外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

1、外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理資料僅供參考文件編號：2022年4月外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理外貿(mào)企業(yè)首先應(yīng)交稅費科目的明細(xì)一定要設(shè)置的非常明細(xì)外貿(mào)企業(yè)有內(nèi)銷和外銷，無論內(nèi)銷還是外銷,進貨發(fā)票的商品名稱、數(shù)量一定和銷售發(fā)票名稱、數(shù)量進行一一對應(yīng)。出口企業(yè)出口貨物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三種。 1FOB 2. FOB=CFR運費 3. FOB=CIF-運費保費企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間 價），確定后報主管稅務(wù)機關(guān)備案，在一個納稅年度內(nèi)不

2、得調(diào) 整。一套完整的出口退稅資料：進貨發(fā)票、出口發(fā)票、出口自制發(fā)票、報關(guān)單、提單、合同。購買內(nèi)銷貨物借:庫存商品內(nèi)銷A商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增增稅（內(nèi)銷進項稅） 貸：應(yīng)付賬款甲公司2.銷售內(nèi)銷貨物 借：應(yīng)收賬款國內(nèi)-乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)銷成本、借：主營業(yè)務(wù)成本內(nèi)銷成本 貸：庫存商品內(nèi)銷A商品注意：對于外貿(mào)企業(yè)來說都是一一對應(yīng)的，如果該批貨在本月購買、銷售的話按照上述步驟進行。如果只購買就只做購買的分錄。如果在以前月份購買，那本月只做銷售和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。 4.購買外銷貨物借:庫存商品外銷A商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增增稅（外銷進項稅） 貸：應(yīng)付賬款甲公司

3、 5.銷售外銷商品（一定開具普通發(fā)票，發(fā)票上的金額是FOB價，外幣折算成美元時用報關(guān)單當(dāng)月1日的匯率） 借：應(yīng)收賬款國外UNO 貸：主營業(yè)務(wù)收入外銷收入 6.結(jié)轉(zhuǎn)外銷成本 借：主營業(yè)務(wù)成本外銷成本 貸：庫存商品外銷A商品7.計提出口退稅額（退稅額=不含稅進貨金額*退稅率） 借：其他應(yīng)收款出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （出口退稅） 8.不享受退稅的稅額 借：主營業(yè)主成本出口成本 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （進項稅額轉(zhuǎn)出）9.收到貨款 借：銀行存款中國銀行 貸：應(yīng)收賬款國內(nèi)-乙公司 -國外UNO支付貨款：借：應(yīng)付賬款-甲公司 貸：銀行存款中國銀行10.收到出口退稅款 借：銀行存款中國銀行貸

4、：其他應(yīng)收款出口退稅款11.計提內(nèi)銷應(yīng)該繳納的增值稅 借： 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸： 應(yīng)交稅金-未交增值稅 計提內(nèi)銷應(yīng)繳納的附加稅（和普通企業(yè)一樣）印花稅無論內(nèi)銷還是外銷都需要繳納出口退稅資料在專門的出口申報系統(tǒng)進行申報：安裝，按照默認(rèn)的路徑進行按照企業(yè)基礎(chǔ)信息設(shè)置進入申報系統(tǒng)：在哪個月申報在進入的時候就選擇某月，例如：2017年7月進出口申報系統(tǒng)申報，那就選擇201707認(rèn)證需要退稅的所有進貨發(fā)票進入申報系統(tǒng)外部資料采集認(rèn)證發(fā)票信息處理，錄入認(rèn)證的進貨發(fā)票信息免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集錄入出口明細(xì)，關(guān)聯(lián)號：年份+月份+批次 （170701，用鉛筆寫到報關(guān)單上 一張報關(guān)單對應(yīng)唯一的

5、關(guān)聯(lián)號）免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集錄入進貨明細(xì)，關(guān)聯(lián)號和之前要對應(yīng)，并且一張報關(guān)單對應(yīng)幾張進貨發(fā)票就錄入幾次。只要是該張報關(guān)單對應(yīng)的 關(guān)聯(lián)號就不變檢查基礎(chǔ)信息采集企業(yè)經(jīng)營情況出口貨物備案單證目錄錄入，一張報關(guān)單備案一次，出口發(fā)票號碼：這張報關(guān)單對應(yīng)的所有出口發(fā)票號碼；裝貨單：集裝箱號；運輸單：提運單號；出口貨物明細(xì)：商品編號；合同號：出口發(fā)票上都有；錄入完畢之后，進行序號重排，生成備案，日期一定要是當(dāng)天的日期。確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)免退稅申報退稅匯總申報表錄入(直接點擊回車即可)生成申報數(shù)據(jù)（保存到默認(rèn)路徑或桌面都可以）進入國稅申報系統(tǒng)免退稅預(yù)審-沒有疑點轉(zhuǎn)正式申報即可打印封皮、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯作申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退