某建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考＊＊建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 財(cái)務(wù)部職責(zé)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅.二、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作.具體包括：遵守國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合項(xiàng)目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù).四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷、評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)。第二章 項(xiàng)目資金管理一、總則批方能報(bào)銷.總經(jīng)理可視需要進(jìn)行授權(quán)，在財(cái)務(wù)部實(shí)行先支后報(bào)制度，對(duì)于統(tǒng)一審簽批準(zhǔn)。２、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時(shí),應(yīng)由用印申請(qǐng)人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件.3、各部門對(duì)外支付時(shí),需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件.原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位或總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的收款人。如收款人因特殊情況需要公司予以配合,將款項(xiàng)支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及我公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。４、往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。５、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行,嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù).６、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。發(fā)生的費(fèi)用，必須在次月101030308、費(fèi)用報(bào)銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷，絕對(duì)禁止以他人名義報(bào)銷或代為報(bào)銷。絕對(duì)禁止坐支坐用或挪款他用。二、工程費(fèi)用審批制度(一）經(jīng)費(fèi)來源：12、按月進(jìn)度收取工程款的項(xiàng)目，各項(xiàng)支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行,支付的費(fèi)用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。３、墊資項(xiàng)目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項(xiàng)目支付累計(jì)金額超過收取的進(jìn)度款總額的,財(cái)務(wù)部門不得支付。（二）支付程序項(xiàng)目費(fèi)用支付應(yīng)按月填報(bào)支付計(jì)劃。１、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序?yàn)椋汗らL統(tǒng)計(jì)→項(xiàng)目經(jīng)理提出支付計(jì)劃→預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。完工程度、第幾次預(yù)付、累計(jì)已預(yù)付金額。單項(xiàng)工程預(yù)借款時(shí),須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)方面的支付計(jì)劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個(gè)項(xiàng)目上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。各項(xiàng)目經(jīng)理匯總后，填報(bào)統(tǒng)一格式的“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表"，由財(cái)務(wù)部審核后交報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排支付.支付程序?yàn)椋翰牧线M(jìn)倉驗(yàn)收→倉庫記賬→項(xiàng)目經(jīng)理匯總提出支付計(jì)劃→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表”批復(fù)金額開具發(fā)票(附項(xiàng)目部收料單）,發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目材料員、技術(shù)員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽字.３、借款單要求：預(yù)借款時(shí)，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時(shí)交財(cái)務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù);第二聯(lián)留項(xiàng)目經(jīng)理處,作完工結(jié)算時(shí)沖銷借款或核對(duì)依據(jù)。填寫借款單時(shí)須字跡清晰、可辯.4、周轉(zhuǎn)金制度工程項(xiàng)目的零星支付實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用.公司定期、不定期的對(duì)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，實(shí)行月末對(duì)賬。（1）項(xiàng)目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元,用于支付日常開支；（230.5—1.0（3）10.5報(bào)銷。5、分包項(xiàng)目：分包的單項(xiàng)工程完工后，由各項(xiàng)目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收復(fù)核，項(xiàng)目副經(jīng)理復(fù)核后，交項(xiàng)目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一整理,按支付計(jì)劃程序支付.分包的單項(xiàng)工程，分包人須在“單項(xiàng)工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價(jià)款,并出具總價(jià)款票據(jù).第三章 行政費(fèi)用管理一、公司行政費(fèi)用支付一般采用轉(zhuǎn)帳或支票方式,現(xiàn)金支出范圍為：向100三、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,必須于事前申報(bào)，填寫申報(bào)單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。四、凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，按規(guī)定辦理借款手續(xù)，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)部開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。后，由財(cái)務(wù)部直接支付。事先與總經(jīng)理溝通后方能進(jìn)行。招待完后，應(yīng)在票據(jù)上注明招待日期、招待事由、部門、參與人員，并由公司參與人員簽字證明，財(cái)務(wù)部簽注意見報(bào)公七、項(xiàng)目部涉及技術(shù)、質(zhì)量、安全、材料的業(yè)務(wù)招待，由項(xiàng)目經(jīng)理與公司總經(jīng)理溝通后方可安排。招待完后,在票據(jù)上應(yīng)注明招待事由、招待日期、所招待部門、參與人員,并由本項(xiàng)目部參加人員(至少2人）簽字證明,在項(xiàng)目經(jīng)理簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審定后報(bào)公司總經(jīng)理報(bào)銷；對(duì)于特殊性質(zhì)招待,無法實(shí)現(xiàn)2人以上證明的，由總經(jīng)理直接審批。八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)限為30日，過期無效，財(cái)務(wù)部不予辦理。第四章 成本管理一、材料采購注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門主管（3取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。二、材料入庫１、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫制度,做到賬物相符，賬賬相符。（要有總經(jīng)理簽字四聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)作為材料會(huì)計(jì)入帳憑證。三、材料領(lǐng)用所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計(jì)劃領(lǐng)用表料單（出庫單）四、材料管理１、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單、領(lǐng)料單（出庫單，對(duì)當(dāng)月管員留存、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)部做賬、一聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理備案.給財(cái)務(wù)部的報(bào)表3２、公司每半年組織人員對(duì)庫管員所管理的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧的材料由庫管員說明原因,超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補(bǔ)足。３、公司每年根據(jù)各項(xiàng)目庫管員的盤虧、盤盈和平時(shí)報(bào)表的上報(bào)質(zhì)量情況進(jìn)行評(píng)比，對(duì)第一名進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。(注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）接手續(xù)；退還租賃材料時(shí)，退還機(jī)械租賃公司,與機(jī)械租賃公司做好退還手作材料在本項(xiàng)目部丟失。五、成本管理職能分工１、公司預(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時(shí)的外聯(lián)。2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購供應(yīng)及合同談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng);積極進(jìn)3、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃.負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。4、工程中間結(jié)算程序。13財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。５、工程決算程序。⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)預(yù)算部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項(xiàng)目部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。第五章 合同管理一、對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財(cái)務(wù)部不予付款.二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作,并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。三、簽訂合同時(shí)，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評(píng)審程序評(píng)審后，方可批準(zhǔn)簽訂。合法性。確定公司投標(biāo)書主要條款。六、公司對(duì)外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件.及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽八、加蓋公司合同專用章時(shí),應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見,然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時(shí)應(yīng)做好登記。51（包括電子版）十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力.各項(xiàng)目部必須認(rèn)真履行合同,維護(hù)公司信譽(yù)。對(duì)履行過程中對(duì)方當(dāng)事人的違約行為，項(xiàng)目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時(shí)、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報(bào)告。十一、對(duì)嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追