全套培訓(xùn)學校管理制度

28/28全套培訓(xùn)學校管理制度昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校管理制度

2013年6月制

昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校董事會章程(4)

第一章總則(4)

第二章資金來源(6)

第三章業(yè)務(wù)范圍(6)

第四章股東權(quán)利、義務(wù)和轉(zhuǎn)讓出資的條件(6)

第五章董事會(8)

第六章財務(wù)、會計(11)

第七章合并、分立和變更資本(11)

第八章解散、終止和清算(11)

第九章其他(12)

昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校章程(12)

第一章總則(12)

第二章開辦資金、業(yè)務(wù)范圍(13)

第三章組織管理制度(13)

第四章資產(chǎn)與財務(wù)管理(15)

第五章變更、終止及資產(chǎn)處理(15)

第六章附則(16)

教學管理制度(17)

教學研討制度(19)

教師管理及聘任制度(20)

昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校財務(wù)管理制度(21)

第一章總則(21)

第二章財務(wù)組織體系(22)

第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范(25)

第四章會計政策管理(29)

第五章貨幣資金管理(30)

第六章應(yīng)收賬款管理(33)

第七章存貨管理(34)

第八章固定資產(chǎn)及工程項目管理(35)

第九章對外投資管理(39)

第十章無形資產(chǎn)管理(40)

第十一章資產(chǎn)減值、損失及處理管理(41)

第十二章籌資管理(43)

第十三章成本與費用管理(45)

第十四章財務(wù)預(yù)算管理(46)

第十五章財務(wù)報告及分析管理(47)

第十六章財務(wù)信息系統(tǒng)管理(49)

第十七章財務(wù)人員培訓(xùn)管理(50)

第十八章子學校財務(wù)管理(52)

第十九章會計檔案管理(54)

第二十章會計工作交接(56)

第二十一章附則(56)

學生檔案管理制度(56)

教務(wù)管理員崗位職責(59)

學員管理規(guī)定（試行）(60)

學員守則（試行）(60)

安全保衛(wèi)制度(61)

設(shè)備器材管理制度(63)

設(shè)備安全操作規(guī)定(65)

宿舍長工作職責（試行）(69)

后勤管理員崗位職責(70)

昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校董事會章程

全體股東依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民辦教育促進法》和國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本章程。

第一章總則

第一條名稱：昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校（以下簡稱培訓(xùn)學校）

第二條地址：昆明

第三條性質(zhì)：民辦職業(yè)技能培訓(xùn)學校

第四條辦學宗旨：遵守法律、法規(guī)，貫徹國家的教育方針，努力改善辦學條件，保證教育質(zhì)量，致力于培養(yǎng)老齡事業(yè)發(fā)展所需的各應(yīng)用型人才。

第五條培訓(xùn)學校的業(yè)務(wù)主管單位：昆明官渡區(qū)人力資源和社會保障局

第六條首屆培訓(xùn)學校董事會（以下簡稱董事會）組成人員：董事會設(shè)董事長一人，董事若干；董事長法人擔任，董事由董事長提名；董事會設(shè)秘書一人。

第七條董事會由5人以上單數(shù)組成，董事會成員董事長或者其代表、培訓(xùn)學校站長、培訓(xùn)學校教職工代表等人員組成，其中三分之一以上的董事應(yīng)當具有5年以上高等教育教學經(jīng)驗，國家機關(guān)工作人員不得擔任董事會成員。

第八條董事會章程對培訓(xùn)學校股東、董事、監(jiān)事、站長具有約束力。

第二章資金來源

第九條培訓(xùn)學校由個人出資設(shè)立。

第十條培訓(xùn)學校享有股東資產(chǎn)形成的全部法人財產(chǎn)權(quán)，培訓(xùn)學校以其全部資產(chǎn)對培訓(xùn)學校的債務(wù)承擔責任。培訓(xùn)學校依法獨立享有民事權(quán)利，承擔民事責任，具有獨立法人資格。

第十一條培訓(xùn)學校成立后，由培訓(xùn)學校向股東簽發(fā)《出資證明書》，《出資證明書》一式兩份，股東和培訓(xùn)學校各持一份?！冻鲑Y證明書》遺失，應(yīng)立即向培訓(xùn)學校申報注銷，經(jīng)培訓(xùn)學校董事會審核同意后予以補發(fā)。

第三章業(yè)務(wù)范圍

第十二條業(yè)務(wù)范圍：

一、老年社會福利院、敬老院（養(yǎng)老院）、老年服務(wù)中心、老年干部療養(yǎng)院、老年公寓（含老年護理院、康復(fù)中心、社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)、托老所）等各類養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)在職人員的職業(yè)技能培訓(xùn)。

二、面向社會培訓(xùn)，向上述養(yǎng)老機構(gòu)及其他相關(guān)部門培養(yǎng)輸送專業(yè)技術(shù)人才。

第四章股東權(quán)利、義務(wù)和轉(zhuǎn)讓出資的條件

第十三條股東權(quán)利

一、出席股東大會，依據(jù)出資額享有表決權(quán)；

二、股東有權(quán)查閱股東會會議記錄和培訓(xùn)學校會計報告；

三、選舉和被選舉為監(jiān)事會成員；

四、按出資比例分取紅利；

五、優(yōu)先購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資；

六、培訓(xùn)學校終止后，依法分得培訓(xùn)學校的剩余財產(chǎn)；

七、股權(quán)優(yōu)先受讓；

第十四條股東義務(wù)

一、執(zhí)行董事會決議；

二、遵守董事會章程；

三、按約定時間、方式繳納所認繳的出資，并以其他資額為限對培訓(xùn)學校承擔責任；

四、培訓(xùn)學校成立后，不得抽回出資，違約應(yīng)賠償其他股東因此而遭受的損失。

第十五條轉(zhuǎn)讓出資的條件

一、股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部出資或者部分出資，轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)向股東會報告，并辦理手續(xù)；

二、股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時，必須經(jīng)半數(shù)以上擁有表決權(quán)的股東同意；不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)購買該股東的出資，如果不購買該股東轉(zhuǎn)讓的出資，即視為同意轉(zhuǎn)讓；

三、經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對該出資有優(yōu)先購買權(quán)。

四、股東依法轉(zhuǎn)讓的出資，由培訓(xùn)學校將受讓人的姓名或者名稱，住址以及受讓人的出資額記載于股東名冊，并向受讓人簽發(fā)《出資證明書》。

第五章董事會

第十六條培訓(xùn)學校的權(quán)力機構(gòu)是董事會。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。董事會至少每季度召開一次。

第十七條召開董事會，應(yīng)于會議召開十五日以前書面通知全體股東。董事會應(yīng)對所議事項的決定作會議記錄，出席會議的董事在會議記錄上簽名。

第十八條董事會行使以下職權(quán)：

一、聘任和解聘站長、名譽站長、副站長和站長助理；

二、修改培訓(xùn)學校章程和制定培訓(xùn)學校重要的規(guī)章制度；

三、制定培訓(xùn)學校發(fā)展規(guī)劃，批準培訓(xùn)學校年度工作計劃；

四、籌集培訓(xùn)學校辦學經(jīng)費，審核培訓(xùn)學校財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算；

五、決定教職工的編制定額和工資標準；

六、決定培訓(xùn)學校的變更、分立、合并、終止；

七、決定其他重大事項；

八、修改章程。

第十九條股東對培訓(xùn)學校增加或者減少注冊資本，分立、合并、解散或者變更培訓(xùn)學校形式、修改章程事項作出決議，必須經(jīng)2/3以上擁有表決權(quán)的股東通過。董事會按其職權(quán)對其余事項做出決議，必須經(jīng)半數(shù)以上股東通過。

第二十條培訓(xùn)學校法定代表人。

第二十一條培訓(xùn)學校站長為聘任制，并由董事會任命。

第二十二條培訓(xùn)學校實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的站長長負責制，股東成員不得干涉培訓(xùn)學校內(nèi)部日常的教育教學管理工作。

第二十三條培訓(xùn)學校站長行使下列職權(quán)：

一、主持校務(wù)會；

二、主持培訓(xùn)學校日常工作，組織實施年度計劃；

三、定期向董事會匯報培訓(xùn)學校工作；

四、對培訓(xùn)學校教職工實施獎懲；

五、聘任或解除教職員工。

第二十四條培訓(xùn)學校的收入歸全體股東，產(chǎn)生的虧損或民事責任，亦由全體股東按照出資比例及出資額承擔有限責任，培訓(xùn)學校每年12月底前按照股東出資比例對股東進行一次利潤分配。

第二十五條培訓(xùn)學校站長不按照本章程以及全體股東的決議執(zhí)行事務(wù)時，董事會有權(quán)更換培訓(xùn)學校站長。

第二十六條股東不得從事有害本培訓(xùn)學校利益的活動。

第二十七條被聘任的培訓(xùn)學校管理人員應(yīng)當在站長授權(quán)范圍內(nèi)履行職責。如超越授權(quán)范圍執(zhí)行事務(wù)，或者故意造成重大過失，給培訓(xùn)學校造成重大損害時，依法承擔賠償責任。

第六章財務(wù)、會計

第二十八條培訓(xùn)學校依照相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)部門的規(guī)定建立財務(wù)、會計制度。

第二十九條培訓(xùn)學校每年12月底前制作財務(wù)會計報告，并依法審查驗證。

第三十條培訓(xùn)學校每年彌補虧損，按照股東出資比例進行分攤。

第七章合并、分立和變更資本

第三十一條培訓(xùn)學校合作或者分立，由培訓(xùn)學校股東會議作出決議，并按相關(guān)法律法規(guī)簽訂協(xié)議、清算資產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單，依法通知債權(quán)人并進行公告。培訓(xùn)學校增加資本時，按相關(guān)法律法規(guī)及本章程的約定方式?jīng)Q定股東認繳的增資數(shù)額。

第八章解散、終止和清算

第三十二條培訓(xùn)學校需要注銷，由全體股東決議通過，業(yè)務(wù)主管單位同意，服務(wù)登記管理機關(guān)核準。

第三十三條培訓(xùn)學校終止前，須在業(yè)務(wù)主管單位和有關(guān)機關(guān)指導(dǎo)下成立清算組織，清理債權(quán)債務(wù)，剩余財產(chǎn)按其股東出資比例進行分配。清算期間，不展開清算以外的活動。

第九章其他

第三十四條本章程自審批機關(guān)批準昆明頤康職業(yè)技

能培訓(xùn)學校成立之日起生效。

昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校章程

第一章總則

第一條為了規(guī)范本校的辦學活動和管理行為，根據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進法》、《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本章程。

第二條培訓(xùn)學校名稱：昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校（以下簡稱培訓(xùn)學校）。培訓(xùn)學校地址：昆明。

第三條培訓(xùn)學校性質(zhì)：培訓(xùn)學校為民營股份制獨立法

人職業(yè)教育機構(gòu)。

第四條培訓(xùn)學校宗旨：遵守法律、法規(guī)，貫徹國家的教育方針，努力改善辦學條件，保證教育質(zhì)量，致力于培養(yǎng)老齡事業(yè)及家政服務(wù)發(fā)展所需的各類應(yīng)用型人才。

第五條培訓(xùn)學校規(guī)模：以培訓(xùn)下崗失業(yè)人員、再就業(yè)人員、農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移人員為主，旨在通過面授形式助其在畢業(yè)前獲取人力資源和社會保障部頒發(fā)的職業(yè)資格證書。

第二章開辦資金、業(yè)務(wù)范圍

第六條舉辦者享有下列權(quán)利：

（一）參加董事會和被選舉的權(quán)利；

（二）了解本校的經(jīng)營狀況；

（三）有權(quán)查閱本校財務(wù)會計報告。

第七條培訓(xùn)學校的開辦資金共計人民幣10萬元，由舉辦者投入。

第八條培訓(xùn)職業(yè)及層次：

初、中兩個等級養(yǎng)老護理員、家政服務(wù)員等的職業(yè)培訓(xùn)；

第九條培訓(xùn)學校的培訓(xùn)形式有：短期、中期培訓(xùn)；業(yè)余培訓(xùn)。

第十條培訓(xùn)學校主要面向全省招生，培訓(xùn)對象為養(yǎng)老、家政服務(wù)業(yè)從業(yè)人員。

第三章組織管理制度

第十一條培訓(xùn)學校設(shè)立董事會，董事會每屆任期三年，董事會是培訓(xùn)學校的決策機構(gòu)。

第十二條培訓(xùn)學校董事會行使下列職權(quán)：

（一）聘任和解聘培訓(xùn)學校站長；

（二）修改培訓(xùn)學校章程和制定培訓(xùn)學校規(guī)章制度；（三）制定發(fā)展規(guī)劃，批準年度工作計劃；

（四）籌集培訓(xùn)經(jīng)費，審核預(yù)算、決算；

（五）決定教職工的編制定額和工資福利待遇及課酬；（六）決定培訓(xùn)學校的分立、合并、終止，決定其他重大事項。

第十三條董事會每年至少召開一次會議。在董事長認為有必要的情況下，可以召開董事會臨時會議。

第十四條培訓(xùn)學校法定代表人：

第十五條培訓(xùn)學校站長具體負責組織培訓(xùn)、教育教學和行政管理工作，行使下列職權(quán)：

（一）執(zhí)行董事會的決定；

（二）實施發(fā)展規(guī)劃，擬訂年度工作計劃、財務(wù)預(yù)算和各項規(guī)章制度；

（三）與教職員工簽定聘用合同或勞動合同，組織參加社會保險，聘任和解聘培訓(xùn)學校其他工作人員，實施獎懲制度；（四）組織教育培訓(xùn)、教學工作，保證培訓(xùn)質(zhì)量；

（五）負責培訓(xùn)學校日常管理工作；

（六）執(zhí)行董事長的其他授權(quán)。

第四章資產(chǎn)與財務(wù)管理

第十七條培訓(xùn)學校經(jīng)費來源：

（一）舉辦者投資；

（二）在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展培訓(xùn)活動的收入；

（三）其他合法收入。

第十八條培訓(xùn)學校存續(xù)期間，資產(chǎn)必須用于章程規(guī)定的宗旨、業(yè)務(wù)范圍，任何組織和個人不得侵占、私分或挪用。

第十九條對培訓(xùn)學校培訓(xùn)學員收取費用的項目和標準，按照有關(guān)法規(guī)到有關(guān)行政管理部門辦理批準或備案手續(xù)。

第二十條培訓(xùn)學校依照《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》建立財務(wù)、會計制度和資產(chǎn)管理制度，并按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計賬簿，進行會計核算、編制財務(wù)會計報告，保證會計資料合法、真實、準確、完整，依法委托會計事務(wù)所進行審計，并公布審計結(jié)果。

第二十一條培訓(xùn)學校的資產(chǎn)與管理，接受審批機關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)督和自身監(jiān)督。

第五章變更、終止及資產(chǎn)處理

第二十二條涉及培訓(xùn)學校變更性事宜，須經(jīng)董事會提

出后報審批機關(guān)批準或備案。

第二十三條培訓(xùn)學校的分立、合并，在進行財務(wù)清算后，由董事會報審批機關(guān)批準。

第二十四條培訓(xùn)學校由于以下原因，提出自行終止，并由董事會表決通過，報勞動保障行政部門核準。

（一）無法按章程規(guī)定的宗旨繼續(xù)開展活動的；

（二）不可抗力迫使無法繼續(xù)辦學的；

（三）發(fā)生分立、合并的；

（四）因資不抵債無法繼續(xù)辦學的；

（五）自行解散的。

第二十五條培訓(xùn)學校終止前，須完成最后一批學員的培訓(xùn)工作，妥善解決教職員工終止合同后的一切待遇及經(jīng)濟補償。在主管部門的指導(dǎo)下成立清算小組，清理債務(wù)債權(quán)，處理剩余財產(chǎn)。清算期間，不開展清算以外的活動。

第二十六條培訓(xùn)學校按法律程序完成終止清算后，向行政主管部門交回辦學許可證及印章，并向民政行政部門辦理注銷登記手續(xù)后即為終止。

第六章附則

第二十七條本章程未盡事宜，除遵照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理外，由董事會修改補充，并在董事長審核后報上級主管部門備案。

第二十八條本章程自審批機關(guān)和登記管理機關(guān)備案

之日起生效。

教學管理制度

為貫徹落實《培訓(xùn)教學大綱》，全面完成規(guī)定的教學項目、計劃、目標及課時，完善實施中的規(guī)定流程及各項教學資料，規(guī)范教學，制定本制度。

一、理論培訓(xùn)教學組織與管理

（一）設(shè)專職部門、專職人員負責教學工作的總體計劃運作，負責具體實施組織與管理。

（二）每期（班）在主管部門審核后開始培訓(xùn)。學員按時報到入學。制作花名冊（簽到冊），劃分教學班、安排食宿、規(guī)定作息時間、確定教師、舉行開學典禮（入學教育）。（三）制定和公布本期教學實施計劃,教師嚴格執(zhí)行計劃。（四）學時考核由所在班理論教師負責考核，依據(jù)教學實施計劃與實際到課進行考核，實際參學學時及時確認（簽字）。（五）教學日志、培訓(xùn)記錄的填寫。教學日志、培訓(xùn)記錄由學員、教師、教學負責人分別填寫。分管校長簽章，留存入檔。

二、實際操作培訓(xùn)組織與管理

（一）學員必須服從單位的統(tǒng)一組織與管理，必須服從教師的實操指導(dǎo)。對操作培訓(xùn)安排有意見或?qū)處熃虒W有意見應(yīng)按正確渠道反映，不得發(fā)生有妨礙教學及教學安全的行為。（二）教學計劃執(zhí)行情況的檢查。由班主任組織實施，負責對每天、每個學員的培訓(xùn)檢查，原始資料整理存檔。（三）結(jié)業(yè)考核工作由培訓(xùn)班班主任組織、實施，學員考評成績必須在教學日志中如實填寫，并作出客觀評價。界定是否按期結(jié)業(yè)。

（四）階段考核或結(jié)業(yè)考核時發(fā)現(xiàn)學員學時不足或培訓(xùn)目標未達標時，實行緩簽補課，確保培訓(xùn)質(zhì)量。

（五）在完成全部培訓(xùn)后，由班主任召集本期學員、教師召開座談會，征求各方意見。確認操作培訓(xùn)總學時并在培訓(xùn)記錄中簽字（章）。

（六）實際操作的相關(guān)資料在結(jié)業(yè)考試后應(yīng)及時整理交存檔案室保管，履行交接手續(xù)。

（七）嚴守紀律、嚴格管理。學員在全程培訓(xùn)中應(yīng)自覺執(zhí)行請銷假制度，精心維護器材設(shè)備、嚴格執(zhí)行安全制度。不發(fā)生違紀違法行為。

（八）在教學或培訓(xùn)班舉辦期間，若出現(xiàn)相關(guān)教學安全事故或?qū)W生違規(guī)違紀事件，培訓(xùn)學校保留對相關(guān)責任人進行追究和法律維權(quán)的權(quán)利。

教學研討制度

一、經(jīng)常開展教學研討活動，內(nèi)容包括教學計劃制定、教學問題分析、教學動態(tài)及教學大綱修訂等。

二、為確保教學活動效果，活動要提前一周確定活動內(nèi)容及主要發(fā)言人。主要發(fā)言人要認真查閱資料，寫出發(fā)言提綱，把新知識、新動態(tài)或解決問題的新方法介紹給大家。

三、教師應(yīng)積極參加教學研討活動，充分發(fā)表見解，積極參與討論，提出問題和解決問題。

四、職業(yè)鑒定考試結(jié)束后，應(yīng)圍繞以下內(nèi)容開展研討活動。

（一）對本期教學工作進行總結(jié)，以便發(fā)揚優(yōu)點，克服不足，不斷提高整體教學水平；

（二）共同商議并分配下學期教學任務(wù)，根據(jù)授課專業(yè)確定教學計劃，提出需要注意的問題。

五、注意派教師到重點院校參觀學習。被派教師要認真作好學習筆記并向全體教師傳達。負責組織教師認真討論，以便對照先進找差距，取長補短，使教師的教學水平不斷邁上新臺階，成為與時俱進的精品課程。

教師管理及聘任制度

為引進和完善競爭激勵機制，充分發(fā)揮廣大教師的積極性和創(chuàng)造性，促進教師隊伍的優(yōu)化和人才的合理流動，全面提高學校教育教學質(zhì)量。根據(jù)《民辦教育促進法》、《就業(yè)促進法》、《民辦教育促進法實施條例》、《云南省民辦職業(yè)培訓(xùn)學校管理辦法》、《教師法》等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校實際，特制定本教師聘任制度。

一、指導(dǎo)思想

建立與人事制度改革方向相適應(yīng)的教師聘任制度，激勵廣大教師提高自身素質(zhì)，著重解決少數(shù)教師工作責任心不強、不能認真履行崗位職責、工作平庸、不思進取、教育教學能力較差、不服從分配等問題。

二、聘任原則

聘任在專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)比例和設(shè)置的崗位內(nèi)進行。貫徹公開、公正、競爭、擇優(yōu)的原則，采用學校擇優(yōu)聘任和教師競爭應(yīng)聘相結(jié)合的辦法。

三、聘任基本條件

（一）遵紀守法，具有良好的教師職業(yè)道德和行為規(guī)范；（二）具有相應(yīng)的教師專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格并符合繼續(xù)教育等規(guī)定要求；

（三）能夠履行相應(yīng)崗位職責，具備完成本崗位職責任務(wù)的能力；

（四）身體健康，能堅持正常工作。

四、聘任形式

為充分發(fā)揮我校專業(yè)優(yōu)勢，確保學校的教育教學質(zhì)量，我校任課教師聘任形式采取自我申報、學校審核進行。

五、聘任管理

（一）受聘教師，學校按照其實際工作量發(fā)放一切待遇。（二）學校建立相應(yīng)的教學質(zhì)量評估和獎勵制度，對盡職盡責，出色并高質(zhì)量完成教育教學任務(wù)的，學校按照規(guī)定予以表彰和獎勵。

（三）學校對有下列行為者予以批評教育、警告直到解除聘任；對造成嚴重后果和影響者要根據(jù)情況給予處理：

1、不能按所規(guī)定授課任務(wù)完成正常教學任務(wù)的；

2、每年無故缺課五次以上或經(jīng)常遲到早退的；

3、經(jīng)教師互評、學生評議并經(jīng)學校考核后認定為不合格的；

4、聘約期滿，可續(xù)聘或解聘。

昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為適應(yīng)學校發(fā)展的需要，使學校資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范學校財務(wù)行為、加強學校財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、

《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》相關(guān)規(guī)定，按照學校管理制度、發(fā)展目標和管理要求，結(jié)合學校具體情況制定。

第二條本制度適用于昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學校。

第二章財務(wù)組織體系

第三條機構(gòu)設(shè)置

一、學校法定代表人對學校會計核算及財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。學校財務(wù)工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，學校財務(wù)總監(jiān)對董事會和總經(jīng)理負責。

二、財務(wù)部門工作分為會計核算、財務(wù)管理兩類，會計核算負責會計政策、核算方法、憑證、報表等核算內(nèi)容準確、及時、完整；財務(wù)管理負責銷售、成本、預(yù)算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務(wù)支持。

三、學校設(shè)立財務(wù)部，負責和組織學校會計核算和財務(wù)管理工作，財務(wù)會計崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應(yīng)按照《崗位職責》要求聘用及考核，會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。

四、學校對子學校財務(wù)會計工作實行統(tǒng)一管理，根據(jù)子學校情況予以委派財務(wù)總監(jiān)，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第四條財務(wù)部職責

一、貫徹執(zhí)行國家財政、稅務(wù)、金融、外匯、財務(wù)會計的法律、法規(guī)、方針、政策，負責依照有關(guān)規(guī)定制訂全集團財務(wù)、會計、資產(chǎn)管理工作的規(guī)章制度，并組織實施、監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。

二、負責組織實施全面財務(wù)決算工作。

三、負責組織財務(wù)管理及會計核算工作，組織擬定財務(wù)管理方面的規(guī)章制度及各項考核辦法并進行監(jiān)督、檢查；指導(dǎo)所屬學校會計基礎(chǔ)工作、會計信息化工作，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。

四、負責組織實施全財務(wù)預(yù)算工作，編制學校本級財務(wù)預(yù)算并報預(yù)算管理委員會審核；對所屬學校的預(yù)算進行審核、匯總并上報學校預(yù)算管理委員會審核；對審批的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。

五、參與核定下達所屬學校年度生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟責任目標工作；按期檢查、考核各項經(jīng)濟效益指標的完成情況，督促所屬學校按期完成生產(chǎn)經(jīng)營計劃，從財務(wù)管理角度，搞好生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測與決策，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠信息。

六、負責全學校銀行賬戶監(jiān)管和資金監(jiān)管工作，指導(dǎo)所屬學校的資金管理工作，擬定資金管理制度；負責學校本部及所屬學校上繳稅、費的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督所屬學校及時上繳稅費。

七、會同資產(chǎn)管理部負責組織實施全學校的資產(chǎn)清查工作，辦理全集團資產(chǎn)報損的申報和審批手續(xù)；負責學校本部費用的開支、審核、報銷、納稅、職工工資和福利費發(fā)放工作。

八、負責管理和編報全學校各類財務(wù)報表；督促所屬學校按時上報各類財務(wù)報表，準確編制學校本部財務(wù)報表，準確編制全學校的合并財務(wù)報表。

九、負責組織全學校財會人員的培訓(xùn)（包括后續(xù)教育）、會計從業(yè)資格證的審核與發(fā)放，對所屬學校財務(wù)負責人的推薦、任免提出建議。

十、參與學校對外投資等工作，負責協(xié)調(diào)和承辦學校對外投資等工作中涉及的財務(wù)、資產(chǎn)、稅務(wù)等工作。

十一、統(tǒng)一協(xié)調(diào)學校本部及所屬學?；I資與融資、集中組織安排建設(shè)資金；依照財務(wù)制度的規(guī)定配合資產(chǎn)管理部，規(guī)范對外投資的財務(wù)管理與會計核算。

十二、配合有關(guān)部門搞好工資管理、資產(chǎn)管理等工作；協(xié)助有關(guān)部門對違法、違章、違紀問題進行查處。

第五條會計人員職業(yè)道德

一、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

二、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

三、實事求是，客觀公正地辦理會計事務(wù)，堅持原則，廉潔奉公。

四、熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。

五、熟悉學校的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和財務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

六、保守學校財務(wù)及商業(yè)秘密，除學校授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。

七、自覺接受審計部門對會計人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。

第六條財務(wù)會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對學校造成經(jīng)濟損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責任。

第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范

第七條按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準則，結(jié)合學校實際情況設(shè)置會計科目和制定會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

第八條學校發(fā)生的下列事項，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

一、款項和有價證券的收付。

二、財物的收支、增減和使用。

三、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

四、資本的增減。

五、收入、支出、費用、成本的計算。

六、財務(wù)成果的計算和處理。

七、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第九條原始憑證是學校各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和

客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

第十條原始憑證需按照學校授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門主管復(fù)核后，由財務(wù)負責人根據(jù)預(yù)算限額審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納方能付款。

第十一條會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)

軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時采用另行存放。

一、采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、入庫通知單、入庫單、賣方發(fā)票、付款申請單等。

二、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包

括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。

三、費用報銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用報銷單、合同、發(fā)票等。

四、非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來相關(guān)的合同或協(xié)議、付款申請單等。

五、自制原始憑證主要包括：收款收據(jù)、請購單、手工入庫單、出庫單等，均應(yīng)連續(xù)編號。

第十二條記賬憑證由記賬會計、復(fù)核、主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構(gòu)負責人復(fù)核簽字蓋章。會計憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務(wù)檔案室。會計檔案在財務(wù)部存放滿一年后，移交學校檔案室保管。

第十三條出納人員應(yīng)每日及時記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日

記帳，所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時入賬，會計憑證的

抽查、半年末及年末盤點，核對物料收發(fā)記錄、倉庫實物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，并由倉管員、部門主管、會計人員及財務(wù)經(jīng)理在抽查表和盤點表上簽字確認。

二、財務(wù)部門與銷售部門、客戶定期進行賬務(wù)核對，每月由會計人員制作對賬單和賬齡分析表，通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，根據(jù)情況停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。

三、財務(wù)部門與采購部門、供應(yīng)商定期進行賬務(wù)核對，每月由采購人員制作對賬單、經(jīng)會計人員審核，通過傳真或郵件提交供應(yīng)商確認，按結(jié)算期付款。對未確認對賬單的供應(yīng)商，暫停付款。

四、財務(wù)部門與資金往來個人定期進行賬務(wù)核對，每月由會計人員出具對賬單通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應(yīng)銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。

第十五條年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人、會計工作負責人簽字并歸檔。

第十六條財務(wù)報表

一、財務(wù)部門按照《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。

二、財務(wù)報表按照編報主體的不同分為個體財務(wù)報表和合并財務(wù)報表。凡學校擁有被投資企業(yè)實際控制權(quán)時，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第33號－合并財務(wù)報表》編制合并財務(wù)報表。

三、財務(wù)報表必須做到數(shù)字真實、準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。

四、財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋學校章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。

第十七條會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其他財務(wù)會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。

第四章會計政策管理

第十八條學校會計政策是根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會計估計是對結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。

第十九條會計政策、會計估計均應(yīng)經(jīng)學校董事會批準后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請、董事會批準、對外披露等

程序。

第二十條子學校應(yīng)執(zhí)行與學校統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟事項在會計核算原則、基礎(chǔ)和方法上與學校保持一致。

第五章貨幣資金管理

第二十一條內(nèi)部控制制度

一、財務(wù)負責人負責資金調(diào)度，資金計劃、控制及融資業(yè)務(wù)，出納，負責銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

二、資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；每月末由會計主管、出納人員共同盤點現(xiàn)金，簽字確認現(xiàn)金盤點表。

三、資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照學校資金預(yù)算及審批權(quán)限管理程序執(zhí)行，經(jīng)會計人員審核、財務(wù)負責人審批后，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。

第二十二條資金計劃管理

一、按照年度資金預(yù)算和月度預(yù)算申報，制定月度資金計劃，在計劃內(nèi)執(zhí)行與反饋，嚴格控制計劃外付款，保證學校資金流轉(zhuǎn)有序、風險可控。

二、財務(wù)部應(yīng)按時編制資金日報表與月報表，及時、系統(tǒng)、全面反映學校的資金動態(tài)、資金存量情況，為學校強化資金管理提供信息。

三、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)學校資金需求計劃進行融資，擴大融資渠道、降低資金成本，保證融資信譽，同時合理使用無風險銀行理財產(chǎn)品，提高資金使用價值。

第二十三條付款審批管理

一、學校對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設(shè)定不同的審批責任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。

二、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、對賬單等原始憑證，付款申請單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。

三、學校向外單位借出款項時，除需依據(jù)學校章程履行相應(yīng)決議以外，需由學校授權(quán)人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項超過合同約定款項時，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。

第二十四條銀行賬戶管理

一、學校開設(shè)銀行賬戶必須由財務(wù)總監(jiān)審批后開學校開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)學校財務(wù)部批準才能開立，并有出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。

二、財務(wù)部于次月10日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來并由

會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會計主管、財務(wù)負責人進行復(fù)核并簽名，對超過一個月的未達賬項應(yīng)由財務(wù)負責人追查原因。

三、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟事項經(jīng)過適當?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由會計主管或財務(wù)負責人擔任。

第二十五條票據(jù)和現(xiàn)金管理

一、學校使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實行專人負責、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。

二、學校嚴格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴禁現(xiàn)金坐支，每月末定期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點表，盤點人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。

第二十六條財務(wù)印鑒管理

一、學校的財務(wù)印簽主要包括：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其中財務(wù)專用章由財務(wù)負責人保管，專用于銀行印鑒等財務(wù)事項；發(fā)票專用章由財務(wù)部負責的人員保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。

二、銀行印鑒包括財務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負責人保管、使用。

第六章應(yīng)收賬款管理

第二十七條應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項，包括貨款、代客戶墊付款項等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。銷售部負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)信用程度實行不同的信用政策。第二十八條銷售部門負責應(yīng)收賬款的回收，按年度預(yù)算回款計劃進行考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責任人為部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時安排人員接替其負責的應(yīng)收賬款。

第二十九條銷售合同簽訂后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關(guān)部門履行學校應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。

第三十條財務(wù)管理部門負責應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財務(wù)部門按會計準則的規(guī)定及時確認和記錄應(yīng)收賬款，動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提供應(yīng)收賬款回收、對賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應(yīng)措施，降低風險、減少壞賬損失。

第三十一條建立應(yīng)收賬款對賬制度。財務(wù)部門每月應(yīng)出具

對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)，對于逾期超過三個月的應(yīng)收賬款根據(jù)情況停貨追收或進入法律訴訟程序。

第三十二條業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責任債權(quán)，如有特殊情況尚有責任債權(quán)未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。

第三十三條呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照學校要求執(zhí)行，已確認為壞賬的，經(jīng)財務(wù)負責人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核報董事會批準后，由財務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。

第七章存貨管理

第三十四條存貨是指學校在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者

耗用而儲備的實物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、備品備件、燃料等。

第三十五條學校存貨實行歸口管理的原則：

一、學校原材料、包裝物、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、委托加工材料、備品備件、燃料由倉庫管理。

二、在產(chǎn)品由生產(chǎn)部門管理。

三、辦公用品、禮品由行政人事部管理。

四、財務(wù)部門對學校存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實行

統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。

第三十六條對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。

第三十七條學校采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為每半年、年度終了時，由財務(wù)部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應(yīng)每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。

第三十八條學校對存貨實行有償占用和定額管理。按月末存貨資金的占用余額，計算歸口管理部門的資金占用費，對歸口管理部門下達存貨考核指標，按規(guī)定實行獎懲。

第八章固定資產(chǎn)及工程項目管理

第三十九條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。工程項目，是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托施工方建造工程項目的建設(shè)活動，是形成學校固定資產(chǎn)的主要途徑。

第四十條學校對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟責任制進行考核，以保證固定

資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸口管理部門的職責如下：

一、生產(chǎn)維修部是學校生產(chǎn)、動力及公共設(shè)備的綜合管理部門，主要負責所屬固定資產(chǎn)的實物管理和技術(shù)改進設(shè)備的建造；固定資產(chǎn)增減變動的審查和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的使用和維護；對修理費使用情況進行考核；建立和完善學校設(shè)備管理的規(guī)章制度。

二、行政部門是學校房屋、車輛、公共辦公設(shè)備的綜合管理部門，主要負責所屬固定資產(chǎn)的實物管理，對安全合理使用負責，對使用費、修理費進行考核。

三、資產(chǎn)管理部負責建設(shè)工程投資項目的收集、分析和立項，組織項目研討、可行性研究報告的論證和上報審查；工程項目部負責實施項目建設(shè)，包括向上級主管部門提報建設(shè)項目開工申請、設(shè)備采購供應(yīng)、施工管理以及工程竣工驗收資料的整理等工作。

四、財務(wù)部是學校固定資產(chǎn)的價值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負責落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負責辦理固定資產(chǎn)的增減變動的財務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費用的使用和管理情況；完善學校固定資產(chǎn)財務(wù)管理規(guī)定和辦法。

第四十一條在建工程項目單位在項目竣工投運后學校規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報項目驗收申請，財務(wù)部門為項目投資控制審核、項目效益核準提供財務(wù)資料，按照項目竣工驗收報告、決算審定報告進行項目報決、轉(zhuǎn)資。學校在建工程項目交付使用后，應(yīng)當在最長不超過一個年度的時間內(nèi)辦理竣工決算。對已達到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財務(wù)部門應(yīng)當按照估計的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊。第四十二條在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負責，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負責人為固定資產(chǎn)使用的責任人，做好固定資產(chǎn)的維護和管理工作。

固定資產(chǎn)折舊實行分類計算、按月計提。學校固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用平均年限法，即根據(jù)固定資產(chǎn)原值、5％凈殘值率和分類折舊年限計算確定。

一、下列固定資產(chǎn)提取折舊：

（一）房屋等建筑物。

（二）在用的各類設(shè)備。

（三）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。

（四）以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

二、下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）已估價單獨入賬的土地。

（二）房屋等建筑物以外的未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

（四）以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

（七）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

三、固定資產(chǎn)折舊年限

（一）房屋建筑物20年；

（二）機器設(shè)備10年；

（四）電子設(shè)備3年；

（五）辦公用家具5年；

（六）交通運輸設(shè)備4年。

投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用的次月起停止計提折舊。第四十三條各部門對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的盤點

和清查，每半年、年度終時，由財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由學校歸口管理部門審核，及時查明原因，履行學校審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十四條各單位固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、

出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報學校財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準，并按規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。

第九章對外投資管理

第四十五條對外投資是學校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資，對外投資按回收時間的長短分為短期投資和長期投資。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過一年的投資為長期投資。

第四十六條學校對外投資應(yīng)按照學?！墩鲁獭芬?guī)定，履行學校必要的研討與決策程序后，方可辦理學校對外投資。

一、學校對外投資，由學校資產(chǎn)管理部組織有關(guān)部門評估論證后，報董事會批準后才能執(zhí)行。未經(jīng)董事會審批，任何學校、部門均不得以任何方式對外投資。

二、資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)董事會批準，任何學校、部門無權(quán)減免投資回報。

三、各所屬學校必須在工商局注冊三十天內(nèi)向?qū)W校資產(chǎn)管理部和財務(wù)部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。學校生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)學校董事會批準。在辦完相關(guān)法律文

件后，向?qū)W校資產(chǎn)管理部和財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

四、學校對外投資要取得會計師事務(wù)所的驗資證明和被投資學校開具的出資證明。

學校未經(jīng)批準或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。

第四十七條學校對外投資應(yīng)建立在市場調(diào)查和可行性分

析研究的基礎(chǔ)上。市場調(diào)查要有規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、市場銷售、財務(wù)等部門共同參與，并就投資風險、效益預(yù)測等形成書面的可行性調(diào)研報告，提交總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會討論、審議。

第四十八條學校財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會、董事會或股東大會審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃

撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。

第十章無形資產(chǎn)管理

第四十九條無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物

形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，學校自創(chuàng)商譽以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不確認為無形資產(chǎn)。

第五十條學校對無形資產(chǎn)實行歸口管理，學校研發(fā)技術(shù)中心是學校無形資產(chǎn)管理部門，負責無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)權(quán)管理工作，學校法律事務(wù)部門負責無形資產(chǎn)的侵權(quán)糾紛

處理和專利訴訟工作，學校財務(wù)部門負責無形資產(chǎn)的價值管理工作。

第五十一條學校員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識產(chǎn)權(quán)歸集體所有。各學校應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果的發(fā)明人及設(shè)計人，在離開學校時應(yīng)將從事相關(guān)工作的全部技術(shù)資料、實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還學校。一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)學校同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當手段占為己有或私自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報、專有技術(shù)的鑒定工作，對無形資產(chǎn)給予客觀認定。

第五十二條學校內(nèi)部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)

階段，研究階段的支出應(yīng)當于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。

第五十三條財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況，同時應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行減值測試，至少于每年年末檢查一次。

第十一章資產(chǎn)減值、損失及處理管理

第五十四條資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)發(fā)生市場價值低于賬面價

值的情況，資產(chǎn)損失準備或減值準備包括：壞賬準備、存貨

跌價準備、投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。

第五十五條學校對資產(chǎn)減值準備的計提應(yīng)根據(jù)會計準則的要求，針對不同資產(chǎn)性質(zhì)對減值準備的計提比例或方式形成相關(guān)會計政策，經(jīng)董事會審議批準后執(zhí)行。

第五十六條學校在每年年度終了時，在完成核對對賬、全面盤點的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)進行減值測試，從技術(shù)和財務(wù)兩個方面對存在減值跡象資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值進行測試，并與其賬面價值相比較，確定是否發(fā)生減值。對發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)計提減值準備，并按照相關(guān)權(quán)限報學校財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會或股東大會審批。

第五十七條資產(chǎn)損失是指學校實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔保損失、外匯交易、委托理財?shù)雀唢L險業(yè)務(wù)的損失等。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：

一、學校內(nèi)部有關(guān)責任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明原因和責任。

二、學校內(nèi)部審計部門經(jīng)過責任追究，提出結(jié)案意見。

三、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒定證明。

四、學校財務(wù)部門經(jīng)過審核后，對確認的資產(chǎn)損失提出

財務(wù)處理意見，按照學校授權(quán)制度的規(guī)定，提交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。

第五十八條資產(chǎn)處理是學校對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處理的行為。學校制定專門的管理辦法，對資產(chǎn)處理的審批權(quán)限、損失細則、財務(wù)審核及責任追究做出明確規(guī)范。重大資產(chǎn)處理是指學校為了調(diào)整經(jīng)營方向或者實施財務(wù)重組處理主營業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。學校重大的資產(chǎn)處理行為依照《學校章程》規(guī)定執(zhí)行。

第十二章籌資管理

第五十九條學校的籌資管理，主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本的籌集由學校董事會辦公室負責牽頭，經(jīng)董事會、股東大會等審批、核準程序后實施；債務(wù)資本的籌資工作由學校財務(wù)部門負責牽頭，經(jīng)法定審批程序后實施。

一、學校各級財務(wù)部門根據(jù)董事會批準的預(yù)算，結(jié)合學校經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)董事會批準的年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

二、學?；I集資金采取逐筆審批制度，各級學校未經(jīng)學校董事會批準不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外）。

三、學校因經(jīng)營需要，可向?qū)W校財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部、資產(chǎn)管理部和審計與風險管理部評估論證簽署意見并報董事會審批后，方可對外辦理借款手續(xù)。

四、學校各部門未經(jīng)董事會書面批準一律不得用學校名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報董事會嚴肅查處。

第六十條學校的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素，控制籌資風險。

一、以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模、成本和組合。

二、籌資應(yīng)充分考慮學校的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平。

三、籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高。

四、籌資應(yīng)考慮學校合理的資本結(jié)構(gòu)和信用規(guī)模。

五、籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。

第六十一條籌集資金的使用

一、嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。

二、財務(wù)部門應(yīng)建立資金臺賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、和本息歸還情況。

三、籌集資金的支付應(yīng)按照專項制度或?qū)W校審批權(quán)限進

行審核，確保支付資金安全。

四、財務(wù)部門應(yīng)及時計提、支付債務(wù)利息并實行崗位分離。

五、財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)學校經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。

第十三章成本與費用管理

第六十二條學校成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當期損益的期間費用管理，包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。

第六十三條學校應(yīng)建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責任制。學校成本費用管理的基本目標是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。

第六十四條成本核算必須真實、準確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特點和成本管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計劃成本、定額成本代替實際成本，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。

第六十五條根據(jù)學校成本和經(jīng)濟效益目標，按照先進性原則編制年度成本計劃，加強目標成本控制，加強過程監(jiān)督，

推行適合的成本控制方法和控制手段，對產(chǎn)品成本進行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離“目標”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。

第六十六條加強成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強定額管理，健全原始記錄，加強計量驗收管理，加強財產(chǎn)清查盤點管理工作，制定合理內(nèi)部價格，推行內(nèi)部經(jīng)濟核算和內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，增強產(chǎn)品整體對外競爭力。

第六十七條學校對期間費用實行預(yù)算控制。每年年初財務(wù)部門根據(jù)學校年度費用預(yù)算，向各部門下達費用計劃，各部門負責人為預(yù)算責任人，在預(yù)算內(nèi)開支，對執(zhí)行結(jié)果承擔考核責任。

第六十八條學校對期間費用的審批按照預(yù)算支出審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對費用的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負責。

第十四章財務(wù)預(yù)算管理

第六十九條學校實行全面預(yù)算管理，財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞學校未來年度經(jīng)營計劃開展，是反映預(yù)算年度預(yù)計財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等價值指標的各種預(yù)算總和。

第七十條財務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點編制生產(chǎn)預(yù)算、人工

預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財務(wù)報表。

第七十一條財務(wù)部門在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，于每年十月份啟動全面預(yù)算編制工作，根據(jù)學校下達的經(jīng)營計劃和目標，組織各部門、各學校編制下一年度財務(wù)預(yù)算，年底前完成合并預(yù)算報告的編制與審核工作。

第七十二條財務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標，牽引各單位完成層級預(yù)算。

第七十三條財務(wù)部門是學校預(yù)算的日常管理部門，負責組織月度預(yù)算申報、審批、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、分析與考核工作。

第十五章財務(wù)報告及分析管理

第七十四條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

總結(jié)性書面文件，必須按照國家統(tǒng)一會計準則和要求定期編制，按月、季、年及時對內(nèi)對外報送，財務(wù)報告包括財務(wù)報表、附注和其他應(yīng)當在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。第七十五條財務(wù)報表

一、月度報表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表等，月度報表必須在每月規(guī)定日期前報送。

二、季度報表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表，應(yīng)編制合并財務(wù)報表，并按規(guī)定提供比較財務(wù)報表。

三、半年度、年度報告：除應(yīng)報送資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附注外，還需提供集團報告格式下各項明細表，編制合并報表，財務(wù)報告應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的格式編制。

四、財務(wù)部門由專人編制合并財務(wù)報表和附注，在各合并范圍主體學校完成個體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以學校報表為編制基礎(chǔ)，進行合并抵消內(nèi)部交易事項，完成合并報表的編制及附注編寫，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后確定。

第七十六條財務(wù)報告的報出期限

一、月度財務(wù)報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出，季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終了后30天內(nèi)報出，半年度財務(wù)報表應(yīng)于中期終了后60天內(nèi)報出，年度財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。

二、學校的月份會計報表應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送母學校，年度會計報表應(yīng)于年度終了后60天內(nèi)報送母學校。第七十七條對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，由企業(yè)負責人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負責人、制表人簽名或蓋章。第七十八條財務(wù)報告如需審計，學校應(yīng)委托具有執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計，并將注冊會計師出具

的審計報告按照規(guī)定報送有關(guān)部門。

第七十九條財務(wù)分析

一、結(jié)合實際情況編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：報告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的構(gòu)成分析及變化因素、主要財務(wù)指標與預(yù)算的差異分析等。

二、財務(wù)分析報告應(yīng)運用財務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和重要財務(wù)指標的構(gòu)成和趨勢分別進行定性和定量分析。月度、季度財務(wù)分析報告應(yīng)于財務(wù)報表報出后15天內(nèi)提交，年度財務(wù)分析報告應(yīng)于年度財務(wù)報告報出后30天內(nèi)提交。

三、財務(wù)部門應(yīng)定期組織召開財務(wù)分析會議，向經(jīng)營管理層報告分析內(nèi)容，提出風險預(yù)警和需改善狀況，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第十六章財務(wù)信息系統(tǒng)管理

第八十條財務(wù)信息系統(tǒng)建立于學校企業(yè)資源管理系統(tǒng)中

的財務(wù)相關(guān)模塊，是所有業(yè)務(wù)流程的集成與結(jié)果。學校及學校應(yīng)在統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)資源管理系統(tǒng)下操作。

第八十一條信息系統(tǒng)的管理和維護

一、學校信息中心配備系統(tǒng)管理員和ERP專員進行軟件的管理與維護，定期進行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查，并將備份

件與原件分開存放。

二、會計數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)管理員負責，系統(tǒng)管理人員對修正或恢復(fù)后的數(shù)據(jù)確定準確無誤后通知系統(tǒng)操作員。

第八十二條信息系統(tǒng)授權(quán)管理

一、學校信息中心設(shè)置專人負責系統(tǒng)的授權(quán)管理工作，系統(tǒng)使用者根據(jù)具體崗位職責經(jīng)申請、審批后被賦予相適應(yīng)的操作權(quán)限。

二、嚴格按照有關(guān)規(guī)定對不同業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等的權(quán)限授權(quán)，以保證內(nèi)控程序的有效運行，防止不恰當?shù)氖跈?quán)。

三、系統(tǒng)管理員每周定期進行上機日志檢查工作，對于異常時間、異常修改、異常刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。

四、離職人員在辦理離職手續(xù)時，經(jīng)系統(tǒng)授權(quán)管理員簽字確認已關(guān)閉操作權(quán)限方可結(jié)算工資。

五、由業(yè)務(wù)模塊自動生成的憑證無修改、刪除權(quán)限，應(yīng)由責任會計填制調(diào)賬申請單，按照調(diào)整事項性質(zhì)、金額大小經(jīng)會計主管、財務(wù)負責人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可進行調(diào)賬。

第十七章財務(wù)人員培訓(xùn)管理

第八十三條財務(wù)部門負責組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立學

習型組織，不斷提高在職人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務(wù)技術(shù)和管理人才。培訓(xùn)對象包括所有財務(wù)人員及倉管、統(tǒng)計等二級財務(wù)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括會計準則、財稅政策、財務(wù)分析、財務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程、崗位作業(yè)指導(dǎo)、各類疑難問題解決辦法等。

第八十四條內(nèi)部培訓(xùn)

一、財務(wù)部門擬定年度財務(wù)培訓(xùn)計劃，由財務(wù)負責人、財務(wù)總監(jiān)或具備一定專業(yè)水平的財務(wù)人員根據(jù)工作需要撰寫培訓(xùn)材料，每季度組織財務(wù)人員進行培訓(xùn)。

二、對于工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時編寫治理文件，組織財務(wù)人員學習。

三、對于二級財務(wù)人員必須至少組織一次年度培訓(xùn)。

四、鼓勵財務(wù)人員利用業(yè)余時間自學，形成良好的學習氣氛。

第八十五條外部培訓(xùn)

一、接受會計從業(yè)資格考試培訓(xùn)（或自學），參加會計從業(yè)資格證考試，取得《會計從業(yè)資格證書》。

二、保證持證財務(wù)人員參加繼續(xù)教育，合理安排學習時間，提供必要的學習條件。

三、通過外派或自學要求特定崗位的財務(wù)人員持有各級職稱證書和資格證書。

四、安排財務(wù)人員參加稅務(wù)、銀行、會計師事務(wù)所及政

府相關(guān)部門組織的各類培訓(xùn)，及時掌握新政策、新信息。

第十八章子學校財務(wù)管理

第八十六條學校以持有子學校的股權(quán)，享有對學校的股權(quán)及其衍生權(quán)利的占有、使用、處置和分配等權(quán)利。學校應(yīng)承擔組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效地運作學校法人財產(chǎn)、保證股東投入資本保值增值的責任。

第八十七條學校對學校財務(wù)管理實行歸口垂直管理，由學校財務(wù)部門對學校財務(wù)進行業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)與監(jiān)督考核。

第八十八條學校應(yīng)統(tǒng)一執(zhí)行學校制定的會計政策，對同一經(jīng)濟事項的會計核算保持一致。學?？蓞⒄諏W校的財務(wù)管理制度體系，根據(jù)自身實際情況制定學校財務(wù)管理制度，經(jīng)子學校董事會批準后向?qū)W校財務(wù)部備案。

第八十九條對子學校財務(wù)人員的管理

一、學校對學校財務(wù)負責人實行委派制，人員由學校財務(wù)部門選聘，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后向子學校委派，全面負責學校財務(wù)管理工作。

二、學校財務(wù)負責人應(yīng)定期向?qū)W校財務(wù)負責人報告經(jīng)營及財務(wù)情況，按照學校要求提交財務(wù)報告、工作總結(jié)、重大專項報告等，接受學?？冃Э己撕蛢?nèi)部審計。

三、學校其他財務(wù)人員由學校財務(wù)部門自行選聘，報學校財務(wù)部門備案。

四、學校財務(wù)部門每年至少應(yīng)組織一次學校財務(wù)人員集中培訓(xùn)，以內(nèi)部培訓(xùn)、經(jīng)驗交流、外部講師培訓(xùn)相結(jié)合的形式。

第九十條對學校全面預(yù)算的管理

一、由學校預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門具體組織學校全面預(yù)算管理學校，學校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學校要求，于每年年底前完成下一年經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算編制，提交學校預(yù)算委員會批準。

二、學校財務(wù)部門負責管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解預(yù)算審批資金支出、監(jiān)控日常執(zhí)行差異，每季度向?qū)W校財務(wù)部門提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報告，集中分析檢討預(yù)算差異。

三、學校預(yù)算調(diào)整于每季度按照審批權(quán)限報批，超過學?？偨?jīng)理審批權(quán)限的必須報學校財務(wù)部門及預(yù)算委員會批準。

四、學校預(yù)算是學校經(jīng)營管理層績效考核的主要項目，預(yù)算指標是否達成與評價管理層工作業(yè)績、績效獎勵、風險承擔直接掛鉤。

第九十一條對學校資金的管理

一、學校資金管理應(yīng)按照資金預(yù)算計劃執(zhí)行，超過預(yù)算范圍的重大資金支出項目必須申報學校財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。學校財務(wù)部門定期對子學校銀行帳戶使用情況、資金支

出的審批權(quán)限控制、資金計劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進行檢查

二、學?？赏ㄟ^資金有償使用的方式向集團學校申請借款，原則上不允許學校之間存在非經(jīng)營性資金往來，嚴格禁止學校未經(jīng)申報、審批程序向外單位提供借款或?qū)ν鈸Ｊ马棥?/p>

三、學校向銀行或其他單位融資，必須經(jīng)過集團學校審批，并按照子學校章程規(guī)定的程序進行。

第九十二條對學校的重大事項執(zhí)行報審制度。學校財務(wù)負責人應(yīng)就融資、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng)濟損失等影響經(jīng)營的事項及時向?qū)W校財務(wù)部門報審。

第十九章會計檔案管理

第九十三條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重

要史料和憑據(jù)。具體包括：

一、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其他會計賬簿。

三、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及財務(wù)分析，其他財務(wù)報告。

四、其他類：納稅申報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及其他應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第九十四條會計檔案由財務(wù)部按照要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿后，移交學校檔案室統(tǒng)一保管。

第九十五條會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。

第九十六條會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有相關(guān)人員簽章后才能存檔保管。

第九十七條會計檔案保管期限：根據(jù)其特點，分為永久和定期二類。

一、永久類包括：會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊、年度財務(wù)報告及其他主要會計文件。

二、定期類分為：

（一）五年期：納稅申報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單及固定資產(chǎn)報廢清理表。

（二）十五年期：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、日記賬、明細賬、總賬、輔助賬簿、會計移交清冊。

（三）廿五年期：現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第九十八條會計檔案保管期滿，編造會計檔案銷毀清冊，

報經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員保管到債權(quán)債務(wù)了結(jié)為止。

第二十章會計工作交接

第九十九條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理工作移交手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離開原工作崗位。

第一百條會計人員辦理移交手續(xù)，需要整理移交資料，編制移交清冊，移交過程必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。

第一百零一條交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊上簽字或蓋章，移交清冊應(yīng)注明：學校名稱、交接日期、交接雙方及監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)等，移交清冊一式三份，交接雙方各持一份，學校存檔一份。

第二十一章附則

第一百零二條本制度經(jīng)董事會批準后，即日起實行。

第一百零三條本制度的修訂、廢止由集團學校財務(wù)部提出，修訂權(quán)、廢止權(quán)歸董事會。

第一百零四條本制度最終解釋歸集團學校財務(wù)部。

學生檔案管理制度

學生檔案管理工作是培訓(xùn)學校的重要工作之一，為做好學生檔案材料的收集、歸檔和管理工作,實現(xiàn)學生檔案管理工作的規(guī)范化、制度化,更好地為學生服務(wù),充分發(fā)揮學生檔案在教學管理中的作用，制訂本管理。

第一條培訓(xùn)學校學生檔案管理的主管部門，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，為進一步規(guī)范培訓(xùn)學校學生檔案管理工作,特制訂辦法統(tǒng)一組織實施管理。

第二條由一名管理人員專門負責學生檔案的收集、歸檔、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計、借閱和傳遞等各項基礎(chǔ)工作。管理人員應(yīng)自覺執(zhí)行檔案管理的有關(guān)規(guī)定，確保檔案的完整與安全。

第三條學生檔案資料的整理是為了解該生在培訓(xùn)期間的思想、學習、生活等各方面的情況及表現(xiàn)，因此學生檔案管理工作極其重要。

第四條學生檔案管理的職責

一、統(tǒng)一部署、指導(dǎo)完成畢業(yè)生檔案的整理、排序、密封及發(fā)放工作。

二、負責接收、整理、分類、統(tǒng)計、保管各類學生檔案及有關(guān)材料。

三、完成畢業(yè)生各類材料的裝檔發(fā)放工作。

四、配合各部門做好學生檔案的查閱工作。

五、對失去保存價值的學生檔案，應(yīng)征求檔案管理處領(lǐng)導(dǎo)的同意。造冊報經(jīng)培訓(xùn)學校領(lǐng)導(dǎo)批準，予以銷毀，未經(jīng)鑒定和同意不得銷毀任何檔案。

第五條學生檔案歸檔范圍

凡是學生在培訓(xùn)學校所填寫的相關(guān)表格，在培訓(xùn)期間的表現(xiàn)情況以及學生相關(guān)的各種材料，均應(yīng)歸檔。

第六條學生檔案管理辦法

一、學生在培訓(xùn)期間，檔案以班級為單位進行管理。

二、建立學生電子檔案，用來記錄學生的基本信息及檔案中的材料名稱。

第七條學生檔案管理工作要求

一、檔案管理人員要認識到檔案工作的重要性，保證學生檔案材料的完整安全。對于學生的檔案材料應(yīng)及時整理歸檔。

二、要愛護檔案，查閱時不準在檔案上劃圈、涂抹、批注、刪改，未經(jīng)批準不得復(fù)制。

三、查閱、借閱檔案時，需履行借閱手續(xù)，經(jīng)檔案管理處領(lǐng)導(dǎo)審批后方可查閱。外單位人員因需要查閱、借調(diào)學生檔案時，必須持單位介紹信身份證。

四、培訓(xùn)學校工作人員，因工作需要需查閱學生檔案，在借閱時也需嚴格履行借閱手續(xù)，借閱人要愛護檔案原件，用后及時歸還。

五、檔案室工作人員必須嚴格遵守保密制度，不得隨意將查閱檔案內(nèi)容泄露他人。未經(jīng)培訓(xùn)學校檔案管理處領(lǐng)導(dǎo)的同意，不得向無工作關(guān)系的個人借閱檔案。

六、做好防火、防水、防潮、防盜、防有害生物、防塵、防光、防高溫等工作，定期檢查保管情況，確保檔案的安全，做到無丟失、無霉變、無蟲蛀、無差錯。

第八條本制度由培訓(xùn)學校檔案管理處負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

教務(wù)管理員崗位職責（試行）

一、認真做好各類班次的開班教學準備、教師接待和管理過程中的協(xié)調(diào)工作，教學安排有變動應(yīng)及時通知相關(guān)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)。

二、認真做好各類教學通知、課表、小結(jié)、試卷和學員考核等材料的起草、打印、安排和歸檔工作。及時做好各班次的教材及辦公用品采購申報、分發(fā)、處理等工作。

三、及時了解與落實基層單位委托辦班的要求、意見和建議，增強主動服務(wù)意識。

四、認真組織、申報職業(yè)資格考試及成績等相關(guān)工作，加強對學籍檔案的管理，