出口退稅類試題三

-.z.增值稅類—出口退稅管理崗位練習(xí)題〔三〕一、單項(xiàng)選擇題1、我國出口貨物退〔免〕稅的稅種有〔〕A、增值稅、消費(fèi)稅B、城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加費(fèi)C、所得稅D、營業(yè)稅【此題正確答案：A】2、出口貨物實(shí)行零稅率制度，其目的在于〔〕A、鼓勵出口的政府財政補(bǔ)貼措施B、防止對所得的國際雙重課稅C、提高出口貨物的國際競爭力D、鼓勵出口的稅收減免措施【此題正確答案：C】3、出口貨物中哪個不予退稅〔〕A、紡織品B、天然牛黃C、鋅制品D、機(jī)械設(shè)備【此題正確答案：B】4、目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退〔免〕稅的根本管理方法是〔〕。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退D、免、抵稅【此題正確答案：A】5、增值稅退稅率是〔〕A、出口貨物的銷項(xiàng)稅率B、出口貨物價外費(fèi)用的銷項(xiàng)稅率C、出口貨物原料的進(jìn)項(xiàng)稅率D、出口貨物勞務(wù)效勞的實(shí)際退〔免〕稅額與計稅依據(jù)之間的比例【此題正確答案：D】6、企業(yè)申報出口貨物退〔免〕稅的地點(diǎn)一般在〔〕。出口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、購貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)D、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)【此題正確答案：D】7、出口退〔免〕稅檔案應(yīng)當(dāng)保存〔〕，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3B、5C、10D、15【此題正確答案：C】8、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報關(guān)離境，因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門出具的〔〕，向海關(guān)申請辦理退運(yùn)手續(xù)。A、"代理出口未退證明"B、"補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明"C、"補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明"D、"出口退運(yùn)已補(bǔ)稅〔未退稅〕證明"【此題正確答案：D】9、騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停頓為其辦理出口退稅〔〕。A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上兩年以下D、兩年以上三年以下【此題正確答案：A】10、出口退免稅備案單證的保管期限〔〕A、5年B、10年C、15年D、20年【此題正確答案：A】二、多項(xiàng)選擇題1、出口貨物退〔免〕稅制度不但遵循我國總體稅制確立的根本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退〔免〕稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括()A、國際管理B、屬地管理原則C、零稅率原則D、宏觀調(diào)控原則【此題正確答案：ABCD】2、出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額計算公式正確的〔〕A、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價定率計征消費(fèi)稅的退稅計稅依據(jù)〔即購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額〕×比例稅率B、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從量定額計征消費(fèi)稅的退稅計稅依據(jù)〔即出口銷售數(shù)量〕×定額稅率C、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價定率計征消費(fèi)稅的退稅計稅依據(jù)〔即購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額〕×比例稅率+從量定額計征消費(fèi)稅的退稅計稅依據(jù)〔即出口銷售數(shù)量〕×定額稅率D、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價定率計征消費(fèi)稅的退稅計稅依據(jù)〔即購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計稅金額〕+從量定額計征消費(fèi)稅的退稅計稅依據(jù)〔即出口銷售數(shù)量〕【此題正確答案：ABC】3、可以辦理退〔免〕稅的出口貨物一般應(yīng)同時具備的條件〔〕A、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。B、必須是報關(guān)離境的貨物C、必須是按會計規(guī)定作銷售處理的貨物D、必須是取得外匯核銷單的貨物【此題正確答案：ABC】4、虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有()。C.介紹他人虛開【此題正確答案：ABCD】5、我國出口貨物的退稅稅種是：〔〕【此題正確答案：AC】6、在單票對應(yīng)法下，對于外貿(mào)企業(yè)一次申報的同關(guān)聯(lián)號的出口與進(jìn)貨記錄的對應(yīng)方式可以是〔〕。A、出口一條對進(jìn)貨一條B、出口多條對進(jìn)貨多條C、出口多條對進(jìn)貨一條D、出口一條對進(jìn)貨多條E、出口一條對進(jìn)貨零條【此題正確答案：ABCD】7、對以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免.抵.退稅管理方法的有：〔〕A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物C、生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)D、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品【此題正確答案：ABCD】8、補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明需要提供〔〕A、"補(bǔ)辦出口報關(guān)單申請表"B、出口貨物報關(guān)單〔其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報關(guān)單信息頁面〕C、對外經(jīng)濟(jì)經(jīng)營者備案登記印件D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料【此題正確答案：ABD】9、出口退免稅備案單證的種類〔〕A、購銷合同C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)B、出口貨物裝貨單D、出口報關(guān)單【此題正確答案：ABC】10、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理"代理出口貨物證明"，需要提供的資料有〔〕。A、"代理出口貨物證明申請表"B、代理出口貨物協(xié)議〔合同〕原件及復(fù)印件C、出口報關(guān)單〔出口退稅專用〕D、委托方稅務(wù)登記副本復(fù)印件E、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料【此題正確答案：ABCDE】三、判斷題1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退〔免〕稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅?！病炒祟}答案：錯誤。小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退〔免〕稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅２、出口貨物稅收函調(diào)是國家稅務(wù)總局為加強(qiáng)出口退〔免〕稅管理，促進(jìn)征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施?！病炒祟}答案：正確。３、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退〔免〕稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格?！病炒祟}答案：正確。４、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。〔〕此題答案：錯誤。出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。５、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報告，一旦放棄免稅，36個月內(nèi)不得更改。〔〕此題答案：正確。６、騙取國家出口退稅款5萬以上不滿50萬元，可以停頓為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下?！病炒祟}答案：錯誤。騙取國家出口退稅款5萬以上不滿50萬元，可以停頓為其辦理出口退稅一年以一年半以下。7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅方法?！病炒祟}答案：正確。8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具"來料加工免稅證明"，加工企業(yè)可憑"來料加工免稅證明"辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)?！病炒祟}答案：錯誤。小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具"來料加工免稅證明"，加工企業(yè)可憑"來料加工免稅證明"辦理加工費(fèi)的免稅手續(xù)。9、騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為"數(shù)額巨大〞?！病炒祟}答案：正確。10、適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報關(guān)出口之日的次月至次年的6月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報手續(xù)〔〕此題答案：錯誤。適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報關(guān)出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報手續(xù)四、簡答題1、出口退〔免〕稅相關(guān)證明的辦理有哪幾種？答：〔1〕代理出口貨物證明〔2〕代理進(jìn)口貨物證明〔3〕出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅〔未退稅〕證明〔4〕補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明〔5〕出口退稅進(jìn)貨分批申報單〔6〕出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明〔7〕中標(biāo)證書通知書〔8〕喪失有關(guān)證明的補(bǔ)辦2出口退稅的作用？答：〔1〕出口退稅表達(dá)稅收公平原則〔2〕間接稅的轉(zhuǎn)嫁性要求出口退稅〔3〕出口退稅可以消除重復(fù)征稅問題五、計算題1、*進(jìn)出口公司2010年1月購入管件1000噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬元，稅額8.5萬元。試計算當(dāng)期應(yīng)退稅額〔假設(shè)管件退稅率為5%〕。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=50×5%=2.5〔萬元〕。2、*有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)〔一般納稅人〕，2010年8月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬美元〔CIF價〕，因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元，支付保險費(fèi)300元。出口退稅稅率為11%，匯率為1：6.25。計算8月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=〔850,000×6.25－6,300－300〕×〔17%－11%〕=318,354〔元〕。3、*生產(chǎn)企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元〔不含稅〕，本期出口貨物的離岸價折合人民幣為1350萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額310萬元。產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%〔假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額〕，計算該企業(yè)應(yīng)納稅額和免抵