內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用綜合練習(xí)題

一、單項選擇題1.治理層在電腦中配置了一套自動程序處理系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時段自動處理相關(guān)業(yè)務(wù)。下列哪項能夠證明該系統(tǒng)運作良好？

A.利用排隊模型分析系統(tǒng)工作情況，以明確工作負(fù)荷特征

B.模擬資源利用處理，對比分析結(jié)果與實際效果是否吻合

C.利用資料治理軟件追蹤應(yīng)用程序的各項變動

D.對文件獵取途徑以及最初/最終信息的工作會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核

2.中央電腦處理系統(tǒng)統(tǒng)一為各部門提供激光打印服務(wù)。用戶首先應(yīng)當(dāng)明確打印結(jié)果的輸出地點，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點，導(dǎo)致其他部門打印指令無效堵塞。下列哪一項能夠保證打印輸出正確？

A.同意各部門取消非本部門打印指令

B.將發(fā)出打印指令職員的部門歸屬設(shè)置為默認(rèn)打印輸出地點

C.將所有的打印機(jī)置于一處，不再劃分由哪臺打印機(jī)執(zhí)行打印指令

D.組織培訓(xùn)現(xiàn)有用戶正確下達(dá)打印指令

3.一位郵購零售商無法獲得客戶的ZIP（郵政）編碼和對應(yīng)的兩位數(shù)字編碼縮寫。通過電話下訂單能夠證實客戶的ZIP（郵政）編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP（郵政）編碼與州編碼縮寫一致的方法是：

A.建立ZIP（郵政）編碼的主查詢文檔，以驗證州縮寫

B.建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗證ZIP（郵政）編碼

C.要求操作員僅輸入ZIP（郵政）編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)行州編碼縮寫

D.要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP（郵政）編碼

4.假定你現(xiàn)在負(fù)責(zé)在線電腦系統(tǒng)的安全審計。該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（user-to-data）權(quán)限操縱系統(tǒng)愛護(hù)，該系統(tǒng)被認(rèn)為恰當(dāng)而且得到有效執(zhí)行。依照你對數(shù)據(jù)安全的認(rèn)知，推斷以下申明哪項是正確的？

A.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對特定文件的特定處理

B.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)是針對特定處理的特定終端

C.安全性取決于對用戶名和身份認(rèn)證的操縱D.權(quán)限操縱軟件能夠消除操縱盲點

5.假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責(zé)任是對新系統(tǒng)的運行情況實施審計，并有權(quán)使用一套通用審計軟件。你的目標(biāo)之一是確定是否所有的重大交易應(yīng)付賬款都被記錄。下列哪一項最能有效關(guān)心你達(dá)成目標(biāo)？

A.結(jié)算日后所有處理過的購買交易清單B.所有的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址

C.購買訂單、驗收報告、付款發(fā)票的副本D.所有應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單

6.當(dāng)某部門獨立地在微機(jī)上安裝會計系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機(jī)時，相關(guān)操縱的考慮是：

A.用于開發(fā)，測試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)操縱能夠不再使用

B.軟件的運算能力能夠反映該部門的要求C.使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機(jī)的結(jié)構(gòu)

D.微機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用能夠不同意使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAAT）

7.某零售商的采購部門職員觀看商品采購員如何使用聯(lián)機(jī)采購系統(tǒng)，然后用用戶代碼進(jìn)入該系統(tǒng)獲得了銷售預(yù)測的秘密信息。他將這些信息賣給一競爭者，從而使競爭者優(yōu)先購買到了零售商的銷貨。用于防止這種事件的最佳操縱措施是：

A.確保數(shù)據(jù)庫的設(shè)計具有相關(guān)性B.限制不授權(quán)人對系統(tǒng)的接觸

C.要求交易前后都要對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以反映D.對輸入時的貨幣總額進(jìn)行核對

8.考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計檢測是：

A.檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策B.比較計算機(jī)上安裝的軟件與購買憑證

C.清點微機(jī)中運行的所有軟件D.檢查MIS指導(dǎo)委員會或類似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件

9.政府財政部門在編制年度預(yù)算時使用計算機(jī)模型來預(yù)測稅收收入。內(nèi)部審計小組被要求對該模型進(jìn)行審計，這項審計的合理目標(biāo)是：

A.驗證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果

B.證實該模型對每種收入的預(yù)測與實際值相差不大

C.確認(rèn)今年用于預(yù)測的程序與上一年使用的是否一樣

D.保證模型通過修正以便它能夠預(yù)測出上一年的實際收入

10.為了對一數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查：

A.數(shù)據(jù)日記賬程序B.編輯和確認(rèn)有效性規(guī)則

C.數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策D.綜合檢查程序

11.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特不針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的情況。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該：

A.僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)B.僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

C.受公共會計師專業(yè)協(xié)會公布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D.遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

12.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時刻。在進(jìn)行有打算價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時刻對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A.降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險B.降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；

C.增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；D.增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

13.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A.將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

B.隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C.繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D.應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

14.首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師差不多上注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獵取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是:

A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；B.立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報

C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施

D.告知IIA的審計委員會并依照公司的政策采取人事措施。

15.關(guān)于計算機(jī)化程序什么緣故應(yīng)該阻礙審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？

A.信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

B.設(shè)計并實施內(nèi)置良好操縱程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；

C.以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)操縱的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；D.在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越操縱措施。

16.某被審計領(lǐng)域的治理人員同意依照一項重要審計發(fā)覺采取糾正措施。依照《專業(yè)實務(wù)框架》，假如上述治理人員沒有在合理時刻范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該如何辦？

A.在打算對該被審計部門進(jìn)行下一次審計時包括進(jìn)一步的跟蹤活動；

B.由該部門治理人員決定何時開展進(jìn)一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門治理人員的最終責(zé)任

C.只是在部門治理人員要求開展進(jìn)一步的跟蹤活動時才這第做，因為部門治理人員現(xiàn)在差不多表示情愿承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險；

D.向高層治理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)覺及其對經(jīng)營工作的阻礙的跟蹤報告。

17.以下是關(guān)于某分公司的一些情況:

1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，同時這種蕭條阻礙到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；

2、營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；

3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款治理人員、四位應(yīng)付賬款治理人員和財務(wù)崗位的其他職員；

4、公司采購政策要求3個競標(biāo)者，然而分公司的采購治理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。

在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該:

A.最不可能追查情況1、情況2或情況3；B.對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟(jì)處于蕭條期；

C.認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號；

D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號。

18.內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項：

A.確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)操縱意識；B.確?？刹荒馨l(fā)生舞弊；

C.認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動；D.評價治理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

19.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)部審計師責(zé)任的最佳描述：

A.擴(kuò)大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B.向治理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否接著審計工作；

C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可同意的；

D.向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

20.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在同意那個職位時，內(nèi)部審計師：

Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。

Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會阻礙有關(guān)潛在的購并建議。

A.僅有Ⅰ；B.僅有Ⅱ；C.、Ⅰ和Ⅱ；D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。

21.假如某審計師希望測試是否只有通過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是：

A.應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，依照樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

B.選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤；

C.將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)覺不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D.獵取信息系統(tǒng)治理員在過去6個月時刻中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

22.一大型組織對獨立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶操縱，并希望證實微機(jī)基礎(chǔ)處理實施的操縱結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A.對用戶操縱實施測試。B.對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試。

C.對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試D.對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。

23.以下哪項操縱能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

A.盡早建立收入責(zé)任；

B.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

C.固定現(xiàn)金收入點；D.由第三方實施銀行對賬。

24.內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：

A.職員教育的收益項目；B.人事部門；

C.制造業(yè)經(jīng)營；D.建筑合同。

25.某大都市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。那個都市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。那個都市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。那個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE打算的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為那個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，同時對那個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序：

A.確定預(yù)算差不多審核，且由都市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

B.確定預(yù)算差不多審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

C.抽取費用支出樣本，確定費用支出：(1)是否恰當(dāng)歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)；

D.比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差緣故。確定這類偏差是否差不多恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

26.以下可不能削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動的是：

I.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供操縱標(biāo)準(zhǔn)。

II.為運行新的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的操縱。

III.在安裝之前，復(fù)核新的計算機(jī)應(yīng)用程序。

A.只有IB.只有IIC.只有IIID.只有I和III

27.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。假如執(zhí)行得適當(dāng)，以下操縱程序中可能防止該問題的是：

I、由計算機(jī)自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。

II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。

III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。

A.只有IIB.I、II和IIIC.II和IIID.I和II。

28.在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是：

A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

B.為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)；

D.將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進(jìn)行比較，依照比較所發(fā)覺的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。

29.以下哪種組合最佳闡述了范圍限制以及首席審計執(zhí)行官的恰當(dāng)反應(yīng)：

A.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔?；僅向主計長報告

B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)批準(zhǔn)的審計工作安排所需要的記錄；向董事會報告

C.業(yè)務(wù)客戶要求審計工作推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計長報告

D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計師與要緊的客戶接觸，而這是用以考評評價經(jīng)營效率的績效審計的組成內(nèi)容；鑒于經(jīng)營審計關(guān)注的確實是經(jīng)營的效率，因而不需要報告

30.某外部咨詢師正在為都市的重大設(shè)施制定治理方法，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

A.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性；B.制定所治理和操縱項目的價值參數(shù)；

C.確定治理重大設(shè)施的風(fēng)險治理和操縱系統(tǒng)的充分性；D.檢查閑置設(shè)備的處理方式。

31.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向要緊供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有通過采購部經(jīng)理和營銷總裁的完全審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。

所有采購的商品都被運送到配送中心，在那兒商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號的收貨單，然而所有的收貨都要與采購訂單相核對，依照采購訂單制作價格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗收報告中能夠看出采購數(shù)量。制作的價格標(biāo)簽的數(shù)目與驗收的商品數(shù)目相等。

供應(yīng)商向零售商開動身票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計算機(jī)軟件自動核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗收報告。假如這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個能取得采購折扣的時刻來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動簽發(fā)和郵寄。假如三個文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會打印出一份報告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計人員想要確認(rèn)是否只有當(dāng)采購訂單、驗收報告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間的差異在0.5%之內(nèi)時，程序才正確地批準(zhǔn)購貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計程序在適當(dāng)?shù)钠陂g都能夠完成，以下哪項計算機(jī)審計程序能夠提供程序正確運行的最有講服力的證據(jù)：

A.使用通用審計軟件對采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，將抽到的樣本追查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨文件

B.在年末運用測試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購訂單，供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量

C.實施系統(tǒng)操縱和審計復(fù)核文件（SCARF）審計技術(shù)，自動選取采購訂單金額超過一定金額限度的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

D.對整個分析期內(nèi)對審計師提交的測試項目實施整體測試法

32.為將新的成本會計系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財務(wù)會計系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進(jìn)行評估。以下哪項描述了內(nèi)部審計活動參與采買過程的最有效方式？

A.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件性能講明是否符合醫(yī)院的需要

B.內(nèi)部審計活動應(yīng)評價軟件設(shè)計是否滿足內(nèi)部進(jìn)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要

C.內(nèi)部審計活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進(jìn)行驗證和檢查

D.因為系統(tǒng)由外部開發(fā)，因此內(nèi)部審計活動不用參與

33.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜愛采取的行動？

A.確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B.在每個部門裁員10%C.在非增值部門裁員20%

D.鼓舞在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采納提早退休打算，來縮小職員規(guī)模

34.對許多工作崗位來講，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，治理者應(yīng)當(dāng)：

A.關(guān)注職員較高層次的需求，以關(guān)心他們獲得自我實現(xiàn)。

B.消除令職員不中意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C.實行最優(yōu)化組織酬勞制度，并向職員提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平

D.更換工作以滿足職員的需要或?qū)⒙殕T輪換到能滿足其要求的工作上

35.內(nèi)部審計師參與重新設(shè)計時不包括以下哪一項？

A.確定重新設(shè)計是否得到高層治理人員的支持；B.推舉考慮領(lǐng)域；

C.為新系統(tǒng)制定審計打算；D.指導(dǎo)新系統(tǒng)實施；

36.拖車經(jīng)常將有價值的金屬廢料從制造車間裝運，并運送到組織10里外的廢料場，以下哪項是最適當(dāng)?shù)牟倏v方法：

A.在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場之后，對拖車運送的廢料都要實施全面的存貨盤點

B.需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時刻以及到達(dá)廢料場的時刻，中途時刻由監(jiān)察員審核以防止舞弊

C.拖車從制造車間前往廢料場是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的D.聯(lián)系一位獨立的搬運工來運送廢料

37.組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評估該部門的有效性。組織的要求是對內(nèi)部因素和外部因素都要中意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該：

A.考評部門的日生產(chǎn)率

B.對職員的士氣進(jìn)行調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的要緊潛在因素

C.將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較D.考慮短期、中期和長期的有效性

38.組織的政策和程序是整個內(nèi)部操縱系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的操縱系統(tǒng)是：

A.前饋操縱B.執(zhí)行操縱C.反饋操縱D.應(yīng)用操縱

39.預(yù)確實是財務(wù)決策的一個必要組成部分，因為他們能夠提供一個：

A.有效的資源分配B.使用企業(yè)資源的方式C.自動更正錯誤的機(jī)制D.檢查治理決策的手段

40.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時,內(nèi)部審計師可望

A.運用其個人推斷；B.將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較；C.順從被審計人的愿望

D.慎重決定是否采納這類標(biāo)準(zhǔn)

41.以下原則體現(xiàn)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點：

Ⅰ一個高層治理人員代表治理機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對決策結(jié)果的最終責(zé)任。

Ⅱ一個主管人員的下屬在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。

Ⅲ處于各治理層的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。

Ⅳ處于各治理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。

以上哪些原則哪些對等級性和開放性的組織結(jié)構(gòu)都適用？

A.Ⅰ和ⅢB.Ⅰ和ⅣC.Ⅱ和ⅢD.Ⅲ和Ⅳ

42.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指：

A.及時、清醒、明晰B.老實、客觀、勤奮C.知識、技巧、紀(jì)律；D.準(zhǔn)時、忠誠、高貴。

43.在審計過程中，審計人員發(fā)覺一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計人員仍決定親自審問嫌疑犯。假如該內(nèi)部審計人員違反了道德守則，那么最可能違反的是：

A.沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮B.缺乏對組織的忠誠C.沒有此領(lǐng)域的法定資格D.沒有遵循法律

44.內(nèi)部審計人員除了在審計報告中陳述事實之外，有時還發(fā)表審計意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計人員的意見應(yīng)該：A.建立在能證明審計意見的充分事實證據(jù)基礎(chǔ)上B.建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上

C.只有當(dāng)被審者或行政治理當(dāng)局要求時才發(fā)表意見D.僅局限于操縱的有效性和會計處理的適當(dāng)性上。

45.治理當(dāng)局堅持認(rèn)為審計人員用于評僨經(jīng)營業(yè)績的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。而治理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)專門模糊，審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)：

A.保證他們的解釋是合理的。B.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例．

C.就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D.將治理當(dāng)局的異議寫入審計報告。

46.內(nèi)部審計師觀看到應(yīng)收賬款記賬員能夠接觸實物并操縱現(xiàn)金收入，審計人員往常與該記賬員共同工作過并高度信任他。因此，審計人員在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部操縱充分。該審計師遵守了準(zhǔn)則嗎?

A.是的，差不多給予了合理關(guān)注B.沒有，沒有注明違規(guī)

C.沒有，沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況D.是的，差不多對工作底稿進(jìn)行了注釋

47.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)覺有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知:“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；因此沒有必要花無謂的鈔票來改進(jìn)安全措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)：

A.提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施

B.解釋所有的事實，但同意治理層講明緣故以便改進(jìn)措施能被采納

C.由于公司從未發(fā)覺現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果

D.廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的職員都明白

48.內(nèi)部審計主管意識到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺金額和造成短缺的緣故都將對外部獨立審計報告產(chǎn)生重大阻礙。依照注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施：

A.緘口不提。同時試圖通過阻礙外部審計人員的獨立性維護(hù)自己的利益；

B.與治理層積極溝通，并確認(rèn)通過適當(dāng)途徑使外部審計人員獲知該信息

C.通知外部審計人員存在短缺的可能，并同意他們對此進(jìn)行獨立評價

D.向董事會報告短缺情形，并同意通過董事會通知外部審計人員。

49.在審計中，注冊內(nèi)部審計師了解到組織中有些職員為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(industrialespionage)。依照道德守則，審計人員應(yīng)該：

A.向組織中的適當(dāng)人員報告這些事實B.由于這種情況對組織并無不利阻礙，因此不要求采取什么行動

C.在審計工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報告，因為它對組織有利

D.將這種情況報告給適當(dāng)?shù)恼苤茩C(jī)構(gòu)。

50.某公司要求其首席審計執(zhí)行官對任何違反公司行為規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督和報告。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

A.對所有投訴進(jìn)行審查和裁定；B.領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督行為規(guī)范遵守情況的委員會；

C.制定具體程序，確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達(dá)；

D.以顧問的身份參與對違反規(guī)范的行為進(jìn)行裁定的委員會。

51.某公司審計委員會的主席已得到一份關(guān)于風(fēng)險治理的報告，該報告確定了阻礙該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計執(zhí)行官對這些問題進(jìn)行檢查，并在此基礎(chǔ)上告知主席這些問題是否與公司相關(guān)。首席審計執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對這一要求？

A.同意這項任務(wù)，但只與審計委員會溝通，以便為后者的要求保密；

B.拒絕這項任務(wù)，理由是此要求已超出內(nèi)部審計章程所規(guī)定的范圍；

C.拒絕這項任務(wù)，因為它有損內(nèi)部審計部門的獨立性；

D.同意這項任務(wù)，但應(yīng)告知高層治理人員。

52.下列哪項不是公司董事會的恰當(dāng)角色。

A.守護(hù)者。B.治理方。C.保證人。D.指導(dǎo)者。

53.一個公司存在的方法以及描述其存在性的差不多詞匯是哪項？

A.公司治理。B.公司章程。C.公司所有權(quán)。D.酬勞問題。

54.企業(yè)風(fēng)險治理（ERM）的范圍包括下列哪些內(nèi)容？

Ⅰ、制造機(jī)會。

Ⅱ、剝離風(fēng)險機(jī)會。

Ⅲ、分析優(yōu)勢。

Ⅳ、關(guān)注劣勢。

A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅰ和Ⅲ。C.Ⅲ和Ⅳ。D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

55.下列哪項不是企業(yè)風(fēng)險治理（ERM）自發(fā)的目標(biāo)？

A.整合風(fēng)險。B.制造股東價值。C.愛護(hù)股東價值。D.加強(qiáng)股東價值。

56.下列哪項企業(yè)風(fēng)險治理（ERM）框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。

A.戰(zhàn)略風(fēng)險。B.運營風(fēng)險。C.金融風(fēng)險。D.危害風(fēng)險。

57.以專題討論會法進(jìn)行的操縱自我評估的關(guān)鍵要素包括：

I、將參與職員視為過程的擁有者。

II、職員同意有關(guān)風(fēng)險和操縱的調(diào)研。

III、在本領(lǐng)域?qū)β殕T進(jìn)行單獨地面談。

A.僅有IB.僅有IIC.II和IIID.I，II和III

58.內(nèi)部審計部門在公司風(fēng)險評估和治理過程中的作用是由以下哪個部門決定的？

A.董事會B.首席審計執(zhí)行官C.風(fēng)險治理部門D.外部審計師

59.為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計部門采取以下哪種行動最為有效？

I.對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查；

II.對職員、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查；

III.評價職員對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況。

A.只有I是對的；B.只有I和II是對的；

C.只有I和III是對的；D.I,II和III都對。

60.假如你公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故雙方都認(rèn)為應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任。法院裁定由你公司承擔(dān)所有損失，從博弈論的觀點，該爭議是：

A.零和博弈B.囚徒困境C.鞍點D.最小最大后悔值

61.以下哪項內(nèi)容是任何風(fēng)險框架均擁有的共同要素？

A.機(jī)構(gòu)目標(biāo)；B.已預(yù)測的產(chǎn)品損失；C.董事會政策；D.權(quán)力托付。

62.計算機(jī)系統(tǒng)的效率和計算機(jī)資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目標(biāo)的組成部分。

A.可用性B.能力C.功能性D.問責(zé)性

63.以下哪種活動會最大幅度地增加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風(fēng)險？

A.借款人可能沒有簽署所有必須的抵押貸款文件；

B.借款人在貸款發(fā)放之際支付的費用可能沒有及時得到存儲；

C.銀行的貸款文件可能沒有滿足政府的披露要求；

D.貸款負(fù)責(zé)人可能把自己凌駕于高層治理人員制定的貸款標(biāo)準(zhǔn)之上。

64.某受聘于一家大百貨公司的注冊內(nèi)部審計師正執(zhí)行對該公司現(xiàn)金職能的審計，以下哪項活動將被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？

A.檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保

B.編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但只測試交易樣本

C.報告中包括了有足夠?qū)徲嬜C據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負(fù)面阻礙

D.因為現(xiàn)金職能的內(nèi)部操縱系統(tǒng)已高度進(jìn)展，因此向高層治理部門報告保證沒有違規(guī)情況存在

65.在對人事職能進(jìn)行審計的過程中，審計人員發(fā)覺公司提供多種職員福利項目，同時參與者享有自由選擇權(quán)，為了評價不同職員福利項目的可同意性，下列哪類證據(jù)最有效?

A.與項目參與者討論其中意度；B.評估參與項目比率以及其傾向；

C.與人事主管探討中意度；D.評價項目的溝通方法。

66.下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是：

A.成本下降利潤增加B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房D.宣布并支付股利

67.在遠(yuǎn)程計算機(jī)中心，治理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照打算運行的方法是：

A.用排隊模型分析工作活動，確定工作量特征；B.模擬資源使用，與實際操作結(jié)果比較

C.使用圖書館治理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；

D.審計文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。

68.一個組織使用數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件能夠更新數(shù)據(jù)庫。在評估操縱進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注：

A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；

B.存在實時更新操縱措施；

C.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；

D.使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶能夠同時獲得服務(wù)。

69.審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊制造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算機(jī)審計技術(shù)的進(jìn)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

A.平行模擬；B.為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；C.抽點打印法；

D.系統(tǒng)操縱和審計復(fù)核文件。

70.假如某組織的競爭者能接觸到保存到計算機(jī)文檔中的敏感經(jīng)營信息的話，將會給該組織帶來重大損失。最能有效防止這種損失的操縱是：

A.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的操縱B.對數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常改變口令

C.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密

D.一級和二級鑰匙的完整性檢查以及經(jīng)常改變口令

71.下列哪項是測試電算化應(yīng)付賬款應(yīng)用操縱恰當(dāng)性的適當(dāng)審計程序：

A.實地觀看電腦數(shù)據(jù)存儲與操作區(qū)工作，收集證據(jù)形成有關(guān)系統(tǒng)安全性的觀點

B.手工對比賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評估電算化核查的有效性

C.輸入測試數(shù)據(jù)測試購買業(yè)務(wù)

D.利用電腦問卷從電腦治理人員處收集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完整性的可靠證據(jù)

72.如何有效率地使用信息技術(shù)阻礙著信息技術(shù)的成本——效益。為保證效率性而實施的程序有：

A.操縱對敏感輸出資料的接觸B.使用備份和恢復(fù)措施

C.監(jiān)督在用軟件的環(huán)境變化D.信息不再需要時清除數(shù)據(jù)文件備份

73.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)（credit

approval）業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對操縱進(jìn)行評估。為防止對特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進(jìn)入，數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)應(yīng)包括的操縱有：

A.要物理終端上的簽字驗證愛護(hù)B.對每個數(shù)據(jù)文件或部分都設(shè)置口令

C.用生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫對系統(tǒng)進(jìn)行定期測試D.對每個數(shù)據(jù)文件或部分使用終端安全保證以取代口令

74.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信用批準(zhǔn)（credit

approval）業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對操縱進(jìn)行評估。假如在擴(kuò)展時未定義特定數(shù)據(jù)要素，可能會產(chǎn)生的問題是：

A.對數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸B.不完整的業(yè)務(wù)流程

C.非授權(quán)的程序操作D.應(yīng)用程序?qū)?shù)據(jù)庫內(nèi)容的操縱

75.在對電算化系統(tǒng)的審計中要實施許多相似的審計工作來達(dá)到各種審計目的。為了提高審計效率，審計人員應(yīng)使用：

A.比較流程B.專用審計軟件（ustomauditsoftware）

C.詢問功能鍵（Queryfunctionsandreportwriters）D.通用審計軟件（Generalizdeauditsoftware）

76.某聯(lián)機(jī)銀行出納系統(tǒng)同意從暫停不用的賬戶中提款，拒絕這種提款的最佳操縱措施是：

A.證據(jù)計算B.自檢數(shù)碼驗證（check-digitverification）

C.主文檔查詢（masterfilelookup）D.重新執(zhí)行記錄檢查

77.內(nèi)部審計師正在審查有關(guān)終端用戶計算機(jī)活動既定政策和程序的充分性，審計人員應(yīng)測試：

A.應(yīng)用軟件操縱（applicationcontrol）B.組織操縱（organiationalcontrol）

C.環(huán)境操縱（enviromentalcontrol）D.系統(tǒng)操縱（systemcontrol）

78.對電算化信息的準(zhǔn)確性和完整性的操作責(zé)任應(yīng)由誰承擔(dān)：

A.高層治理者B.外部審計師C.內(nèi)部審計師D.用戶

79.由于內(nèi)部操縱上的缺陷，122家餐館的經(jīng)理人員有可能對虛擬雇員支付工資。每家餐館只能雇傭25-30名職員。為了能夠證明舞弊發(fā)生的可能性小于1%，審計人員應(yīng)當(dāng)利用：

A.屬性抽樣（Attributessampling）B.推斷抽樣（Judgmentsampling）

C.指導(dǎo)抽樣（Directedsampling）D.發(fā)覺抽樣（Discoverysampling）

80.治理層發(fā)覺某餐館的監(jiān)管人員通過更改適時系統(tǒng)POS當(dāng)天營業(yè)額，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而能夠接著占用超過賬面部分的現(xiàn)金。

監(jiān)管人員必須定期向公司會計部門提交由適時系統(tǒng)自動編制的結(jié)賬日報告和銀行對賬單。該部門負(fù)責(zé)將以上信息登錄總賬，并核對銀行對賬單以明確現(xiàn)金存款。賬面營業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計入超額/短缺賬戶，如有必要，還應(yīng)當(dāng)由地區(qū)監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單連續(xù)編號，監(jiān)管人員必須每天核對其結(jié)算金額。顧客餐單和適時系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保存一周后銷毀。下列哪類審計程序能夠發(fā)覺舞弊行為：

A.銀行存款的操縱流程圖B.對比適時系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄

C.測試連續(xù)編號的顧客餐單是否完整入賬D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄

81.首席審計執(zhí)行官對業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場工作時期最重要的監(jiān)督包括：

A.查看已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工作方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改變業(yè)務(wù)方案；

B.在業(yè)務(wù)開始時提供合適的能被服從的指令，并批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

C.至少每年都要評價內(nèi)部審計師的業(yè)績；

D.確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡明、富有建設(shè)性和及時的。

82.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內(nèi)部操縱以降低車輛失竊的風(fēng)險？

A.審核保險范圍的適當(dāng)性B.對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告

C.實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對D.在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫

83.內(nèi)部審計師在對分部的采購操縱進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

A.將那個詢問作為審計范圍限制；B.向代理商解釋其信息要求的緣故，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

C.拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

84.內(nèi)部操縱只能提供實現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實現(xiàn)的一個因素是：

A.治理者參與整個公司全面的風(fēng)險評價過程B.董事會是獨立的和活躍的

C.內(nèi)部操縱的成本不能超過其所帶來的收益D.治理者監(jiān)督內(nèi)部操縱

85.治理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是：

A.在組織內(nèi)設(shè)計和發(fā)起變革B.向下屬傳達(dá)特定的信息

C.參與和供應(yīng)商、工會等各方面的談判D.激勵下屬做好本職工作

86.下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是：

A.用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)B.有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最差不多的道德準(zhǔn)則

C.用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；D.能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)

87.內(nèi)部審計主管了解到某審計人員將秘密信息透露給一個親戚。內(nèi)部審計主管和該審計人員差不多上CIA。盡管該審計人員沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額收益。內(nèi)部審計主管處理此事的最佳方法是：

A.口頭批判該審計人員。B.立即解雇該審計人員并向委員會報告

C.由于該審計人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。D.告知董事會并依照公司的政策采取人事措施。

88.下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容?

A.職員收取客戶的鈔票財、禮物和服務(wù)B.職員參與(直接或間接)公共部門治理

C.職員與賣方發(fā)生借貸關(guān)系D.職員利用公司信息謀取私利。

89.審計準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求：

A.審計委員會B.內(nèi)部審計主管C.治理層D.內(nèi)部審計人員

90.內(nèi)部審計主管負(fù)責(zé)指定內(nèi)部審計部門的人力進(jìn)展規(guī)劃。依據(jù)審計準(zhǔn)則，人力進(jìn)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪項內(nèi)容：

A.持續(xù)教育機(jī)會與業(yè)績評價B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢

C.明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程D.工作描述與有競爭力的薪資水平

91.內(nèi)部審計部門打算對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設(shè)計中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟，那么內(nèi)部審計主管最佳的選擇是：

A.將此項審計從日程表上刪除B.使用現(xiàn)有職員完成所有審計工作

C.請工程顧問實施這項審計D.同意工程商的書面陳述

92.為保證對審計發(fā)覺結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定?

A.內(nèi)部審計部門書面規(guī)章B.審計委員會使命聲明

C.每次審計任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D.在合適的審計報告中特不聲明

93.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在推斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列哪項以外的所有因素：

A.與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)

B.在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求C.審計人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度

D.包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標(biāo)的范圍和深度

94.某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列哪些陳述是正確的?

A.由于內(nèi)部審計主管能夠直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性

B.由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性

C.由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性

D.由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。

95.內(nèi)部審計準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是：

A.提供年度財務(wù)報告審計的資料B.協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作

C.將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層治理當(dāng)局以及董事會

D.將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層治理當(dāng)局以及董事會

96.某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練,以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師、特許會計師。這項要求的不利阻礙包括：

A.該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利阻礙

B.該政策可不能促進(jìn)內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進(jìn)程

C.當(dāng)內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家

D.該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門能夠進(jìn)行審計的活動領(lǐng)域

97.公開上市公司中，治理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中通常不能作為這一參與緣故的有：

A.治理當(dāng)局可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)

B.治理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財務(wù)報告錯報導(dǎo)致的相關(guān)懲處

C.準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告

D.治理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計師參與了檢查季度財務(wù)報告

98.某審計人員在立即完成一項審計任務(wù)時，發(fā)覺銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)覺與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須立即結(jié)束。因此，審計人員指出了那個問題，并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計人員的行為將：

A.違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息

B.違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因為他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

C.不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.a和b

99.《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則：

A.為內(nèi)部審計實務(wù)提供了差不多準(zhǔn)則B.是關(guān)心內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南

C.是在任何情形下均必須遵循的規(guī)則D.有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任

100.對組織行為守則的審查表明，該守則旨在提高職員的道德水平，且組織職員特不熟悉這些條款。然而仍有某些職員不遵守該守則。為提高效率，行為守則應(yīng)當(dāng)包括：

A.職員必須定期重讀和學(xué)習(xí)行為守則；B.鼓舞職員參與行為守則的制定；

C.行為守則的內(nèi)容和目的公開化；D.規(guī)定違法守則的懲處條款。

101.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：

A.業(yè)務(wù)是否涉及治理層的可能的部分舞弊情況；

B.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；

C.內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；D.內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗。

102.以職員的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的要緊方面是：

A.把職員的努力、績效和獎懲密掛鉤B.給予職員良好的福利待遇和職業(yè)保障

C.向職員明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)D.給職員更多從事挑戰(zhàn)工作的機(jī)會，并鼓舞并提高績效

103.某內(nèi)部審計部門差不多開始試行使用電子工作底稿文檔，可能不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是：

A.每個審計人員必須有個人電腦。B.關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來

C.交叉索引(cross-referencing)特不苦惱D.要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn)

104.內(nèi)部審計主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計技術(shù)、會計和治理知識。然而經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項更合適?

A.由于缺乏審計準(zhǔn)則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請

B.無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應(yīng)聘者

C.鼓舞申請者同意經(jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘

D.將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)知識協(xié)助其工作。

105.新成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運作效果有關(guān)的項目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中：

A.實施審計的次數(shù)B.審計發(fā)覺報告的方式C.內(nèi)部審計人員調(diào)查和報告舞弊的程序

D.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計業(yè)績有關(guān)的記錄,人員以及實物資產(chǎn)。

106.在與高層治理當(dāng)局討論之后，內(nèi)部審計主管確認(rèn)了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮，下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

A.立即實行一項月度預(yù)算程序。B.為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度而立即進(jìn)行的全球促銷活動

C.尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。

D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)治理和加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的保存。

107.再造是對關(guān)鍵商業(yè)流程的完全分析、全然性的再考慮以及完全的再設(shè)計。期望的結(jié)果是使服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本都有大幅改進(jìn)。內(nèi)部審計師在流程再造中的角色不包括以下哪項？

A.確定流程是否得到了高級治理人員的支持B.提出值得考慮的領(lǐng)域

C.為新系統(tǒng)確立審計打算D.指導(dǎo)流程再造的實施

108.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人能夠獵取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的操縱，以下哪個措施最恰當(dāng)？

A.將容器移至庫房；B.要求治理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；

C.在正常工作時刻將容器上鎖；D.因為材料的成本和規(guī)模微不足道，因此上述措施都沒有必要。

109.假如要推斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對物資的采購，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？

A.物資采購訂單；B.物資采購申請書；C.收貨報告書；D.賣方發(fā)票。

110.在評價產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部操縱時，以下哪種做法為審計師提供的信息用途最小？

A.審查實物庫存清查指南；B.與治理層一起完成內(nèi)控問卷；

C.參觀庫存所在的倉庫；D.完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖。

111.以下哪一項是“內(nèi)部審計”定義新添加的內(nèi)容：

A.風(fēng)險治理和管控；B.信息的合規(guī)性和可靠性；

C.資源的內(nèi)部操縱和高效應(yīng)用；D.資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實現(xiàn)。

112.某大型公司的運輸部在其車隊治理員辦公室獨立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪種審計方法最合適？

A.將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進(jìn)行核對；

B.通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會計事項，并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對；

C.運用測試程序，模擬正常處理過程；

D.運用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。

113.某公司的外部審計師已列出一張風(fēng)險和問題的清單，并差不多向高層治理人員建議，內(nèi)部審計部門應(yīng)重視這些風(fēng)險和間題。高層治理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：

A.在內(nèi)部審計打算中體現(xiàn)外部審計師的要求。

B.不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門打算內(nèi)的工作范圍。

C.考慮外部審計師提出的間題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門打算內(nèi)的工作范圍。

D.將這些風(fēng)險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在來來條件許可時加以考慮。

114.審計師打算對公司的工薪操縱進(jìn)行審計，公司最近剛將其工薪處理過程對外承包給某信息服務(wù)局。該審計師應(yīng)對上述對外承包決定采取什么行動？

A.對公司和服務(wù)局的工薪操縱都進(jìn)行審計；

B.只審計公司對送往服務(wù)局和服務(wù)局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行操縱的情況；

C.只審計公司對依照合同支付給服務(wù)局的款項進(jìn)行操縱的情況；

D.取消審計，因為處理過程是在公司外部進(jìn)行。

115.在某財政年度已進(jìn)入第四個月份時，某審計時開始進(jìn)行治理審計。目前它正審查治理人員用于編制打算和預(yù)算的幾種信息。對程序的審查表明，幾乎沒有信息得到文件處理。那么，審計師應(yīng)該如何接著進(jìn)行審計？

A.撰寫最終審計報告，反映缺乏充分文件處理的情況。

B.與參與打算和預(yù)算編制工作的人員進(jìn)行面談。C.觀看打算和預(yù)算的編制過程，并繪制流程圖。

D.將實際開支和業(yè)務(wù)水平與預(yù)算和預(yù)測情況進(jìn)行比較。

116.在績效審計的打算時期開展考核工作時，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

A.確定目前存在的績效差異。B.預(yù)測以后的績效水平。

C.制定職能行動打算。D.確定可比機(jī)構(gòu)。

117.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？

A.有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

B.有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他推斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計打算和審計時刻表，并將打算提交審計委員會。

C.有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相關(guān)于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。

D.有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標(biāo)已得到實現(xiàn)。

118.在開展審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師發(fā)覺，治理人員沒有履行往常對外部審計師的承諾。然而，審計師推斷認(rèn)為，治理人員的所作所為是有道理的，因為公司發(fā)生了重大變化。那么，審計師應(yīng)該采取的最佳行動是：

A.接著進(jìn)行這項審計業(yè)務(wù)，并評價治理人員實際落實的變革措施；

B.將情況告訴外部審計師，尋求后者的指導(dǎo)；

C.將治理人員未能落實已同意變革措施的情況向外部審計師報告，并將相關(guān)工作從審計范圍中刪除；

D.將外部審計師建議進(jìn)行的變革與治理人員實際落實的變革進(jìn)行比較，然后就應(yīng)該采取何種行為向治理層獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

119.假定內(nèi)部審計師發(fā)覺問題專門嚴(yán)峻，并認(rèn)為治理層應(yīng)該立即采取行動。以下哪項有關(guān)內(nèi)部審計師溝通結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)追蹤的表述是正確的：

Ⅰ．內(nèi)部審計師應(yīng)該立即主動監(jiān)控這種情形直到采取糾正措施。

Ⅱ．即便審計工作尚未結(jié)束，也應(yīng)將最初的發(fā)覺與治理高層和審計委員會溝通。

Ⅲ．內(nèi)部審計師應(yīng)該立即測試由治理層實施的活動，以確定他們是否對問題進(jìn)行了補(bǔ)救。

A.僅有Ⅰ正確；B.僅有Ⅱ正確；C.僅有Ⅱ和Ⅲ正確；D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正確。

120.某小型家具制造公司擁有100名職工，生產(chǎn)及辦公場地是一幛兩層的樓房，而且無擴(kuò)充廠房的打算。該公司并非按顧客的訂做要求或同意特不的訂單去生產(chǎn)?？紤]到這些因素，你預(yù)期該公司的組織結(jié)構(gòu)為：

A.職能型的組織結(jié)構(gòu)。B.按產(chǎn)品劃分的組織結(jié)構(gòu)。

C.矩陣式組織結(jié)構(gòu)。D.分部型的組織結(jié)構(gòu)。

答案部分1D2B3B4C5C6A7B8B9A10A11D12C13C14B15D16D17D18B19A20C21D22A23D24C25B26D27C28D29B30C31D32A33D34D35D36B37D38A39A40A41A42B43C44A45C46C47A48BA不正確。這種行為會損害組織利益

B正確。符合準(zhǔn)則要求。C不正確。應(yīng)該先與治理層協(xié)商，不能直接通知，因為通知外部審計人員不是內(nèi)部審計人員的職責(zé)。D不正確。能夠向董事會報告，然而否同意通過董事會同時外部審計人員則不是內(nèi)審人員職責(zé)。49A50D51D52C53B54A55A56B57A58A59D60A61A62B63D64D65B66A67D68B69A70B71C72D73B74B75D76C77B78D79D80D81A82D83D84C85D86B87D88B89B那個地點所講的對內(nèi)部審計部門的人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核，事實上講的確實是進(jìn)行內(nèi)部評估活動，內(nèi)部評估活動要緊是為改進(jìn)審計工作提供建議，其要緊服務(wù)于首席審計執(zhí)行官，也確實是我們題目中提到的內(nèi)部審計主管。那個內(nèi)容您能夠參考教材４６頁的內(nèi)容來理解。90A91C92A93B94B95A96B97C98C99A100D101C102A103D104D105D106A107D108B109B110A111A112A113C114A115A116D117B118D119D120A一、單項選擇題1.【正確答案】：D【答疑編號10094801,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

2.【正確答案】：B【答疑編號10094800,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

3.【正確答案】：B【答疑編號10094799,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

4.【正確答案】：C【答疑編號10094798,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

5.【正確答案】：C【答疑編號10094797,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

6.【正確答案】：A【答疑編號10094796,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

7.【正確答案】：B【答疑編號10094795,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

8.【正確答案】：B【答疑編號10094794,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

9.【正確答案】：A【答疑編號10094793,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

10.【正確答案】：A【答疑編號10094792,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

11.【正確答案】：D【答疑編號10094791,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

12.【正確答案】：C【答疑編號10094790,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

13.【正確答案】：C【答疑編號10094789,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

14.【正確答案】：B【答疑編號10094788,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

15.【正確答案】：D【答疑編號10094787,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

16.【正確答案】：D【答疑編號10094786,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

17.【正確答案】：D【答疑編號10094785,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

18.【正確答案】：B【答疑編號10094784,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

19.【正確答案】：A【答疑編號10094783,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

20.【正確答案】：C【答疑編號10094782,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

21.【正確答案】：D【答疑編號10094781,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

22.【正確答案】：A【答疑編號10094780,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

23.【正確答案】：D【答疑編號10094779,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

24.【正確答案】：C【答疑編號10094778,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

25.【正確答案】：B【答疑編號10094777,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

26.【正確答案】：D【答疑編號10094776,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

27.【正確答案】：C【答疑編號10094775,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

28.【正確答案】：D【答疑編號10094774,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

29.【正確答案】：B【答疑編號10094773,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

30.【正確答案】：C【答疑編號10094772,點擊提問】【加入打印收藏夾】【加入我的收藏夾】

31.【正確答案】：D【答疑編號10094771,點擊提問】HYPERLINK"javascript:OneToPrint('3708','10094771','