房地產集團公司財務票據(jù)管理細則

編號：BT-XM-CW-209

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票據(jù)管理細則

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票據(jù)管理細則

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生效日期：___2018-04-02____

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1

總則

1.1

1.2

1.3

1.4

為加強百通集團股份有限公司（以下簡稱集團公司）票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行稅收征管法規(guī)，根據(jù)國家有關相關管理規(guī)定，制訂本規(guī)定。

本規(guī)定適用于集團公司及其控股公司。

各控股公司負責人、財務人員、業(yè)務人員應各負其責，共同作好本單位重要票據(jù)的使用和管理工作。

對違反票據(jù)管理規(guī)定的行為，任何人均可向集團公司財務部舉報，集團公司為舉報人保密，經查屬實的對舉報人給予獎勵。

2

發(fā)票管理

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

2.8

2.9

2.10

2.11

2.12

2.13

2.14

2.15

2.16

已辦理稅務登記手續(xù)的控股公司，應到稅務主管部門辦理發(fā)票領購簿。

各控股公司應由專門負責發(fā)票管理工作的人員持發(fā)票領購簿到稅務機關領購發(fā)票。

對外發(fā)生經濟業(yè)務時，應由收款方向付款方開具發(fā)票。

各控股公司在購買商品、接受服務以及其他經營活動需支付款項時，均應向對方索取發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求對方改變用途和金額數(shù)量等。

各控股公司不得收取不符合規(guī)定的發(fā)票，更不得收取假發(fā)票。財會人員對不符合規(guī)定的發(fā)票，必須予以拒收。

開具發(fā)票時應按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

使用電子計算機或稅控收款機開具發(fā)票的，需經稅務主管機關批準，并使用稅務機關提供的統(tǒng)一監(jiān)制機外發(fā)票或卷式發(fā)票。開具后的存根聯(lián)應按順序裝訂成冊。

開具發(fā)票后發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，或者取得對方有效證明；開具發(fā)票后發(fā)生銷貨折讓的，應當在收回原發(fā)票并注明“作廢”之后重新開發(fā)票。

任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；沒有經過稅務機關的批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。嚴禁倒買倒賣發(fā)票。

未經稅務機關批準，任何單位和個人不得跨越規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

各控股公司應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。

開具發(fā)票的控股公司應按稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀和帶出。已開出的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年，保存期滿，報經稅務機關驗查后方可銷毀。

發(fā)票被盜或丟失，應立即向公安機關報案，并在丟失發(fā)票的當天報告稅務機關和通過報刊等傳播媒介公告作廢。

各控股公司要定期對發(fā)票的使用情況進行檢查，集團公司每半年進行一次全面檢查。對丟失發(fā)票和違章行為，應及時上報，知情不報者，集團公司將加重處罰。

對違反本規(guī)定的行為，集團公司要追究當事人的責任，情節(jié)嚴重者給予罰款、記過、辭退、開除，直至追究法律責任。

對違反發(fā)票管理規(guī)定的公司要給予通報批評，情節(jié)嚴重的，還要扣發(fā)公司負責人和當事人的獎勵工資。

3

支票的管理

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

3.8

公司支票由指定會計保管，保管支票的會計同時不得保管財務印鑒和支票密碼支付器。

支票的領購需有專門會計到有銀行存款的開戶行領取，支票用完馬上補充領購。

嚴格控制簽發(fā)支票，填寫錯誤的支票加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

對外結算工程款和費用報銷嚴格審核票據(jù)的合法性，法人或授權人及經辦人的簽字是否齊全。嚴格遵守公司的支付制度和報銷制度。

對外領取支票，程序同現(xiàn)金借取審批程序相同。出納簽發(fā)空白支票時，必須在該支票帳戶有充足的存款。

對外簽發(fā)支票，必須序時作好登記，由密碼支付器和印鑒持有人復核并加添密碼和印鑒，領取人簽字。

公司因各種原因收到支票，出納會計應第一時間將支票背書繳存開戶行。

保管好空白支票。空白支票嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

4

收據(jù)及其他

4.2