廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司

廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司子公司管理制度廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司子公司管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)子公司的管理，維護(hù)公司和全體投資者利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《上市規(guī)則》）、《廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱《公司章程》）等法律、法規(guī)和規(guī)章，特制定本制度。第二條本制度部分用語的含義：（一）“母公司”：指公司，即廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司。（二）“子公司”，是指公司依據(jù)我國(guó)境內(nèi)法法律法規(guī)和境外有關(guān)法律，獨(dú)資或與他人共同投資設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司，本制度依照持股比例及控制與否將其劃分為全資子公司、控股子公司和參股子公司三類企業(yè)，見下文所述。（三）“全資子公司”，是指公司投資且在該公司中持股比例為100%，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)合并到公司的財(cái)務(wù)報(bào)表之中的公司。（四）“控股子公司”，是指公司投資，并具有下列情形之一的公司：1、絕對(duì)控股，即公司在該公司中持股比例超過50%但低于100%，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)合并到公司的財(cái)務(wù)報(bào)表之中的公司。2、相對(duì)控股，即公司在該公司中持股比例超過30%（含30%）但低于50%（含50%）。但公司為該公司的第一大股東，對(duì)該公司具有控制性的影響，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)合并到公司的財(cái)務(wù)報(bào)表之中的公司。3、控制性影響，即公司在該公司中持股比例低于30%，但公司派出的董事人數(shù)占該公司董事會(huì)成員半數(shù)以上，實(shí)際控制其經(jīng)營(yíng)與決策，或可通過其他方式對(duì)該公司實(shí)施控制，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其財(cái)務(wù)報(bào)表也應(yīng)合并到公司的財(cái)務(wù)報(bào)表之中的公司。（五）“參股子公司”，是指公司在該公司中持股比例不高于50%，且公司在該公司的經(jīng)營(yíng)與決策活動(dòng)中不具有控制性影響的公司。（六）“子公司管理”，是指公司作為股東，對(duì)子公司設(shè)立、運(yùn)營(yíng)及退出等過程中與股東權(quán)利有關(guān)事務(wù)的管理行為。（七）“股東派出人員”，是指由公司委派（推薦）到子公司中的股東代表、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。上述高級(jí)管理人員是指公司委派（推薦）并經(jīng)子公司董事會(huì)聘任的總裁（總裁）、副總裁（副總裁）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及其公司章程規(guī)定的其他人員。（八）“重大事項(xiàng)”，主要包括但不限于下列與子公司有關(guān)的事項(xiàng)：1、增加或減少注冊(cè)資本；2、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、融資、委托理財(cái)?shù)仁马?xiàng)；3、超過授權(quán)范圍的資產(chǎn)處置、資產(chǎn)或債務(wù)重組等；4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓；5、公司合并或分立；6、變更公司形式或公司清算等事項(xiàng)；7、修改《公司章程》；8、公司認(rèn)定或子公司認(rèn)定的其他重要事項(xiàng)。第三條公司加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，旨在建立有效的控制機(jī)制，對(duì)公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資等和對(duì)公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第四條公司依據(jù)對(duì)子公司資產(chǎn)控制和公司規(guī)范運(yùn)作要求，行使對(duì)子公司的重大事項(xiàng)管理。同時(shí)，負(fù)有對(duì)子公司指導(dǎo)、監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。第五條子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對(duì)子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。第二章子公司的治理及日常運(yùn)營(yíng)第六條子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)作制度。第七條子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自律性管理，并自覺接受公司工作檢查與監(jiān)督，對(duì)公司提出的質(zhì)詢，應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和說明原因。第八條各控股子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對(duì)外投資項(xiàng)目的確定等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，除在滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的前提下，還應(yīng)滿足公司上市規(guī)則的規(guī)定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策總目標(biāo)、長(zhǎng)期規(guī)劃和發(fā)展的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展的要求，各控股子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持互相協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。第九條子公司應(yīng)按照其章程的相關(guān)規(guī)定依法設(shè)立股東（大）會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）。公司主要通過參與子公司股東（大）會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)對(duì)其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。子公司根據(jù)自身情況，可不設(shè)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，只設(shè)執(zhí)行董事或一至二名監(jiān)事。第十條子公司召開股東（大）會(huì)和董事會(huì)，通知方式、議事規(guī)則等必須符合《公司法》規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)事先征求公司的意見。第十一條子公司實(shí)施改制改組、收購(gòu)兼并、投融資、資產(chǎn)處置、收益分配、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)，需按《上市規(guī)則》、《公司章程》及公司有關(guān)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，并須事先報(bào)告公司。未完成經(jīng)審批程序的重大事項(xiàng)，總裁、公司派出的出席子公司股東（大）會(huì)的代表、派出董事、監(jiān)事必須在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)上說明，要求延期審核，或在相關(guān)決議中注明；該事項(xiàng)必須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十二條公司與各控股子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場(chǎng)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，以及公司對(duì)外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交換的基礎(chǔ)上合理確定，雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸镜年P(guān)系而要求某一方減讓或提高結(jié)算價(jià)格。第十三條子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向公司提供有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)前景等信息，以便公司進(jìn)行科學(xué)決策和監(jiān)督協(xié)調(diào)。第三章人員委派與任免管理第十四條公司作為子公司的投資者，為了行使出資者權(quán)利，實(shí)現(xiàn)資本增值，按照法律程序和子公司法人治理與經(jīng)營(yíng)管理的需要，向子公司委派股東代表、董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)管理人員等，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略意圖。第十五條股東代表的委派（一）程序子公司股東代表由董事長(zhǎng)簽發(fā)授權(quán)委托書擔(dān)任。（二）職責(zé)股東代表必須恪盡職守，忠實(shí)維護(hù)公司利益，除行使《公司法》、子公司章程賦予的職責(zé)外，其工作內(nèi)容和要求主要在下面幾個(gè)方面。1、分析子公司股東會(huì)提案，與相關(guān)人員充分溝通，提出表決意見的建議，提出公司擬提交表決的提案；2、表決意見建議和提交提案；3、出席股東（大）會(huì)，按公司批準(zhǔn)的方案行使重大經(jīng)營(yíng)決策和高級(jí)管理人員任免等股東權(quán)力；4、股東（大）會(huì)出現(xiàn)了在公司批準(zhǔn)的方案以外的提案，股東代表應(yīng)報(bào)告公司，按指示行使股東權(quán)力；5、股東代表出席股東（大）會(huì)后，撰寫出席股東會(huì)情況報(bào)告提交公司。第十六條董事、監(jiān)事（含董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)召集人）的委派（一）程序公司委派員工出任子公司董事、監(jiān)事，由公司董事長(zhǎng)提名董事、監(jiān)事候選人，經(jīng)子公司股東會(huì)選舉產(chǎn)生；控股子公司董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)召集人原則上應(yīng)由公司推薦的人選擔(dān)任。（二）職責(zé)派出董事、監(jiān)事恪盡職守，對(duì)子公司股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，維護(hù)公司利益，除行使《公司法》、子公司章程賦予的職責(zé)外，其工作內(nèi)容和要求如下：1、掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況，積極參與子公司經(jīng)營(yíng)管理；2、親自出席子公司每一次董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，確實(shí)不能參加時(shí)，必須就擬議事項(xiàng)書面委托其他董事、監(jiān)事代為表決；3、通過子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，執(zhí)行公司關(guān)于子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策、人事任免等方案；4、及時(shí)向公司報(bào)告子公司重大情況；5、年末，撰寫年度工作述職報(bào)告，總結(jié)行使職責(zé)情況和子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理情況，提交公司證券部門、財(cái)務(wù)部，報(bào)告分送投資副總裁、總裁、董事會(huì)。第十七條高級(jí)管理人員的委派（一）程序公司向子公司委派高級(jí)管理人員，先由公司總裁提名候選人，再根據(jù)法律程序由子公司董事會(huì)聘任。（二）職責(zé)1、代表公司參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策和內(nèi)部管理，行使其在子公司任職崗位的職責(zé)；2、定期述職。第十八條委派員工述職要求（一）述職要求委派股東代表、董事、監(jiān)事在子公司每次股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)召開后的半月內(nèi)提交報(bào)告給公司董事會(huì)秘書，并就相關(guān)情況向公司總裁、董事長(zhǎng)述職。委派的高級(jí)管理人員（含具有董事身份的），每季度的最后一星期向董事會(huì)秘書處提交一份述職報(bào)告（第二季度與第四季度用半年報(bào)告與年報(bào)代替），并就相關(guān)情況向公司總裁、董事長(zhǎng)述職。（二）述職內(nèi)容從事經(jīng)營(yíng)管理崗位員工述職內(nèi)容主要包括：自我崗位職責(zé)完成情況與業(yè)績(jī)及其行為分析，被委派子公司的經(jīng)營(yíng)與管理狀況（工作計(jì)劃及其完成情況、內(nèi)部管理與流程建設(shè)、面臨的問題等）、自我能力提升要點(diǎn)及方法、要求獲得的支持與幫助、目標(biāo)調(diào)整及新目標(biāo)的確定（組織目標(biāo)與個(gè)人發(fā)展目標(biāo)）等。從事財(cái)務(wù)、審計(jì)等專業(yè)技術(shù)崗位員工述職內(nèi)容主要包括：自我崗位職責(zé)完成情況與業(yè)績(jī)及其行為分析，被委派子公司的相關(guān)專業(yè)技術(shù)執(zhí)行狀況和值得商榷的問題、自我能力提升要點(diǎn)及方法、要求獲得的支持與幫助、目標(biāo)調(diào)整及新目標(biāo)的確定（組織目標(biāo)與個(gè)人發(fā)展目標(biāo)）等。第四章財(cái)務(wù)管理第十九條子公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、稅收政策，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況制定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)和完整；合理籌集和使用資金，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和效益；有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，加強(qiáng)成本控制管理，保證公司資產(chǎn)保值增值和持續(xù)經(jīng)營(yíng)。第二十條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定開展日常會(huì)計(jì)核算工作。第二十一條子公司應(yīng)按照《廣東藝國(guó)油墨集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。第二十二條子公司下述會(huì)計(jì)事項(xiàng)按照公司的會(huì)計(jì)政策執(zhí)行：（一）子公司按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎、有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的原則，公司關(guān)于提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度及其補(bǔ)充規(guī)定適用于子公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。子公司應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以如實(shí)反映。（二）子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。（三）子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。其會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。第二十三條子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得對(duì)外出借資金和進(jìn)行任何形式的擔(dān)保、抵押和質(zhì)押。第五章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督第二十四條公司定期或不定期實(shí)施對(duì)子公司的審計(jì)監(jiān)督。第二十五條公司對(duì)重大工程項(xiàng)目實(shí)施工程項(xiàng)目投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十六條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。第二十七條子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)給予主動(dòng)配合。第二十八條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議書送達(dá)子公司后，該子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。第二十九條公司制訂的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度適用子公司內(nèi)部審計(jì)。第六章投資管理第三十條公司派出人員，應(yīng)及時(shí)向公司分管負(fù)責(zé)人報(bào)告子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)?xiàng)目做出的審批結(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。第三十一條子公司發(fā)展計(jì)劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展戰(zhàn)略框架下，細(xì)化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。第三十二條子公司在報(bào)批投資項(xiàng)目前，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察并提交項(xiàng)目建議書，進(jìn)行可行性研究。可行性研究的主要內(nèi)容有：（一）投資項(xiàng)目的基本情況；（二）投資項(xiàng)目的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)規(guī)劃；（三）投資項(xiàng)目建設(shè)方案及進(jìn)度規(guī)劃；（四）投資項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；（五）投資項(xiàng)目的勞動(dòng)組織及人員結(jié)構(gòu)等。第三十三條可行性論證應(yīng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照評(píng)估的程序和方法對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)并出具可行性研究報(bào)告，按照項(xiàng)目投資的決策權(quán)限，報(bào)請(qǐng)子公司經(jīng)營(yíng)層、董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行投資決策。子公司投資項(xiàng)目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過后，方可組織實(shí)施。第三十四條子公司在具體實(shí)施投資項(xiàng)目時(shí)，必須按審批立項(xiàng)通過的可行性研究報(bào)告的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。第三十五條子公司技改項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會(huì)或股東會(huì)做出書面報(bào)告。第七章信息管理第三十六條子公司應(yīng)當(dāng)履行以下信息提供的基本義務(wù)：（一）及時(shí)提供所有對(duì)公司形象可能產(chǎn)生重大影響的信息；（二）確保所提供信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息；（四）子公司所提供信息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、加蓋公章。第三十七條子公司應(yīng)當(dāng)在股東（大）會(huì)、董事會(huì)結(jié)束后二個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)會(huì)議決議情況提交公司董事會(huì)秘書。第三十八條子公司應(yīng)當(dāng)每月結(jié)束后10日內(nèi)向其董事會(huì)提交月度運(yùn)營(yíng)報(bào)告，并抄送公司董事長(zhǎng)、總裁；子公司應(yīng)當(dāng)在季度、半年度、年度結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向公司董事會(huì)提交季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析。第三十九條子公司在建工程和實(shí)施中的對(duì)外投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按季度、半年度、年度定期向公司報(bào)告實(shí)施進(jìn)度。第四十條子公司對(duì)以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會(huì)秘書：（一）收購(gòu)出售資產(chǎn)行為；（二）對(duì)外投資行為；（三）重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；（四）重要合同（借貸、委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃、財(cái)務(wù)抵押、擔(dān)保等）的訂立、變更和終止；（五）大額銀行退票；（六）重大經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性虧損；（七）遭受重大損失；（九）重大行政處罰；（十）《上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項(xiàng)。第四十一條公司的信息披露管理制度和重大信息內(nèi)部報(bào)告制度適用于子公司。第四十二條子公司應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)信息提供事務(wù)的部門及人員，并把部門名稱、經(jīng)辦人員及通訊方式向公司證券部門備案。第八章對(duì)參股子公司的管理第四十三條本制度第二章、第四章至第七章的相關(guān)管理規(guī)定，原則上只適用于公司的全資子公司及控股子公司。對(duì)于公司不具有控制權(quán)的參股子公司，除公司與該公司、該公司的其他股東或其他相關(guān)當(dāng)事方另有約定的情形外，應(yīng)依照本章的相關(guān)規(guī)定實(shí)施管理。第四十四條公司對(duì)參股子公司的管理，主要通過股東派出人員依法行使職權(quán)加以實(shí)現(xiàn)。原則上在參股子公司的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)中至少占有一名成員。第四十五條對(duì)于參股子公司進(jìn)行重大事項(xiàng)決策，股東派出人員應(yīng)密切關(guān)注并及時(shí)向公司匯報(bào)，同時(shí)應(yīng)按公司信息披露事務(wù)管理制度的規(guī)定及時(shí)通知董事會(huì)秘書，并按照其章程規(guī)定行使表決權(quán)。第四十六條外派董事、監(jiān)事應(yīng)督促參股子公