融資擔保業(yè)務擔保實務測試含答案

三 亞 助 業(yè) 投 資 管 理 有 限 公 司融資擔保業(yè)務擔保實務測試（滿分100分，答題時間120分鐘）姓名：部門：日期：單項多項案例分析總分題目解答題選擇選擇得分一、單項選擇題：（每題1分，共10分）1、以下屬于對企業(yè)短期償債能力衡量的指標是：（B）A、資產(chǎn)負債率；B、速動比率；C、應收賬款周轉(zhuǎn)率；D、銷售毛利率。2、某企業(yè)2010年末的存貨期初余額為 650萬元，期末余額為 950萬元，全年主營業(yè)務收入5000萬元，主營業(yè)務成本 4000萬元。全年的存貨周轉(zhuǎn)率為：（ C）A、5.3次； B 、4.2次； C 、5次； D 、6.3次。3、企業(yè)因環(huán)保措施不合格被環(huán)保部門處以 200萬元行政罰款，應當在以下哪個會計科目核算：（

D

）A、其他業(yè)務支出； B 、管理費用； C 、其他應付款； D 、營業(yè)外支出。4、A公司2011年主營業(yè)務收入12000萬元，主營業(yè)務利潤1500萬元，凈利潤600萬元，利息支出250萬元。假設(shè)A公司適用25%的企業(yè)所得稅率，請問A公司利息保障陪數(shù)是：A）A、4.2倍； B 、3.2倍； C 、2.4倍； D 、6倍。5、以下哪種操作方式可以使房產(chǎn)抵押生效：（ C）A、簽房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；B、簽委托處置協(xié)議；C、辦理抵押登記；D、收房產(chǎn)證原件。6、根據(jù)公司規(guī)定，以下屬于可接受的輔助性反擔保措施的是：（ B）A、林業(yè)抵押；

B

、應收賬款質(zhì)押；C、水電站剩余價值反擔保；

D

、有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓。7、通常認為以下哪種情況行業(yè)風險較?。海?/p>

D）A、產(chǎn)品更新?lián)Q代過程快階段；

B

、行業(yè)競爭激烈；C、上游產(chǎn)品價格波動大；

D

、高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)。8、企業(yè)的應付賬款期末余額較年初數(shù)增加（B）

800萬元，增長

50%，以下說法不恰當?shù)氖牵篈、銷售額大幅度增長，導致應付賬款增加較大； B、上游產(chǎn)品供不應求；C、企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)困難，不能及時付款； D 、虛增資產(chǎn)同時虛增負債。9、關(guān)于續(xù)保以下說法正確的是：（ C）A、企業(yè)只要在解保后才提出擔保申請的不屬于續(xù)保；B、考慮到風險控制和為企業(yè)節(jié)約財務成本因素，繼續(xù)采用原抵押登記的資產(chǎn)抵押的，可不解除登記手續(xù)；C、續(xù)保的鑒定與貸款銀行、擔保金額、經(jīng)辦部門無關(guān)；D、續(xù)保可以不將原擔保借款本息足額結(jié)清，直接延長借款和擔保期限。10、關(guān)于水泥行業(yè)的準入條件以下說法不正確的是：（ C）A、新建項目要取得土地預審、礦山開采許可、環(huán)境影響評價批復后方可立項核準，必須依法取得國有建設(shè)用地使用權(quán)后方可開工；B、投資水泥（熟料）新、改、擴、遷建項目自有資本金的比例不得低于項目總投資的 35%；C、新建水泥（熟料）生產(chǎn)線要采用濕法生產(chǎn)工藝；D、新建水泥（熟料）生產(chǎn)線單線建設(shè)要達到日產(chǎn) 4000噸級水泥熟料規(guī)模；新建水泥粉磨站的規(guī)模要達到年產(chǎn)水泥 60萬噸及以上。二、多項選擇題：（每題 2分，共20分）1、根據(jù)公司規(guī)章制度，反擔保措施的設(shè)置應滿足以下哪些要求：（ ABC）、具備辦理抵押登記條件的反擔保標的物必須辦理抵押登記；應交付占有的必須交付保管或委托第三方監(jiān)管；B、對存在有瑕疵的反擔保標的物，在對被擔保人的持續(xù)經(jīng)營、成長潛力、還款能力及還款意愿等進行綜合判斷后可適當接受，但應做好要求控制措施；C、設(shè)置反擔保措施時，應“物保人?！辈⒂?；對特別優(yōu)質(zhì)的客戶或特殊情況可僅設(shè)置保證方式；D、原則上主要反擔保措施的不動產(chǎn)抵押物價值應不低于擔保金額的 50%；E、反擔保物足值時可不設(shè)置保證人。2、根據(jù)公司規(guī)章制度，以下關(guān)于房地產(chǎn)抵押應注意的事項正確的有：（ BC）A、房屋建筑物抵押時必須辦理房產(chǎn)抵押登記和房產(chǎn)所附土地抵押登記；B、房產(chǎn)、土地屬共同所有的，所有共用人均須在抵押反擔保合同及相關(guān)法律文書上簽字并配合辦理抵押登記手續(xù)；C、個人居住用房抵押，應要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成員另有生活居所的證明及聲明；D、按揭剩余期限不長或剩余按揭款項不多的按揭房，應辦理二次順位抵押登記；E、已經(jīng)抵押的房產(chǎn)、土地如具有剩余價值的，應與被擔保人協(xié)商辦理剩余價值順位抵押。3、以下關(guān)于評價調(diào)查證據(jù)時的注意事項表述不恰當?shù)挠校海?ACE）A、在調(diào)查過程中如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料、發(fā)票、證照等存在偽造或篡改嫌疑，或某些合同（協(xié)議）條款已明顯發(fā)生了變化的，調(diào)查人員應停止調(diào)查；B、對不同來源獲取的、或性質(zhì)不同的證據(jù)之間出現(xiàn)矛盾時，如非性質(zhì)嚴重的矛盾，調(diào)查人員應追加調(diào)查程序，以了解事實真相、獲取最可靠的證據(jù)；C、若發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財務報告、納稅申報表提供不全或虛假，調(diào)查人員應立即終止調(diào)查；D、調(diào)查人員在調(diào)查取證時，應兼顧成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應以獲取調(diào)查證據(jù)的困難或成本較高為由減少不可替代的調(diào)查程序；E、調(diào)查人員在調(diào)查取證時，如存在幾種憑證或依據(jù)都與某信息直接相關(guān)的情況時，應對所有憑證或依據(jù)進行調(diào)查。4、關(guān)于制造型企業(yè)的業(yè)務循環(huán)以下說法恰當?shù)挠校海?ACE）A、一般可分為銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲循環(huán)、籌資與投資循環(huán)；B、各業(yè)務循環(huán)有嚴格的界線，彼此孤立并單獨進行；C、在調(diào)查某一循環(huán)時應兼顧其他循環(huán)的影響；D、某一個循環(huán)出了問題還不至于對企業(yè)造成多大的影響；E、根據(jù)企業(yè)的資本要素，業(yè)務循環(huán)可分為資金循環(huán)、物品循環(huán)、人才循環(huán)。5、根據(jù)公司規(guī)章制度，對企業(yè)整體風險的表述恰當?shù)挠校海?ABCE）A、整體風險是指客戶所處行業(yè)環(huán)境，實際控制人、管理層、經(jīng)營層的發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、經(jīng)營風格，內(nèi)控制度設(shè)計與執(zhí)行等導致的風險。B、整體風險包括政策風險、行業(yè)風險、組織形式風險、經(jīng)營活動風險、投融資活動風險、實際控制人個人風險等；C、對客戶的整體風險進行評價，一方面可以對客戶形成保整體認識，另一方面對整體風險很高的客戶可以提前放棄，減少不必要的工作效率浪費；D、對整體風險的了解和判斷發(fā)生在保前盡職調(diào)查階段，風險管理部可不予關(guān)注。E、風險審查人員可通過與實際控制人、主要股東及關(guān)鍵管理人、中層干部座談和直接與員工交流、現(xiàn)場觀察等程序了解客戶基本情況及環(huán)境，從而評價項目整體風險；6、可能對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營意愿產(chǎn)生不利判斷的情形有：（ ABCDE）A、實際控制人或主要股東對企業(yè)存在的問題不作為或低估這些問題對企業(yè)的影響，而采取不恰當或不得力的措施解決；B、實際控制人或股東目光短淺，對企業(yè)沒有長遠打算，感覺是走一步看一步；C、企業(yè)或?qū)嶋H控制人的主要資金和精力均放在其他產(chǎn)業(yè)和企業(yè)上，而該企業(yè)僅僅只能解決部分員工的就業(yè)、生計問題存在；D、企業(yè)經(jīng)營期限即將屆滿、證照年檢與續(xù)期等不作為；E、超過承債能力的大量舉債，卻不愿意提供個人資產(chǎn)和家庭成員擔保；7、根據(jù)公司規(guī)章制度，以下關(guān)于保后管理的說法錯誤的有：（ CE）A、保后管理既是對保前風險管理的延續(xù)及保后新風險的識別，也是對表后事項的確認及誤保項目的補救措施；B、完成每次保后檢查后的 2個工作日內(nèi)，業(yè)務部門應形成《保后檢查報告》，并于次日內(nèi)連同加蓋被擔保人鮮章的《保后檢查回執(zhí)》、收集的資料移交風管部；C、業(yè)務部門未在規(guī)定時間內(nèi)完成當月保后檢查工作的，風管部應給予業(yè)務部門寬限時間，但不能影響新項目的風險審查；D、在保后管理過程中，所有涉及保后管理的人員在在保項目出現(xiàn)風險預警信號時，應及時進行風險預警；E、擔保借款到期之日前 3個月的保后檢查時，業(yè)務部門應向企業(yè)發(fā)《即將到期提示通知函》。8、對企業(yè)表后事項之銀行負債的保后檢查以下表述恰當?shù)挠校海?AD）A、保前調(diào)（審）查或上次保后檢查時，被擔保人存在即將到期的銀行負債情況的，在保后檢查時應特別關(guān)注被擔保人的還款情況或資金準備情況；B、已歸還的減少了企業(yè)負債，對擔保公司有利；為節(jié)約成本、提高效率，可不予檢查；C、未到期準備還款的，可暫不予關(guān)注，等待其還款時或還款后再進行了解；D、到期仍未還款的，應向企業(yè)和銀行了解真實情況，并立即做出風險預警；E、銀行負債增加的應作為風險事件上報公司，必要時可請求銀行提前收回擔保借款，也降低擔保風險。9、以下對證明企業(yè)的主營業(yè)務收入有較強證明力的材料包括：（ BD）A、銷售合同或訂單；

B

、發(fā)運憑證；

C

、增值稅發(fā)票；D、水、電、氣發(fā)票；

E

、應收賬款明細表；

F 、納稅申報表。10、關(guān)于財務信息與非財務信息表述不恰當?shù)挠校海?/p>

CDE）A、財務信息是指財務報告及財務報告所依據(jù)的會計記錄，如財務報表及附注、原始憑證、工資表等；B、非財務信息是指與財務報告反映的經(jīng)營情況、財務狀況、現(xiàn)金流成果無直接關(guān)系的信息，如實際控制人的人脈關(guān)系、企業(yè)及產(chǎn)品知名度、客戶構(gòu)成等；C、對非財務信息信賴過度風險導致的不利后果遠遠大于信賴不足風險。D、非財務信息是財務信息的基礎(chǔ)，不能直觀反映企業(yè)的財務狀況，且容易造假；E、財務信息是非財務信息的綜合反映，能直接、真實的反映企業(yè)的經(jīng)營、財務、現(xiàn)金流狀況。三、解答題：（每題 10分，共20分）1、請結(jié)合實際簡要列舉企業(yè)“主營業(yè)務收入”存在的風險類別及如何進行風險分析。詳見《財務分析系列之主營業(yè)務收入》2、請根據(jù)表中示例完成以下關(guān)于中、小微型企業(yè)面臨的風險卡片。風險類別概念具體舉例風險未來結(jié)果的不確定性因車拋錨而上班遲到；出門后下雨又沒帶傘；國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政信貸政策、財政政策、出口政政策風險策變化對整個大環(huán)境造成的策、投資不確定性針對某個行業(yè)出臺的調(diào)整政提高準入門檻、淘汰落后產(chǎn)行業(yè)風險策、市場變化等能、行業(yè)特征決定的特別風險，如養(yǎng)殖業(yè)、鋼材貿(mào)易等。企業(yè)因存在付息債務導致的貨幣資金管理、應收賬款管財務風險利潤波動、還款壓力風險理、存貨管理、成本控制、非貨幣資產(chǎn)利用、投融資策略及或有負債管理未使用承擔財務成本債務時原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷經(jīng)營風險經(jīng)營的內(nèi)在風險售、商業(yè)信用、發(fā)展戰(zhàn)略等信譽風險非財務因素風險

指被擔保人或?qū)Ρ粨Ｈ擞?產(chǎn)品質(zhì)量、合同履約、社會責重大影響的實際控制人、主 任及企業(yè)、個人信譽要股東及關(guān)鍵管理人的誠信、道德、口碑風險是指除財務風險、經(jīng)營風 如安全事故、股東變更、員工險、信譽風險以外的其他風 怠工、行政處罰及自然災害險 等；四、案例分析：（每題 25分，共50分）1、測算企業(yè)的營運資金需求量常用的是“營運資金周轉(zhuǎn)率法”，即通過營運資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)來預測完成預期銷售增長率的情況下對營運資金的需求增量。營運資金包括應收賬款、預付賬款、存貨、應付賬款、預收賬款等。假設(shè)企業(yè)不進行利潤分配、不需進行固定資產(chǎn)投資且各項政策在 2012年保持不變。在不考慮其他因素的情況下，請用營運資金周圍率法測算A企業(yè)為實現(xiàn)2012年銷售收入增長 40%的外部融資量。以下是 A企業(yè)2011年的財務報表簡表（單位：萬元）：資產(chǎn)名稱期末數(shù)期初數(shù)負債名稱期末數(shù)期初數(shù)現(xiàn)金230150短期借款20001800應收賬款18001400應付賬款520450預付賬款300200應付票據(jù)400300存貨1200850應交稅金8060固定資產(chǎn)20002200應付工資6050無形資產(chǎn)200230注冊資本10001000資產(chǎn)總額57305030未分配利潤16701370主營收入65005000主營成本52004000（1）、計算A企業(yè)產(chǎn)品2011年的銷售利潤率。銷售利潤率=1-主營成本/主營收入=1-5200/6500=20%。（2）、分別計算應收賬款、預付賬款、存貨、應付賬款、應付票據(jù)的周轉(zhuǎn)天數(shù)。（10分）應收賬款周轉(zhuǎn)率=主營收入/應收賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)=6500*2/（1800+1400）=4.1次；應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4.1=89天。預付賬款周轉(zhuǎn)率=主營成本/預付賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)

=5200*2/（300+200）=20.8

次；預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/20.8=17天。存貨周轉(zhuǎn)率=主營成本/存貨期初期末數(shù)的平均數(shù)=5200*2/（1200+850）=5.1次；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/5.1=71天。應付賬款周轉(zhuǎn)率=主營成本/應付賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)

=5200*2/（520+450）=10.7

次；應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/10.7=34天。應付票據(jù)周轉(zhuǎn)率=主營成本/應付票據(jù)期初期末數(shù)的平均數(shù)

=5200*2/（400+300）=14.9

次；應付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/14.9=24天。（3）、計算營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-（應付賬款周轉(zhuǎn)率+應付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)-預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=89+71-（34+24-17）=119天。（4）、測算企業(yè)2012年的營運資金需求量。營運資金需求量=預計2012年主營收入/營運資金周轉(zhuǎn)率=6500*（1+40%）/（360/119）=3033萬元。（5）、計算企業(yè)2011年的自有資金。{提示：自有資金=所有者權(quán)益+（長期負債-長期資產(chǎn)）利潤分配}企業(yè)2011年的自有資金=所有者權(quán)益+（長期負債-長期資產(chǎn)）-利潤分配=2670+（0-2200）-0=470萬元。（6）、A企業(yè)2012年需從外部融資多少萬元。（ 3分）外部融資=營運資金需求量-自有資金-已有短期借款=3033-470-2000=563萬元。2、某企業(yè)向公司申請貸款擔保，根據(jù)以下表述完成“實地調(diào)查綱要”。某鞋業(yè)公司成立于2003年3月，注冊資本1500萬元，實際控制人、法定代表人李某占該公司股份的90%，其妻王氏占10%。公司主營女式皮鞋代加工（國外）。李某稱2007-2009年間斥資約8000萬元在某工業(yè)區(qū)征地80余畝，并建有4.5萬余平方米廠房、辦公樓和職工宿舍。2010年年初正式搬入新廠區(qū)生產(chǎn)?，F(xiàn)銀行貸款7000萬元，其中2011年9月某天到期3000萬元，2011年12月到期2000萬元。另外，從公司提供的近三個月的月報看，企業(yè)7、8、9月分別實現(xiàn)銷售 1400萬元、800萬元、1600萬元。資產(chǎn)負債表簡表（單位：萬元）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金347925短期借款40007000應收賬款36676797應付賬款816930預付賬款187172其他應付款11164560其他應收款3061289未交稅金—450存貨26081658流動負債合計593212940流動資產(chǎn)合計711510841長期負債700—固定資產(chǎn)原價74959072負債合計663212940減：累計折舊587723實收資本15001500固定資產(chǎn)凈值69088349資本公積3200—在建工程21121403盈余公積481616無形資產(chǎn)600600未分配利潤49226137非流動資產(chǎn)合計962010352所有者權(quán)益合計101038253資產(chǎn)總計1673521193負債及權(quán)益總計1673521193損益表簡表（單位：萬元）科目9月份9月累計去年全年主營業(yè)務收入16111523118716主營業(yè)務成本12391170114308主營業(yè)務稅金及附加32302369主營業(yè)務利潤34032284039經(jīng)營費用28256316管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額所得稅凈利潤答：企業(yè)基本情況異常的會計科目

4440450275725582193184326390122405543193180026204845065514513501965實地調(diào)查綱要截止日期：2011年9月31日企業(yè)名稱XX鞋業(yè)有限公司法定代表人李某成立日期2003年3月注冊資本1500萬元實收資本1500萬元注冊地址某工業(yè)園區(qū)經(jīng)營場所某工業(yè)園區(qū)經(jīng)營范圍制鞋、鞋耗材銷售主營產(chǎn)品女式皮鞋所屬行業(yè)鞋業(yè)代加工（OEM）經(jīng)營模式代加工股權(quán)結(jié)構(gòu)李某出資1350萬元，王氏出資150萬元資產(chǎn)規(guī)模21193萬元不動產(chǎn)規(guī)模10352萬元負債規(guī)模12940萬元銀行負債7000萬元上年銷售額18716萬元即期銷售額15231萬元銷售毛利率23.1%凈利率8.9%企業(yè)榮譽/科目名稱金額或指標異常的原因應收賬款6797萬元較年初增加3130萬元，增長85%其他應收款1279萬元較年初增加983萬元，增長321%存貨1658萬元較年初減少950萬元，減少36%固定資產(chǎn)9072萬元較年初增加1577萬元，增長21%在建工程1403萬元較年初減少709萬元，減少34%短期借款7000萬元較年初增加3000萬元，增長75%其他應付款4560萬元較年初增加3444萬元，增長309%未交稅金450萬元較年初增加450萬元長期負債0較年初減少700萬元資本公積0較年初減少3200萬元主營收入15231萬元預計全年2億元，較去年增長7%1、企業(yè)的月產(chǎn)量下降厲害，如果季節(jié)性不是很明顯，只能表明企業(yè)實際產(chǎn)量在下降；2、企業(yè)應收賬款增加厲害，結(jié)合第1點，企業(yè)不存在為搶占市場而擴大生產(chǎn)，加大賒銷力度問題；是否會在年終集中回從上述信款要審查了企業(yè)往年的財務報表和跟企業(yè)溝通之后才知道。目息推斷的前看銷售回款難度加大，影響周轉(zhuǎn)可能性極大。信息 3、存貨減少而月均銷售量在下降，表明企業(yè)產(chǎn)能并未擴大，反而出現(xiàn)滯產(chǎn)可能性。4、企業(yè)貸款的增加可能主要用于固定資產(chǎn)的增加，但如此大額的其他應付款性質(zhì)存在巨大疑點，很可能是民間借貸，也有可能是資本公積金的轉(zhuǎn)入（但這種轉(zhuǎn)入不是合規(guī)合法的）。（一）、資產(chǎn)與負債方面：1、固定資產(chǎn)：建筑面積、建筑物結(jié)構(gòu)、面積、建