勞務(wù)公司賬務(wù)處理1

1、勞務(wù)公司賬務(wù)處理1勞務(wù)公司賬務(wù)處理1勞務(wù)公司賬務(wù)處理1xxx公司勞務(wù)公司賬務(wù)處理1文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計，管理制度勞務(wù)公司賬務(wù)處理勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。日常會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費用。用到的科目主要有：1與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。2與利潤表有關(guān)的主

2、要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、財務(wù)費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等科目。勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時，借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）代發(fā)工資支付時，借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款） 貸：現(xiàn)金（銀行存款補充回答： 利潤表有關(guān)的主要科目中漏了：營業(yè)稅金及附加。這也是必用科目，只要有收入，計提稅金時應(yīng)要用到。借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費（各明細，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會計制度。 勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)

3、容可以開具勞務(wù)費等，按收取的勞務(wù)費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費按核定的稅率征收）。收到勞務(wù)費，開具發(fā)票借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金社保住房公積金支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬薪金貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金應(yīng)交稅費個稅（可以扣減2000）繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保住房公積金其他應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金貸：銀行存款計提營業(yè)稅和附加稅費借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費營業(yè)稅城建稅教育費附加問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資

4、費用，開具什么發(fā)票代收的社會保險費，開具什么發(fā)票收取的勞務(wù)派遣費，開具什么發(fā)票按什么金額來計算交稅會計賬務(wù)上如何處理回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力。用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金后的余額為計稅營業(yè)稅。 收入的會計分錄如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(含全部款項） 貸：其它應(yīng)交款（個人所得稅） 其它應(yīng)交款（社保費） 應(yīng)付工資（不含稅工資） 主營業(yè)務(wù)收入（管理費） 計征稅的會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附

5、加 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交營業(yè)稅(以管理費為計稅依據(jù)） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅(以營業(yè)稅為計稅基數(shù)） 其他應(yīng)交款-教育費附加 (以營業(yè)稅為計稅基數(shù)） -地方教育費附加(以營業(yè)稅為計稅基數(shù)）支付派遣人員的工資，屬于管理費用等成本費用，會計處理可改為：1收到A公司付的勞務(wù)費時： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)稅金及附加貸：主營業(yè)務(wù)收入服務(wù)費貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加4計提被派遣人員工資借：管理費用 等貸：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交養(yǎng)老保險 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交失業(yè)保險 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交醫(yī)療保險 貸：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交住房公積金 貸：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險 貸：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 5發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金6支付社保、住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交保險（三險一金）借：應(yīng)付職工薪酬社保個人應(yīng)交住房公積金借：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險（五險）借：其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金貸：銀行存款7、支付個人所得稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款8、支付營業(yè)稅金及附加借