企業(yè)長期股權(quán)投資管理表格

長期股權(quán)投資實質(zhì)性程序被審計單位：項目： 長期股權(quán)投編制：日期：

索引號： ZM財務(wù)報表截止日/復(fù)核：日期：第一部分 認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標ABCD之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄。E長期股權(quán)投資已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。二、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計

財務(wù)報表認定權(quán)利計價權(quán)利計價列和義務(wù)和分攤報完整性在√√√√√目標DADCE

可供選擇的審計程序科目與報表數(shù)核對是否相符。確定長期股權(quán)投資是否存在，并歸被審計單位所有；根據(jù)管理末余額是否正確:檢查長期股權(quán)投資核算方法是否正確；取得被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等資料；分析被審計單位管理層的意圖和能力，檢查有關(guān)原始憑證，（合營企業(yè)和其他企業(yè)的投資四類

索引號ZM2略ABDD

可供選擇的審計程序計,則應(yīng)考慮對被投資單位的財務(wù)報表實施適當?shù)膶徲嫽驅(qū)忛喅绦颍汉藢Γ缬兄卮蟛町悾槊髟?，并做適當調(diào)整；間實現(xiàn)盈利時的會計處理是否正確；是否調(diào)整計入所有者權(quán)益； 憑證及分配決議等資料，確定會計處理是否正確；對被審計單位實施控制而采用成本法核算的長期股權(quán)投資，比照權(quán)益法編制變動明細表，以備合并報表使用； 否正確。確定長期股權(quán)投資增減變動的記錄是否完整:（權(quán)投資分別確定初始投資成本；否正確。已經(jīng)發(fā)生減值：期損益的影響，提請被審計單位做適當披露；

索引號略略ABDDCECEE

可供選擇的審計程序數(shù)相核對，如有差異，查明原因；字進行核對；是否得到適當批準。的長期股權(quán)投資的會計處理是否正確。對于長期股權(quán)投資分類發(fā)生變化的，檢查其核算是否正確。8.與被審計單位人員討論確定是否存在被投資單位由于所在國家和地區(qū)及其他方面的影響，其向被審計單位轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的情況。如存在，應(yīng)詳細記錄受限情況，并提請被審計單位充分披露。根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。檢查長期股權(quán)投資的列報是否恰當：業(yè)務(wù)性質(zhì)、投資企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例；收入、費用等的合計金額；況；當期及累計未確認的投資損失金額；與對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的或有負債。

索引號略略略略第二部分 計劃實施的實質(zhì)性程序財務(wù)報表認定項 目

權(quán)利 計價 列評估的重大錯報風險水平（1）從控制測試獲取的保證程度（需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度

在 和義務(wù)和分攤報計劃實施的實質(zhì)性程序（注3）1.索引號2.3.4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風險評估工作底稿。結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。在計劃實施的實質(zhì)性程序與財務(wù)報表認定之間的對應(yīng)關(guān)系用“√”表示。長期股權(quán)投資審定表被審計單位：項目： 長期股權(quán)投編制：日期：

索引號： ZM1財務(wù)報表截止日/復(fù)核：日期：長期股權(quán)投資類別長期股權(quán)投資類別期末賬項調(diào)整重分類調(diào)整借方貸方借方貸方索期末 上期末引審定數(shù)審定數(shù)號對子公司的投資對合營企業(yè)的投資對聯(lián)營企業(yè)的投資對其他企業(yè)的投資（注1）……合計1在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。審計結(jié)論：長期股權(quán)投資明細表被審計單位：編制：日期：

索引號： ZM2財務(wù)報表截止日/復(fù)核：日期：持股投資投資初始投資比例時間方式成本被投