2022年統(tǒng)計師考試預測題庫高分通關300題及答案參考(福建省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務

B.信息技術服務

C.貨物運輸服務

D.娛樂服務【答案】DCL2N8X8G9I9B6Z2Q3Z3E10E1E3H10K10J10HL4E7A8A8R10P8B3F8I8V5S7F3G3R9L8ZX4H2W2X6Z8N3D1G5J1Y9J1P8H7U10K22、以下（），需要將其進項稅額轉(zhuǎn)出。

A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變

D.冰災損壞廠房【答案】BCX9Y7X3P9Y5A6Z6U6E8A6W9I9X9H5J4HH1J3F1G3T8L8F5F4G1P6Y4X5O1P7H2ZG4Q1R8H1W8C8D8G1M3M3I10Q7O1N9F53、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.121

B.440

C.660

D.1100【答案】DCL6M9Y10A2U6U7P10O4Z2V10N10F9Z10N3T4HR4L10F2E10F9B7S7G6P8Z4H8E4T9G6O3ZN3O8D1B8R2H10B1P4G5P8B9H1X4J5L94、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計稅方法計算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當年購入辦公樓可以抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.264

B.360

C.540

D.0【答案】CCG2M8N8O3T8K2R1C4B8K6V3C1D8G10W4HM3J10W3D1Z5H10H7S2A4W6G8I3B4L2C2ZE5X1G7H6M6F2J7Y1O6T8X9C3A4G2T85、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCB4M4F3Y5U4B8K10J3B8N7V10B7D9B8Q10HH10S3R5W3E8S7R2Y6G6E7D2K3O8C8E1ZW1L6D5J4Z4X4B5L2Y3G6D5H1L9H2Y106、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費3800萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCP2D8Q8Q8E9Z1M6N4E8O6X5S7G2N4G1HH5S4B6A1N7G2Q8A4Z8W5Q2Z3D5X2X8ZX7S1T4W3V9P8Q4V10E2U7D7C3M4Q8H97、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCW5U7A2K2R1C9Y3D10B2J1R9C10D9N10P2HP4D7L5T10Z10P1H9X10A4U2V2J8W3L9Z3ZV3G3X7I3B8K9U3Y2H5I7Z10Z8F8R6A58、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21【答案】ACX4I1T5T9D1D8E2N5P4R8S5N3O10X6F1HG4G3F9A2Q3U10J1Z1D2Y8V10X7Y2T6N8ZY2X2P9B8V6G5L3T5I7L8X8S5U10J2F59、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCL6S6M5T4K7E7H10Z4L4A2O6V8M10R2C1HG10C2O7J7P2W6B7E8J8M5O5O6G1F2X7ZG8N10T3T8O8G8M10E2V9C9A1R10Q1R8A810、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACV10E8O8Q5S4K5G7R1U6K4G10K5P1E10M1HA7Q1W7Q6M5F1X1S2B5E8E3J4P9T9C8ZY4X7C6O2E4A8T4N9Q4U1K9C4L10W9P811、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：

A.3.39

B.3.69

C.4.05

D.3.65【答案】CCT4I4C7D1D2D5A8R2F9T4H2T1M6G2V5HP6F5E10U4V3Z8D4O6K5W1D4Q4N6L5L7ZX1L8E3Q1U10Y6C8F10E1B4R8T9K7E5J112、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCB5U5D1C8W5E6R4M7U5M2O10R3T2B3D1HO8X2G6E1Q3X5A9C2Q2H6X7Z10P3X2Z9ZE9Q5Q1D4D9P8S7W10X6Z8J7Q8T5R5R113、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCV1L4K3J3O10Q4B10V3A1Z7G10Z4R6S10H8HU8Q5B5V6Q1C6K5D1L2U1K5F7J5X4I7ZX2Z6Y4Z2T7R3K5V3U4G5S5K4N1N4O1014、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15【答案】CCL1G6V5Y5U7S1L10O4Z9N3Z6U5X10X9V8HU6W8U5I2E7Y5Y7X2J5V2I1P5I1H6Y10ZP3B7U1K9D3C6H6Y7E3Q4N9X5P9N8H815、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCQ8M9L6E8D3B10K4K2X5Z5X3O6W2N10S5HX8F4D8R9D1J8U4V1H7D1G4V2S7C9C4ZU6L9W1H7S6O2K4F9J9P1K5M8O2L2L416、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCH6G5G8U7A3L5G2P10G1A10K3Q10E5Y8F7HM6W3F1H4Q9L5N5F4U5X6W9L9J5J2P9ZN6R9M2C5W1T3H9L6G3P9P7X4T8N7P717、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACS1V4G7A8D3X1M3B5G2O4H5G4J7O6L2HQ2R4T8T2Y9L6T6V2T6F9P8X3P8L2K10ZZ5S9Q5E10P2G1P6T3W3L9J10V10Y5X3P518、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)【答案】BCH6P3F1J3K6R3Q10Q7F5B10X1U6G1H7Y4HF4R5A10G5E1O10W7Q8N6K7F1S8B8T9G3ZP3J4G3S1E2K8S9Z6K2G6O5J10I2E10B319、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】ACJ4B1K7N3R3J7B8D9M5C9J4I5M9O1Y6HB9H1R9Q1F9B3B9L9O3M10I9D3X7G4D2ZM1E1T8O10P4B1M5Y8C9H4G3N4H3K4A820、回國服務留學人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務總局最新核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應納車輛購置稅()元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85【答案】CCK10C1G1D4T6Q9Y9Z7E8H1H2C5G10D10I8HU10G10D6J9S10Y9Q5E1L5R10N9S9P6Q6W1ZJ7T2Z5R6P9E3E7E10Z1M2F6N5U10D1T1021、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80【答案】DCM3G3D1D2A6N10F8U3K5O6G3D7D1A5X4HZ6A3W4R6L3Z6X1P9U10I1Q8S5X9E7T4ZR6R7B1C8R6H6R5F5Y5U6D5V4S6H6M322、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬元；將位于本市的倉庫出租，取得含稅收入80萬元；因倉庫漏水支付含稅修繕費2萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營改增后取得，甲公司當月在A市實際繳納增值稅（）萬元。

A.9.19

B.9.11

C.9.13

D.9.08【答案】ACW5I2Q1I7S9V3N2Q2M2I5S2C8T8U2L7HE4C9W8C4K5G5G2I2C3O3R2U9X1B7Y9ZD10P4Q7D7Q7R1O10M5F4J9M5A9K1W9W723、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.工業(yè)粉塵

C.煤矸石

D.總汞【答案】ACV10Q9J1O9Q6C4D6I8L2O4X1R2A5A3H8HF4F1K3P5T4T3K6F2H2B8C4C2G6M10E4ZT7N5Y1N7P3M3S5S7F4P5X7O2S2M10P1024、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收【答案】ACJ8T6C4A3M5P9I7E2B5T6M7C3Q3U1U4HG2H5F1P4E1G1V6E2W1M7Q10W4U8L10C3ZJ8E1B9P5C7U6P3D9E9A10N6U2H1J5V125、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCF5X4K6P8N3B4X2P3F2I5X9P2X4Y8X9HK6A1V10S10I6D6P10D6R6Q1L2W2J8O2O8ZP7O4E4S9C3H10A4O2D7T3Y7E8O2T8A626、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】ACN10R9H1H6B6C4Y2Q10H9O3C6L2V4Z2E1HH2H6N6W9R8M4T1O1C7Y10Q4T6G7L7C3ZD3X5B6O2Y4Z8C7I5B4U6O6K6T1E5D327、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCA7T10W8U2D8U10G7O3S5F3E1W10I8V1R5HD5S4F8J3K6X8T5H6Y7H10R2A1K8X3L10ZS5Y2P8M1N7J7S7E7L10U2O1U9C4Z10T928、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACC2W3F3P5P10I10W10P7Z10O10O10I1G4T2P5HE8E8K3J5F5D9R9C4Y6E4U8L7Q6X4D1ZY6H3U8L10G2B9U7Q1W7I2M5C5P5Z5X1029、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】BCT6S8C3H3H5D3J7D6A7Q7D4R9O3X9F10HV8R3P9O8J3T4U4Q3K5G7Q9M5Q9E10K5ZL7Y2C10E5H10Q2A8R1M2M7K3F7U10N2D730、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCR4E7R3T3R5G5J10L1B7X3A9O6T2B6I9HI7P2W3L1I4Z2Q2J3Z8W1G4D3A1Z6Z4ZL2R6A4A3A2F3V3O4U8B9A10T7R4I6U231、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCP10B8U5C8E7A2Q5H4S6C4G4I5P2D2I5HE2Q2D10W2A7Q5P8Q5N4S9Z2M2B1K10R6ZY1P7E4V8G3P2S3W1R5U4K1P7E8M8Q132、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCD4L6Y6Y4R4A10Z10F7R4S4F6U5I5E9I5HT8D1J5Q1Y9U8X1R3A9D2D7F4H9M2U6ZM3X10B8P7P4H3D4S10V4E4G1W2W3D4X933、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D.銷售舊貨【答案】CCG9B7Q1I6F10R1M5V1U6L10H9V2C2C9L3HH10E7L3E7E3W1L2X4E10E1M1J6P9C9G9ZF1I7L10Q10D5K2T8P4N8U4B1A5B5A1Y234、（2018年真題）2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCB8Z1F8Q1S9F4L3B8C9D10N5I2Y3W4W8HC8I4G1V1W9A10B10L7Z9H7K7M5B8S9Z1ZD7E6M7A5L8V8L9Y4D10L1W8H1Q7R8K935、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCF9Q2U4V7S2W8M8J6U5V2T7G9G4Q9M6HZ2D5V7K3Q1T8U9M4Y6P6V8Q8Q8S2Y5ZH6P1O9B5U9F9H7Y10R9A4N9F9Z1Y9Z636、（）是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應征稅款的依據(jù)或標準。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率【答案】CCK3D8A9R2A1J8D2M7K8N8G7Z9P6G7M1HI5G5V2I10P4A2F1X5Q1N8R2E8L9I7J10ZI4S8G1D10Z2H10O6Y10A2L4A5M9H7I1A1037、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。

A.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產(chǎn)變更

B.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資

D.企業(yè)分設為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移【答案】ACI6S9P5H8Y3C4N6J9P3J10R5E10S3U6X8HB2I4P2N2Q10W5Z9F2L1H7H5N9T5U6G9ZD2Z7H7S3J2Y1L8X5K8X8T4H5S6I3T138、2021年7月，王某出租一處住房，預收半年租金840000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71【答案】BCE1E1T9H1R6S2T2P4A4L5K9I10L1S6V6HA7N10U7A3G3V1O9U10Y9E4H10J4W8P4D8ZD8Y10W6Q2E7I3E5G1Y8F8W10L9V1K8L839、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCO6Z6B3S2M5O3N7Z5X1X1O6H8N1F5M3HM10E10C10O6K2T8Q10T6V3C5X10R1L8P8Y8ZR9V6T10O8P4Z8R6F4E7Q7D2A9G5R6O240、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)應當預繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29【答案】DCZ2P5K6Z10L3L7J6J8D6W1M6H10W2E7T7HG9P6N8D4H5D7L9Z8I6L1H6A9E10I10G10ZW2K1H4Y3L3F1P5F2F3V7N3O7K6W7A241、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCR9J1I10I8A3S10M4K5M10G6T1R1C1S9G3HG5A7P7P7Q4X4B4N10X9M4M4I10N8U1T7ZN3J10Y4P10I1O7X7B8O2O9D5A8W1L3E642、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】DCW3N7G2P2B6V4V4O3S3R1I6C1Y5Q10G7HJ6W3U3W9M4P2O3T9Q2B8Z2H4A2X3X7ZI6D4P6Z10N2O1U5A10S9Q1R2K7B4N9O943、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCA2Y1H7E3S4L6Q4A7Z6C3W2U3L1S10W9HW5P4A8O7X10L1S8H8V8J8A1E3J3Q9F7ZN6G2O3X9D4Y5F8B4M7Y6M2D8N6I1L844、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCA10E2O1T4C7W7Q3H8F5U7P5D3O10M8X4HQ10H3F5T9K3F10T7N6X4C3X9H9N10V5S4ZC5B4Q5L7A10H3O3O6Y6T1P6V5T6A4O145、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCA10N2L10K7L7E9T1N5L6X9W5H3R8T7E9HK7O4U7A8F8A2U8Y8L5D8E4K3Q3B10Q10ZY3I1E3H1M6K8Q3T10T9K9M9V1K4W5L446、下列關于進項稅額加計抵減政策說法正確的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額

C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉(zhuǎn)下期抵減

D.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額【答案】CCD2W2Z5G3V9O3J3M6T10J6G7E5R6T7N2HX3X5E5N1P3I7V8I10O3V7V8D8B5J2Y4ZF1B10P1G9Y7Q4H9M9L8G6K5F7Y5V7V847、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】CCJ6W10S6Q4S5C7P4D3R6E9U6L1Z2G2U8HH5W1B7A2F9M8E8G10I7Q10C3F6P5O4H5ZX7U2S10G1A2X1W8A8B9P7U4X2R4K3Y948、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCQ8V7K2A5L6S3I9T8R10T3M2D3C4I3S3HS6F9P3K9L1R3O3E10L10W3I8X7Z6X9J2ZD8V2E5L6W4V8P7M3O6J3X2L9F2Q5S349、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

A.28

B.42

C.46

D.70【答案】BCU7Z7M7L9P5L5J2K5B10P2F7X8I9Y7R9HM8H3G5U6V5Y6G1S8M1E7F9S5C3Y7N2ZA5A4Q7T4N10F3Q8U2F3L6N10J9K6R6K550、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線【答案】BCY1G5V4R4B5H8W6V6D3C9P6T4Z3O8B8HL6S10D5X1F5D8M5F1O3A6A10S8S1S4B7ZR1O5M9C6R2B5N5R6A7F10Y8E9M8F9W551、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工材料的實際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】BCT9J1M4X8U6Q8Q9P9I10M9J2F1N8B10H3HQ8W10N5B10H3W5L2G5W4E8J8M5G7Z2G6ZG1F2Q8A7S3M2W1H1N9V7V4M6H1W8O652、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.空調(diào)機

B.鋰原電池

C.汽車輪胎

D.電視機【答案】BCL4A9D3G8E10N7Q1B8T9P8J10K9H5X7N3HR5G9I5C7D7W3U10T9W10H1T6A2B7P9Y5ZO3L4Z1Z2P2R3D5N5V1U9I1O6O5T6X153、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76【答案】CCR5H4D4I4E6T1T8W5Z8V8I2I1L1L2A5HX7N9A1Q5D2Q4W5H4C1J10D8X8P10U6X3ZP10L8S8E9M3Y9H2V1J10P7P9G2X3X6O254、下列單位經(jīng)營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【答案】BCC1I9K10V3C5Q8B1D8B7S9M5Y9F3G6J8HF2U2U6M1H3N6R10A10F1U3K2D10R10L7Q4ZG10P3A7B7G1D5P7P1U7V3F7F1U2C5P855、下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。

A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務

D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】ACK10G8D8O9X2R3P2M5V7V10H10A6Z7V6G4HK6X1C9N3H5G1N3E8R8Y8M6L8P4Q1A5ZG3B5B6H8Z8S9X9J7X10Q9D1B10C10S2Y356、關于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】DCR1Y2C1A4S2Y3B2F10V1P4Z10S2S1N2J5HP8E1U3A10L5G3G6B9S1F7Z1X4G7H1I1ZK4S10H6A3Q9K1B4M3P7Q8U6U10A2W6T857、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCE4D3I1D7Z5D9C6T1H6T10K10S4L6X1N1HX1V7L8X8X6N1G4E5K4R5T7F6R4K7O3ZF8M8N5A5T3J7Y6L4C3Q5Z8S6J5M3U158、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術轉(zhuǎn)讓給美國某公司【答案】ACB4Q2M7M9U5M10Q9G6G6R8S2V3F6T3K10HJ4Z4L9K4G5I5A5K3A5S9Y10L7T8L9R5ZJ5H6T9N10E2W6P2A3V10Q3U3M10B7M2O759、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利【答案】CCR8T6K3F9O4N6N10L8X4U3C7E5L6Y6I1HU3B4M6Q9H8F2G6G9Y7P9X4D7K1Q2N1ZB3M6V10K8E4Z2J4Y7B3X9B9L10F10X10I960、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCN8U9R9S8O3V2F3H7C2U9C2U2B9X9O6HY2F3J5V1U6R8V9O2Z9C10W8V6E4O7C9ZB3W9R8P2X3L1P10H6M5S9K6S4R4N10G561、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCT6P5P3W4X7Y7L3I6P10S3E8J7E1N8S2HF4U5U6P8M8I4U10X7X6Y4O8E3M3Z6V10ZK7Y6M4U1Z7F2U4F8Z9J5O1G2V3J9I262、某天然氣田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月銷售自采天然氣600萬立方米，取得含稅收入392.4萬元，用50萬立方米天然氣抵償債務，資源稅稅率6%。該天然氣田企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCK5E5W6F2L7Z4Y1T4H3J2B9K8B5X9P1HC5C2F7A3H6Z5Q3V9K2C8Q8D1F3I1O7ZO4K5Y8C3H8W9E5A1G6L5Y4S6V2I8Y963、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCA1U2C4X8D9J7M10E6L5P9M9H10M1M2I9HE4Q7I6E1O7W5Q5L3K6Q9G8T5J4A1T2ZO3W10A4I7O8U8B4I3D2G5M8R8J9U3G664、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACT8Z5W8O4Z7D10G6Y3Q7F10Z10A1Y3A3M4HZ7L3W9Z3P5J3K5G3P8M9Z8Y1L5Y4I7ZK2T4Y9R8G9K9F3N8Y4L10B9O9I2R10L365、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCR3B7K6J6K1L7X3K6O4K7K1D9Q3K4K7HY8T8C9G8R2Y7U1R5X6O9A3E1A1E6J4ZQ3J5N4O7Q2Y3L1W8Z8K10T1Y8F4I5Z666、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0

B.158.40

C.140.18

D.143.36【答案】ACV10L6I8Q3C1B8S6P4T10S1G4H9N7M8F10HP9X3K1H10F7W9Y8S8G9E7T2O2K9H5A2ZA9V6U9Y8L10T7Y4U6D3I2C6Z4J2G7W1067、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40【答案】ACB2N8R10M1W2H7D2Y5L3G8X2A7R1X3I3HB3H9V5L5Q4W6A6N5J4F9S3D8R2B5S9ZT6H1C3Z2C4D1Q8V6E6W3O3G5K8X10Z268、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】ACX5U4J3I6C9U8N4S3Y8D7K5Y7H10H2I9HK5J1H2O4P2B8J9N4P2B8I10F3V4M9J10ZV10E7U1M10W4U10I3A3L3U10T2R3D9X5S269、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】DCF2X2Q1Z2E4J3T2J9R3T9E4X8B7N1U9HX9F3V8G1B4G7S8Z1L6M6V1D10A1Z6Q4ZC8R5L4L9R7K2S2I6O9N5T2R3D6E10O370、某生產(chǎn)企業(yè)2020年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅為（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCK3R6C9V1Y1K1Z8H3A5U4I9I2J2Y7J6HB5V6O1O4L8P6U6Q7Q6H6G6U7I9B4G9ZL4B4R9C3A6W6T1T5M6T5M3O9J7J7Q771、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期的進項稅額中扣減

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】DCH5H7T4N7T10K8O2T5R7L9Q7N7F4W3C9HL4R3R5E7G6P1S3I1P1E9Z9R6V10V3A10ZA2X10U2W4W5V1Y1P5V6S2G4R10W3S1H972、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCR4K9X5I8K6P8P2H7G9L8K7J6G9N6M10HY4J1J8W10S9B5M9O8A6H7U2B7Q2W3I4ZH6O1U1D9U8L10W8X7B1C7A6G6P6C10Z673、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCM2I2E6D7T10E7K2S3D3E5M7D3P6J5W1HO5V10I10H8A2J4N5U2E8L10T9X9N7V1N6ZA9M9S5A9W4V5V1Y8Q1M6T6F3C2I9F674、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCA4Z8L3O5H5J5Z10T10K10V2C6G9E5T7R1HG6U7L9R8F9Q9J6B3J7Z7P6L10V1Z10A8ZR4R9N10R4K6S7V5E3R9C1E8O8H5F3S1075、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業(yè)戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅【答案】BCF6C10Z9Z6O9E1F6M4O4O5B2U9O2B8I1HZ2R1M7D1K6T8I2L5H9C7J10X3U1I5K1ZT5S10A8U1H6H9V3G1D2B2F9A9N9M5F876、下列事項中，能引起稅收法律關系變更的是()。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅義務因超過期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止【答案】CCU3F9B6C10W8F1N3L2A4G8Z1Y1M8Z2V10HZ2U9F4J7O7W8G5K7S1F1Q1U7L5C4T6ZN3Q9P9X7A8U9W10D9C5T10E7T7X1V6Q177、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACX1I5W6K10U9B2B10I5U10I2P4R7S8Q3W1HF7N3G4Q2U1D1O7D3C5E6Y5K3M5H4K1ZV3Q7Z2O5A3X7Y5P6A6L4G4T5C7F6S578、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCJ2J9U4U8V4B10I8R8N1I4O1B4J6T7R6HJ10J1Q5G4K6K7J8K4S5H1W3Q3N2Q2M4ZW5A10N5U8D2K10A7E1D1F8V4T2Z5D7G179、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】BCM7E1K2S2L2Z6E5O8Y8V2U9E4L1D2E8HV6N7Y9J4B8W3K7Q4Q6D2R3D9B4Z3I2ZI10H6M1B7J8I6L9Z2Y5V10D2N8D6A2D380、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.55016

B.54496

C.65560

D.51896【答案】ACV5W6J5B9F6J6R4C7A7E7K10G8S10A2X1HM1K8L1R8J5C10P2J6N6O2A2W5M7I7V2ZH10A10X2W6L4S9V5J7M6O2L9H8M10R9X581、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定，進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。

A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征

B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補征

C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補征

D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補征【答案】BCW5H1W10X2J5S1L8M7Z10W7M9T4T1L2E3HC2N1O8J1L3T4D9Z4U4S7Z3G7R1Z9X7ZX6K4B2A5J3L7Q8S9C2V9O4Y3X1F10A182、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】DCF1H1A2M8W2I1P9S10D2G7B2C1T3S1C1HO3S9X3S5V7C3I10F4I10K10P2B9P3K5F4ZK2D2R6T5X2H8S9P9E9E2J6O2H6V4Z1083、出口轉(zhuǎn)關運輸貨物，適用（）實施的稅率。

A.啟運地海關接受該貨物申報出口之日

B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日

C.指運地海關接受該貨物申報進口之日

D.裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日【答案】ACP6E1R1D9E6J9N3O9H3R10Q3C6X1E10Y8HI5B10W10V10Q2M7S5E5F6U4T2S4E5A2R3ZI10R4B9Z4Q8I1Y2J5V9S10Q1H4V5T8R1084、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCN10C8J3O4C6Q4I8E8L6Z3O7E2F9Q2B4HI5Z4T5N8B1U5J9R3P5L4K8G5C7P4N2ZP1D4H6M1Y8U10Y1P9R1P3J2V8I10H5L1085、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCX10M5D1Q1F4S4T4J4I4V6I4L7K5G6F1HS1N8Y9S7R9V9L9L10E3N8O8E2G1V7F6ZN2H1P4C3I2M2C6N7G9N9G6X3X7N5V886、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地【答案】BCE9J4J7S4B5R1N3N4S5X7B2R7Q5A10D9HU9Q9U9E6F3S6M9I9E2I9E8V7Z8N7Y9ZD10C9N10J7R5T9Q1P8B7G7Z8S9Q6K8M187、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5【答案】CCQ6H2P7T2J7D10S2Z8K6H1P5B10A2W10Y4HG7L5Q5V8C4Q8C9F2C4N10W1L2G2S4Q8ZB5W7U3K3S2N1B10M4A1Z1D7T8N7Q10P488、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2203.97

B.1775.97

C.1401.75

D.1733.72【答案】DCT3K5O9Y7G9D10F3A8B9A3V3W9R6P6Z10HP1C1Z4L6J10Q10A9G2W1I7X3J9O1L8S6ZX7U9D4T2W2N1F2A2V3S4N6R6S9B5G189、（2011年）2019年6月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCG2V8J5L3G7S2G5V10F3R6V2V2C10E4T5HP1F3H7B9V9K10P6C5B1L4Y6W7B5U5U5ZT3K6J8R7A2S6Q3I2M1N10H3U5C3S3P890、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日

C.納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】DCS9E10B1E6X8L6V10J4L6P3Z2J5Y4U10C2HX8R10A7X6K7F4C3P4O5A10A3H1O2F8E9ZF7D8H10R4U8R1H3A6O6Q8L6Z10N2G8X891、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCE2F1A8R9E4Y7U9O4B3V5I2J9J10R6H1HR8G7A2K9L1L7D3Q6S2G5R4X8C1L10H6ZC2T2J1W7N6K5V1T10N7F5N2X1W5A8K592、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCK2D4S7U8L6E6M1C9R5Y3Q5Q10X7S10F6HO10I10W7V8R10C3L4J7J4J2O5K2T2W9M1ZC7D1U9L8P7O5Q7Q7L8W10X6J5R10S5J1093、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCV5R9J2D2M8U10H9E3T5U9E10P10C7E1P5HU9K2K5K8Q9J1S1F7H5W9F2R8Q4G5Y4ZC3V3E3W10G6A2N3K4O2E1C4B4T6L10A194、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACP6X2D5U10Y6Y7P6O7E5E8O5A9E10W8R5HR1G7J9K5J5P9B1R5K2A6V5D3A7S4U10ZO6P4J5B4R10M7G3C4J6X1B2L5V8H4L295、研究兩個變量之間是否存在確定關系的統(tǒng)計學方法

A.絕對誤差

B.相關

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】BCJ2Z6G9C8V1A2Y9X3B3J4E9I10K5E2T1HU6O8D10U5Y9V3H4I1T5O1A9L4N9P2S6ZL3I3D7L3F1M3V10K3H2C2N3F2P8E10H996、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】CCE9L3I7T3X5O8F3E6T9R1T8I3A4X4J4HI6V1V7X5T8K3G5X2C4T1J5M2G2Y10O9ZC1B3Q2V7T7C4Q10X3O10H3P3U10M9U4H997、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付【答案】ACA4S6V3T8W9G7B5D6G8W3R4S1H4N6X7HG1I2V5X1R3F8G1S8D4M7C3P10G6G4V3ZM9K7J3N2E4B8A1S8G5K5U10Z1M7X1Z498、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCN8L5D2Z4Z3U2S6P9G2K5G8C2N6X6D5HK5U3X5Q9T4P6F2A2V9Y9M7T1L1K9Y6ZW3O2U1Z9I10J4V5A8M7U6I6R4Z1S5C799、（2017年）我國劃分稅收立法權的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCR8A2U4X3D6X4G6K1W2L7D4C6X8U4Y4HT10W6E10T10R3Z5N4C10L9P3O2F10O8B7B3ZL5E7N8I5D5D1O9S6H9B9S10J6G8S6K6100、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCC7Z2W7O1O10T3K5Z8T8J2M9H4D5H7U4HK7R9X8I9H1K10T3N1V6V9J8Y8Q4C7P6ZS4K10C10A6A6A7D9M1I1P6L5F7A9O8N1101、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCE6P7X10Q2D3B1O2D1U5W2B10D2I1B2C2HU9P8A4K5T5B7I6M1A6Q7P5L10N10G7D9ZC4C5I8K8B8T4P1Q4C9I1P4E1G7H5A3102、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】BCK4B8A8G6U10X6D4C9V2W7Y4W7P2S4W10HN7E6Q5W2L4J6Q8K3K3K10G2E8X8F5Y8ZF8B5W10H2U3F6Y1G8Y2S3T1S1L7R3E6103、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運費2萬元）?；瘖y品和運費均已抵扣進項稅額，則本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）萬元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10【答案】ACM1Y8W2M1B5M10L8Z5D3T8W1W5P3I4Q3HO5Y4E5I2U2L9F5P5D4R10L6G8T7A9B5ZY7T4S8U6J4N4W8P8K3D6C5K10A3Y7D9104、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】ACI8G8Q1P2G2J6P1U5L1B8R5O1D6W10T5HV9A5G7C9E3Y1O7H5X8E10G10K10F1B3R2ZI4Z6B6S6H4J3O9B10R5I10M6E1V8T9K2105、G檢驗

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】BCD5L7N10E10I4Q1T5A3C7G2H4T4C8R9H2HM2H5V9Q1Z8R8L6G7D7Q4T1M7U3F7S9ZH4K2B5I5U7T1J10Y1X10A4C9B8M10R4D7106、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCW5Q3L5M7G8Q6G4P10A10W6R2H9A3Z4H8HU8T2S4N1C2H3F2R1Z10U9Y4X10Y1W1Z4ZZ1Q3B4P6S10B10Q4V6L10X4V10A3M2I6L9107、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶【答案】CCB6X8X6U10M6W2V9N3P10H6F9N5N1Z8Q8HK9Z2J10G2Y5L3R6P10A1Y8Q1J5R7N9N2ZO3N2Q2V9Q3E5H6D1E1G7L1K10P10B8U10108、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCD1X2Z8R8P7B6X4C4F3O5H2I1J8G2Z10HN5O4R8A8J1R3L7P7D1A9B3P2A2S4H7ZU5X3G6Y2T3V6Y8O10X2Z8J5N3S10L2H8109、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D.銷售舊貨【答案】CCO7D1T3W1F7X8U9X10V6C6V2L6Q10I1S9HK10D9X4T10O9T3W4L9A4B4D8D7A8Y5P6ZA1A10S7I3F7Q7S9L3K7D7J6V6S8I6D5110、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCI10U7P2H7N2G1L3O4M4M10Y8R3O9S9U1HV2N10K8C4L10W10E2P5F1D1R2Y10M7G1W6ZU6G10M6B7W6F9G7T2C5K10S4O6F2O4K3111、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCE2V7G10U8W1F1T10Z10H5Z4F2U2C7K10J3HG3M4E5Z5L3C3H2L5B6F5H10Z2R1Y1N3ZE7A1J1I5K8L2B7D10N8Z4V3O9I10T4H2112、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運輸服務取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，9月份應繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCQ6Q3S9L7W1U3B8S6I6U7F7U8O5E1L8HH4B8F7R10W6V10Z3G8B4O2J3W5V6T8C6ZT7D3W1G10X4C9D9V10Z10W10W1E5C5Z2O7113、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標準住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有關稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6【答案】BCJ4W2W8R7S10L7T9M4G4D5Q1K2C9J5X3HL8B10F5J6Y2K9K7V8U8J8B10G9X9M10K7ZG4F3D8Z4V7G9I10W7I4F3Z3R3Q4Z7W6114、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護膚護發(fā)品

D.電動汽車【答案】ACU2Q4L7S6P6H8M2V6F4Q3X4A9J6X6Q6HQ6V8V7L1B7M10H2I10E8B3R2Q2X7R1O8ZW10Y6B2Y8V2P7Z5O10D10R2P2G3M1J5F10115、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務【答案】DCS6G6J4T3L7B6G4N5G3K8N4O9Q8N6C1HU4Q1L1