單位內(nèi)部財務(wù)會計與監(jiān)督管理知識分析

要求一、單位位內(nèi)部會會計監(jiān)督督（一）單單位內(nèi)部部會計監(jiān)監(jiān)督主體體和對象象

（二二）單位位內(nèi)部會會計監(jiān)督督制度的的基本要要求（（三）會會計機構(gòu)構(gòu)和會計計人員在在單位內(nèi)內(nèi)部會計計監(jiān)督中中的職責(zé)責(zé)二、會計計工作的的政府監(jiān)監(jiān)督（一）會會計工作作的政府府監(jiān)督的的概念（（二））財政部部門會計計監(jiān)督檢檢查的主主要內(nèi)容容三、會計計工作的的社會監(jiān)監(jiān)督（一）會會計工作作的社會會監(jiān)督的的概念（（二））注冊會會計師審審計與內(nèi)內(nèi)部審計計的關(guān)系系

（三三）會計計師事務(wù)務(wù)所業(yè)務(wù)務(wù)范圍會計監(jiān)督目前我國已形形成了三位一一體的會計監(jiān)監(jiān)督體系，包包括單位內(nèi)部部監(jiān)督、以注注冊會計師為為主體的社會會監(jiān)督和以政政府財政部門門為主體的政政府監(jiān)督?！纠?·不定項項選擇擇題】下列各各項中中，屬屬于我我國會會計監(jiān)監(jiān)督體體系組組成部部分的的是（（））。。A.單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督B.政府部部門行行使的的國家家監(jiān)督督C.社會監(jiān)監(jiān)督D.新聞媒媒介的的監(jiān)督督『正確答答案』ABC一、單單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督（一））單單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督的的主體體和對對象★1、單位位內(nèi)部部會計計監(jiān)督督的主體是各單位位的會會計機機構(gòu)和和會計計人員員；內(nèi)部部會計計監(jiān)督督的對象是單位位的經(jīng)濟活活動。2、單位負負責(zé)人人負責(zé)單單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督制制度的的組織織實施施，對對本單單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督制制度的的建立立及有有效實實施承承擔(dān)最終終責(zé)責(zé)任任?！纠?··多選選題題】下列列各各項項中中，，屬屬于于單單位位內(nèi)內(nèi)部部會會計計監(jiān)監(jiān)督督主主體體的的是是各各單單位位的的（（））。。A.審計計機機構(gòu)構(gòu)B.會計計機機構(gòu)構(gòu)C.會計計人人員員D.審計計人人員員『正確確答答案案』BC【例3··判斷斷題題】根據(jù)據(jù)《會計計法法》的規(guī)規(guī)定定，，單單位位內(nèi)內(nèi)部部會會計計監(jiān)監(jiān)督督的的對對象象是是會會計計機機構(gòu)構(gòu)與與會會計計人人員員。。（（））『正確確答答案案』錯【例4··判斷斷題題】單位位內(nèi)內(nèi)部部會會計計監(jiān)監(jiān)督督的的主主體體是是單單位位的的會會計計機機構(gòu)構(gòu)、、會會計計人人員員，，但但單單位位負負責(zé)責(zé)人人對對本本單單位位內(nèi)內(nèi)部部會會計計監(jiān)監(jiān)督督制制度度的的建建立立及及有有效效實實施施承承擔(dān)擔(dān)最最終終責(zé)責(zé)任任。。（（））『正確確答答案案』對（二）單單位內(nèi)部部會計監(jiān)監(jiān)督的依依據(jù)（法法律、、法規(guī)、、規(guī)章、、制度、、預(yù)算、、計劃））【例5·多選題】根據(jù)《會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)定》的規(guī)定，，會計機機構(gòu)、會會計人員員進行監(jiān)監(jiān)督的依依據(jù)可以以是（））。。A.財經(jīng)法

B.各單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等

C.各單位根據(jù)國家有關(guān)法律制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度

D.會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度

『正確答案』ABCD（三）單單位內(nèi)部部會計監(jiān)監(jiān)督的內(nèi)內(nèi)容1.對認為是是違反國國家統(tǒng)一一的財政政、財務(wù)務(wù)、會計計制度規(guī)規(guī)定的財財務(wù)收支支，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和和糾正;制止和糾糾正無效效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人提出出書面意意見請求求處理。。單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)應(yīng)當(dāng)在接接到書面面意見起起10日內(nèi)作出書面面決定，，并對決決定承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。。2.對違反國國家統(tǒng)一一的財政政、財務(wù)務(wù)、會計計制度規(guī)規(guī)定的財財務(wù)收支支，不予予制止和和糾正，，又不向向單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人提提出書面面意見的的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)責(zé)任。?！纠?·單選題題】單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人人在接接到會會計人人員提提出的的對制制止和和糾正正違反反規(guī)定定的財財務(wù)收收支無無效的的書面面意見見時，，應(yīng)從從接到到之日日起（（））日內(nèi)內(nèi)作出出書面面決定定，并并決定定承擔(dān)擔(dān)責(zé)任任。A.5日B.10日C.15日D.30日『正確答答案』B（四））單位位內(nèi)部部會計計監(jiān)督督制度度的基基本要要求★1.記賬人人員與經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)務(wù)事項項和會會計事事項的的審批人人員、、經(jīng)辦辦人員員、財財物保保管人人員的職責(zé)責(zé)權(quán)限限應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確，并相相互分分離、、相互互制約約；2.重大對外投投資、、資產(chǎn)產(chǎn)處置置、資資金調(diào)調(diào)度和和其他他重要要經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)務(wù)事項項的決策和和執(zhí)行行的相互互監(jiān)督督、相相互制制約程程序應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確；3.財產(chǎn)清清查的的范圍圍、期期限和和組織織程序序應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確；4.對會計計資料料定期期進行行內(nèi)部部審計計的辦辦法和和程序序應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確?！纠?·多選題題】下列各各項中中，屬屬于《會計法法》規(guī)定的的單位位內(nèi)部部會計計監(jiān)督督制度度要求求的有有（））。A.記賬人人員與與會計計事項項的審審批人人員相相互分分離、、相互互制約約B.重大對對外投投資決決策與與執(zhí)行行相互互監(jiān)督督、相相互制制約C.財產(chǎn)清清查的的范圍圍、期期限和和組織織程序序應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確確D.內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督的的主體體是單單位負負責(zé)人人『正確答答案』ABC【例8·不定項項選擇擇題】下列各各項中中，屬屬于不不相容容職務(wù)務(wù)的是是（））。。A.業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦與與記賬賬B.業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦與與業(yè)務(wù)務(wù)審批批C.業(yè)務(wù)審審批與與記賬賬D.業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦與與財物物保管管『正確答答案』ABCD?（五））會計計機構(gòu)構(gòu)和會會計人人員在在單位位內(nèi)部部會計計監(jiān)督督中的的職權(quán)權(quán)★1.會計機機構(gòu)、、會計計人員員對違違反本本法和和國家家統(tǒng)一一的會會計制制度規(guī)規(guī)定的的會計計事項項，有有權(quán)拒拒絕辦辦理或或者按按照職職權(quán)予予以糾糾正。。2.會計機機構(gòu)、、會計計人員員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)會計計賬簿簿記錄錄與實實物、、款項項及有有關(guān)資資料不不相符符的，，按照照國家家統(tǒng)一一的會會計制制度的的規(guī)定定有權(quán)權(quán)自行行處理理的，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時時處理理；無權(quán)處處理的的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)立立即向向單位位負責(zé)責(zé)人報報告，請求求查明明原因因，作作出處處理。。【例9·多選題題】下列關(guān)關(guān)于單單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督表表述正正確的的有（（））A.單位負負責(zé)人人負責(zé)責(zé)單位位內(nèi)部部會計計監(jiān)督督制度度的組組織實實施，，對本本單位位內(nèi)部部會計計監(jiān)督督制度度的建建立及及有效效實施施承擔(dān)擔(dān)最終終責(zé)任任。B.單位內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督的的主體體是各各單位位的會會計機機構(gòu)和和會計計人員員，內(nèi)內(nèi)部會會計監(jiān)監(jiān)督的的對象象是會會計行行為。。C.會計機構(gòu)和和會計人員員對單位內(nèi)內(nèi)部的會計計資料和財財產(chǎn)物資實實施監(jiān)督D.記賬人員與與經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項和會會計事項的的審批人員員、經(jīng)辦人人員、財物物保管人員員的職責(zé)權(quán)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明明確，并相相互分離、、相互制約約；『正確答案』ACD【例10·判斷題】會計機構(gòu)和和會計人員員發(fā)現(xiàn)會計計賬簿記錄錄與實物、、款項及有有關(guān)資料不不相符的，，應(yīng)當(dāng)立即即向本單位位負責(zé)人報報告，請求求查明原因因，作出處處理。（））『正確答案』錯二、會計工工作的政府府監(jiān)督（一）會計計工作的政政府監(jiān)督主主體1、縣級以上人人民政府財政部門為為各單位會會計工作的的監(jiān)督檢查查部門，對對各單位會計工作行行使監(jiān)督權(quán)權(quán)，對違法法會計行為為實施行政政處罰。2、審計、稅務(wù)務(wù)、人民銀銀行、證券券監(jiān)管、保保險監(jiān)管等部門依照照有關(guān)法律律、行政法法規(guī)規(guī)定的的職責(zé)和權(quán)權(quán)限，可以以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢檢查。★★【例1·多選題】下列屬于會會計工作政政府監(jiān)督實實施主體的的有（））。A.工商部門B.中國人民銀銀行C.稅務(wù)部門D.審計部門『正確答案』BCD【例2·單選題】下列機構(gòu)中中有權(quán)依法法對各單位位的會計工工作實施監(jiān)監(jiān)督檢查的的是（））。A.財政部門B.審計部門C.稅務(wù)部門D.人民銀行『正確答案』A【例3·單選題】證券監(jiān)管部部門對證券券公司有關(guān)關(guān)（））實施檢查查。A.會計工作B.會計行為C.會計資料D.會計人員『正確答案』C【例題4·判斷題】縣級以上人人民政府財財政部門為為各單位會會計工作的的監(jiān)督檢查查部門，對對各單位會會計工作行行使監(jiān)督職職權(quán)，對違違法會計行行為實施行行政處罰。。（）『正確答案』對（二）財政政部門會計計監(jiān)督檢查查的內(nèi)容1.財政部門實實施會計監(jiān)監(jiān)督的對象象是會計行為★★2.財政部門對對各單位的的下列情況況實施監(jiān)督督：★（1）是否依法法設(shè)置會計計賬簿；（（2）會計憑證證、會計賬賬簿、財務(wù)務(wù)會計報告告和其他會會計資料是是否真實、、完整；（（3）會計核算算是否符合合本法和國國家統(tǒng)一的的會計制度度的規(guī)定；；

（4）從事會計計工作的人人員是否具具備從業(yè)資資格。（（5）財政部門門（省級以以上）有權(quán)權(quán)對會計師師事務(wù)所出出具審計報報告的程序序和內(nèi)容進進行監(jiān)督。?！纠?·不定項選擇擇題】下列各項中中，屬于財財政部門實實施會計監(jiān)監(jiān)督檢查的的對象是（（）。A.各單位的經(jīng)經(jīng)濟活動B.各單位會計計行為C.各單位會計計機構(gòu)和會會計人員D.各單位的內(nèi)內(nèi)部會計監(jiān)監(jiān)督『正確答案』B【例題6·多選題】下列事項中中，不屬于于財政部門門對各單位位實施監(jiān)督督的事項有有（）。。A.是否依法設(shè)設(shè)立會計機機構(gòu)B.是否按時進進行納稅申申報C.各單位從事事會計工作作的人員是是否具有會會計專業(yè)技技術(shù)資格D.是否按照實實際發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)進行會計計核算『正確答案』ABC（三三））財財政政部部門門會會計計監(jiān)監(jiān)督督檢檢查查的的形形式式1.全面面檢檢查查———對各各單單位位遵遵守守會會計計法法律律制制度度的的情情況況2.專項項檢檢查查或或者者抽抽查查———會計計人人員員的的從從業(yè)業(yè)情情況況、、審審計計報報告告3.重點點檢檢查查———有檢檢舉舉線線索索或或違違法法嫌嫌疑疑的的單單位位【例7··單選選題題】我國國對對各各單單位位遵遵守守會會計計法法律律制制度度的的情情況況應(yīng)應(yīng)實實行行（（））。。A.全面檢檢查B.重點檢檢查C.專項檢檢查D.定期抽抽查『正確答答案』A（四））會計計工作作的政政府監(jiān)監(jiān)督的的要求求1.依法對對有關(guān)關(guān)單位位的會會計資資料實實施監(jiān)監(jiān)督檢檢查的的部門門及其其工作作人員員對在在監(jiān)督督檢查查中知知悉的的國家家秘密密和商商業(yè)秘秘密負負有保保密義義務(wù)。。2.各單位必須依照有關(guān)關(guān)法律、、行政法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督督檢查部部門依法法實施的的監(jiān)督檢檢查，如如實提供供會計憑憑證、會會計賬簿簿、財務(wù)務(wù)會計報報告和其其他會計計資料以以及有關(guān)關(guān)情況，，不得拒絕、隱隱匿、謊謊報?！纠}8·單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，，各單位位接受監(jiān)監(jiān)督檢查查部門依依法實施施的會計計監(jiān)督檢檢查是（（）。。A.應(yīng)盡責(zé)任任B.應(yīng)盡義務(wù)務(wù)C.基本要求求D.法定義務(wù)務(wù)『正確答案案』D三、會計計工作的的社會監(jiān)監(jiān)督會計工作作的社會會監(jiān)督主主要是指指由注冊冊會計師師及其所所在的會會計師事事務(wù)所依依法對委委托單位位的經(jīng)濟濟活動進進行審計計、鑒證證的一種種監(jiān)督制制度。（一）會會計工作作的社會會監(jiān)督的的主體1、會計師師事務(wù)所所及其注注冊會計計師2、單位和個個人檢舉舉違反《會計法》和國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度規(guī)定的的行為，，也屬于會會計工作作社會監(jiān)監(jiān)督的范范疇。（判））（二）注注冊會計計師及其其所在的的會計師師事務(wù)所所的業(yè)務(wù)務(wù)范圍審計業(yè)務(wù)務(wù)（包括括驗資））、會計計咨詢和和會計服服務(wù)業(yè)務(wù)務(wù)1.依據(jù)《注冊會計計師法》承辦的審審計業(yè)務(wù)務(wù)

（1）審查企企業(yè)財務(wù)務(wù)會計報報告，出出具審計計報告（報告類類型）（（2）驗證企企業(yè)財務(wù)務(wù)會計報報告，出出具審計計報告；；

（3）辦理企企業(yè)合并并、分立立、清算算事宜中中的審計計業(yè)務(wù)，，出具有有關(guān)的報報告；（（4）法律、、行政法法規(guī)規(guī)定定的其他他審計業(yè)業(yè)務(wù)。（三）對對注冊會會計師及及其所在在的會計計師事務(wù)務(wù)所的監(jiān)監(jiān)督檢查查（略））（四）注注冊會計計師審計計與內(nèi)部部審計的的關(guān)系（新增考考點，注注意多選選題）★1.區(qū)別：（1）審計目目標(biāo)不同同：（2）獨立性性不同（3）接收審審計的自自愿程序序不同（4）遵守的的審計標(biāo)標(biāo)準不同同（5）審計的的時間不不同（6）兩者的的審計職職責(zé)和作作用不同同2.外審與內(nèi)內(nèi)審的聯(lián)聯(lián)系性：：（1）兩者在在審計內(nèi)容、方方法上有許多多一致性性；（2）內(nèi)部審審計和外外部審計計在工作上具有一致致性?！纠}9·單選題】下列關(guān)于于注冊會會計