會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前調(diào)研提綱

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前調(diào)研提綱會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前調(diào)研提綱會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前調(diào)研提綱V:1.0精細(xì)整理，僅供參考會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前調(diào)研提綱日期：20xx年X月會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查查前調(diào)研提綱一、公司基本情況1、公司基本信息，包括公司注冊(cè)地址、辦公地址所，經(jīng)營(yíng)范圍，注冊(cè)資本及實(shí)收資本，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話，主營(yíng)業(yè)務(wù)等。2、歷史沿革根據(jù)工商資料描述公司歷年注冊(cè)資本、股東、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)及在此過程中存在的問題。3、公司目前控股、全資子公司情況和公司組織結(jié)構(gòu)。（含子公司名稱、控股比例、子公司主營(yíng)業(yè)務(wù)；公司股權(quán)結(jié)構(gòu)；公司組織架構(gòu)圖；各部門職能簡(jiǎn)介）二、公司業(yè)務(wù)情況概述1、行業(yè)介紹及總體發(fā)展?fàn)顩r：含行業(yè)的周期性、區(qū)域性、季節(jié)性特征等。2、公司及行業(yè)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手列表。3、行業(yè)內(nèi)的上市公司列表。三、近年接受審計(jì)、檢查等情況1、XXXX年、XXXX年會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)情況，審計(jì)反映的主要問題；2、XXXX年、XXXX年審計(jì)和地方財(cái)稅部門的審計(jì)或檢查情況，審計(jì)或檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及你公司整改落實(shí)情況；四、公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況。1、何時(shí)開始執(zhí)行2、收入確認(rèn)（1）收入確認(rèn)政策（收入確認(rèn)的條件、會(huì)計(jì)處理方法）（2）公司主要產(chǎn)品銷售情況（分產(chǎn)品）：主要產(chǎn)品（大類）XXXX年度XXXX年度銷量銷售額比例（%）銷量銷售額比例（%）合計(jì)（3）產(chǎn)業(yè)鏈情況：（4）銷售模式：（5）發(fā)貨流程：（6）確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)和依據(jù)：（7）公司主要客戶銷售情況：XXXX年度XXXX年度客戶單位名稱銷售收入（不含稅）占本期營(yíng)業(yè)收入比重（%）客戶單位名稱銷售收入（不含稅）占本期營(yíng)業(yè)收入比重（%）合計(jì)（8）收入確認(rèn)中遇到什么困難這些困難是如何解決的對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有什么合理化建議3、盈利狀況公司主要產(chǎn)品盈利能力主要產(chǎn)品XXXX年度XXXX年度毛利率銷售毛利毛利貢獻(xiàn)率毛利率銷售毛利毛利貢獻(xiàn)率合計(jì)4、主要供應(yīng)商采購(gòu)情況XXXX年度XXXX年度供應(yīng)商單位名稱采購(gòu)額（不含稅）占本期采購(gòu)額比重(%)供應(yīng)商單位名稱采購(gòu)額（不含稅）占本期采購(gòu)額比重(%)合計(jì)合計(jì)5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等（1）資產(chǎn)初始計(jì)量、折舊等會(huì)計(jì)政策（2）固定資產(chǎn)（XXXX年12月31日）固定資產(chǎn)分類原值累計(jì)折舊凈值成新率生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋及建筑物非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋及建筑物生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備類非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備類合計(jì)（3）主要房屋建筑物情況序號(hào)房產(chǎn)證書號(hào)建筑面積（m2）發(fā)證時(shí)間座落地（4）無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)序號(hào)商標(biāo)名稱核定使用商品注冊(cè)號(hào)有限期限專利序號(hào)專利名稱專利類型專利號(hào)專利有效期專利權(quán)人土地使用權(quán)證號(hào)坐落權(quán)屬發(fā)證日期終止日期面積用途取得方式他項(xiàng)權(quán)利6、公司存貨的分類方式及計(jì)價(jià)方法存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)依據(jù)以及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是什么存貨采取什么盤存制度低值易耗品和包裝物的攤銷方法是什么7、公司XXXX年采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)的項(xiàng)目有哪些如何獲得公允價(jià)值信息采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)項(xiàng)目對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度有多大8、公司XXXX年會(huì)計(jì)報(bào)表合并的范圍是否發(fā)生變化，變化的原因是什么公司對(duì)“控制”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么在判斷“控制”時(shí)，是否存在與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定不一致的問題，對(duì)這些問題公司是如何解決的9、公司XXXX年是否發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)對(duì)非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理10、公司XXXX年是否收到過政府補(bǔ)助對(duì)政府補(bǔ)助是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理對(duì)《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則的理解與運(yùn)用，公司有何種建議11、公司XXXX年是否存在或有事項(xiàng)是否計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債若有，描述預(yù)計(jì)負(fù)債事項(xiàng)及是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理12、公司XXXX年計(jì)提減值的項(xiàng)目有哪些計(jì)提減值的依據(jù)及對(duì)年度損益的影響有多大13、公司是否實(shí)行了補(bǔ)充養(yǎng)老金、補(bǔ)充公積金制度是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理14、公司XXXX年是否存在遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債若存在，列示產(chǎn)生的事項(xiàng)及原因，以及是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。15、公司XXXX年是否存在債務(wù)重組若有，請(qǐng)列示重組雙方的關(guān)系、重組方式、重組會(huì)計(jì)處理方法及重組結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，以及是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。16、公司XXXX年會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況。17、你公司在準(zhǔn)則執(zhí)行過程中遇到了哪些問題公司如何解決這些問題目前還存在什么困難五、公司職工及其社會(huì)保障情況（一）職工基本情況截至XXXX年12月31日，公司員工為**人，人員構(gòu)成情況如下：1．員工專業(yè)結(jié)構(gòu)項(xiàng)目人數(shù)占總?cè)藬?shù)比例（%）管理人員財(cái)務(wù)人員技術(shù)人員銷售人員采購(gòu)人員生產(chǎn)人員合計(jì)2．員工受教育程度項(xiàng)目人數(shù)占總?cè)藬?shù)比例本科及以上學(xué)歷大專學(xué)歷大專以下學(xué)歷合計(jì)（二）公司執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房公積金繳納、醫(yī)療制度等情況（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、公積金具體繳納情況）（三）公司XXXX年工資總額、高管個(gè)人所得稅扣繳具體情況六、稅收政策執(zhí)行及納稅情況（一）所得稅1、執(zhí)行稅率2、優(yōu)惠政策及優(yōu)惠情況（二）增值稅1、執(zhí)行稅率2、優(yōu)惠政策及優(yōu)惠情況（三）營(yíng)業(yè)稅1、執(zhí)行稅率2、優(yōu)惠政策及優(yōu)惠情況對(duì)企業(yè)參與營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的，其有關(guān)交易是否按照財(cái)會(huì)〔XXXX〕13號(hào)規(guī)定執(zhí)行。（四）其他稅項(xiàng)略（五）實(shí)際繳納情況年份/稅種企業(yè)所得稅增值稅營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅……年度期初未交數(shù)已交稅額期末未交數(shù)年度期初未交數(shù)已交稅額期末未交數(shù)（六）稅收處罰情況七、公司內(nèi)部控制情況執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的公司，其內(nèi)部控制建設(shè)情況簡(jiǎn)介。（一）企業(yè)資源計(jì)劃管理1、實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）管理情況2、應(yīng)用財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)軟件情況(二)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施情況（內(nèi)部控制制度運(yùn)行過程中最大的阻力是什么公司為克服阻力采取了那些措施）（三）財(cái)務(wù)管理情況（公司在財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作方面采取了哪些措施取得了什么成效在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、正規(guī)化、制度化工作中遇到了什么困難或阻力目前還存在什么問題）八：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》執(zhí)行與遵守情況1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。（主要包括：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料上反映；填制的會(huì)計(jì)憑證、登記的會(huì)計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整。）2、會(huì)計(jì)核算是否符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（主要包括：采用會(huì)計(jì)年度、使用記賬本位幣和會(huì)計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)的規(guī)定；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對(duì)象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；是否按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；會(huì)計(jì)核算是否有其他違法會(huì)計(jì)行為。）3、從事會(huì)計(jì)工作的人員