2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考試大綱10-7

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考試大綱10-7[根本要求】〔一〕掌握信用政策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法〔二〕掌握最優(yōu)存貨量確實(shí)定方法〔三〕熟悉現(xiàn)金目標(biāo)余額確實(shí)定方法〔日〕熟悉現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理〔五〕熟悉流動(dòng)負(fù)債管理〔六〕了解營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)和管理原那么〔七〕了解營(yíng)運(yùn)資金管理策略〔八〕了解現(xiàn)金持有的動(dòng)機(jī)第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容〔九〕了解存貨的功能、存貨控制系統(tǒng)[考試內(nèi)容]第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容一、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原那么保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用本錢(qián)；保持足夠的短期償債能力。三、營(yíng)運(yùn)資金管理策略〔一〕流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略?？蛇x擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略?！捕沉鲃?dòng)資產(chǎn)的融資策略第二節(jié)現(xiàn)金管理如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策，決定了一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求?！惨弧辰灰仔孕枨蠼灰仔孕枨笫侵钙髽I(yè)為了滿(mǎn)足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金?！捕愁A(yù)防性需求預(yù)防性需求是指企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。〔三〕投機(jī)性需求投機(jī)性需求是指企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利時(shí)機(jī)而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。二、目標(biāo)現(xiàn)金余額確實(shí)定〔一〕本錢(qián)模型本錢(qián)模型強(qiáng)調(diào)持有現(xiàn)金是有本錢(qián)的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有本錢(qián)最小化的持有量。通過(guò)分析現(xiàn)金的時(shí)機(jī)本錢(qián)和短期本錢(qián)，以?xún)煞N本錢(qián)之和最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額。〔二〕存貨模型C*C*應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足：時(shí)機(jī)本錢(qián)=交易本錢(qián)，即(c*/2)×K=(T/C*)xF.〔三〕隨機(jī)模型隨機(jī)模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，通過(guò)現(xiàn)金波動(dòng)的最高限額、最低限額和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制。其計(jì)算公式如下：為以日為根底計(jì)算的現(xiàn)金時(shí)機(jī)本錢(qián)，RRL三、資金集中管理模式資金集中管理模式可以分為以下幾種：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結(jié)算中心模式；(4)內(nèi)部銀行模式；(5)財(cái)務(wù)公司模式。四、現(xiàn)金收支日常管理〔一〕現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。〔二〕收款管理收款管理應(yīng)關(guān)注收款本錢(qián)和收款浮動(dòng)期。收款本錢(qián)包括浮動(dòng)期本錢(qián)、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔?！踩掣犊罟芾?1)使用現(xiàn)金浮游量；(2)推遲應(yīng)付款的支付；(3)匯票代替支票；(4)改進(jìn)員工工資支付模式；(5)透支；(6)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；(7)使用零余額賬戶(hù)。第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款的功能企業(yè)通過(guò)提供商業(yè)信用，采取賒銷(xiāo)、分期付款等方式可以擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得利潤(rùn)。賒銷(xiāo)增加銷(xiāo)售，減少存貨。賒銷(xiāo)一般不增加固定本錢(qián)，所增加的收益可以用以下公式計(jì)算：增加的收益=增加的銷(xiāo)售量×單位邊際奉獻(xiàn)二、應(yīng)收賬款的本錢(qián)應(yīng)收賬款的本錢(qián)主要有：應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢(qián)、應(yīng)收賬款的管理本錢(qián)、應(yīng)收賬款的壞賬本錢(qián)。三、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷(xiāo)售，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，其管理目標(biāo)就是增加利潤(rùn)。這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的本錢(qián)費(fèi)用之間做出權(quán)衡。四、信用政策信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策?！惨弧承庞脴?biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請(qǐng)者獲得企業(yè)提供信用所必須到達(dá)的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)的制定是建立在對(duì)客戶(hù)信用評(píng)價(jià)的根底上的。信用評(píng)價(jià)方法包括定性分析和定量分析兩類(lèi)?！捕承庞脳l件另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷(xiāo)售量?！踩呈召~政策公司監(jiān)督和控制每一筆應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款總額對(duì)實(shí)施信用政策都是重要的?！惨弧硲?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)〔平均收賬期〕與信用期比較是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的一種方法。〔二〕賬齡分析表賬齡分析表將應(yīng)收賬款劃分為未到信用期的應(yīng)收賬款和以30天為間隔的逾期應(yīng)收賬款，這是衡量應(yīng)收賬款管理狀況的另外一種方法?！踩硲?yīng)收賬款賬戶(hù)余額的模式應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額的模式反映一定期間〔如一個(gè)月〕的賒銷(xiāo)額在發(fā)生賒銷(xiāo)的當(dāng)月月末及隨后的各月仍未歸還的百分比?！菜摹矨BC分析法ABC六、應(yīng)收賬款日常管理應(yīng)收賬款的日常管理工作主要包括對(duì)客戶(hù)的信用調(diào)查和分析評(píng)價(jià)、應(yīng)收賬款的催收和保理工作。應(yīng)收賬款保理的作用主要包括：(1)融資功能；(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；(4)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。第四節(jié)存貨管理第四節(jié)存貨管理一、存貨的功能二、存貨的本錢(qián)與持有存貨有關(guān)的本錢(qián)包括：取得本錢(qián)、儲(chǔ)存本錢(qián)、缺貨本錢(qián)。三、最優(yōu)存貨量確實(shí)定〔一〕經(jīng)濟(jì)訂貨根本模型經(jīng)濟(jì)訂貨根本模型是建立在一系列嚴(yán)格假設(shè)根底上的。經(jīng)濟(jì)訂貨根本模型，〔二〕經(jīng)濟(jì)訂貨根本模型擴(kuò)展經(jīng)濟(jì)訂貨根本模型擴(kuò)展包括再訂貨點(diǎn)、陸續(xù)供應(yīng)和使用模型等。再訂貨點(diǎn)的計(jì)算公式如下：再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求量+保險(xiǎn)儲(chǔ)藏〔三〕保險(xiǎn)儲(chǔ)藏為防止缺貨造成的損失，企業(yè)應(yīng)有一定的保險(xiǎn)儲(chǔ)藏。合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)藏應(yīng)該使得缺貨本錢(qián)和保險(xiǎn)儲(chǔ)藏儲(chǔ)存本錢(qián)之和最小。四、存貨的控制系統(tǒng)〔一〕ABCABC〔二〕適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)第五節(jié)流動(dòng)負(fù)債管理第五節(jié)流動(dòng)負(fù)債管理流動(dòng)負(fù)債主要有三種主要來(lái)源：短期借款、短期融資券和商業(yè)信用，各種來(lái)源具有不同的獲取速度、靈活性、本錢(qián)和風(fēng)險(xiǎn)。一、短期借款短期借款的信用條件包括：(1)信貸額度；(2)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定；(3)補(bǔ)償性余額；(4)借款抵押；(5)歸還條件；(6)其他承諾。短期借款本錢(qián)主要包括利息、手續(xù)費(fèi)等。短期借款本錢(qián)的上下主要取決于貸款利率的上下和利息的支付方式。利息的支付方式主要包括：(1)收款法；(2)貼現(xiàn)法；(3)加息法。二、短期融資券短期融資券的籌資特點(diǎn)包括：(1)籌資本錢(qián)較低；(2)籌資數(shù)額比較大；(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。三、商業(yè)信用商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來(lái)源?！惨弧成虡I(yè)信用的形式1．應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)提供的商業(yè)信用。供應(yīng)商在信用條件中規(guī)定有現(xiàn)金折扣時(shí)，放棄現(xiàn)金折扣的本錢(qián)是很高的。放棄現(xiàn)金折扣的本錢(qián)為：放棄現(xiàn)金折扣的本錢(qián)=折扣百分比／〔1-折扣百分比〕×360/(付款期—折扣期)2．應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)是指采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應(yīng)付票據(jù)按是否帶息分為帶息應(yīng)付票據(jù)和不帶息應(yīng)付票據(jù)。預(yù)收貨款。應(yīng)計(jì)未付款。應(yīng)計(jì)未付款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配過(guò)程中已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。主要