2022年資料員考試題庫(kù)自測(cè)300題有解析答案(安徽省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、（2019年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)【答案】BCV1X10S7K8K2M6L4R9Q6U5K8E5W1B6V1HK10L6L3A3X6Q6A8M9G10C8T5E10U9V8R1ZH6I9Z5T8Q6Q9F5N1D4I10M1P6Y8J8X22、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

B.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）【答案】ACD5D7U6A6C7I9Z8K9X4Y4O10D2I5Z7B10HW10T3F3C3F2S4S10V2S5M5C5E3M3E3G7ZE9E10O5J10Z10F4H10F3D3G3D7C6K2W5W63、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒(méi)收。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309萬(wàn)元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬(wàn)元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCO7U8O1E5Z6Z4H3X3H4V7J6P10Q2Q5J8HK9X4N1F5D5I2X7F9E4H6V9Q1K2L6S8ZH4O5E4Q4J9W2Q9Y9P2T2T7Z10U7V5Z24、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額【答案】BCQ10G6P2D10R6B9G7R3L4U6S8Z9Q2S8E10HI4J10X3L6H5O7F2O6X10I5C1J9W7J7O1ZC1D10B9O10Z3Y3Q7L7C9L6U7B2M9K10S25、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCQ10T10K8F9N9B1T8R9O7N5F7I8E4X2S6HW1S3B2W9R1H8K9I8S10J2V4A6G3Y6J6ZI2S10V4W5K9F8J2M4Z3M9P3P8K8Q6P106、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.各黨派收取黨費(fèi)【答案】ACU6U9M4O5N3F5Q10Z4H9V1O4H6Q7B4D2HZ4K4W4Q9R6Z10T7W9G6K6X5E10G4F9U6ZH5O2V7H7M9O4W4X7O1P9X10Q4L9M10B87、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACQ7U2G6V1L6U5V8I8P8B8P1F6N9D7Z6HP9T10W2T6I3M5L1C6M2L7K1C4W3Z4X6ZC8T1N2B2O1I7I9I5I8M7R6M4V8P5G78、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元

B.應(yīng)納增值稅2.8萬(wàn)元

C.免抵稅額為24.2萬(wàn)元

D.應(yīng)退稅額為0【答案】CCT10L6I7X4T6O7Z7M9L1G8P10C7B4Q3P8HG9P3G5X9Y8X9L10U6R1Z1J1P2V3U3R7ZM3H10O6N4Q1Y9R4L3Q9C10G10I10C8Y2B99、（2009年）有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)【答案】CCV5X10P1E3A7L3P6D10L8M5A6Y1O7O10Q2HO1P9I4F10O8K8C10K8N2K5Y5J5M4S3J3ZB5E3F7W7R8M2U8X6N4V8O1L1H2M7K810、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCP1C3A6G2O8R1I10W3B8U3H7O1B4E2J6HZ9J4A3I8D6C2T3G10K8U6X1A9R1S5K6ZX4J1F9Z10Q4I7J3P3G2K7K3H7N5G7Y1011、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬(wàn)元，外銷產(chǎn)品退稅40萬(wàn)。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬(wàn)元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCX8C3L6U5O7O8G8M9S1Y10F6K3O8I7Q6HE4U3G1C1C1I9N2I6P9M3I4Z3D10H8Q10ZS5V9S5L2K4K5K7G5U10U3F2I8O6H8P712、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCW8C5X5W5Q5H2K1J5V2T2X3C5K1X6P3HA2T3U4R9O3F4T7Y8M6V10C3Z9Y1Z5L9ZN5D2R5N7F3W6F6V4X7W1G4B1I8A7K1013、原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】BCQ2B10H2R6T3F9U5W4G3E4W6G4Y9L5H9HU3H7Q8F1K9U5P4N7S3V7P4Q5Q2Y7Z4ZK10K1G4X6K10F2K6X6A10B4M6T2R6Z1P214、以下不符合“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款【答案】ACT8T6D2C5R6J4T10U3C3J4O6T7K3Y2I4HN9N6Q8O8E3P3W1U2W4H3K2W5F1Z7E3ZF7C5S8E2L4Z5T2P2U7H1I3E9X8T6L515、2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCE7M3W1U4Y8A6P5G10I4K4O4N6H1M2Q3HO6J1N2Q2F1D6W10Z5M9N6A3E3G4J3B7ZS9X4Y9W8X6F6B6M3S10H3C10W3F3L2H616、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】DCA6Y5D5A5K9J2J4H4W1G1Z6D8V7L8O3HK2V6L1Z7K9I4T4R8X3B6H5M2I6J9P1ZJ10Z8T4X4S7X6C8M9L4M1H7T5J6B2S1017、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙【答案】DCN7J7B10I9S9M1Z5M9X3D1G9E7Q6E5Q3HO10H3I7L8S10V5Z2I4U5G5Z6C5F6L10O7ZJ10X1D4Y6A10F10Z9D3J7C3W8C1Q4I1T518、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬(wàn)元，該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCM7I6T2V1K4C1X1D2F9E6D4Y9M6K1M6HX6F2O6I1Z5Z7H9G2A6D9H10B6H8T9F8ZG3E9R6M4F1L4Y7I5W6C8T6D9J1X10T319、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬(wàn)元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】CCF4K8B7C10C7O2U3C10U8O6U8I9D4T7Z2HT1P8V5T2D5N5H8W2S7U4Z9U3F2O2O10ZP6G9J10I6S2T6L8L7S5D10M2H2D8S4E820、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACS9E10L6B7M6K1G10U2Q7T7Y10T9X1G7Y5HA3G7D7T2N3T2A7H9Y4J6N9A10M9R3T10ZD7V7P6S8I6D8M2K9B1X4J8X7V2K2B221、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3131.05

B.8010.13

C.7866.13

D.8086.13【答案】BCD10Z5U4L1A7C7N9P8C9K2E5W6I10D9V5HZ8S5R6P4K10P2B1P8Y7N6V2O8Y6N7D10ZR8I7O6T8A7R2K1U3E5V2F9X6V3O4V222、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】DCI2W10W7F10U7Y9X1I3B8D2L2S7O9F8P5HT3L7L3B7D7E7A8Z10N3D8N9M10G4X1B8ZM9O8V2E10X10I7W3Y3B10W9T7T2D6A4W323、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件【答案】BCE6O6B7U10F10Z9H5H7Y7V7A7Z2Y9K9S7HD7U7W6P5R5B2G7I4A4T4L6P1W5E6L2ZA10P7R6W3Y5Q10L2R8J4F4T3U7U5S7X524、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用申報(bào)之日實(shí)施的稅率

C.貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率

D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用變賣該貨物之日實(shí)施的稅率【答案】CCL4M8G7W5K9G10Y9A5H4D3I7F2R10Q4O6HH8H5U9W1T6N9P6C3W2J10V3M6Y2C1O1ZH8B4O3U3O8T5F7X4O10C9E5E7V10I10P825、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶【答案】CCG2W10V8Q3H6K9V6Z2L9C8G5B4J1Q9I2HI6D7L10A1G1Q3O8S10Z5S4E2J10V4E9F3ZZ7C6L2C3U7L9X10L8Z3N1U8M8P7Y8M826、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬(wàn)元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCX3F8Q4P1D1S10X10T7Q5O7K1S3E1A4S6HZ1O10A4S10V10W5D8T3Y6M2U9B4U3D4G5ZQ3E2C9P4U7X3E2V1O3D5D9W7G1I9D327、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購(gòu)買一地塊開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬(wàn)元，次年年末項(xiàng)目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38【答案】ACH8Z7G5J3P10O2P8M2I3F5Y1N9U5Y3M1HJ6Z2M5I10I1E7R5A9Z5O8O8U2T5T6Y10ZE10V8A3Z2A2L5C7F4T2N3G1O5K4G5I428、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCR8S8M4F6A1D10X5N2J5D8Y9P6Z3T5E6HM10I9P9D7T5N5K4A6R1W5K3V8V10G1W7ZD4F1U8V4W7I6F5O4J9U8T2K10D7B6H129、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購(gòu)買方提貨的當(dāng)天【答案】ACY6R9G10F9Q9K2L3W4K1J8W9E3M5A9I9HQ6P9Y7G10Z3H9J6W8V2O8W3G3I4A3R10ZI10K4D9F4P5Y5D8X9K2R3K2B6G1H3T1030、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的【答案】BCT1V5G4O9T7R4F7U2Q6P6M10E9Z7D1Z2HC5W8J2Q9H1Y2J2W10Y9I4Q9P7D10N1H2ZS6W4P1D7D3X2L10I3G9Y1L6F6T3V5N631、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCZ4F8K1K6Y8Y9R3U7S3S10U10C7F5S3Y8HK9R10I7T5Q2V3C7A8N9U7C6P8K7Z8K6ZK4A8I9Q10F2Q2N3S9H5Z10E10K7N2U4E132、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCV7C4I5D6J9G5N2P8E5S7A1X2A6G7O10HK5E5S4P8J7F10K5C9H7B2Y6F5A4G10K6ZN7M7Y5G7I6S6I7T9K7Q3H9M7E7W1C133、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補(bǔ)增值稅30000元，消費(fèi)稅50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】CCK8U8M8Z7R6K1E10L4F7S2C2B5E1T6F7HG9S9G9M8I1A1B2Y7T10L4G1O3J3H2T3ZF5Q10U6Z7U3M7V8X9P1X3Q1V6V7H7Z834、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】ACC7V1P3A9N4A5M3Y3P8F8O10A7F7F9E6HN2Y9Z6H3R1A3B3R3R3B2P4R9C6K5L8ZJ1R6B2I3I6F1Z1M7B2S4B10S1D10F2R135、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法不正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天【答案】DCZ4B10N4P4E7T1L1J10R8U8K9J3M7T5W4HT5P3F2V2V4N2F10O2Y1X5M8G3G6S1G6ZI9M8D8E5P2U10E6H1Z4B3B2C4I5H3U536、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCJ6Q3G6H8J4E9T5P7N7F1Q6C8O9Y3T8HH8P3Y3E6T4L9G4U8X8N10N9Q4Z5R8N1ZX5P4V7A5P8S5Z6J2L4O10L4G4T1A2Q537、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】ACQ4H5F6O5G4E4B4J8F9P4S9O10O1V5T5HO1X7H4M3O9D2Q8M8R7A3J4A2L9I8C8ZN6A6H6E5P2O9O8V1S5V10Y7D6R8E2A838、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCY5S5A1G7L3F4O7U10S7B3B10T8T7L8Y5HM6P4I5Z10V4U6Z10F1E5W1A2N10G10T10P5ZB5Q1Z8M1O9X1F8J8C10G6X3Q7N8R3N739、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCK2Y2Z4D5O8N5V1Z2E9J9A9D2E10Y9K8HU5C7G4B9P2X5R6F6O7M2I9S1J8M8D8ZB9J5Z6T7M2O5D1A3P9O6U3O5K9X8O440、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACR4R3U8X6G1W4W1L2T10Y4L8P3R2W10M9HN5X10V9T8I1G10H9E4N7Z2D8W1T8E3A5ZF4K3F1C1P10N7M1J8V6C10A5O10W4E5N141、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權(quán)，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對(duì)外銷售90%的商品房、10%對(duì)外出租。已知取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為7000萬(wàn)元、能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟睦⒅С鰹?000萬(wàn)元。在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCX1O9E9A2U2U10L3F6J9C3M5G2Y1T7E8HK10L9I3W4A9M2E6K7N10V2W10I5O10V2F3ZI3F5Y3N8B3F8C9H4A8S2E3Q8H4V4B942、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說(shuō)法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除【答案】DCA7Y9J6K7A1B10H7A7B6W3T2S5A2U8N3HX1P4K3A2F7D6F3G6O4A9D6J10O2W5A8ZB5G7C4A6P8Y10G4A10L5G9M4G10U5H3Q943、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照"郵電通信業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。

A.通信線路安裝

B.超市銷售電話卡

C.代辦電信工程

D.電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)【答案】DCA2N9B1X2D2K8G10C5W2V1W5O7T4X7U4HN2W3I6F6L9H6U3A1K8K5E10D8S10V3N5ZQ9Y1J3C1Y6P2V8N5P9J6P8R9V10U10T144、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCE5J7J7N8N6Z4K9M3S4O9V2H4C10V9L6HY1P3V6S6H3U4X1Z9B9L1F3G6I6X3G7ZN4Q7U9B3Q10Y8I2U3T9A5H9U9Q7X9K845、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】ACB10K3Y1Z9F10W6O3O2M1L4X7Q6N6S1B4HM3K1J2S8T5Z9Y2V3O4Y9S4W6P6O2J7ZP3T7L7X8X1S10R10H7Y10C1O1S10U2G3S646、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCF1T7B6X7M6E4V6C9M2H6D4O7K3Y4W7HL7H4W9B4N9O1M1I8O8I7D3N6P10C6R5ZE2A6C7P2F9Q1J3Q2W3S7K4X1D5N9N347、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】ACV4Y6I9V6I9B3R9X10K7R1G2N8V9S4E8HJ5Q3C6G6I3G10H7Q6D1G7W6F7I7R9L8ZG7L3U3H7C2B9U6H6U2O1C8V5P9Y3C1048、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2010年3月收購(gòu)1日機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元;銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18【答案】BCA2Y2H4O1D5G8W5T3F5B8G6A6V3Z7R10HN8L8F4Q1L9C6G9G7S5O4X3A1C2C7O5ZK5T4B5Y8Y2Z4M4C9T8A1V10W9H2X5W649、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營(yíng)行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購(gòu)買方取得的

C.某商店銷售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為【答案】DCE4K10Q5X8B6U2C2C7W2T7R1E3L10Z6Q7HM2B8C8L1G7X7D4U7Q9X3J1M2E3T7M7ZB9J4I2S10J8R7Q6P3L10P2G4H7N5W9Y350、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACA5X6P6U7N2A6G3F10V7I3U5I8P7K8X10HF6Y3P3A3G5L3G5B7E4Y6P10P7A6T7R3ZV5Q8X4W7Z6D1Z6U3A7Q7P1L10H10D4R451、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】BCS3S8C6R9B4Y6T1W5N1R7M6P6D2X6P5HL3W9W1F9H4A5A4W10V10E7O1Y7O3N10N8ZB6G4N4L8M4L6W7N9P9R3B2X2J2S9I352、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCS1T3I6J6I3F4Z2B4C9B4O3O6D1J2W7HE3Y1U5V4L3X5I5M10I3E9B3T9N10Y6R4ZY1K10Y2T8D5Q2Y5G6S2D3O4D6K8R4C453、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路通行費(fèi)90萬(wàn)元、收取試點(diǎn)后開(kāi)工的橋、閘通行費(fèi)200萬(wàn)元，上述金額均含增值稅。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94【答案】CCD5B1W5D4A8H7O7F9C5K4Q8S9Q2S9L8HZ8S5T1S10X3I9T2J8X9K1L6W3S10Y4W2ZV2K7C3H9L2N7F2X8E9E8V4K7R9N9L354、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80【答案】BCQ9H6M2Z4R8W3E4J2K6W1T9P8N10L10B3HU1J9C3B10G5J6P1Y1F2Z6P4P6C6C1D10ZH3X7K6Y3J6K9W2B4O10Z7Q3Q9J5L1Y555、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCN7H7F5F2I2N8Y2B1N9R8E1H6I1E10E7HY9D1B2I8D10X6T3F5M5P9O6W5T6Z7C4ZP7T5J10M6V5F9T7U8Y6Y10C10U4C1L4N556、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCB10F1J1L1B2J9X3I8L3M6Y6O3F3U4T4HX1I6E2Y5F8Y7K7L1G1K2K4A7Y3F7A7ZE7G8H7M2T4B9U2C7V1P3Q10X10Z1V1S557、A煤炭生產(chǎn)企業(yè)位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為400萬(wàn)元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計(jì)算甲企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。

A.9

B.6

C.15

D.12【答案】ACF6C2G2I2U9A3C3K10V4G2I5Y7W4Q7H3HR3E10O2K4L6I1G5W3F1X7Y5Q3N6A7D6ZU2G1O3J4V9S8L8F2E8U7F9X3Y9J6A258、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACI9J9I3O4R3C7S2Y4R4Z9S9V8L6M3F6HW4W4S5U7I1G7Z8N1T5T9Q2Y2D3G1Y3ZY1G6W9Z9T1F2I1D2R3J3D9C9L5O10X659、（2017年）2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元，稅額17.5萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬(wàn)元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCW9Q10P10P3X1Y2K2X10D2U4M5N10A3U5E5HP5X9Z6P6E7C10T5J3R7A3N10C8H6P9Z2ZH7L8A10S1H5J3W8U2C5V3D8C6E5V8Y260、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬(wàn)元;銷售竹制筷子18萬(wàn)元:銷售木制-次性筷子12萬(wàn)元。另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬(wàn)元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(木質(zhì)一次性筷子稅率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】ACK10Q1J7E8U10A7T2T2U4C10L8T8H9W9O9HW6W9O3N3I5A3X5H1K2W6T4C2C8I7L1ZX7I2M1C2C4A4L5U5Q1S4F3J8S7Q5E661、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACF8I7W2B7Q10X10E4F5K7M9W6Z9S3B7W2HG7E6G6H5G8E1N2B3W6M9T8I3X1H2R2ZD3J2S6N10S5W7T2M10U6A3A6U10K4U5P262、張某2009年9月購(gòu)買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000元以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCS10V5Q7N5Q3S6S7U4G9Z3T9H9A9C6R8HW10C2P10K4D5K3Q5E3O2X4K2O2T3B6K10ZN3Z6Q7L3S7D1B5E4W5C1M4M4C1S1F763、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內(nèi)聽(tīng)候乙公司調(diào)遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運(yùn)送至香港的丁公司。上述業(yè)務(wù)中，增值稅零稅率的申請(qǐng)方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCB1J1N1E1O10N4J6L1X8E10P2D5U1W10P4HP9P10A1B2V2C7B2W5S7V3E8P3M7H1M7ZD3X1M8Y7C9J1Y2W5W7E8Z2O5Q2W8L164、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。

A.已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】DCY8O3Z1U9W1K1R10J4F1I6V8X7M10R10M5HX9C8J5K8A8J1A10Y9W2W10X1U5N7N6D8ZG6G10R3N4W9I9P6T1S4Q10Q1W7D8X5I365、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCW8A6F3D2M7G8N8D6N2H1Y5A6J1F1U6HI7V6E6I9E9L8W9U10K2P3W1K9H6P9H10ZE7Y3D9D1P8Z2L1L6P1L5G9G5B1A3L266、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌?，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除【答案】ACR8I9P2L7O8F4K6R9N6I1W4U10X8W3T6HZ3P5J7N2P4B3V5B3W1X10W5I9R5H4H8ZA7W2N8B8G4X8N3Y5V9H3W5I10T6K9Y167、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個(gè)人

C.我國(guó)現(xiàn)行資源稅的征稅對(duì)象是全部的自然資源

D.資源稅全面實(shí)行從價(jià)計(jì)征【答案】BCX1O5M10F4W6P9B1S6W4E6C4B4M10P10N1HS9M10E4R2R4S7J1K5O3L8K5U2P6K4J8ZV9J4T4H8Y4C6U2X6U10J7U7A5D6I9Q368、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCM10N8F1U8Z1J4Y4P9I4S5J7Z8Z10U2Y7HE7T4N3Q2S9T4E5E2S4S1T8H10W8O9V5ZS4R3R9G3F8F3T1C10Z8T9O2A5Z4X8T769、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的樓盤80%對(duì)外銷售，剩余20%對(duì)外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對(duì)其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對(duì)其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除【答案】CCW10V3W4H8M2E4K5Y4V3O5R3T5V4M3L8HU4K9O9X4W2A2T9N7C6U5U8I2L1N5Y10ZX4S7L5I7O10T4K3E5H7N4R2S3B3E5I470、2019年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，2019年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCH3I9R3S4Z10F9E5B6B7G8X7Q8Z3L2M9HE9L1O7X8U7Q9T10W8S7U10U7U8P5R8B7ZO5V9I10Q5T8S9O9J10Z7D7S10S2I10Z10Z1071、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

B.照相、裱畫(huà)

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)【答案】DCE7S5P7K4G5S6I5K8U10N3N5I10V4I10B10HE3C9C7S2H5N9Q1F6Y1B5U8V7M5P5Y7ZS3M10V2O1P5Y9K3Z1R7I5T7P4M1I9H772、（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCS6S6X9F1M3P5F4K7O2I4Z2U8X4D9X10HL2I3J4X8K9T9S5K5D2T3A4S8E6V2R9ZY7K4W1O10X3I7Y1S9E1Q5U1J6C9Y8M673、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCR5S2S8L3R4O6Y4V7T9O2V9H10S5X6Z5HJ4E2Z6D8Z4E4I1U10A6O9M10L6Q5J3U9ZG8P3T7G10E4P2F7S6H6D6A6C9O9A3Q574、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCY5S2R4P7O9B7L7D7T7S6Q2O4W10X7G2HE10W1L2C3X5Y8D1B9N8M9Y2O6G2J4Y4ZW4J2J6J2Y3N7F7W3S3C4U10L7L2I10B875、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】DCH4C8A3H9E8Y3Y9N5C7L7J9I8Y10O8K1HI6E6J7S2O3Z1G7K1G4K7U10J6W6Z1F10ZA6E8A10G2P7Z9C4E9C9S7A8B7N8S1K876、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCN3N4X8S4B10G2J4X5O4B2B4U7K9V6D3HQ10D3A3Q7B7L6Z9E6E6E5F7K7Q10G10L5ZM2J1C7G5N9D4Z2J3Q10R2Y2W10O6B7S877、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACR9Y8O1O10S2Y4W7C10X2B9I2F10A10A1S4HT8I9F1G4K9W4S4K4D10H8X3Z6G8W7Q2ZM8D7M3M7W3O8S10V8Q4Z2S9G4S7Z9X1078、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項(xiàng)稅額()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33【答案】BCF7X4X6I10K10R4F10I4A8E10P5K1S10C3M6HT10Z7I4S5F2K10M8E2Q1M8F10C4C1M9B6ZJ9U3E1O10M3R9E9Q9W1I5A4K9S7A6V579、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCM10F1K3L4X3R5J8H6A4G8P10T9T2D7D9HF8W6T3F5I10G10C4U8A9R1I9X7Y6X2J3ZG6R4Q5K5W10M10N6U8E9J4H4W8Q8V7L180、（2018年）（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACG5M1H9M3Z4Z8F10A10R9V7F4M2I4C7J6HY10N7V4D5F9E4J9P5P5N2N8S9V1R4H2ZC6U9E5Q10B1R10N7T3Y1A5T8H2W6B2Y581、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCC3E1G5J4C5Y9M6X6J5E10H3J3C10Q1C6HE9L1Z2Q8Z7G8H2I5S4S4J2D6F5E3A3ZF6Q7T6H2W9G6R2J10W7X8J10D6Z9O2X782、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00【答案】CCC5F1Q10D2U2Y1O9L4H2R7H5R2V10D7U3HE4C10A9H9F5G6G5G5Z8U7I9R5G5Z1K3ZJ5L2B5W1T6I6Y7V6X2A5O3O1G2P4S183、2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCA3Z3V6X4L1O6Y1F5M9E8I4D8E6Q9Q9HH1F4G8O10X10J1R2R5S7Y3S10W2Q6R2Z10ZY4S1A2V8R10H1M8N10T8W2W8Z4L7L4E184、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCL9Q3A8X1H8R7Z6K7T7G1C1L4A9D3T2HO2B3X3U1E10H8C9C5Z2U9U2T10X10Y1Z8ZQ3T9P10F10Q10L10D3Z7N2K7N10U3S5R9G585、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACG2L9K1W1C8Z6Y2C5W10R8N10U7O3P9T10HA2Z1O9S6X9E4H5P10O4C5C7P5K3X4V2ZH3S6U3K1D7G3O4I6U5H5N6M9Z5C1L186、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬(wàn)元、16萬(wàn)元和18萬(wàn)元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCG2R4P6P2O5E2W2U8T7Q3O4V9V1L8O7HG2Y3T7I5W5I10W8J4H1A9J4U4J7D4S1ZM4Y5H9Q10K4W4C9O6H3B5N2P4B4E1K787、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)一批原木，取得生產(chǎn)者開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元；將該批原木運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCN5V7E2O2U9N3W10I8C5T4M1H1C4P9B4HD10J7K3A6C7A5B5D7N10L4V8A10A4H7I6ZV2Y3S4G3P3I9D1E4Q6V8B6W1U3Z5H888、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

A.回避制度

B.聽(tīng)證制度

C.表明身份制度

D.職能分離制度【答案】CCM5O9G10S6R5W1I9U7C3A6I5L5I9X5X1HA3W5M7X2Q9H6E3H6Z1W5K9J2X7M4T8ZS7J6E3N4B9S7M10L6X10I3O4Q7G3F4U689、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由（）提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)【答案】ACD9A3G5Q3C10J5Z6H1Q9G7T6Q1K2R8J8HZ2W1W1Z1J9E9H7R3V6H1U9T6X2H9K4ZH6I1Z4G7Z7Q5N6F1T2J7U9X2P8E8D790、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬(wàn)元，將上月收購(gòu)的成本為8萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19【答案】BCL1O3D9W2M4W6R2A4D3N2O9H6O2G8M2HC4A3S3G9W7M3S2C1S10G3Y5N9W3J4J8ZD8R6A7K1G6K2Y10V9Z2U3V2A2D9H9L691、2020年10月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50【答案】BCL6J3C10B3M2M10E3Q7S4F5H1V4T1Q5R4HB5A5V10C5F8Q1T4N7P10Y7I2O2Z5Z2T6ZV4K2Y3B3D6A1S1Y9Y7D3J5G2B9A5S792、病原菌侵入血流大量繁殖，并產(chǎn)生毒性物質(zhì)引起全身嚴(yán)重中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】BCH2G4O9Q9W9D9G6Q9G8Y3Y7H2M1W6P2HU5L8U9V3V10S10M5A4E9H5H5P3E2N4C1ZI7N8B8S10O6Z1T5K7U8M4C3P2L5W3W293、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新.舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】ACN1O4T2Q1O3E2O3Q8F6N4D6E3T10Y1P8HQ9K2M10H10T7L10J8M9Y6F8A6L6H10F5V1ZC1C3O4Z4E9Y5C9U5T3E1G3R10E9I1O194、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACX2F3L5R3Y4C3V10G3M6E2E4G3W4S1J9HQ5F2Q8H8T1B4Y1W2P4P1U3O1Q9B2K8ZZ3C9W1E8Y2S2B1D5T3O6W6U10G3D1B595、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)須繳納滯納金

C.先完稅后爭(zhēng)訴

D.在新法實(shí)施后進(jìn)入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCQ1C7T2I7I8R7M3A8W4I9C1O5O9H1O6HY10A1S8B10J8F10E3H8N10X1F6J1Q4B9Y7ZH5M6U4P7L3R3F1J2H2J1N3U8C5Q7Y996、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】CCC10D5O1P6Y4U9Y7L5Q4K10F2T2B4R9C3HE2D5Y1A7G9T2P5H8Y5N10Z2T2G6R3S9ZU6X4A7M3B9N4J9O7C2Q9N7V2Z10T4C397、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00【答案】ACJ10M8I4O7R5O9T9E3W9H3N4Y9V2A1G7HR9N1N9B9U3J10M7S1N1L9G9Q1A7Y3H10ZA2H6B7B1Q10Q8T1R1D8O8A9R9X6L7Z298、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCI3U9Y9D1N6C1S1B8X10F1E8D10M10E4J4HW3E7K2Y1E8Y5T3J10A7X1U1R2U3B4Z6ZB7L2I3R3L4B2P1U5H5Q7S7W10O8T3T899、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售人造石油的工廠

B.進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購(gòu)已稅原煤的企業(yè)

D.開(kāi)采銷售鐵礦石的上市公司【答案】DCC8O5X8T10U7M2O8S7V4W4Y8M4D3Y1Z7HN6U5P6D1V4J3W10Q3O4P5E3J9T5D4J7ZK4F1C1A10S5P9P5Z6P7I2Q5U1V3P9K2100、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】DCU8C4N10U5B8E8I6R3R6F9R9B8S6L4J3HM5V7R10S2R1V8E4H8F2U3B8J7I2P3J10ZW8K5M8U7G9A5I9I10K9E2G8H5E2P6T1101、下列單位經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

B.商場(chǎng)銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)小轎車【答案】BCP7D10U4T4Z8U3P4R6E7F7G5F6B2J7T2HD7K4W5R9O10B5L5M3J3O3G9D2L5U9S9ZI7M6D3W3E6T7T2J3B2N9M3A7A6Y3Q6102、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】CCM1M8H5W1Z6Q2C9D9C8W3P1B2N6Y5I4HI8L6S9J8R2U3R6T3I10R9U2M2E5F6T5ZN10Y3K7D10A7H6H8A10G9U10P3F4D6V6U9103、某動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動(dòng)物疾病診斷、治療取得收入50萬(wàn)元，提供動(dòng)物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬(wàn)元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬(wàn)元。該機(jī)構(gòu)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCC1O4U7I5O9V3A4L6G9G2R7F1F8M2W3HA5A10O2C10V3C9K6E3J8S9E2V8F5I1S7ZP1W5C2O6M2M9T4H4U6F2G2E6X5O2E4104、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACO5S2I4A8C4S7O7Y10Z4C9E1J9V4G3X10HU3G1T3T10B2A9Q4B5J1N9I3L10T1E8Z5ZY2V7Q10R1L6L6B9I1O5Z4Z4N10J7Q8F6105、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤(rùn)

D.違約金【答案】ACI2L9E6K7L6C6I4E1A1N3M9M1C9U2Q7HJ4N9W5M10Q1Y1P4S8A9H8N10A9X8D6E2ZZ10H5W4G10V6C5Y1D2I5L2A8N4A9M2H7106、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCL6K7N1J5L2S9H4J1Q5K9Z2M9K7H7T9HO1Y3S9R10K9K4H1S10G1H2U1S4R10N3T2ZY3Z9X4N1X2V2M10I10C2Q6C3T3Z10V8D3107、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCV1D7E6D5C8K7A5N8Z3J2G5Y6K3Z6K3HH8M4J10N4O3F9A1G3R1U8P9V3M1B7O4ZI5P5K5U8X8V6M9K6S1P9D9C2T7H1Y6108、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】BCU10P6H9D10H2H7R4T2T2X2A2Y9S7V3I4HC1Z1R7Q4T10B4P9E1X7Z7R2R7F10F4O10ZV3Q6O1H5I5N6P10C7K9R1L6J9U3R1E4109、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場(chǎng)銷售相機(jī)及存儲(chǔ)卡

B.商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場(chǎng)所并銷售減肥藥【答案】BCN2X6T9R2X8J10C2F8Q1S5H8Y4C9C8X10HO8T8H5H10K3T9A8G4B1I4W7O10U4Q3G5ZS4B10Z10E2G3D4K6U1Y5D7X9Z4W10A3W9110、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.煙葉稅的稅率為20%【答案】BCU6Y3H10W9C6T6U3L6H4N9C1Z4U3S7V8HQ10O3R3U2R8G5T7J5L3Q7O9N6L9K8S3ZV4T5H2T6U7T10V7X3L5A7N6W1R5X3K9111、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。4月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6【答案】CCT4R7D6S3U10M2H2A6J3I3H7O5I10A9K2HS10Y4E1T9J5M9X2C4G3O10M9U9M1C1K10ZL2F4Z6T2D4A2K2O3S1B8Y2S2G6P1S10112、位于縣城的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用600萬(wàn)元；利息支出80萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?；該寫字樓竣工?yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬(wàn)元；剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】DCK2H8A5T3A1S8J10V1S5Z8X9A5D5X10Q2HQ6Q7L2K6L8R10S9R6T10M3D9Z6X10X2N9ZR2D6V5K5Y1S4S9Z6V2Z8B5L6E5Y2R4113、甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購(gòu)原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅款8500元;該張發(fā)票