企業(yè)年金基金管理模式-背景和目的

1、企業(yè)年金基金管理模式-背景和目的企業(yè)年金基金管理模式-背景和目的企業(yè)年金基金管理模式-背景和目的資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)年金基金管理模式-背景和目的版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 企業(yè)年金基金管理模式，背景和目的楊長漢本文由中央財經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士楊長漢（筆名楊老金）編寫本文由中央財經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士楊長漢（筆名楊老金）編寫什么是企業(yè)年金基金企業(yè)年金基金是指根據(jù)年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家有關(guān)政策和規(guī)定的條件下為本企業(yè)

2、職工所建立的一種補充性養(yǎng)老保險。企業(yè)年金基金由兩部分組成：一是企業(yè)和職工依照年金計劃規(guī)定的繳費，即企業(yè)年金基金本金，應(yīng)該強調(diào)的是企業(yè)和職工的繳費必須是他們合法的收入；二是企業(yè)年金基金投資運營收益。企業(yè)年金基金由哪幾部分構(gòu)成 企業(yè)年金基金由下列各項組成：（一）企業(yè)繳費；（二）職工個人繳費；（三）企業(yè)年金基金投資運營收益企業(yè)年金基金的管理模式是什么企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運營。企業(yè)年金基金投資運營收益并入企業(yè)年金基金。 企業(yè)年金基金的投資運營收益如何處理企業(yè)年金基金投資運營收益，按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。凈收益率的計算公式是（企業(yè)年

3、金基金投資運營收益-企業(yè)年金基金運營費用） 企業(yè)年金基金期初凈值。計入企業(yè)年金個人賬戶的投資運營收益等于職工本人期初個人賬戶凈值與企業(yè)年金基金凈收益率的乘積。制定企業(yè)年金基金管理試行辦法的背景是什么建立多支柱養(yǎng)老保障體系是世界各國養(yǎng)老保障制度改革和發(fā)展的主要趨勢，企業(yè)年金作為一國養(yǎng)老保障體系的重要組成部分和重要支柱，其在實現(xiàn)社會保障功能上起著非常重要而不可替代的作用。為建立和完善多支柱養(yǎng)老保障體系，我國于1991年國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定（國發(fā)199133號）就明確提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險?！?994年頒布的勞動法用法律形式規(guī)定，“國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際

4、情況，為勞動者建立補充保險”；1995年，勞動部根據(jù)勞動法和國務(wù)院決定，擬定關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見，明確了企業(yè)補充養(yǎng)老保險的管理主體、決策程序、資金來源、計發(fā)辦法等主要政策；1997年，國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定（國發(fā)199726號）又進(jìn)一步明確，要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險。按照這些政策精神，部分省市相繼制定了一些地方性辦法，在企業(yè)年金工作方面進(jìn)行了不同程度的探索。1999年，國務(wù)院決定對企業(yè)補充養(yǎng)老保險進(jìn)行整頓規(guī)范；2000年，勞動保障部根據(jù)國務(wù)院決定，在全國范圍內(nèi)組織企業(yè)年金清理檢查，掌握各地和有關(guān)行業(yè)建立企業(yè)年金的情況。目前對于企業(yè)年金

5、比較全面的定義出現(xiàn)在2000年國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知（200042號）中，文件確定了四項新的政策：一是將補充養(yǎng)老保險名稱規(guī)范為企業(yè)年金；二是確定采取個人賬戶管理方式；三是明確稅收優(yōu)惠政策，規(guī)定遼寧試點地區(qū)企業(yè)繳費在職工工資總額4%以內(nèi)部分可以納入成本，允許在稅前列支；四是實行市場化管理和運營。國發(fā)200042號文件是一個非常重要的文件，具有階段性和標(biāo)志性意義，在總結(jié)過去十年補充養(yǎng)老保險改革和發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，確定了企業(yè)年金發(fā)展的基本模式和戰(zhàn)略方向，為進(jìn)一步推動企業(yè)年金創(chuàng)造了條件。制定企業(yè)年金基金管理試行辦法和目的是什么我國從開始建立企業(yè)年金到現(xiàn)在經(jīng)歷了10余年時間，由

6、于法律及制度框架不完善，特別是缺乏有關(guān)企業(yè)年金基金管理的法律依據(jù)，目前我國企業(yè)年金基金管理還不夠規(guī)范，實際運作中也還存在一些問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是企業(yè)年金基金的財產(chǎn)性質(zhì)、法律地位不明確，年金基金財產(chǎn)的獨立性、安全性不能得到有效保護(hù)；二是參與企業(yè)年金基金管理各方當(dāng)事人的權(quán)利責(zé)任也不明確，特別是受托人在企業(yè)年金基金管理中應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)和義務(wù)，以及法律責(zé)任沒有明確；三是企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益不能得到法律的有效保護(hù)，尤其是作為企業(yè)年金基金受益人的企業(yè)職工的合法權(quán)益得不到有效保護(hù)；四是企業(yè)年金基金管理運作模式缺乏法規(guī)指引，在實際管理運作中還缺少風(fēng)險控制機制，獨立托管制度并沒有廣泛采用。企業(yè)年金基金是企業(yè)職工未來退休生活的重要保障，是我國養(yǎng)老社會保障體系的重要支柱，其安全性及管理運作的狀況，不僅關(guān)系到廣大職工的切身利益，而且關(guān)系到社會的穩(wěn)定。因此，為完善我國社會保障體系，維護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，規(guī)