財(cái)務(wù)應(yīng)用技能競(jìng)賽試題及答案 （財(cái)稅專(zhuān)業(yè)）

1、財(cái)務(wù)應(yīng)用技能競(jìng)賽試題及答案 （財(cái)稅專(zhuān)業(yè)）第一部分 單選題（50道）1.增值稅稅率的調(diào)整，由（ ）決定。 A、省級(jí)人民政府B、國(guó)家稅務(wù)總局C、財(cái)政部D、國(guó)務(wù)院 【難度】易【答案】D【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。答案解析：解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。2.以下情況中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（ ）。 A、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù) B、向法人企業(yè)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C、向非法人企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D、向企業(yè)客戶(hù)銷(xiāo)售生活服務(wù)【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 第二十一條納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)

2、用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（一）應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的；（二）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。3.建筑服務(wù)發(fā)票備注欄應(yīng)具備的信息（ ）。 A、建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng) B、建筑服務(wù)項(xiàng)目付款日期C、建筑服務(wù)項(xiàng)目發(fā)生時(shí)間D、建筑服務(wù)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)間【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告四、增值稅發(fā)票開(kāi)具:（三）提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名

3、稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。4.國(guó)家稅務(wù)總局納稅信用級(jí)別有（ ）級(jí)。 A、3級(jí) B、4級(jí)C、5級(jí)D、6級(jí)【答案】C【難度】中【解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告。三、增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由A、B、C、D四級(jí)變更為A、B、M、C、D五級(jí)。5.對(duì)供電部門(mén)的輸電線(xiàn)路、變電站用地，免征（ ）。 A、房產(chǎn)稅 B、土地增值稅C、印花稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問(wèn)題的規(guī)定三、對(duì)供電部門(mén)的輸電線(xiàn)路用地、變電站用地，免征土地使用稅。6.納稅人發(fā)生混合銷(xiāo)售行為的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由（ ）核定其銷(xiāo)售額。 A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、

4、公安機(jī)關(guān)C、市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D、人民政府【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則。第六條納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額7.納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，（ ）適用稅率。 A、高 B、低C、平均D、組成計(jì)稅價(jià)格【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例。第三條納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售

5、額的，從高適用稅率。8.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分（ ）繼續(xù)抵扣。 A、可以結(jié)轉(zhuǎn)下期 B、不得結(jié)轉(zhuǎn)下期C、可以結(jié)轉(zhuǎn)下年D、可以結(jié)轉(zhuǎn)下季【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例。第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。9.公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者（ ）以上人民政府及其部門(mén)，用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 A、縣級(jí) B、省級(jí)C、鄉(xiāng)級(jí)D、

6、地市級(jí)【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第五十一條企業(yè)所得稅法第九條所稱(chēng)公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（ ）。 A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分C、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按

7、照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除D、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分【答案】D【難度】難【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第三十八條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：(一)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；(二)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。第三十九條企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終

8、了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。11.下列選項(xiàng)中不符合企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。 A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 B、除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分以外的匯兌損失，準(zhǔn)予在稅前扣除C、企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民

9、共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。12.某省電力公司購(gòu)置并實(shí)際使用一批節(jié)能變壓器，符合節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A、可以按該批變壓器投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 B、當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度C、該省電力公司購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專(zhuān)用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額D、該省電力公司購(gòu)置上述變壓器應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)乜萍疾块T(mén)進(jìn)行鑒定是否符合節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)后，才能享受企業(yè)所得稅投資抵免優(yōu)惠政策?！敬鸢浮緿【難度】易【解析】根據(jù)

10、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第一百條企業(yè)所得稅法第三十四條所稱(chēng)稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。13.企業(yè)（ ）的支出，只有在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，才準(zhǔn)予扣除。 A、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn) B、外購(gòu)固定資產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D、外購(gòu)商譽(yù)【答案】D【難度】中【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第六十七條無(wú)形資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，

11、準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是（ ）。 A、按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款 B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D、依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人

12、民幣計(jì)算并繳納稅款【答案】D【難度】難【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第一百二十九條企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時(shí)，對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計(jì)算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。15.某供電公司2017年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除。 A、150 B、200C、100D、5

13、0【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。16.無(wú)形資產(chǎn)（不含外購(gòu)軟件）的攤銷(xiāo)年限不得低于（ ）年。 A、5 B、10C、15D、20【答案】B【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第六十七條無(wú)形資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。17.對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

14、，按日加收利息。 A、3月1日 B、4月1日C、5月1日D、6月1日【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第一百二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。18.下列支出不得扣除說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D、與取得收入有關(guān)的其他支出【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法。第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

15、（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。19.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)（ ）年。 A、1 B、2C、3D、5【答案】D【難度】中【解析】根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第六條 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣

16、除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年，但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過(guò)程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。20.企業(yè)下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不免征企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、林產(chǎn)品的采集 B、中藥材的種植C、海水養(yǎng)殖D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企

17、業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第八十六條企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的

18、項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。21.企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷(xiāo)扣除的是（ ）。 A、接受投資取得的商標(biāo)權(quán) B、自創(chuàng)的商譽(yù)C、外購(gòu)的商譽(yù)D、已作為研究開(kāi)發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專(zhuān)利技術(shù)【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例。第六十七條無(wú)形資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。22.下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法正確的是（ ）。 A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不

19、征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額 B、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法。第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。23.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入的

20、確認(rèn)，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。 A、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入 B、銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D、企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為稅務(wù)處理【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2008875號(hào)）。（二）符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷(xiāo)售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：1.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。2.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。3.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢

21、驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。4.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。24.納稅人提供的下列勞務(wù)中，不按照完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（ ）。A、廣告制作費(fèi) B、安裝費(fèi) C、服務(wù)費(fèi)D、軟件費(fèi)【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2008875號(hào)）。（四）下列提供勞務(wù)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入：1.安裝費(fèi)。應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷(xiāo)售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。2.宣傳媒介的收費(fèi)。應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行

22、為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。3.軟件費(fèi)。為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。4.服務(wù)費(fèi)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。5.藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)。在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)收入。6.會(huì)員費(fèi)。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后，會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的，該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分

23、期確認(rèn)收入。7.特許權(quán)費(fèi)。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。8.勞務(wù)費(fèi)。長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。25.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。該標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A、不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分 B、不超過(guò)職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分C、不超過(guò)職工工資總額15%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分D、不超過(guò)職工工資總額20%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分【答案】A【難度】中【解析】根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老

24、保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200927號(hào)）。自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。26.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。 A、企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除 B、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類(lèi)、匯總，然后再將匯總數(shù)

25、據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)C、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)D、商業(yè)零售企業(yè)存貨單筆損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)【答案】A【難度、難【解析】根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）。第九條 下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超

26、過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。第十條 前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。27.小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅，國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20%,15% B、15%,20%C、25%,20%D、20%,25%【答案】A【難度】難【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十

27、八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。28.不允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用包括（ ）。 A、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用 B、通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)C、企業(yè)在商品化后為顧客提供技術(shù)支持活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用D、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知（財(cái)稅2015119號(hào)）。（二）下列活動(dòng)不適用稅前加計(jì)扣除政策。1.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)。2.對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開(kāi)的新工藝、材料、裝

28、置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等。3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)。4.對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變。5.市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。6.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù)。7.社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。29.某電網(wǎng)企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立分公司，2016年取得營(yíng)業(yè)利潤(rùn)250萬(wàn)元。按甲國(guó)法律規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)年度為每年10月1日至次年9月30日。該分公司對(duì)應(yīng)的應(yīng)計(jì)入我國(guó)的納稅年度為（ ）。 A、2015年 B、2016年C、2018年D、2017年【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通

29、知（財(cái)稅2009125號(hào)）。十一、企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，其計(jì)算生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的納稅年度與我國(guó)規(guī)定的納稅年度不一致的，與我國(guó)納稅年度當(dāng)年度相對(duì)應(yīng)的境外納稅年度，應(yīng)為在我國(guó)有關(guān)納稅年度中任何一日結(jié)束的境外納稅年度。30.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。 A、只要繳納增值稅就要繳納城建稅 B、只要繳納消費(fèi)稅就要繳納城建稅C、只要退還增值稅就退還城建稅D、城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額。【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)法。第二條城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。31.根據(jù)城建稅規(guī)定，下列說(shuō)法正

30、確的是（ ）。 A、重大水利建設(shè)基金繳納的增值稅不作為計(jì)算城建稅的計(jì)算依據(jù) B、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城建稅納稅人C、城建稅實(shí)行行業(yè)差別稅率D、城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款?！敬鸢浮緼【難度】易【解析】根據(jù)關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知（財(cái)稅201044號(hào)）。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。32.某市供電公司（獨(dú)立法人）2017年7月銷(xiāo)售電力產(chǎn)品產(chǎn)品繳納增值稅160萬(wàn)元，其中國(guó)家重大水利建設(shè)基金繳納增值稅10萬(wàn)元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）

31、。 A、7.5萬(wàn)元 B、10.5萬(wàn)元C、11.2萬(wàn)元D、8萬(wàn)元【答案】B【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。33.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。 A、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地 B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地D、公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定的通知一、關(guān)于對(duì)免稅單位與納稅單位之間無(wú)償使用的土地應(yīng)否征稅問(wèn)題：對(duì)免

32、稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征土地使用稅；對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納土地使用稅。34.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（ ） A、中國(guó)公民 B、個(gè)體工商戶(hù)C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、居民企業(yè)【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。第一條在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人

33、從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。35.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（ ）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 A、10% B、20%C、30%D、40%【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。第六條：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。36.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為（ ）。 A、3%-50% B、3%-45%C、5%-45%

34、D、5%-35%【答案】B【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；37.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。 A、春節(jié)加班工資 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、國(guó)債利息收入【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。3

35、8.個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（ ） A、供電公司職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金 B、退休巡線(xiàn)職工張某返聘至運(yùn)檢部管理檔案每月取得4000元工資C、客服中心職工王某電費(fèi)回收工作表現(xiàn)突出獲得1萬(wàn)元總經(jīng)理特別獎(jiǎng)D、徐某因持有某非上市公司股票取得該公司年度分紅【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知 （財(cái)稅200610號(hào)）。二、根據(jù)住房公積金管理?xiàng)l例、建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)（建金管20055號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均

36、工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。39.單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（ ）倍。 A、3 B、2C、1.5D、5【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知 （財(cái)稅200610號(hào)）。二、根據(jù)住房公積金管理?xiàng)l例、建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)（建金管20055號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)

37、納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。40.以下不屬于購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅列舉征稅的憑證的是（ ）。 A、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同 B、發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同C、出版單位與發(fā)行單位訂立的圖書(shū)合同D、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知 （財(cái)稅2006162號(hào)）。二、對(duì)發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(

38、國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。41.供電公司的下列合同中，不應(yīng)計(jì)繳印花稅的有（ ）。 A、借款合同 B、與用戶(hù)簽訂的供用電合同C、與當(dāng)?shù)匦∷娖髽I(yè)簽訂的購(gòu)電合同D、基建項(xiàng)目承包合同【答案】B【難度】易【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知 。（財(cái)稅2006162號(hào)）。二、對(duì)發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于

39、印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。42.下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 B、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除C、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按稅法規(guī)定折舊年限計(jì)算扣除D、企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，不得稅前扣除【答案】B【難度】難【解析】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的通知 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）。五、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理（三）企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固

40、定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除。43.通過(guò)中華人民共和國(guó)印花稅法的時(shí)間是（ ）。 A、2021年6月10日 B、2021年7月1日C、2022年7月1日D、2022年6月10日【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)印花稅法。2021年6月10日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十九次會(huì)議通過(guò)。44.印花稅征稅對(duì)象不包括（ ） A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位 B、在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人C、在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人D、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易

41、的個(gè)人【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)印花稅法。第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。45.下列印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（ ） A、應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，包括列明的增值稅稅款 B、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所列的金額，包括列明的增值稅稅款C、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。D、應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的資本公積金額【答案】C【難度】易【解

42、析】根據(jù)中華人民共和國(guó)印花稅法。第六條應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)未列明金額的，印花稅的計(jì)稅依據(jù)按照實(shí)際結(jié)算的金額確定。46.下列消費(fèi)稅的說(shuō)法不正確的是（ ） A、未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。 B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C、消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)復(fù)合計(jì)稅）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅。【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例。第七條納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；

43、沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。47.中華人民共和國(guó)煙葉稅法所稱(chēng)煙葉是（ ） A、香煙 B、種植煙葉C、烤煙葉D、以上都是【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)煙葉稅法。第二條 本法所稱(chēng)煙葉，是指烤煙葉、晾曬煙葉。47.煙葉稅的稅率是（ ） A、10% B、15%C、20%D、30%【答案】C【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)煙葉稅法。第四條 煙葉稅的稅率為百分之二十。48.發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內(nèi)容以及使用范圍由（ ）規(guī)定。 A、財(cái)政部 B、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)C、地方政府D、國(guó)家稅務(wù)總局【答案】B【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法。第五條發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)

44、次、內(nèi)容、賦碼規(guī)則以及使用范圍由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。49.下列行為錯(cuò)誤的是（ ）。 A、開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度 B、除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。C、除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。D、拆本使用發(fā)票【答案】D【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法。第二十三條任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（三）拆本使用發(fā)票.50.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（ ）。 A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B

45、、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、盤(pán)盈固定資產(chǎn)收入【答案】A【難度】易【解析】根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5。第二部分 多選題（50道） ( )1.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（ ）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。 A、銷(xiāo)售貨物 B、加工、修理修配勞務(wù) C、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) D、進(jìn)口貨物 【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第一條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)）

46、，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！?.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。 A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、免征增值稅項(xiàng)目C、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D、非正常損失的在產(chǎn)品【答案】A、B、C、D【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、

47、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。3.不屬于小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有（ ）。 A、1% B、13C、3%D、1.5%【答案】A、B、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。4.下列項(xiàng)目免征增值稅的有（ ）。 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.古舊圖書(shū)D.銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品【答案】A、B、C、D【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書(shū)；（四）直接用

48、于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；（七）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。5.屬于增值稅的納稅期限有（ ） A、1 B、3C、15D、30【答案】A、B、C、D【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二十三條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。6.印花稅的納稅人有（ ）。 A、單位 B、個(gè)人C、公司D、企業(yè)【答案】A、B【難度】易【解析】中華人

49、民共和國(guó)印花稅法第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。7.免征印花稅的有（ ） A、應(yīng)稅憑證的副本或者抄本 B、中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書(shū)立的應(yīng)稅憑證C、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D、個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單【答案】A、B、C、D【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)印花稅法第十二條下列憑證免征印花稅：（一）應(yīng)稅憑證的副本或者抄本；（二）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為獲得館舍書(shū)立的應(yīng)稅憑證；（三）中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人

50、民武裝警察部隊(duì)書(shū)立的應(yīng)稅憑證；（四）農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同；（五）無(wú)息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的借款合同；（六）財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；（七）非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同；（八）個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單。8.應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅有（ ） A、工資、薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、偶然所得【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)

51、當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。9.個(gè)人所得稅稅率20%的有（ ）。 A、利息 B、股息C、紅利所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第三條個(gè)人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。10.免征個(gè)人所得稅的有（ ） A、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 B、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

52、D、保險(xiǎn)賠款【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人

53、員的所得；（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。11.按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅有（ ） A、利息 B、股息C、紅利所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第十二條納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。12.屬于個(gè)人所得稅里專(zhuān)項(xiàng)扣

54、除的有（ ） A、子女教育 B、繼續(xù)教育C、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D、基本醫(yī)療保險(xiǎn)【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。1

55、3.個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍有（ ） A、工資、薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其

56、他勞務(wù)取得的所得。（三）稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。等14.適用中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法的有（ ）A、有限責(zé)任公司 B、國(guó)有控股企業(yè) C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)【答案】A.B【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法. 15.根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得

57、稅法企業(yè)應(yīng)當(dāng)分為（ ）A、居民企業(yè)B、非居民企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、合伙企業(yè)【答案】A、B【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。16.企業(yè)所得稅的稅率有（ ） A、25% B、13%C、20%D、3%【答案】A、C【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第四條企業(yè)所得稅的稅率為25。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20。17.屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ） A、銷(xiāo)售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】A、B、C、D【難度】易18.企業(yè)所得稅不征稅收入的有（ ） A、財(cái)政撥款 B、

58、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D、銷(xiāo)售電力【答案】A、B、C【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。19.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（ ） A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失【答案】A、B、C、D【難度】易【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支

59、付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。20.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ） A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【答案】A、B、C、D【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

60、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。21.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的有（ ） A、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽(yù)C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D、其他不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)【答案】A、B、C、D【難度】中【解析】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅