性即具有非具有排他性和非競爭性的是公共產(chǎn)品。2.為什么要區(qū)分私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品? 答：區(qū)分私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品3.公共產(chǎn)品由市場提供,為什么會(huì)出現(xiàn)失靈問題? 答：由于公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性的特征,它的需要或消費(fèi)是公共的或集合的,如果由市場提供,消費(fèi)者不會(huì)自愿掏錢去購買,而是等著他人去購買自己順便享用它所帶來的利益,這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)所謂的“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。4.市場失靈的領(lǐng)域有哪些?答：

2、市場失靈的領(lǐng)域有：（1）資源配置的失靈。包括外部性與公共產(chǎn)品、信息不充分和不對稱、自然壟斷和產(chǎn)品差別。（2）收入分配不公平。（3）宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定性。5.政府如何彌補(bǔ)市場失靈?答：政府通過干預(yù)經(jīng)濟(jì)來彌補(bǔ)市場失靈。（1）在資源配置失靈方面。政府包括提供公共產(chǎn)品，矯正外部性；政府通過通過信息和加強(qiáng)對市場秩序的規(guī)范和管理,以減少或糾正信息的偏差；政府通過公共生產(chǎn)和管制價(jià)格解決壟斷。（2）在收入分配方面，政府通過累進(jìn)稅率從高收入者身上征稅,再將稅款以轉(zhuǎn)移支付的方式,補(bǔ)貼給低收入人群和弱勢群體, 進(jìn)而縮小收入差距。 （3）在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面。通貨緊縮時(shí)，政府通過擴(kuò)大支出和減稅，從而擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；

3、通貨膨脹時(shí)，政府通過加稅和壓縮支出，給過熱的經(jīng)濟(jì)降溫，使物價(jià)回落。6.公共財(cái)政的構(gòu)成要素有哪些? 答：公共財(cái)政就是政府為滿足公共需要,在市場失靈的領(lǐng)域進(jìn)行資源配置和收入再分配的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其主體是國家（政府），性質(zhì)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)范疇。目的是滿足公共需要。活動(dòng)范圍是市場失靈的領(lǐng)域。7.公共財(cái)政與公共產(chǎn)品和市場失靈有何關(guān)系? 答：公共領(lǐng)域就是市場失靈的領(lǐng)域，市場失靈的領(lǐng)域就是公共領(lǐng)域。公共財(cái)政就是政府彌補(bǔ)市場失靈的價(jià)值表現(xiàn)，就是政府提供公共產(chǎn)品滿足公共需要的物質(zhì)基礎(chǔ)。8.公共財(cái)政與市場經(jīng)濟(jì)有何關(guān)系?答：財(cái)政與市場不是對立的關(guān)系，也不是相互替代的關(guān)系，而是相互依存，相互補(bǔ)充的關(guān)系。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中

4、,市場是基礎(chǔ),市場是第一位的,是主體。政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（財(cái)政）是第二位的,是為了彌補(bǔ)市場失靈而存在的,是補(bǔ)充。第二章財(cái)政職能一、單項(xiàng)選擇題1.財(cái)政的派生職能是指（ ）。C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 2.政府通過財(cái)政來配置社會(huì)資源的直接工具主要有（ ）。 C.財(cái)政支出 3.財(cái)政收入分配的主要目標(biāo)是（ ）。B.公平 4.一般在（ ）的情況下，政府實(shí)施積極的財(cái)政政策。 C.通貨緊縮 5.下列 ( )不是財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的目標(biāo)構(gòu)成要素。B.稅負(fù)不變 二、多項(xiàng)選擇題1.廣義的資源包括( )。A.人力資源 B.物力資源 D.財(cái)力資源 2.執(zhí)行配置資源職能的主要工具有（ ）。A.財(cái)政支出 B. 政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付 3.財(cái)

5、政收入分配職能的主要內(nèi)容包括（ ）。A.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平 B.調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平 4.在通貨緊縮的情況下，財(cái)政一般會(huì)（ ）。A.減稅 D.擴(kuò)大財(cái)政支出 E.增發(fā)國債5.財(cái)政制度的內(nèi)在設(shè)計(jì)的主要工具有（ ）。B.累進(jìn)稅制 C.轉(zhuǎn)移支付制度 6.財(cái)政的基本職能是( )。A.資源配置職能 B.調(diào)節(jié)收入分配職能 三、復(fù)習(xí)思考題1.什么是財(cái)政職能?財(cái)政具有哪些職能? 答：財(cái)政職能是指財(cái)政本身具有的經(jīng)濟(jì)功能。財(cái)政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能等三大職能。2.什么是財(cái)政資源配置職能?其主要內(nèi)容有哪些?答：財(cái)政的資源配置職能是指政府財(cái)政對社會(huì)資源進(jìn)行的直接配置和間接引導(dǎo)的功能。其主要內(nèi)容有：(

6、1)調(diào)節(jié)資源在部門和產(chǎn)業(yè)之間的配置；(2)調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置；(3)調(diào)節(jié)資源在政府和非政府之間的配置 。3.什么是財(cái)政收入分配職能?其主要內(nèi)容有哪些?答：財(cái)政收入分配職能是指財(cái)政參與國民收入分配和再分配的能力。其主要內(nèi)容有：(1)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平(2)調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平 。4.什么是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)配置職能?其主要內(nèi)容有哪些?答：財(cái)政穩(wěn)定增長職能是指當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不穩(wěn)定時(shí),財(cái)政通過對自身收支的調(diào)整來影響社會(huì)總需求,從而實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定或推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的功能。其主要內(nèi)容有：（1）通貨緊縮時(shí)，政府通過擴(kuò)大支出和減稅，從而擴(kuò)大內(nèi)需，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；（2）通貨膨脹時(shí)，政府通過加稅和壓縮支出，給過熱的經(jīng)濟(jì)降溫

7、，使物價(jià)回落。5.執(zhí)行穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的工具有哪些?答：(1)在相機(jī)選擇的財(cái)政政策中，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的財(cái)政工具有增稅或減稅、擴(kuò)大或壓縮財(cái)政支出、擴(kuò)大或減稅國債發(fā)行等；(2)在財(cái)政制度的內(nèi)在設(shè)計(jì)中，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的財(cái)政工具有累進(jìn)稅制和轉(zhuǎn)移支付制度。 第三章財(cái)政支出概述一、單項(xiàng)選擇題1.按（ ）分類，財(cái)政支出可劃分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出。B經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 2.按（ ）分類，財(cái)政支出可劃分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出和社會(huì)性支出。 A.政府職能3.轉(zhuǎn)移性支出主要體現(xiàn)的財(cái)政職能是（ ）。 B收入分配 4.購買性支出主要體現(xiàn)的財(cái)政職能是（ ）。A.資源配置 5.財(cái)政補(bǔ)貼屬于（ ）。 D轉(zhuǎn)移支出6.政府從個(gè)人和企業(yè)購買原材料和土地、

8、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性服務(wù)并由政府直接使用的支出稱為（ ）。A購買性支出 二、多項(xiàng)選擇題1按支出是獲得等價(jià)補(bǔ)償分類，財(cái)政支出可分為（ ）。A.經(jīng)濟(jì)性支出 C.社會(huì)性支出 E維持性支出2下列支出中，屬于購買性支出的有（ ）。A.公務(wù)員工資 D公共工程投資 E政府機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)3下列支出中，屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（ ）。 B.價(jià)格補(bǔ)貼 C稅式支出 D最低生活保障支出 E公債利息支出4下列支出中，屬于維持性支出的有（ ）。A行政支出 C國防支出 5下列支出中，屬于經(jīng)濟(jì)性支出的有（ ）。 B.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 D應(yīng)用性科研支出 三、復(fù)習(xí)思考題1.按費(fèi)用分類,財(cái)政支出分為哪幾類?答：依據(jù)財(cái)政支出形成的不同費(fèi)用分類,可將

9、財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防戰(zhàn)備費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他費(fèi)用五大類。2.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類,財(cái)政支出分為哪幾類?答：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的不同,可將財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。所謂購買性支出,是指政府及其機(jī)構(gòu)購買商品和勞務(wù)的支出。所謂轉(zhuǎn)移性支出,是指政府對私人部門的無償?shù)?、單方面的資金支付。3.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出有何不同?答：（1）二者的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)不同，購買性支出對社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響,對收入分配有間接影響,而轉(zhuǎn)移性支出恰好相反，對分配產(chǎn)生直接影響，對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）二者的約束條件不同，購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對政府形成較強(qiáng)的效益約束,而轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約

10、束相對較軟。4.影響財(cái)政支出規(guī)模不斷增長的因素有哪些?答：影響財(cái)政支出規(guī)模不斷增長的因素主要有：（1）經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)因素主要是指一國財(cái)政支出規(guī)模與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)體制相應(yīng)。一般來說,財(cái)政支出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間保持著一種正相關(guān)的關(guān)系,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、生產(chǎn)力水平的提高,財(cái)政支出規(guī)模會(huì)不斷擴(kuò)大；（2）政治因素。政治因素主要包括政局是否穩(wěn)定、政府機(jī)構(gòu)的規(guī)模和政府活動(dòng)規(guī)模三個(gè)方面；（3）社會(huì)因素。社會(huì)因素主要是指人口狀況和文化背景對財(cái)政支出規(guī)模產(chǎn)生的影響。5.利用馬斯格雷夫的階段論分析我國近年來財(cái)政支出不斷增長的原因。答：美國財(cái)政學(xué)家馬斯格雷夫和經(jīng)濟(jì)史學(xué)家羅斯托從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段來研究財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)

11、大的原因。他們認(rèn)為,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,財(cái)政支出增長是最重要的先決條件,否則經(jīng)濟(jì)難以發(fā)展,且在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大的原因也不相同。馬斯格雷夫?qū)⒐I(yè)化分為初期、中期和成熟等三個(gè)階段。其中在初期階段，即工業(yè)化起飛階段,需要大量的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施,如道路、交通運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育等,此時(shí),政府要為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供這些必要的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施及人力資本方面的投資,這對處于經(jīng)濟(jì)“起飛”階段的國家來說,是必不可少的和至關(guān)重要的。 我國當(dāng)前正處于 工業(yè)化起飛階段, 政府要為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供這些必要的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施及人力資本方面的投資,這是導(dǎo)致我國近年來財(cái)政支出不斷增長的原因。6.簡述瓦

12、格納法則。答：瓦格納法則是指公共支出不斷上升的規(guī)律。而導(dǎo)致公共支出不斷上升的因素有兩個(gè)方面:(1)政治因素,是指社會(huì)經(jīng)濟(jì)日益工業(yè)化的過程中,正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更復(fù)雜,市場關(guān)系的復(fù)雜引起了對商業(yè)法律和契約的需要,并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律,這樣就需要把更多的資源用于提供治安和法律的設(shè)施。(2)經(jīng)濟(jì)因素,是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程,人口的居住將密集化,由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題,這樣就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外,教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長因?yàn)樾枨蟮氖杖霃椥?也隨著實(shí)際收入的上升而將快于GDP的增長。7.分析影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素。答

13、：財(cái)政支出結(jié)構(gòu)受多種因素的影響,其中主要有政府職能及財(cái)政資金供給范圍、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府在一定時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢等。(1) 政府職能及財(cái)政資金供給范圍。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與政府職能及財(cái)政資金的供給范圍有著直接的關(guān)系。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,政府職能及財(cái)政資金的供給范圍比較寬,既承擔(dān)了“社會(huì)共同需要”方面的事務(wù),也承擔(dān)了大量競爭性、經(jīng)營性等方面的事務(wù)。所以,在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)上必然體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出投入的比重較大。而在市場經(jīng)濟(jì)體制下,政府主要涉足市場不能辦的事情或辦不好的事情,著力于經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。所以,在財(cái)政支出中基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施等投入的比重大,而用于競爭性、盈利性領(lǐng)域的支出較少。(2

14、)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高的情況下,財(cái)政供給水平和保障能力也必然不高,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)也會(huì)相應(yīng)體現(xiàn)出這一時(shí)期的特點(diǎn)。 但隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)力水平的提高,在財(cái)政支出中，社會(huì)保障支出比重將逐漸提高。 (3)政府在一定時(shí)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策。財(cái)政支出反映著政府的活動(dòng)范圍和方向,反映著政府的政策取向。政府發(fā)展什么、控制什么、支持什么、限制什么,在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中反映得十分清楚。 第四章財(cái)政支出內(nèi)容一、單項(xiàng)選擇題1財(cái)政的投資性支出不包括（ ）。C.文化衛(wèi)生支出 2下列項(xiàng)目中，屬于購買性支出的有（ ）。 C.政府投資、國防和行政管理支出 3下列項(xiàng)目屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的是（ ）。 C.國家食品藥品監(jiān)

15、督局對聯(lián)合利華所生產(chǎn)的立頓紅茶投放市場后的食品安全檢測所發(fā)生的費(fèi)用支出 4. 國防費(fèi)占財(cái)政支出比重的變動(dòng)趨勢是( )。 D. 隨國際形勢變化而波動(dòng)5.政府的公共財(cái)政支出不斷增長，主要是因?yàn)椋?）。 A. 經(jīng)濟(jì)因素 二、多項(xiàng)選擇題1下列選項(xiàng)中，屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的有（ ）。A.行政管理費(fèi) B.國防費(fèi) C.文教與科學(xué)事業(yè)費(fèi) D.衛(wèi)生事業(yè)費(fèi) 2國防作為一種十分標(biāo)準(zhǔn)的公共產(chǎn)品，其特點(diǎn)有（ ）。A.邊際成本為零 D.典型的外部效應(yīng) 3在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資的特點(diǎn)有（ ）。 B.通常不進(jìn)入競爭領(lǐng)域 C.一般不向有明顯經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目投資 D.只能是對市場投資行為的補(bǔ)充 4基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為（

16、）。A.投資規(guī)模大 C.投資時(shí)效長 D.投資收益慢 E.投資集中于資本密集型行5財(cái)政投融資具有的特點(diǎn)有（ ）。A.有別于商業(yè)性投融資渠道的新型投融資渠道 B.目的性很強(qiáng)，范圍嚴(yán)格控制 C.主要為提供“公共物品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資6基礎(chǔ)設(shè)施包括 （ ）。A.機(jī)場 B.鐵路 C.水利設(shè)施 D.城市排污系統(tǒng) 7. 財(cái)政支援農(nóng)業(yè)的內(nèi)容主要包括（ ）。A.農(nóng)林、水利、氣象等基本建設(shè)支出 C.農(nóng)林部門科技三項(xiàng)費(fèi)用 D.農(nóng)林、水利、氣象等部門的事業(yè)費(fèi)支出 三、復(fù)習(xí)思考題1.如何加強(qiáng)對行政成本的控制?答：加強(qiáng)對行政成本的控制，(1)要堅(jiān)持群眾路線,建設(shè)民主政府；(2)轉(zhuǎn)變政府職能,理順各方關(guān)系；(3)加強(qiáng)

17、法制建設(shè),規(guī)范政府行為；(4)要借鑒企業(yè)精神,提高行政效率。2.如何優(yōu)化財(cái)政教育投入結(jié)構(gòu)?答：（1）調(diào)整城鄉(xiāng)教育投入結(jié)構(gòu)。 加大對農(nóng)村地區(qū)、弱勢群體教育的扶持力度，逐步縮小城鄉(xiāng)教育水平差距，在經(jīng)費(fèi)投入和師資調(diào)配上向農(nóng)村和薄弱學(xué)校傾斜，努力縮小學(xué)校之間的差別。 （2）調(diào)整教育投入的地區(qū)結(jié)構(gòu)。加大對中西部地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)教育的大力扶持。特別是高度重視教育在西部發(fā)展中的關(guān)鍵作用，尤其是西部的基礎(chǔ)教育普及和改變西部農(nóng)村貧困狀況的農(nóng)民職業(yè)技術(shù)教育，利用教育公平來促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)展。 （3）調(diào)整義務(wù)教育與非義務(wù)教育的投入結(jié)構(gòu) ，加大對義務(wù)教育的投入力度。（4） 為滿足第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展對具有專業(yè)技能

18、的勞動(dòng)者的大量需求，政府和社會(huì)各界還應(yīng)加大對職業(yè)教育、成人教育的投入。3.當(dāng)前我國財(cái)政投資的重點(diǎn)有哪些?答：當(dāng)前我國財(cái)政投資的重點(diǎn)：(1)基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)。我國當(dāng)前正處于工業(yè)化起飛階段，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展嚴(yán)重依賴基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)水平的提高。而基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)的社會(huì)性、消費(fèi)的非競爭性和非排他性,具有外部性以及位置的固定性、服務(wù)的區(qū)域性， 市場機(jī)制是無能為力的,又必須依賴于政府財(cái)政。因而,政府財(cái)政對基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)的投資是必不可少的。（2）農(nóng)業(yè)。我國是一個(gè)人口眾多的國家,是世界大國，農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)不可能過度依賴國際市場。而農(nóng)業(yè)作為弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，市場投資不足,這就需要政府來彌補(bǔ)市場投資不足,加大對

19、農(nóng)業(yè)的投入力度。4.社會(huì)保障具有哪些特征? 答：社會(huì)保障有覆蓋面的廣泛性、參與上的強(qiáng)制性、制度上的立法性和受益程度的約束性等基本特征5.社會(huì)保障包括哪些內(nèi)容?答：社會(huì)保障包括：（1）社會(huì)保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)是指國家根據(jù)法律,強(qiáng)制由勞動(dòng)者、企業(yè)、政府三方共同籌集基金,在勞動(dòng)者及其家屬生、老、病、傷、殘、失業(yè)時(shí)給予物質(zhì)幫助。社會(huì)保險(xiǎn)是最基本的社會(huì)保障項(xiàng)目,是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容。主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等。（2）社會(huì)救助。社會(huì)救助是指通過國家財(cái)政撥款,保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。主要有貧民救助和災(zāi)民救助。（3）社會(huì)福利。社會(huì)福利是指政府出資為那些生活困難的

20、老人、孤兒和殘疾人等特殊困難群體提供生活保障而建立的制度。（4）社會(huì)優(yōu)撫。社會(huì)優(yōu)撫是指對對國家和社會(huì)有功勞的特殊社會(huì)群體給予補(bǔ)償和褒揚(yáng)的一種制度,主要包括:對現(xiàn)役軍人的安置;對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫;對革命烈士家屬和傷殘軍人的撫恤;對軍人退役后的生活保障等。6.社會(huì)保障資金的來源有哪些?答：社會(huì)保障基金主要有國家、企業(yè)和個(gè)人三種來源構(gòu)成。（1）來源于國家財(cái)政，是指國家在財(cái)政預(yù)算中安排一部分資金,用于社會(huì)保障事業(yè)方面的開支,這是社會(huì)保障基金中重要的、穩(wěn)定的來源。 （2）來源于企業(yè)單位，是指單位企業(yè)(雇主)繳納的社會(huì)保障費(fèi),是社會(huì)保障基金的又一重要來源。勞動(dòng)者為某一企業(yè)提供了勞動(dòng)力,創(chuàng)造了相當(dāng)?shù)纳?/p>

21、會(huì)財(cái)富,為企業(yè)提供了相應(yīng)的成果,雇傭的企業(yè)單位有義務(wù)為其交納社會(huì)保障費(fèi),這些費(fèi)用可以列入企業(yè)經(jīng)營成本。（3）來源于個(gè)人繳費(fèi)。個(gè)人負(fù)擔(dān)一部分社會(huì)保障(特別是社會(huì)保險(xiǎn))費(fèi)是必要的。它有助于減少個(gè)人收入之間的差距,收入高的多交一些,低的少交一些,發(fā)揮了社會(huì)保障的調(diào)節(jié)作用。個(gè)人負(fù)擔(dān)也可以促使人們關(guān)心社會(huì)保障事業(yè),減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。7.財(cái)政補(bǔ)貼中的明補(bǔ)與暗補(bǔ)有何不同?答：按財(cái)政補(bǔ)貼的透明度劃分, 財(cái)政補(bǔ)貼可分為明補(bǔ)和暗補(bǔ)。暗補(bǔ)是政府通過對選定商品的生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，使商品的價(jià)格低于市場價(jià)格來間接影響消費(fèi)者的選擇。明補(bǔ)是政府以貨幣形式直接補(bǔ)貼給受益人的補(bǔ)貼形式。 （1）明補(bǔ)與暗補(bǔ)更有效率。明補(bǔ)不改

22、變商品之間的相對價(jià)格，只產(chǎn)生收入效應(yīng)，不會(huì)帶來效率損失，而暗補(bǔ)卻在增強(qiáng)消費(fèi)者購買力的同時(shí)，改變了商品之間的相對價(jià)格，產(chǎn)生收入效應(yīng)和 替代效應(yīng)，因此，暗補(bǔ)會(huì)帶來效率損失。（2）暗補(bǔ)比明補(bǔ)更有針對性。明補(bǔ)是對所有商品的補(bǔ)貼，而暗補(bǔ)可以針對特定商品如食品等進(jìn)行補(bǔ)貼以實(shí)現(xiàn) 幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。8.財(cái)政支出效益評估方法有哪些?答：財(cái)政支出效益的評估需要根據(jù)項(xiàng)目的不同來選擇不同的方法。常用的方法有： (1)成本-效益分析法 。成本-效益分析法是指針對政府確定的建設(shè)目標(biāo),提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案,計(jì)算出每個(gè)方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期效益的現(xiàn)值,通過分析比較,從中選出最優(yōu)的項(xiàng)目作為政府投資項(xiàng)目的一種方

23、法。 (2)最低費(fèi)用選擇法。最低費(fèi)用選擇法是指針對財(cái)政支出項(xiàng)目設(shè)想出若干種達(dá)到目的的方案,計(jì)算每個(gè)備選方案的有形成本,在對備選方案逐個(gè)分析的基礎(chǔ)上,以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn),選出最佳方案的一種方法。(3)公共定價(jià)法。公共定價(jià)法是指對由政府提供的滿足社會(huì)公共需要的“市場性物品”(準(zhǔn)公共物品)運(yùn)用商品買賣的原理,實(shí)行收費(fèi)使用,以使公共物品得到最節(jié)約、最有效的使用,從而提高財(cái)政支出效益的一種方法。第五章財(cái)政支出管理一、單項(xiàng)選擇題1.從世界范圍來看，國庫體制的類型主要有( )。 B.委托國庫制 2.我國政府采購的采購人不包括 ( )。 D.國有企業(yè) 3.我國國庫業(yè)務(wù)由( )經(jīng)理。 B.中國人民銀行 4.我

24、國政府采購最主要的方式是（ ）。A.公開招標(biāo) 二、多項(xiàng)選擇題1.從世界范圍來看，國庫體制的類型主要有( )。 A.獨(dú)立國庫制 B.委托國庫制 E.委托銀行制2.國庫單一賬戶體系需要建立以下幾類賬戶（ ）。A.國庫單一賬戶 B.零余額賬戶 E.特設(shè)專戶3.政府采購的原則有（ ）。A.公開透明 B.公平競爭 C.公正原則 E.誠實(shí)信用原則4.我國政府采購方式有（ ）。A.公開招標(biāo) B.邀請招標(biāo) C.競爭性談判 D.單一來源采購 E.詢價(jià) 三、復(fù)習(xí)思考題1.為什么要進(jìn)行政府采購?答：進(jìn)行政府采購：(1)是建立政府采購制度是建立和完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制的必然要求。政府采購有利于促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的公平競爭

25、，可以促進(jìn)全國統(tǒng)一大市場的形成，可以更好地彌補(bǔ)市場缺陷。(2)有利于加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,提高財(cái)政資金使用效率。(3)有利于加強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控的功能。政府采購可以根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,采用靈活而有彈性的政府采購制度,實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求的平衡，更利于貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策。（4）有利于促進(jìn)我國民主政治制度建設(shè)和政治體制改革 .2.政府采購的方式有哪些?答：中華人民共和國政府采購法規(guī)定政府采購方式有:公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)、國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)可的其他采購方式。公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。3.國庫集中支付方式有哪些?答：國庫集中支付方式有財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)兩種支付方式

26、。（1）財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付由財(cái)政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,將財(cái)政資金支付到收款人 或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、購買支出以及上級財(cái)政對下級財(cái)政的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,撥付企業(yè)大型工程項(xiàng)目或大型設(shè)備采購資金等。（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán),自行開具支付令,通過財(cái)政單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支出的購買支出和零星支出。4.簡述國庫單一賬戶體系。答：國庫單一賬戶體系包括：(1)財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶,按收入和支出設(shè)置分類賬,收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算,支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。國庫單

27、一賬戶為國庫存款賬戶,用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)。(2)財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶;預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶。財(cái)政部門的零余額賬戶,用于財(cái)政直接支付和國庫單一賬戶支出清算;預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。(3)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶,按收入和支出設(shè)置分類賬。預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng),并用于預(yù)算外資金日常收支清算。(4)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。小額現(xiàn)金賬戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng),并用于與國庫單一賬戶清算。(5)經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府

28、批準(zhǔn)或授權(quán)的財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性賬戶(以下簡稱特設(shè)專戶)。特設(shè)專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng),并用于國庫單一賬戶清算。5.財(cái)政支出績效評價(jià)有何意義?答：財(cái)政支出績效評價(jià)(1)有利于強(qiáng)化資金使用效果；(2)有利于優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；(3)有利于規(guī)范財(cái)政支出行為；(4)有利于優(yōu)化社會(huì)資源配置. 6.如何設(shè)置財(cái)政支出績效評價(jià)的基本指標(biāo)?答：財(cái)政支出績效評價(jià)指標(biāo)體系是綜合反映財(cái)政支出績效總體現(xiàn)象的特定概念,是衡量和評價(jià)財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的載體?？冃гu價(jià)指標(biāo)根據(jù)評價(jià)內(nèi)容和設(shè)置要求,可分為基本指標(biāo)和具體指標(biāo)。基本指標(biāo)是對評價(jià)內(nèi)容的概括性指標(biāo),具體指標(biāo)是基本指標(biāo)的進(jìn)一步細(xì)化與

29、分設(shè)。績效評價(jià)基本指標(biāo)是動(dòng)態(tài)的、可擴(kuò)充的。財(cái)政部門可根據(jù)績效評價(jià)工作的開展情況,不斷完善基本指標(biāo);主管部門和單位要按照指標(biāo)設(shè)置的要求,根據(jù)基本指標(biāo)的內(nèi)容,結(jié)合評價(jià)對象的不同特點(diǎn),同財(cái)政部門研究確定具體指標(biāo)。7.財(cái)政支出績效評價(jià)作用有哪些?答：(1)肯定政府各部門的成績與效果；(2)增強(qiáng)各部門創(chuàng)新管理方式；(3)轉(zhuǎn)變預(yù)算管理方式；(4)促使政府領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變政績觀；(5)為探索績效預(yù)算創(chuàng)造條件8.政府采購應(yīng)遵循哪些原則?答：中華人民共和國政府采購法第三條明確規(guī)定:政府采購應(yīng)該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實(shí)信用原則。(1)公開透明原則。公開透明原則是指有關(guān)政府采購的法律、政策、程序等都要

30、公開,即公開透明原則要貫穿政府采購的全過程。公開透明原則是國際公認(rèn)的重要原則。(2)公平競爭原則。公平競爭原則又包含公平原則和競爭原則。公平原則體現(xiàn)對所有供應(yīng)商一視同仁,公平對待。所有供應(yīng)商在采購信息發(fā)布、資格預(yù)審、標(biāo)書評價(jià)等方面都享受同樣標(biāo)準(zhǔn)。而競爭原則是在政府采購過程中充分發(fā)揮市場機(jī)制作用,有效的競爭最能體現(xiàn)政府采購的目標(biāo)。 (3)公正原則。公正原則主要指在公開、公平原則上所取得結(jié)果的公正和整個(gè)采購程序的公正。 (4)誠實(shí)信用原則誠實(shí)信用原則是指采購當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信,善意行使權(quán)利、履行義務(wù),不得有欺詐等惡意行為。 第六章財(cái)政收入一、單項(xiàng)選擇題1.目前，我國財(cái)政收入的最主要形式是（）。A.

31、稅收收入2.在財(cái)政收入中，憑借資產(chǎn)所有權(quán)獲得的收入是（）。B.國有資產(chǎn)收益3.按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財(cái)政收入主要來源是（）。B.工業(yè)4.從社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的構(gòu)成來看，財(cái)政收入主要來自（）。C. M部分二、多項(xiàng)選擇題1.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.價(jià)格變動(dòng) D.居民生活水平E.經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政政策2.按照第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)的劃分，第三產(chǎn)業(yè)具體包括（）。A.流通部門B.生產(chǎn)和生活服務(wù)部門D.為社會(huì)提供公共服務(wù)的部門 E.為提高科學(xué)文化和居民素質(zhì)服務(wù)的部門3.按照部門結(jié)構(gòu)劃分，上繳財(cái)政收入的部門有（）。A.農(nóng)業(yè) B.工業(yè) C.建筑業(yè) D.交通運(yùn)輸業(yè)E.商業(yè)及服務(wù)業(yè)4

32、.財(cái)政收入中直接來自農(nóng)業(yè)的收入比例較小，主要原因是（）。C.農(nóng)業(yè)的投資收益率低D.長期穩(wěn)定的負(fù)擔(dān)政策5.來自必要?jiǎng)趧?dòng)產(chǎn)品價(jià)值的財(cái)政收入有（）。A.個(gè)人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.居民購買的國庫券D.直接向個(gè)人收取的規(guī)費(fèi)收入三、復(fù)習(xí)思考題1.什么是財(cái)政收入？答：財(cái)政收入，是指政府為了履行其職能，保證財(cái)政支出的需要，依法取得的貨幣收入。2.我國財(cái)政收入的具體原則有哪些？答：（1）發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)源；（2）合理負(fù)擔(dān)，兼顧各利益相關(guān)者的利益3.財(cái)政收入的具體形式有哪些？答：（1）公有財(cái)產(chǎn)收入；（2）公有企業(yè)收入；（3）行政收入；（4）貨幣發(fā)行收入；（5）使用費(fèi)收入4.什么是貨幣發(fā)行收入？其包括哪些內(nèi)容

33、？ 答：貨幣發(fā)行按其性質(zhì)可分為經(jīng)濟(jì)性發(fā)行、信用性發(fā)行和國家財(cái)政性發(fā)行三種。其中，經(jīng)濟(jì)性發(fā)行是根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而增加的貨幣發(fā)行。經(jīng)濟(jì)性發(fā)行符合貨幣流通規(guī)律的要求，是適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和商品生產(chǎn)流通擴(kuò)大的需要的正常的貨幣發(fā)行，是有相應(yīng)物資保證的。信用性發(fā)行是由銀行信用膨脹和信用失衡而引起的貨幣發(fā)行，也稱“隱蔽的財(cái)政性貨幣發(fā)行”。財(cái)政性發(fā)行是國家為彌補(bǔ)財(cái)政赤字或財(cái)政透支而增加的貨幣發(fā)行，它不同于一般的正常發(fā)行，沒有相應(yīng)的物資作保證，會(huì)導(dǎo)致社會(huì)購買力超過社會(huì)商品可供量，使市場供求緊張，導(dǎo)致物價(jià)上漲，出現(xiàn)通貨膨脹。5.請解析財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成。 答：首先，補(bǔ)償基金有可能形成財(cái)政收入。其次，勞動(dòng)者個(gè)人

34、收入形成財(cái)政收入。最后，是財(cái)政收入的主要來源。6.什么是財(cái)政收入的部門結(jié)構(gòu)和所有制結(jié)構(gòu)？ 答：財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)是指來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財(cái)政收入所占的比重。財(cái)政收入的部門結(jié)構(gòu)主要反映國民經(jīng)濟(jì)各部門為政府提供收入的情況。7.什么是財(cái)政收入的相對量？ 答：財(cái)政收入規(guī)模的相對量是在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)指標(biāo)的比例。衡量財(cái)政收入規(guī)模的相對指標(biāo)適用于衡量財(cái)政收入水平、分析財(cái)政收入的動(dòng)態(tài)變化以及對財(cái)政收入規(guī)模進(jìn)行縱向和橫向的比較分析。8.財(cái)政收入規(guī)模的影響因素有哪些？ 答：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；（2）生產(chǎn)技術(shù)水平；（3）收入分配政策；（4）價(jià)格因素；（5）體制因素；（6）財(cái)政政策因素9.價(jià)格與財(cái)

35、政收入的關(guān)系是怎樣的？ 答：價(jià)格因素對財(cái)政收入的影響是，產(chǎn)品或勞務(wù)的價(jià)格上漲會(huì)導(dǎo)致名義財(cái)政收入增加。具體地說，一是價(jià)格上漲會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大稅基，使名義稅收增加。在稅率一定時(shí)，價(jià)格上漲，稅基擴(kuò)大，財(cái)政收入增加。二是名義收入的增加和稅基的擴(kuò)大，會(huì)引起稅率的變化。在累進(jìn)稅制下，較高的收入會(huì)使納稅人自動(dòng)地進(jìn)入到較高的納稅等級，甚至原來不納稅的人也會(huì)因名義稅收的增加而自動(dòng)進(jìn)入納稅人行列，因而也會(huì)使名義財(cái)政收入增加。第七章稅收原理一、單項(xiàng)選擇題1.稅收三個(gè)最基本的要素是（）。C.納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象2.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)百分比的稅率，稱為（）。A.比例稅率3.稅收是國家憑借（

36、），無償?shù)卣鞯厥諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。A.政治權(quán)力4.用于區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）。B.征稅對象5.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分，稅收可分為（）。C.直接稅和間接稅6.稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，稱為（）。A.前轉(zhuǎn)7.下列稅種中，（）屬于價(jià)外稅。D.增值稅二、多項(xiàng)選擇題1.稅收具有（）的形式特征。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性2.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率有（）。A.比例稅率 C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（）。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.稅收資本化 4.稅收活動(dòng)的全過程包括（）。A.稅收征收B.稅收負(fù)擔(dān)C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).稅收歸宿5.按征稅對象的性質(zhì)分類，我國現(xiàn)行稅種可分

37、為（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)、行為稅D.資源稅6.下列稅種屬于間接稅的有（）。A.增值稅D.關(guān)稅7.按稅收收入的歸屬權(quán)分類，我國稅收可分為（）。A.中央稅B.地方稅 D.共享稅三、復(fù)習(xí)思考題1.什么是稅收？稅收的三個(gè)形式特征是什么？答：在現(xiàn)代社會(huì)中，稅收不僅是政府取得財(cái)政收入最主要的形式，是政府機(jī)器和社會(huì)公共活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，還是政府干預(yù)和調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要經(jīng)濟(jì)手段。稅收是政府為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)范，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。稅收的特征，通常被概括為“三性”，即強(qiáng)制性、無償性和固定性。2.稅收的職能與作用有什么關(guān)系？ 答：稅收的作用：稅收

38、是政府取得財(cái)政收入的最主要的形式，稅收是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。稅收職能：財(cái)政職能，經(jīng)濟(jì)職能，監(jiān)督管理職能。二者本質(zhì)上是一致的。3.稅收的基本構(gòu)成要素有哪些？ 答：稅收構(gòu)成要素是構(gòu)成稅收制度，尤其是稅種的基本要素，也是進(jìn)行稅收理論分析和稅制設(shè)計(jì)的基本工具。它包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限、納稅環(huán)節(jié)、減免稅、違章處理等。其中，納稅人、征稅對象、稅率是稅制的三個(gè)基本要素。4.每個(gè)稅收基本構(gòu)成要素分別解決什么問題？ 答：（1）征稅對象，又稱課稅對象，是指對什么東西征稅，是課稅的客體或標(biāo)的物。征稅對象是征稅與否的界限、是不同稅種相互區(qū)別的主要標(biāo)志、限定了稅收調(diào)節(jié)的范圍；（2）納稅人又稱納稅義務(wù)人

39、，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。包括自然人和法人。稅法規(guī)定的納稅人明確了由誰來承擔(dān)納稅義務(wù)；（3）稅率是稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的法定比例。它是計(jì)算納稅人應(yīng)納稅額的尺度，反映征稅的深度。在征稅對象已經(jīng)明確的前提下，稅率的高低直接關(guān)系到國家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平。國家一定時(shí)期的稅收政策也主要體現(xiàn)在稅率上。5.超率累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率的主要區(qū)別是什么？有什么影響？ 答：（1）全額累進(jìn)稅率，指對征稅對象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級的累進(jìn)稅率計(jì)算征稅。當(dāng)征稅對象數(shù)額提高一個(gè)級距時(shí)，對征稅對象全額都按提高一級的稅率征稅。（2）超額累進(jìn)稅率，指把征稅對象數(shù)額按大小劃分為若干等級，并對每個(gè)等級規(guī)定

40、相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額，當(dāng)征稅對象數(shù)額超過某一等級時(shí)，僅就超過部分按高一級稅率計(jì)算征稅。全額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，并且由于它的名義稅率與實(shí)際稅率一般是相等的，所以在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率要合理一些。但是，在兩個(gè)級距的臨界部分會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的不合理現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)顯得極不合理。超額累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是累進(jìn)幅度比較小，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。特別是在征稅對象級次臨界部分，只就超過部分按高一級稅率計(jì)算征稅，一般不會(huì)發(fā)生增加的稅額超過征稅對象數(shù)額的不合理現(xiàn)象，有利于鼓勵(lì)納稅人增產(chǎn)增收。但是，采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額過于復(fù)雜，特別是征稅對象數(shù)額越大，包括的級次和適用的稅率越多，計(jì)算

41、步驟也就越多。6.哪些稅種的稅負(fù)比較容易轉(zhuǎn)嫁？ 答：一般說來，課于商品、勞務(wù)等的流轉(zhuǎn)稅易于轉(zhuǎn)嫁，課于所得、財(cái)產(chǎn)等的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅種不易轉(zhuǎn)嫁。如果對商品或勞務(wù)課稅，納稅人往往可以利用價(jià)格機(jī)制的作用，通過提高商品或勞務(wù)的出售價(jià)格或者壓低原材料等生產(chǎn)要素的購進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，而對所得、財(cái)產(chǎn)課稅，由于它們是以社會(huì)生產(chǎn)的最終成果分配的，納稅人往往難以通過價(jià)格機(jī)制的作用將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去。不過，在實(shí)際中，這些稅種也并非絕對不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況。例如，對企業(yè)征收的所得稅，企業(yè)就可以通過壓低勞動(dòng)力價(jià)格等手段將其轉(zhuǎn)嫁出去。7.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁受到哪些因素的影響？ 答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能否實(shí)現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)的程度如何，主要取決于商品

42、供求彈性、課稅范圍，計(jì)稅依據(jù)、稅種、課稅商品的性質(zhì)等許多因素。8.如何計(jì)算增值稅？ 答：（1）增值稅一般納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)，應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額適用稅率。納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額同時(shí)是購買方的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會(huì)計(jì)核算不健全，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法。9.如何計(jì)算企業(yè)所得稅？ 答：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額適用

43、稅率應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其基本公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損第八章政府預(yù)算一、多項(xiàng)選擇題1.衡量我國國債規(guī)模應(yīng)債能力的指標(biāo)有（）。A.國債負(fù)擔(dān)率C.國債依存度 D.國債償債率2.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，影響國債利率的因素是（）。A.政府資信程度 B.社會(huì)資金的供求狀況 C.國債的發(fā)行方式 D.銀行利率 E.市場利率3.國債的功能體現(xiàn)為（）。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)4.國債流通市場上的

44、投資者包括（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.機(jī)構(gòu)投資者D.居民個(gè)人E.外國投資者二、復(fù)習(xí)思考題1.什么是國債？國債有什么特點(diǎn)？答：國債是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入，是指國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，平衡財(cái)政收入，增加政府經(jīng)濟(jì)建設(shè)能力，按照有借有還的原則，從國內(nèi)或國外籌集財(cái)政資金時(shí)形成的債務(wù)。國債具有三個(gè)鮮明特征：有償性、自愿性和靈活性。2.什么是無記名國債、憑證式國債和記賬式國債？ 答：無記名國債為實(shí)物國債，是一種票面上不記載債權(quán)人姓名或單位名稱，以實(shí)物券面形式（券面上印有發(fā)行年度、券面金額等內(nèi)容）記錄債權(quán)而發(fā)行的國債，又稱實(shí)物券。憑證式國債是指面向城鄉(xiāng)居民和社會(huì)各類投資者發(fā)行，以“中華人民共和國憑證式國債

45、收款憑證”記錄債權(quán)的儲蓄國債。記賬式國債是指以記賬形式記錄債權(quán)，通過證券交易所的交易系統(tǒng)發(fā)行和交易，可以記名、掛失的國債。3.紙質(zhì)憑證式國債和電子記賬憑證式國債的區(qū)別是什么？ 答：首先是申請購買手續(xù)不同。購買紙質(zhì)憑證式國債，投資者可直接填寫申請辦理；購買電子記賬憑證式國債，投資者需開立債券賬戶和資金賬戶，并填寫購買申請后辦理。其次是債權(quán)記錄方式不同。紙質(zhì)憑證式國債采取填制紙質(zhì)“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”的形式記錄，由各承銷團(tuán)成員分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理；電子記賬憑證式國債債權(quán)采取二級托管體制，由各承辦銀行總行和中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司以電子形式記錄管理。最后是到期兌付方式不同。在國債利息計(jì)

46、付方面，紙質(zhì)憑證式國債到期后，投資者需前往承銷機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)辦理兌付事宜，逾期不加計(jì)利息。而電子記賬憑證式國債到期后，用戶可通過網(wǎng)銀中的“國債兌付”完成兌付事宜，逾期不加計(jì)利息。這種靈活的計(jì)息方式，增強(qiáng)了國債作為投資品種的競爭力。4.什么是可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債？ 答：可轉(zhuǎn)讓國債又叫可流通國債，也稱為上市國債，指發(fā)行后可以在公開債券市場上自由流通交易的債券。其交易價(jià)格受市場供求及利率、物價(jià)等因素的影響而起伏波動(dòng)，是金融市場上的重要交易對象。不能在金融市場上自由買賣，只能按規(guī)定時(shí)間兌付的國債稱為不可轉(zhuǎn)讓國債或不可流通國債。這種國債，認(rèn)購者如急需資金，通?？稍诔钟幸欢ㄆ谙藓笙蛘筇崆皟斶€。5.什么

47、是保值國債？ 答：保值國債是指發(fā)行時(shí)不規(guī)定債券利率，而只規(guī)定其將隨著某個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，比如儲蓄存款利率浮動(dòng)的國債。6.國債有哪些功能？答：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；（3）籌集建設(shè)資金；（4）金融功能7.什么是國債的分配效應(yīng)？ 答：國債的發(fā)行、流通和償還都會(huì)對國民財(cái)富的分配產(chǎn)生的影響，這種影響就是國債的分配效應(yīng)。國債的分配效應(yīng)體現(xiàn)在國債發(fā)行、使用和償還等各個(gè)環(huán)節(jié)。8.什么是國債的調(diào)節(jié)效應(yīng)？ 答：國債的調(diào)節(jié)效應(yīng)，是指國債作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生的影響。9.什么是國債依存度？ 答：即當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政支出的比率。這一指標(biāo)用以表示當(dāng)年財(cái)政預(yù)算中，國債收入占財(cái)政

48、預(yù)算支出的比重，它反映了當(dāng)年財(cái)政支出對國債的依賴程度，是控制國債規(guī)模的重要指標(biāo)。當(dāng)發(fā)行量過大，依存度過高時(shí)，表明財(cái)政支出過分依賴債務(wù)收入，財(cái)政運(yùn)行具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政處于脆弱狀態(tài)，對財(cái)政未來的發(fā)展構(gòu)成潛在的威脅。10.什么是財(cái)政償債率？ 答：即當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率。這一指標(biāo)反映了財(cái)政償還到期國債本息的能力。國債收入的有償性決定了債務(wù)規(guī)模必須受國家財(cái)政資金狀況的制約，因此要把國債規(guī)?？刂圃谂c財(cái)政收入相適應(yīng)的水平上。11.什么是國債負(fù)擔(dān)率？ 答：國債負(fù)擔(dān)率又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值( GDP) 的比重。這一指標(biāo)著眼于國債存量，反映了整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)對國債的承

49、受能力。12.影響國債規(guī)模的因素有哪些？ 答：（1）國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)；（2）經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略；（3）國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)；（4）認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力；（5）政府償債能力13.什么是國債市場？它有哪些功能？ 答：國債市場是指國債交易的場所或系統(tǒng)，是證券市場的重要組成部分。國債市場一般具有兩個(gè)方面的功能：一是實(shí)現(xiàn)國債的發(fā)行和償還，國家可以采取固定收益出售的方式和公募拍賣的方式在國債市場的交易中完成國債發(fā)行和償還的任務(wù)。二是調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，在國債市場中，國債承銷機(jī)構(gòu)和國債認(rèn)購者以及國債持有者與證券經(jīng)紀(jì)人從事的直接交易、國債持有者和國債認(rèn)購者從事的間接交易，都是社會(huì)資金的再分配過程，最終使資金需要

50、者和國債需要者得到滿足，使社會(huì)資金的配置趨向合理。若政府直接參與國債交易活動(dòng)，以一定的價(jià)格售出或收回國債，就可以發(fā)揮誘導(dǎo)資金流向和活躍證券交易市場的作用。第九章財(cái)政收入管理一、多項(xiàng)選擇題1.稅收收入管理的具體內(nèi)容包括（）。A.稅收法制管理B.稅收征收管理C.稅務(wù)行政管理D.稅收計(jì)劃管理2.按一般的財(cái)政統(tǒng)計(jì)，規(guī)范的非稅收入主要包括（）。A.國有資產(chǎn)收益B.政府性收費(fèi)C.罰款和沒收收入D.捐贈(zèng)收入3.納入一般預(yù)算管理的非稅收入主要有（）。A.專項(xiàng)收入B.彩票資金收入 C.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入4.進(jìn)一步深化我國非稅收入的管理主要措施有（）。B.分類管理 C.強(qiáng)化非稅收入的預(yù)算管理 D.加大非

51、稅收入稽查和處罰力度二、復(fù)習(xí)思考題1.稅收收入的管理主要包括哪些方面？答：（1）稅收法制管理；（2）稅收征收管理；（3）稅收計(jì)劃管理；（4）稅務(wù)行政管理2.我國目前的稅收收入管理現(xiàn)狀怎么樣？答：（1）單純追求收入目標(biāo)，稅收職能單一化傾向日益明顯；（2）一些稅種先天不足，稅收對經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)乏力；（3）財(cái)務(wù)核算虛假，稅收監(jiān)督不到位3.什么是非稅收入？非稅收入的主要內(nèi)容有哪些？ 答：政府非稅收入是由各級人民政府及其所屬部門和單位依法利用行政權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)征收、收取、提取、募集的除稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入。主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、政府性收費(fèi)、罰款和沒收收入、

52、捐贈(zèng)收入。4.我國現(xiàn)行的非稅收入有哪些內(nèi)容？ 答：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等十類。5.如何加強(qiáng)對稅收收入的管理？ 答：（1）完善稅收法律體系，規(guī)范稅收執(zhí)法，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅；（2）建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息體系，加快稅收征管現(xiàn)代化進(jìn)程；（3）建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)；（4）實(shí)施專業(yè)化、精細(xì)化管理，建立稅收征管新格局；（5）規(guī)范服務(wù)，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系6.如何加強(qiáng)對非稅收入的管理？答：（1）完善機(jī)制，努力構(gòu)建公共財(cái)政框架下非稅收入管理新

53、模式；（2）對非稅收入進(jìn)行分類管理；（3）強(qiáng)化非稅收入的預(yù)算管理；（4）加大非稅收入稽查和處罰力度第十章政府預(yù)算一、復(fù)習(xí)思考題1.什么是政府預(yù)算?答：政府預(yù)算是具有法律效力的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃,它是國家調(diào)節(jié)、控制、管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。政府預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算兩部分組成,地方預(yù)算由省(直轄市、自治區(qū)、計(jì)劃單列市)預(yù)算、市預(yù)算、縣(市)預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算四級預(yù)算組成。2.復(fù)式預(yù)算有何優(yōu)點(diǎn)?答：復(fù)式預(yù)算是將政府的全部預(yù)算收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同,分別匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對照表,從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算形式。典型的復(fù)式預(yù)算通常分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算與單式預(yù)算比較，

54、具有如下優(yōu)點(diǎn)：(1)可以清楚地區(qū)分經(jīng)常性預(yù)算與建設(shè)預(yù)算的收支情況，增強(qiáng)預(yù)算的透明度。(2)用特定的收入保證特定的支出的需要，在預(yù)算收支之間建立比較穩(wěn)定的對應(yīng)關(guān)系，便于分析各種預(yù)算資金來源及使用情況有利于加強(qiáng)管理和監(jiān)督。(3)可以清楚反映國家預(yù)算平衡狀況，堅(jiān)持經(jīng)常性預(yù)算的收支平衡，建設(shè)性預(yù)算的量力而行。(4)有利于國際間的信息交流，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，提高我國的財(cái)政管理水平。3.簡述政府預(yù)算的原則。答：政府預(yù)算的原則是指國家政府確定預(yù)算形式和編制預(yù)算的指導(dǎo)思想與準(zhǔn)則。政府預(yù)算原則有:(1)公開性。公開性是指全部預(yù)算收支必須經(jīng)過權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),并向社會(huì)公布,讓民眾了解政府的財(cái)政收支狀況,使之置于民眾的

55、監(jiān)督之下。(2)完整性。完整性是指政府預(yù)算應(yīng)包括它的全部財(cái)政收支,不準(zhǔn)少列收支、造假賬、預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支,也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。(3)可靠性。可靠性是指每一個(gè)收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方式,依據(jù)充分,資料確實(shí),不得假定、估算,更不準(zhǔn)任意編造。(4)統(tǒng)一性。盡管各級政府都設(shè)有相應(yīng)級別的財(cái)政部門,也有相應(yīng)的預(yù)算,但這些預(yù)算都是政府預(yù)算的組成部分,所有的地方政府預(yù)算連同中央政府預(yù)算一起組成了統(tǒng)一的國家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目,每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。(5)法律性。法律性是指政府預(yù)算的成立和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),才具有法律效力。

56、(6)年度性。年度性是指政府預(yù)算必須按年度編制,要列清全年的財(cái)政收支,不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的政府預(yù)算之中。4.政府預(yù)算的編制程序是什么?答：我國的政府預(yù)算具體實(shí)行的是“兩上兩下”的編制程序。（1）自下而上編擬預(yù)算收支建議數(shù)?；鶎宇A(yù)算單位編制本單位在預(yù)算年度的收支建議數(shù),上報(bào)上級部門。上級部門根據(jù)國務(wù)院關(guān)于編制預(yù)算的指示和財(cái)政部下達(dá)的編制預(yù)算的具體要求,結(jié)合國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和本部門的具體情況,提出本部門預(yù)算年度的收支建議數(shù),上報(bào)財(cái)政部門。（2）自上而下下達(dá)預(yù)算收支控制指標(biāo)。財(cái)政部門根據(jù)政策要求和工作任務(wù),認(rèn)真審核各主管部門上報(bào)來的預(yù)算收支建議數(shù),再根據(jù)征收部門報(bào)來的財(cái)

57、政收入測算數(shù),審核匯總年度預(yù)算收支草案并報(bào)政府批準(zhǔn)。財(cái)政部門將政府批準(zhǔn)的預(yù)算控制指標(biāo)數(shù)下達(dá)到各主管部門,再層層下達(dá)到各基層預(yù)算單位。（3）自下而上編擬預(yù)算草案。各主管部門將財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)下達(dá)到所屬下級預(yù)算單位并落實(shí)到具體項(xiàng)目,下級預(yù)算單位按照財(cái)政部門的要求編制本單位的預(yù)算草案,主管部門將各下級預(yù)算單位的預(yù)算草案匯編成本部門的部門預(yù)算草案并上報(bào)財(cái)政部。（4）自上而下批復(fù)正式預(yù)算。各級人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算后,財(cái)政部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)批復(fù)并下達(dá)各部門預(yù)算。5.如何對政府預(yù)算進(jìn)行調(diào)整?答：預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級預(yù)算,在執(zhí)行中因特殊情況需要

58、增加支出或者減少收入,使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入,或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。在政府預(yù)算執(zhí)行中,部分地修改原批準(zhǔn)預(yù)算主要有三種情況:一是因追加支出或追減收入,需要修改預(yù)算收支總額的;二是不變更原批準(zhǔn)預(yù)算收支數(shù)額,只是部分改變支出用途或收入來源,而不影響收支平衡的;三是由于某些收支在上、下級之間或地區(qū)、部門之間的互相轉(zhuǎn)移,而影響到上、下級之間或地區(qū)、部門之間預(yù)算收支變化,但不影響各級總預(yù)算收支平衡的。6.政府預(yù)算執(zhí)行的主要任務(wù)是什么?答：政府預(yù)算執(zhí)行的主要任務(wù)是:根據(jù)國家的方針政策,積極組織政府預(yù)算收入,使其正確、及時(shí)、足額地上繳國庫;按照計(jì)劃及時(shí)合理地?fù)芨?/p>

59、資金,督促企業(yè)和單位加強(qiáng)經(jīng)營管理,合理、節(jié)約、有效地使用資金;根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況,組織政府預(yù)算執(zhí)行的平衡,保證政府預(yù)算收支的圓滿完成。簡單地說,政府預(yù)算執(zhí)行的任務(wù)就是“收、支、管、平”。各級人民政府、財(cái)政部門、政府各主管部門及各單位在政府預(yù)算的執(zhí)行中,必須按照預(yù)算法規(guī)定的職權(quán)范圍,各司其職,各負(fù)其責(zé),以保證執(zhí)行任務(wù)的順利完成。7.編制部門預(yù)算有何意義? 答：編制部門預(yù)算有利于加強(qiáng)政府預(yù)算的計(jì)劃性和科學(xué)性，有利于人大代表充分發(fā)揮對財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督職能，有利于增強(qiáng)政府預(yù)算的法制性，有利于縮短了預(yù)算編制和批復(fù)的時(shí)間，有利于強(qiáng)化預(yù)算觀念,提高預(yù)算管理水平。8.什么是零基預(yù)算?答：零基預(yù)算是科學(xué)

60、編制預(yù)算的一種方法。如果簡單從字面意思來理解,零基預(yù)算就是在編制預(yù)算時(shí),一切從零開始。嚴(yán)格地說,它是指在編制年度預(yù)算時(shí),對每個(gè)部門的工作任務(wù)進(jìn)行全面審核,然后再確定各部門的支出預(yù)算。零基預(yù)算的一個(gè)重要特點(diǎn)是在編制預(yù)算時(shí),不僅要對年度內(nèi)新增的任務(wù)進(jìn)行審核,而且要對以前年度確定的項(xiàng)目進(jìn)行審核。從預(yù)算支出的角度來看,零基預(yù)算就是不僅要對預(yù)算年度中的新增支出進(jìn)行審核,而且要對以前年度形成的支出基數(shù)進(jìn)行審核。第十一章財(cái)政體制一、單項(xiàng)選擇題1.我國現(xiàn)行財(cái)政管理體制的類型屬于（ ）。 A.以分稅制為基礎(chǔ)的分級財(cái)政體制 2. 財(cái)政管理體制的中心組成部分是（ ）。A.政府預(yù)算管理體制 3. 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中