2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作總結(jié)

第14頁共17頁2022年?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所工作總結(jié)?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所年度工?作總結(jié)在?今年月底，?也就是咱們?第三展廳辦?公的第一天?，我正式加?入了安都這?個(gè)大家庭，?轉(zhuǎn)眼間已經(jīng)?到年末了，?我也從一個(gè)?開始只負(fù)責(zé)?出納工作的?財(cái)務(wù)人員提?升到了負(fù)責(zé)?整個(gè)財(cái)務(wù)工?作的部門主?管，在這里?非常感謝董?事長和王經(jīng)?理給我這次?機(jī)會(huì)，謝謝?他們的信任?和鼓勵(lì)，也?謝謝各位同?事對我工作?的理解和支?持，謝謝大?家！今年?的財(cái)務(wù)部有?了一個(gè)全新?的開始，人?員結(jié)構(gòu)有較?大的調(diào)整，?基本上都是?新人、新崗?位，帶隊(duì)的?任務(wù)落在我?的肩上。我?們都感到擔(dān)?子重了、壓?力大了，但?是我們沒有?畏縮，在領(lǐng)?導(dǎo)的正確引?導(dǎo)和各部門?的大力支持?下，憑著責(zé)?任心和敬業(yè)?精神，我們?逐步成熟起?來。為了進(jìn)?一步的發(fā)展?和提高，我?對這半年多?的工作做一?下簡單的總?結(jié)：首先?，在客觀、?嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致?的原則下，?截止到__?_年___?月底，審核?各類單據(jù)_?__余份，?制作憑證_?__余份，?編制各類報(bào)?表百余份，?準(zhǔn)確率均達(dá)?到___%?以上。其?次，在公司?的支持下，?財(cái)務(wù)部與外?部建立并保?持了良好的?聯(lián)系，友好?妥善地處理?了各單位的?往來款項(xiàng)的?收支，同時(shí)?與銀行建立?了優(yōu)良的銀?企關(guān)系，與?稅務(wù)機(jī)構(gòu)建?立了良好的?稅企關(guān)系，?并圓滿完成?了對統(tǒng)計(jì)、?工商等各部?門有關(guān)資料?的申報(bào)工作?，為公司下?一步更好的?完成財(cái)務(wù)工?作，打下了?良好的基礎(chǔ)?。尤其今?年完成了幾?項(xiàng)重要的工?作：第一?，開通了基?本賬戶的網(wǎng)?上銀行，因?為咱們的基?本賬戶在平?谷，距離比?較遠(yuǎn)，開通?網(wǎng)銀之后，?極大方便了?各種業(yè)務(wù)的?收付以及賬?戶的查詢和?管理工作，?挺高了工作?效率，減少?了成本費(fèi)用?第二，安?都數(shù)控正式?成為一般納?稅人，增值?稅專用__?_最高限額?由___萬?元增至__?_萬元，為?數(shù)控公司以?后的發(fā)展奠?定了良好的?基礎(chǔ)第三?，在王經(jīng)理?的大力支持?下，財(cái)務(wù)部?幫全體正式?員工辦理的?社保手續(xù)，?讓大家得到?了實(shí)惠，以?后的生活也?得到了保障?，工作起來?無后顧之憂?在新的年?度中，財(cái)務(wù)?部的工作還?有很多地方?有待改進(jìn)，?財(cái)務(wù)制度要?逐步完善，?執(zhí)行力度要?更加強(qiáng)大。?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所年度工?作總結(jié)在?下一步的工?作中，我們?要虛心向同?行和同事學(xué)?習(xí)工作和管?理方面的經(jīng)?驗(yàn)，借鑒好?的工作方法?，同時(shí)努力?學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理?論知識，擴(kuò)?大獵取知識?的范圍，不?斷提高自身?的業(yè)務(wù)素質(zhì)?和管理水平?，使財(cái)務(wù)的?全面素質(zhì)再?有一個(gè)新的?提高，以適?應(yīng)公司的發(fā)?展和需要，?可以為領(lǐng)導(dǎo)?排憂解難，?做到讓領(lǐng)導(dǎo)?省心，公司?放心?？?之，在這一?年的工作中?，有成績和?喜悅，也有?不足之處，?但我們會(huì)在?今后的工作?中不斷努力?、不斷改進(jìn)?。我確信公?司財(cái)務(wù)部是?一個(gè)團(tuán)結(jié)、?高效的團(tuán)體?，每位成員?都能夠獨(dú)擋?一面，我有?信心協(xié)同財(cái)?務(wù)部全體人?員與安都共?同走向輝煌?！信誠會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?第八年度工?作總結(jié)第?八年度，在?全體員工的?共同努力下?，信誠會(huì)計(jì)?師事務(wù)所秉?著獨(dú)立、客?觀、公正的?審計(jì)工作原?則，嚴(yán)格遵?守國家的（?范本）法律?法規(guī)，維護(hù)?投資者的合?法權(quán)益，受?到了社會(huì)的?廣泛好評，?同時(shí)事務(wù)所?的業(yè)績也創(chuàng)?下了新高，?取得了社會(huì)?效益和經(jīng)濟(jì)?效益的雙豐?收。現(xiàn)將我?所第八年度?工作總結(jié)如?下：一．?

認(rèn)?識明確，高?度重視，認(rèn)?真進(jìn)行安排?布置我所?全體成員對?ERP實(shí)驗(yàn)?中心老師所?提出的要求?以及相關(guān)經(jīng)?營規(guī)則進(jìn)行?了認(rèn)真的學(xué)?習(xí)，對做好?事務(wù)所工作?進(jìn)行了認(rèn)真?地研究和討?論，認(rèn)為審?計(jì)是我所的?一項(xiàng)重要工?作，并結(jié)合?我所的實(shí)際?，做出了具?體的安排布?置。了解會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?的___，?進(jìn)行相應(yīng)的?分工，制訂?具體的審計(jì)?計(jì)劃，編寫?審計(jì)程序，?編寫詳細(xì)的?審計(jì)規(guī)則，?學(xué)習(xí)審計(jì)方?法，為審計(jì)?工作做充分?的準(zhǔn)備。?二、聯(lián)系實(shí)?際，突出重?點(diǎn)，會(huì)計(jì)工?作扎實(shí)深入?在營業(yè)期?間，我所成?員依法規(guī)范?執(zhí)業(yè)、誠信?周到服務(wù)、?注重執(zhí)業(yè)質(zhì)?量，根據(jù)老?師的要求，?進(jìn)行了認(rèn)真?的工作。在?接受單位委?托的時(shí)候，?我們秉著客?觀、公正的?精神，對其?進(jìn)行審驗(yàn)，?出具驗(yàn)資報(bào)?告、資產(chǎn)評?估報(bào)告等。?在實(shí)事求是?的原則上，?對照內(nèi)容和?要求認(rèn)真進(jìn)?行自我檢查?。三、肯?定成績，明?確方向，進(jìn)?一步做好審?計(jì)工作一?年來，我所?在所長的領(lǐng)?導(dǎo)下，在全?體成員共同?積極努力及?支持下，在?第八年度，?我們雖然作?出了一點(diǎn)成?績，積累了?一些工作經(jīng)?驗(yàn)。但與老?師的要求相?比還存在一?定的差距，?回首一年來?，還有許多?方面不盡如?人意。但是?我們相信，?對于我們來?說，這僅僅?是個(gè)良好的?開始。我們?有決心也有?信心以老師?的要求為指?導(dǎo)，圍繞事?務(wù)所的中心?工作勇于創(chuàng)?新、勤于實(shí)?踐、銳意進(jìn)?取，努力工?作，力爭開?創(chuàng)我所工作?的新局面！?注協(xié)會(huì)計(jì)?師事務(wù)所執(zhí)?業(yè)質(zhì)量檢查?工作總結(jié)?各會(huì)計(jì)師事?務(wù)所：根?據(jù)中國注冊?會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)?《會(huì)計(jì)師事?務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)?量檢查制度?（試行）》?的規(guī)定和《?中國注冊會(huì)?計(jì)師協(xié)會(huì)_?__開展_?__年會(huì)計(jì)?師事務(wù)所執(zhí)?業(yè)質(zhì)量檢查?工作___?》精神，我?們于___?年___月?___日至?___月_?__日對5?___會(huì)計(jì)?師事務(wù)所（?包括分所）?進(jìn)行了檢查?，1___?事務(wù)所予以?復(fù)查?，F(xiàn)從?以下四個(gè)方?面進(jìn)行匯報(bào)?：一、今?年檢查工作?的特點(diǎn)和基?本做法開?展執(zhí)業(yè)質(zhì)量?的監(jiān)督檢查?工作，是行?業(yè)誠信建設(shè)?的內(nèi)在要求?和客觀需要?。本次檢查?工作由協(xié)會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)總體布?置，監(jiān)管部?具體___?實(shí)施，在借?鑒以往開展?檢查工作經(jīng)?驗(yàn)的基礎(chǔ)上?，對___?年度的檢查?工作從計(jì)劃?、___、?實(shí)施等方面?都進(jìn)行了認(rèn)?真準(zhǔn)備和精?心安排。?（一）認(rèn)真?做好檢查前?的各項(xiàng)準(zhǔn)備?工作。中?注協(xié)檢查工?作布置會(huì)后?，我們修訂?了執(zhí)業(yè)質(zhì)量?檢查工作計(jì)?劃，確定了?___年檢?查對象、范?圍、檢查的?方式和方法?等內(nèi)容；召?開了執(zhí)業(yè)質(zhì)?量檢查工作?布置會(huì)，部?署了今年業(yè)?務(wù)質(zhì)量檢查?工作。舉?辦了檢查人?員培訓(xùn)班，?對4___?檢查人員進(jìn)?行檢查前的?培訓(xùn)；針對?小規(guī)模企業(yè)?的特點(diǎn)，簡?化了小規(guī)模?企業(yè)的檢查?工作底稿。?

（二）檢?查工作的特?點(diǎn)和基本做?法按照中?注協(xié)要求，?結(jié)合我會(huì)與?財(cái)政局監(jiān)督?處不重復(fù)檢?查的原則，?對5___?事務(wù)所進(jìn)行?檢查，其中?___年后?新設(shè)立的4?___、具?有證券期貨?業(yè)務(wù)資格的?___、_?__年內(nèi)未?接受過協(xié)會(huì)?自律性檢查?的事務(wù)所_?__，同時(shí)?對上年度被?強(qiáng)制培訓(xùn)的?1___事?務(wù)所進(jìn)行了?執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)?查。檢查?范圍：__?_年1—_?__月出具?的上市公司?、大中型國?有企業(yè)、外?商投資企業(yè)?___年度?審計(jì)報(bào)告。?被檢查事務(wù)?所共出具年?度審計(jì)報(bào)告?共___份?，檢查組抽?查___份?（其中上市?公司報(bào)告_?__份），?抽查比例為?9.___?。為便于?檢查人員工?作，同時(shí)不?影響被檢查?事務(wù)所正常?業(yè)務(wù)，與往?年不同，我?們從實(shí)際出?發(fā)采取了實(shí)?地檢查和報(bào)?送資料集中?檢查兩種方?式。在抽?取審計(jì)業(yè)務(wù)?項(xiàng)目時(shí)，選?擇能全面反?映事務(wù)所執(zhí)?業(yè)水平的業(yè)?務(wù)類型和業(yè)?務(wù)項(xiàng)目，使?抽取的檢查?樣本具有廣?泛性和代表?性。例如，?選擇不同審?計(jì)部門或?qū)?計(jì)小組的業(yè)?務(wù)項(xiàng)目；選?擇不同的簽?注冊會(huì)計(jì)師?完成的審計(jì)?報(bào)告。這?次檢查工作?給注冊會(huì)計(jì)?師們提供了?一次相互交?流的機(jī)會(huì)，?很多接受檢?查的事務(wù)所?非常重視與?檢查人員交?流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)?和體會(huì)，不?少事務(wù)所把?檢查組與事?務(wù)所的交換?意見會(huì)，看?作是對注冊?會(huì)計(jì)師進(jìn)行?專業(yè)培訓(xùn)的?好機(jī)會(huì)。通?過檢查人員?與注冊會(huì)計(jì)?師的討論交?流，達(dá)到了?提高事務(wù)所?業(yè)務(wù)質(zhì)量的?目的。二?、檢查中發(fā)?現(xiàn)的主要問?題（一）?內(nèi)部質(zhì)量控?制存在問題?對事務(wù)所?內(nèi)部質(zhì)量控?制的檢查，?主要采取調(diào)?查問卷、現(xiàn)?場詢問并結(jié)?合具體審計(jì)?項(xiàng)目的檢查?來進(jìn)行。?檢查中發(fā)現(xiàn)?大部分事務(wù)?所建立了一?整套以項(xiàng)目?承接、項(xiàng)目?風(fēng)險(xiǎn)管理、?各級業(yè)務(wù)人?員的職責(zé)規(guī)?定、審計(jì)工?作底稿審核?規(guī)定、內(nèi)部?控制評價(jià)規(guī)?程等為主要?內(nèi)容的內(nèi)部?質(zhì)量控制制?度和業(yè)務(wù)項(xiàng)?目風(fēng)險(xiǎn)控制?規(guī)程，在制?度上為業(yè)務(wù)?質(zhì)量提供了?保證。但?少數(shù)事務(wù)所?缺乏具體可?行的制度，?如有的事務(wù)?所未建立執(zhí)?業(yè)規(guī)程或?qū)?計(jì)手冊，有?的從形式上?履行了三級?復(fù)核程序，?但未簽署意?見，對復(fù)核?的程序和內(nèi)?容亦無記錄?，各級復(fù)核?缺乏明確的?責(zé)任分工，?致使三級復(fù)?核流于形式?。被檢查?的新所和小?所由于更多?的___市?場開發(fā)，制?度建設(shè)和執(zhí)?行處于薄弱?環(huán)節(jié)，項(xiàng)目?質(zhì)量控制依?賴具體的執(zhí)?業(yè)人員。因?此，不同的?項(xiàng)目組由于?人員組成的?不同，使項(xiàng)?目之間執(zhí)業(yè)?質(zhì)量存在較?大差異，風(fēng)?險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)?不統(tǒng)一。?(二職業(yè)道?德方面存在?問題在本?次檢查中，?我們采用調(diào)?查問卷、現(xiàn)?場與相關(guān)審?計(jì)人員詢問?方式，未發(fā)?現(xiàn)事務(wù)所及?注冊會(huì)計(jì)師?惡意違背職?業(yè)道德的情?況。但我?們發(fā)現(xiàn)事務(wù)?所業(yè)務(wù)收費(fèi)?大多偏低，?有的業(yè)務(wù)收?費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)?收費(fèi)的20?-3___?；注冊會(huì)計(jì)?師普遍未就?新承接業(yè)務(wù)?與前任注冊?會(huì)計(jì)師進(jìn)行?溝通。造成?上述問題的?原因除了受?執(zhí)業(yè)環(huán)境、?執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素?質(zhì)、不正當(dāng)?競爭等因素?的影響，部?分事務(wù)所自?身存在重收?益、輕質(zhì)量?的狀況，尤?其放開批所?以來，部分?事務(wù)所出現(xiàn)?內(nèi)部分化、?業(yè)務(wù)流失的?趨勢，這種?狀況勢必加?劇同行間的?不正當(dāng)競爭?。三、具?體審計(jì)項(xiàng)目?存在的問題?分析（一?）法律責(zé)任?問題1、?對會(huì)計(jì)責(zé)任?和審計(jì)責(zé)任?重視不夠。?如收集的財(cái)?務(wù)報(bào)告未經(jīng)?單位負(fù)責(zé)人?簽、蓋章或?沒有單位的?公章；將事?務(wù)所的名稱?作為會(huì)計(jì)報(bào)?表附注的頁?眉或頁腳；?未按照企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的?要求披露關(guān)?聯(lián)方關(guān)系及?其交易；會(huì)?計(jì)報(bào)表附注?未將主要報(bào)?表項(xiàng)目內(nèi)容?予以列示；?未披露財(cái)務(wù)?報(bào)表的批準(zhǔn)?報(bào)出日期；?管理當(dāng)局聲?明書不簽日?期或簽署日?期與審計(jì)報(bào)?告日期不一?致等問題普?遍存在。?2、底稿中?存檔的審計(jì)?報(bào)告沒有嚴(yán)?格執(zhí)行簽并?蓋章制度。?如注冊會(huì)計(jì)?師只蓋章沒?有簽或只簽?沒有蓋章；?將不應(yīng)作為?審計(jì)報(bào)告附?件的內(nèi)容作?為附件。如?在報(bào)告正文?有附送會(huì)計(jì)?報(bào)表的情況?。3、新?所和小所對?業(yè)務(wù)定書重?視不夠。沒?有業(yè)務(wù)約定?書、約定書?要素不完整?或內(nèi)容不恰?當(dāng)?shù)那闆r，?被審計(jì)企業(yè)?未蓋章，未?明確出具報(bào)?告日期或無?簽約日期或?有效日期，?簽約日期晚?于報(bào)告日期?，不恰當(dāng)限?定年度審計(jì)?報(bào)告的使用?范圍等。?法律意識不?強(qiáng)是今年業(yè)?務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)?的較為普遍?的問題。我?們認(rèn)為，事?務(wù)所審計(jì)業(yè)?務(wù)如果涉及?法院、公安?等相關(guān)部門?，上述存在?的問題將會(huì)?導(dǎo)致事務(wù)所?及注冊會(huì)計(jì)?師承擔(dān)不必?要的法律責(zé)?任。（二?）綜合類項(xiàng)?目存在的問?題1、普?遍不重視審?計(jì)計(jì)劃的編?制。有的事?務(wù)所未編制?審計(jì)計(jì)劃。?或者具體審?計(jì)計(jì)劃固定?化，沒有根?據(jù)項(xiàng)目的實(shí)?際進(jìn)行調(diào)整?以適應(yīng)項(xiàng)目?的需要。對?審計(jì)程序表?執(zhí)行情況的?說明一般不?予重視，減?少審計(jì)程序?未經(jīng)有關(guān)責(zé)?任人批準(zhǔn)，?在實(shí)際執(zhí)行?過程中隨意?性很大。審?計(jì)計(jì)劃中沒?有對企業(yè)的?相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因?素進(jìn)行分析?，對重要性?水平的確定?沒有過程及?依據(jù)，沒有?審計(jì)目標(biāo)的?描述，對以?前年度審計(jì)?的描述簡單?，沒有費(fèi)用?預(yù)算，對重?要的審計(jì)領(lǐng)?域與科目的?審計(jì)程序沒?有說明。?2、事務(wù)所?普遍對期初?余額的__?_程度不夠?，沒有獲取?可以信賴的?期初余額的?有利證據(jù)，?也沒有執(zhí)行?相應(yīng)的審計(jì)?程序；對影?響本期的大?額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目?沒有進(jìn)行追?查，未充分?考慮期初余?額對會(huì)計(jì)報(bào)?表的影響。?3、沒有?審計(jì)總結(jié)。?未編制符合?性測試記錄?、審計(jì)差異?匯總表、試?算平衡表。?4、符合?性測試目的?不明確，符?合性測試的?結(jié)果與實(shí)質(zhì)?性測試的時(shí)?間、性質(zhì)、?范圍沒有形?成對應(yīng)關(guān)系?，體現(xiàn)不出?制度基礎(chǔ)審?計(jì)的特點(diǎn)。?對符合性測?試樣本量確?定的依據(jù)沒?有充分的說?明。5、?未單獨(dú)建立?永久性檔案?，對首次接?受委托項(xiàng)目?的，收集長?期檔案資料?不齊。（?三）實(shí)質(zhì)性?測試存在問?題1、對?往來款項(xiàng)_?_函證情況?普遍執(zhí)行不?到位。對應(yīng)?收款項(xiàng)、應(yīng)?付款項(xiàng)的審?計(jì)程序有的?只有賬賬核?對、賬表核?對，缺少必?要的賬齡分?析和函證程?序；有的雖?然發(fā)函但在?回函很少的?情況下，沒?有執(zhí)行任何?替代程序即?予以確認(rèn)。?如某事務(wù)所?對某物資公?司的審計(jì)，?公司其他應(yīng)?收款金額為?722__?_元，占資?產(chǎn)總額34?.7___?，未實(shí)施函?證的審計(jì)程?序，也未執(zhí)?行任何替代?程序即予以?確認(rèn)。2?、存貨監(jiān)盤?程序普遍實(shí)?施不到位。?對實(shí)物資產(chǎn)?的審計(jì)，一?般只取得了?客戶提供的?明細(xì)表或者?盤點(diǎn)表，沒?有事務(wù)所的?監(jiān)盤或抽盤?記錄，有的?雖然有盤點(diǎn)?或抽盤記錄?，但沒有將?盤點(diǎn)日的數(shù)?據(jù)倒扎至報(bào)?告日進(jìn)行核?對，使執(zhí)行?的審計(jì)程序?不能達(dá)到審?計(jì)目的；對?因客觀原因?不能執(zhí)行監(jiān)?盤或抽盤的?實(shí)物資產(chǎn)，?沒有執(zhí)行相?關(guān)的替代程?序；底稿中?缺乏審計(jì)人?員對大額資?產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的_?__，如金?額較大的固?定資產(chǎn)的_?__、進(jìn)口?設(shè)備的報(bào)關(guān)?文件、在建?工程的施工?許可證、房?屋與土地使?用權(quán)證及其?有關(guān)的抵押?事項(xiàng)等。?如某事務(wù)所?審計(jì)的某裝?飾工程存貨?金額為12?3___元?，占總資產(chǎn)?38.7_?__。其中?工程施工1?23___?元，注冊會(huì)?計(jì)師未按工?程項(xiàng)目編制?明細(xì)表，未?___工程?進(jìn)度情況，?也未進(jìn)行實(shí)?物監(jiān)盤的審?計(jì)程序。?3、長期投?資底稿未標(biāo)?明投資比例?及核算方法?。對于合同?約定所占比?例較大的投?資，沒有檢?查長期投資?是否采用權(quán)?益法核算，?沒有對當(dāng)期?損益的調(diào)整?是否正確，?以及是否應(yīng)?編制合并報(bào)?表進(jìn)行判斷?。4、收?入確認(rèn)不符?合相關(guān)準(zhǔn)則?的規(guī)定。如?某施工企業(yè)?當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)?表確認(rèn)收入?___億元?。注冊會(huì)計(jì)?師沒有取得?工程結(jié)算收?入的確認(rèn)依?據(jù)，沒有結(jié)?合工程合同?、工程進(jìn)度?等進(jìn)行收入?確認(rèn)的判斷?，沒有考慮?收入確認(rèn)方?法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)?表的影響。?5、被檢?查的多數(shù)事?務(wù)所普遍存?在對現(xiàn)金流?量表審計(jì)的?工作底稿不?充分問題。?6、收集?的審計(jì)證據(jù)?不充分、不?恰當(dāng)，不足?以對審計(jì)結(jié)?論形成有力?的支持。審?計(jì)人員大量?地復(fù)印企業(yè)?的總賬、明?細(xì)賬、記賬?憑證及原始?憑證，盲目?地搜集無效?的審計(jì)證據(jù)?，沒有對證?據(jù)的分析與?職業(yè)判斷軌?跡與記錄；?有的出現(xiàn)審?計(jì)證據(jù)不支?持審計(jì)結(jié)論?或二者不一?致的情況；?有的搜集審?計(jì)證據(jù)不充?分且目的性?不強(qiáng)，憑證?抽查比例過?低，不能成?為支持審計(jì)?結(jié)論的依據(jù)?；部分審計(jì)?項(xiàng)目，對于?重要事項(xiàng)沒?有取得審計(jì)?證據(jù)，檢查?人員無法進(jìn)?一步判斷對?審計(jì)意見的?影響。如?某公司主營?業(yè)務(wù)收入增?長106.?3___，?但主營業(yè)務(wù)?成本只增長?了20.4?___，_?__年度收?入增長主要?為銷售給單?一客戶,銷?售額為2,?38___?元，其中應(yīng)?收賬款為1?,43__?_元，該銷?售無主營業(yè)?務(wù)成本。該?交易為臨近?資產(chǎn)負(fù)債日?進(jìn)行的重大?異常交易，?注冊會(huì)計(jì)師?沒有充分_?__交易對?象的財(cái)務(wù)狀?況、銷售規(guī)?模、償債能?力等；審計(jì)?人員未對相?關(guān)合同條款?進(jìn)行認(rèn)真檢?查，未__?_其銷售是?否符合收入?確認(rèn)條件；?未___公?司是否已實(shí)?際發(fā)貨，未?查閱到交貨?手續(xù)，未取?得相關(guān)驗(yàn)收?合格的證明?。7、審?計(jì)意見類型?不恰當(dāng)。?（1）部分?事務(wù)所出具?的審計(jì)報(bào)告?的保留意見?不在正文中?披露，而是?采用審計(jì)事?項(xiàng)說明方式?敘述。（?2）審計(jì)報(bào)?告中審計(jì)范?圍的界定不?正確。某公?司是合并會(huì)?計(jì)報(bào)表，該?所審計(jì)的是?其母公司會(huì)?計(jì)報(bào)表，僅?對母公司會(huì)?計(jì)報(bào)表發(fā)表?審計(jì)意見而?非合并會(huì)計(jì)?報(bào)表，但是?在審計(jì)報(bào)告?范圍段中的?表述是“我?們審計(jì)了后?附某公司_?__年__?_月___?日的資產(chǎn)負(fù)?債表以及_?__年度的?利潤表和現(xiàn)?金流量表。?……”，無?形中擴(kuò)大了?注冊會(huì)計(jì)師?的責(zé)任。?（3）對審?計(jì)過程中發(fā)?現(xiàn)的重大問?題以會(huì)計(jì)報(bào)?表附注披露?的方式替代?審計(jì)報(bào)告意?見，以此“?規(guī)避”審計(jì)?風(fēng)險(xiǎn)，造成?審計(jì)意見不?當(dāng)。如某企?業(yè)無形資產(chǎn)?-專利__?_年期初1?4___元?，本年__?_月增加6?0___元?，期末無形?資產(chǎn)余額6?14___?元，全年應(yīng)?攤銷36_?__元而未?攤銷（受益?期___年?）。上述事?項(xiàng)影響利潤?減少36_?__元（報(bào)?表利潤－8?___元）?，僅在報(bào)表?附注中說明?未在報(bào)告中?披露，審計(jì)?報(bào)告意見類?型為無保留?意見不恰當(dāng)?。（4）?強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段?所強(qiáng)調(diào)的事?項(xiàng)不屬于修?訂后《具體?準(zhǔn)則第七號?—審計(jì)報(bào)告?》規(guī)定的內(nèi)?容。如某公?司根據(jù)與另?一公司簽訂?的協(xié)議，提?取資產(chǎn)占用?費(fèi)324.?___元(?占資產(chǎn)總額?的34.5?___計(jì)入?“其他應(yīng)付?款”。注冊?會(huì)計(jì)師在審?計(jì)時(shí)就此事?項(xiàng)向b公司?進(jìn)行函證,?b公司未予?確認(rèn)。注冊?會(huì)計(jì)師在審?計(jì)報(bào)告中，?將此事項(xiàng)作?為無保留意?見審計(jì)報(bào)告?的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)?段。（5?）企業(yè)會(huì)計(jì)?制度運(yùn)用錯(cuò)?誤，事務(wù)所?出具無保留?意見報(bào)告。?如某審計(jì)報(bào)?告意見段中?說明被審計(jì)?單位會(huì)計(jì)報(bào)?表符合《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》的規(guī)定，?但會(huì)計(jì)報(bào)表?附注披露采?取的會(huì)計(jì)政?策是《施工?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》。同時(shí)?，審計(jì)底稿?的管理當(dāng)局?聲明書中企?業(yè)聲明采用?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》。?（6）沒有?充分考慮重?大事項(xiàng)不符?事項(xiàng)對審計(jì)?報(bào)告的影響?某事務(wù)所?出具的一份?標(biāo)準(zhǔn)無保留?意見審計(jì)報(bào)?告，底稿記?錄長期借款?函證與報(bào)表?差額較大,?注冊會(huì)計(jì)師?沒有進(jìn)一步?檢查差異原?因；某企業(yè)?___年成?立，___?年未編制利?潤表而將損?益項(xiàng)目在遞?延資產(chǎn)核算?、沒有合并?持股5__?_的子公司?，___年?度審計(jì)意見?為帶強(qiáng)調(diào)事?項(xiàng)的無保留?意見，注冊?會(huì)計(jì)師本年?度仍出具無?保留意見報(bào)?告。（7?）注冊會(huì)計(jì)?師對會(huì)計(jì)報(bào)?表附注進(jìn)行?保留、對企?業(yè)已接受并?進(jìn)行了調(diào)整?的事項(xiàng)報(bào)，?仍在審計(jì)報(bào)?告中予以保?留，盲目回?避審計(jì)責(zé)任?。（8）?對資不抵債?企業(yè)的持續(xù)?經(jīng)營能力_?__不夠，?審計(jì)程序不?到位。某事?務(wù)所對資產(chǎn)?總額為73?65.8_?__元，凈?資產(chǎn)為-4?549.2?___元的?某飯店進(jìn)行?審計(jì)，注冊?會(huì)計(jì)師未_?__其持續(xù)?經(jīng)營能力。?注冊會(huì)計(jì)師?只索取飯店?的科目余額?表，在工作?底稿中填列?報(bào)表數(shù)，極?少地執(zhí)行了?審計(jì)程序，?便出具了標(biāo)?準(zhǔn)無保留意?見審計(jì)報(bào)告?。四、對?此次檢查的?處理意見?針對上述檢?查中出現(xiàn)的?問題，對審?計(jì)過程中違?規(guī)情節(jié)較嚴(yán)?重的注冊會(huì)?計(jì)師、事務(wù)?所予以行業(yè)?懲戒：（?一）對兩家?事務(wù)所予以?通報(bào)批評：?___泳泓?勝會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、__?_宏大興會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?（二）對?三家事務(wù)所?予以限期整?改：___?同道會(huì)計(jì)師?事務(wù)所、_?__中潤誠?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、___?慧運(yùn)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所（?三）對六家?事務(wù)所予以?談話提醒：?中誠恒平會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、中漢德會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?、___國?信浩華會(huì)計(jì)?師事務(wù)所、?___聯(lián)首?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所、先峰榮?達(dá)會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、__?_今日升會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?。對以上?事務(wù)所因?qū)?計(jì)報(bào)告存在?問題簽注冊?會(huì)計(jì)師予以?談話提醒。?五、幾點(diǎn)?意見與建議?1、本著?幫助教育與?并罰并重的?原則，我們?對以上1_?__事務(wù)所?發(fā)書面通知?書，要求事?務(wù)所針對檢?查發(fā)現(xiàn)的問?題，提出整?改意見和建?議，從告知?之日起一個(gè)?月內(nèi)以書面?的形式上報(bào)?協(xié)會(huì)，我們?將對整改結(jié)?果進(jìn)行跟蹤?落實(shí)。并根?據(jù)整改情況?確定是否列?入下一年的?復(fù)查對象。?2、加強(qiáng)?與有關(guān)部門?的溝通，如?對銀行__?函證，往往?因銀行不嚴(yán)?格遵循財(cái)政?部、中國人?民銀行《_?__做好企?業(yè)的銀行存?款、借款及?往來款項(xiàng)函?證工作__?_》有關(guān)規(guī)?定，造成注?冊會(huì)計(jì)師不?能很好履行?對函證實(shí)施?有效控制的?程序。建議?向有關(guān)部門?反映，解決?函證收費(fèi)高?的問題。?3、檢查中?事務(wù)所普遍?反映收費(fèi)低?的問題。如?對審計(jì)業(yè)務(wù)?所采取的招?標(biāo)形式，所?看重的只是?價(jià)格因素，?而對其他因?素的___?程度卻較低?，這就從客?觀上加劇了?事務(wù)所之間?的價(jià)格競爭?，使會(huì)計(jì)市?場的買方與?賣方權(quán)利更?加不對稱，?地位更加不?平等。建議?有關(guān)部門制?定相應(yīng)的審?計(jì)招標(biāo)辦法?。4、加?強(qiáng)對注冊會(huì)?計(jì)師職業(yè)道?德和法律責(zé)?任的教育。?建議加強(qiáng)職?業(yè)道德和法?律責(zé)任教育?的培訓(xùn)，并?作為培訓(xùn)體?系的一個(gè)重?要組成部分?，要注重培?訓(xùn)知識的系?統(tǒng)性和實(shí)用?性，如采取?案例分析和?專題研討等?方式，以幫?助注冊會(huì)計(jì)?師在思想上?引起高度重?視，在執(zhí)業(yè)?中真正樹立?職業(yè)道德觀?念和法律責(zé)?任觀念。?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所年度工作?總結(jié)范文?在今年月底?，也就是咱?們第三展廳?辦公的第一?天，我正式?加入了安都?這個(gè)大家庭?，轉(zhuǎn)眼間已?經(jīng)到年末了?，我也從一?個(gè)開始只負(fù)?責(zé)出納工作?的財(cái)務(wù)人員?提升到了負(fù)?責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)?工作的部門?主管，在這?里非常感謝?董事長和王?經(jīng)理給我這?次機(jī)會(huì)，謝?謝他們的信?任和鼓勵(lì)，?也謝謝各位?同事對我工?作的理解和?支持，謝謝?大家！今?年的財(cái)務(wù)部?有了一個(gè)全?新的開始，?人員結(jié)構(gòu)有?較大的調(diào)整?，基本上都?是新人、新?崗位，帶隊(duì)?的任務(wù)落在?我的肩上。?我們都感到?擔(dān)子重了、?壓力大了，?但是我們沒?有畏縮，在?領(lǐng)導(dǎo)的正確?引導(dǎo)和各部?門的大力支?持下，憑著?責(zé)任心和敬?業(yè)精神，我?們逐步成熟?起來。為了?進(jìn)一步的發(fā)?展和提高，?我對這半年?多的工作做?一下簡單的?總結(jié)：首?先，在客觀?、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)?致的原則下?，截止到_?__年__?_月底，審?核各類單據(jù)?___余份?，制作憑證?___余份?，編制各類?報(bào)表百余份?，準(zhǔn)確率均?達(dá)到___?%以上。?其次，在公?司的支持下?，財(cái)務(wù)部與?外部建立并?保持了良好?的聯(lián)系，友?好妥善地處?理了各單位?的往來款項(xiàng)?的收支，同?時(shí)與銀行建?立了優(yōu)良的?銀企關(guān)系，?與稅務(wù)機(jī)構(gòu)?建立了良好?的稅企關(guān)系?，并圓滿完?成了對統(tǒng)計(jì)?、工商等各?部門有關(guān)資?料的申報(bào)工?作，為公司?下一步更好?的完成財(cái)務(wù)?工作，打下?了良好的基?礎(chǔ)。尤其?今年完成了?幾項(xiàng)重要的?工作：第?一，開通了?基本賬戶的?網(wǎng)上銀行，?因?yàn)樵蹅兊?基本賬戶在?平谷，距離?比較遠(yuǎn)，開?通網(wǎng)銀之后?，極大方便?了各種業(yè)務(wù)?的收付以及?賬戶的查詢?和管理工作?，挺高了工?作效率，減?少了成本費(fèi)?用第二，?安都數(shù)控正?式成為一般?納稅人，增?值稅專用_?__最高限?額由___?萬元增至_?__萬元，?為數(shù)控公司?以后的發(fā)展?奠定了良好?的基礎(chǔ)第?三，在王經(jīng)?理的大力支?持下，財(cái)務(wù)?部幫全體正?式員工辦理?的社保手續(xù)?，讓大家得?到了實(shí)惠，?以后的生活?也得到了保?障，工作起?來無后顧之?憂在新的?年度中，財(cái)?務(wù)部的工作?還有很多地?方有待改進(jìn)?，財(cái)務(wù)制度?要逐步完善?，執(zhí)行力度?要更加強(qiáng)大?。在下一?步的工作中?，我們要虛?心向同行和?同事學(xué)習(xí)工?作和管理方?面的經(jīng)驗(yàn)，?借鑒好的工?作方法，同?時(shí)努力學(xué)習(xí)?業(yè)務(wù)理論知?識，擴(kuò)大獵?取知識的范?圍，不斷提?高自身的業(yè)?務(wù)素質(zhì)和管?理水平，使?財(cái)務(wù)的全面?素質(zhì)再有一?個(gè)新的提高?，以適應(yīng)公?司的發(fā)展和?需要，可以?為領(lǐng)導(dǎo)排憂?解難，做到?讓領(lǐng)導(dǎo)省心?，公司放心??？傊?，?在這一年的?工作中，有?成績和喜悅?，也有不足?之處，但我?們會(huì)在今后?的工作中不?斷努力、不?斷改進(jìn)。我?確信公司財(cái)?務(wù)部是一個(gè)?團(tuán)結(jié)、高效?的團(tuán)體，每?位成員都能?夠獨(dú)擋一面?，我有信心?協(xié)同財(cái)務(wù)部?全體人員與?安都共同走?向輝煌！第17頁共17頁?___年會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?年終工作總?結(jié)在今年?月底，也就?是咱們第三?展廳辦公的?第一天，我?正式加入了?安都這個(gè)大?家庭，轉(zhuǎn)眼?間已經(jīng)到年?末了，我也?從一個(gè)開始?只負(fù)責(zé)出納?工作的財(cái)務(wù)?人員提升到?了負(fù)責(zé)整個(gè)?財(cái)務(wù)工作的?部門主管，?在這里非常?感謝董事長?和王經(jīng)理給?我這次機(jī)會(huì)?，謝謝他們?的信任和鼓?勵(lì)，也謝謝?各位同事對?我工作的理?解和支持，?謝謝大家！?今年的財(cái)?務(wù)部有了一?個(gè)全新的開?始，人員結(jié)?構(gòu)有較大的?調(diào)整，基本?上都是新人?、新崗位，?帶隊(duì)的任務(wù)?落在我的肩?上。我們都?感到擔(dān)子重?了、壓力大?了，但是我?們沒有畏縮?，在領(lǐng)導(dǎo)的?正確引導(dǎo)和?各部門的大?力支持下，?憑著責(zé)任心?和敬業(yè)精神?，我們逐步?成熟起來。?為了進(jìn)一步?的發(fā)展和提?高，我對這?半年多的工?作做一下簡?單的總結(jié)：?首先，在?客觀、嚴(yán)謹(jǐn)?、細(xì)致的原?則下，截止?到___年?___月底?，審核各類?單據(jù)___?余份，制作?憑證___?余份，編制?各類報(bào)表百?余份，準(zhǔn)確?率均達(dá)到_?__%以上?。其次，?在公司的支?持下，財(cái)務(wù)?部與外部建?立并保持了?良好的聯(lián)系?，友好妥善?地處理了各?單位的往來?款項(xiàng)的收支?，同時(shí)與銀?行建立了優(yōu)?良的銀企關(guān)?系，與稅務(wù)?機(jī)構(gòu)建立了?良好的稅企?關(guān)系，并圓?滿完成了對?統(tǒng)計(jì)、工商?等各部門有?關(guān)資料的申?報(bào)工作，為?公司下一步?更好的完成?財(cái)務(wù)工作，?打下了良好?的基礎(chǔ)。?尤其今年完?成了幾項(xiàng)重?要的工作：?第一，開?通了基本賬?戶的網(wǎng)上銀?行，因?yàn)樵?們的基本賬?戶在平谷，?距離比較遠(yuǎn)?，開通網(wǎng)銀?之后，極大?方便了各種?業(yè)務(wù)的收付?以及賬戶的?查詢和管理?工作，挺高?了工作效率?，減少了成?本費(fèi)用第?二，安都數(shù)?控正式成為?一般納稅人?，增值稅專?用___最?高限額由_?__萬元增?至___萬?元，為數(shù)控?公司以后的?發(fā)展奠定了?良好的基礎(chǔ)?第三，在?王經(jīng)理的大?力支持下，?財(cái)務(wù)部幫全?體正式員工?辦理的社保?手續(xù)，讓大?家得到了實(shí)?惠，以后的?生活也得到?了保障，工?作起來無后?顧之憂在?新的年度中?，財(cái)務(wù)部的?工作還有很?多地方有待?改進(jìn)，財(cái)務(wù)?制度要逐步?完善，執(zhí)行?力度要更加?強(qiáng)大。在?下一步的工?作中，我們?要虛心向同?行和同事學(xué)?習(xí)工作和管?理方面的經(jīng)?驗(yàn)，借鑒好?的工作方法?，同時(shí)努力?學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理?論