企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資管理表格

長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目： 長(zhǎng)期股權(quán)投編制：日期：

索引號(hào)： ZM財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/復(fù)核：日期：第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)ABCD之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E長(zhǎng)期股權(quán)投資已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定權(quán)利計(jì)價(jià)權(quán)利計(jì)價(jià)列和義務(wù)和分?jǐn)倛?bào)完整性在√√√√√目標(biāo)DADCE

可供選擇的審計(jì)程序科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。確定長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在，并歸被審計(jì)單位所有；根據(jù)管理末余額是否正確:檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法是否正確；取得被投資單位的章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等資料；分析被審計(jì)單位管理層的意圖和能力，檢查有關(guān)原始憑證，（合營(yíng)企業(yè)和其他企業(yè)的投資四類

索引號(hào)ZM2略ABDD

可供選擇的審計(jì)程序計(jì),則應(yīng)考慮對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)忛喅绦颍汉藢?duì)，如有重大差異，查明原因，并做適當(dāng)調(diào)整；間實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)的會(huì)計(jì)處理是否正確；是否調(diào)整計(jì)入所有者權(quán)益； 憑證及分配決議等資料，確定會(huì)計(jì)處理是否正確；對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施控制而采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，比照權(quán)益法編制變動(dòng)明細(xì)表，以備合并報(bào)表使用； 否正確。確定長(zhǎng)期股權(quán)投資增減變動(dòng)的記錄是否完整:（權(quán)投資分別確定初始投資成本；否正確。已經(jīng)發(fā)生減值：期損益的影響，提請(qǐng)被審計(jì)單位做適當(dāng)披露；

索引號(hào)略略ABDDCECEE

可供選擇的審計(jì)程序數(shù)相核對(duì)，如有差異，查明原因；字進(jìn)行核對(duì)；是否得到適當(dāng)批準(zhǔn)。的長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理是否正確。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資分類發(fā)生變化的，檢查其核算是否正確。8.與被審計(jì)單位人員討論確定是否存在被投資單位由于所在國(guó)家和地區(qū)及其他方面的影響，其向被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的情況。如存在，應(yīng)詳細(xì)記錄受限情況，并提請(qǐng)被審計(jì)單位充分披露。根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的列報(bào)是否恰當(dāng)：業(yè)務(wù)性質(zhì)、投資企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例；收入、費(fèi)用等的合計(jì)金額；況；當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額；與對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。

索引號(hào)略略略略第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定項(xiàng) 目

權(quán)利 計(jì)價(jià) 列評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度

在 和義務(wù)和分?jǐn)倛?bào)計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）1.索引號(hào)2.3.4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“√”表示。長(zhǎng)期股權(quán)投資審定表被審計(jì)單位：項(xiàng)目： 長(zhǎng)期股權(quán)投編制：日期：

索引號(hào)： ZM1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/復(fù)核：日期：長(zhǎng)期股權(quán)投資類別長(zhǎng)期股權(quán)投資類別期末賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整借方貸方借方貸方索期末 上期末引審定數(shù)審定數(shù)號(hào)對(duì)子公司的投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資對(duì)其他企業(yè)的投資（注1）……合計(jì)1在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。審計(jì)結(jié)論：長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表被審計(jì)單位：編制：日期：

索引號(hào)： ZM2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/復(fù)核：日期：持股投資投資初始投資比例時(shí)間方式成本被投