稅收籌劃教學(xué)大綱

《稅收籌劃》課程教學(xué)大綱開(kāi)課學(xué)院財(cái)稅學(xué)院課程名稱稅收籌劃學(xué)分3課程類別□公共通修課□學(xué)科基礎(chǔ)課√專業(yè)課□專業(yè)選修課□通識(shí)選修課任課教師第1章：稅收籌劃概述教學(xué)目標(biāo)和要求★了解：稅收籌劃產(chǎn)生的原因；稅收籌劃的種類以及稅收籌劃的工作步驟。★★熟悉：稅收籌劃的一般方法?！铩铩镎莆眨憾愂栈I劃概念；稅收籌劃與偷稅、欠稅及騙稅的區(qū)別以及違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。主講內(nèi)容：第1章稅收籌劃概述1.1稅收籌劃的概念1.1.1稅收籌劃的含義1.1.2稅收籌劃的特點(diǎn)1.1.3稅收籌劃與偷稅、欠稅、騙稅、避稅的區(qū)別1.2稅收籌劃產(chǎn)生的原因1.2.1稅收制度因素1.2.2國(guó)家間稅收管轄權(quán)的差別1.2.3自我利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制1.2.4貨幣所具有的時(shí)間價(jià)值1.3稅收籌劃的種類1.3.1按節(jié)稅原理進(jìn)行分類1.3.2按籌劃區(qū)域進(jìn)行分類1.3.3按企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行分類1.3.4按稅種進(jìn)行分類1.4稅收籌劃的方法1.4.1納稅人的籌劃1.4.2計(jì)稅依據(jù)的籌劃1.4.3稅率的籌劃1.4.4稅收優(yōu)惠政策的籌劃1.4.5會(huì)計(jì)政策的籌劃1.4.6稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃1.4.7遞延納稅的籌劃1.5稅收籌劃的原則和步驟1.5.1稅收籌劃的原則1.5.2稅收籌劃的步驟1.6稅收籌劃的意義及應(yīng)該注意的問(wèn)題1.6.1稅收籌劃的意義1.6.2稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題授課形式：線下教學(xué)第2章：增值稅的稅收籌劃教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：增值稅法律制度★★熟悉：增值稅的籌劃原理★★★掌握：掌握增值稅的籌劃方法主講內(nèi)容：第2章增值稅的稅收籌劃2.1增值稅法概述2.1.1納稅人2.1.2征稅對(duì)象2.1.3稅率2.1.4增值稅計(jì)稅方法2.1.5增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.1.6稅收優(yōu)惠2.1.7出口退稅2.2增值稅籌劃原理2.2.1納稅人的籌劃2.2.2計(jì)稅依據(jù)的籌劃2.2.3計(jì)稅方法的籌劃2.2.4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃2.2.5增值稅稅率的籌劃2.2.6增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃2.3企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃2.4企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃2.4.1涉及不同稅率的應(yīng)稅交易2.4.2折扣銷(xiāo)售2.4.3買(mǎi)一贈(zèng)一2.4.4關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售價(jià)格2.4.5委托代銷(xiāo)方式的籌劃2.4.6不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售2.4.7結(jié)算方式的選擇2.4.8動(dòng)產(chǎn)租賃2.4.9結(jié)算方式的選擇2.5企業(yè)租賃業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃2.5.1租賃業(yè)務(wù)的類型2.5.2租賃業(yè)務(wù)的涉稅處理2.5.3租賃業(yè)務(wù)的稅收籌劃2.6企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的稅收籌劃2.6.1供應(yīng)商的選擇2.6.2加工方式的選擇2.7企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)中的增值稅籌劃2.7.1確定征(退)稅不同類別的籌劃2.7.2選擇經(jīng)營(yíng)方式的籌劃2.7.3選擇進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算方式的籌劃授課形式：線下教學(xué)第3章：消費(fèi)稅的稅收籌劃教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：消費(fèi)稅法律制度★★熟悉：消費(fèi)稅的籌劃原理★★★掌握：掌握消費(fèi)稅的籌劃方法主講內(nèi)容：3.1消費(fèi)稅概述3.1.1消費(fèi)稅納稅人3.1.2消費(fèi)稅的征稅對(duì)象3.1.3消費(fèi)稅稅目3.1.4消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算3.1.5消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.2消費(fèi)稅籌劃原理3.2.1納稅人的籌劃3.2.2計(jì)稅依據(jù)的籌劃3.2.3稅率的籌劃3.2.4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃3.3企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅籌劃3.3.1企業(yè)合并的籌劃3.3.2設(shè)立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的籌劃3.4企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅籌劃3.4.1非成套銷(xiāo)售的籌劃3.4.2結(jié)算方式的籌劃3.4.3銷(xiāo)售價(jià)格的籌劃3.4.4以應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)物抵債的籌劃3.4.5以應(yīng)稅消費(fèi)品入股投資的籌劃3.4.6以外幣結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的籌劃3.5企業(yè)加工業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅籌劃3.5.1委托加工與自行加工的籌劃3.5.2委托加工方的選擇授課形式：線下教學(xué)第4章：企業(yè)所得稅的稅收籌劃教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：企業(yè)所得稅法律制度★★熟悉：企業(yè)所得稅的籌劃原理★★★掌握：企業(yè)所得稅的最新政策及稅收籌劃方法主講內(nèi)容：4.1企業(yè)所得稅概述4.1.1納稅人4.1.2計(jì)稅依據(jù)4.1.3稅率4.1.4企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策4.2企業(yè)所得稅籌劃原理4.2.1收入項(xiàng)目的籌劃4.2.2扣除項(xiàng)目的籌劃4.2.3納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃4.2.4稅率的籌劃4.2.5稅收優(yōu)惠的籌劃4.3企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.3.1納稅人身份的籌劃4.3.2企業(yè)組織形式的籌劃4.3.3開(kāi)辦費(fèi)的籌劃4.4企業(yè)投資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.4.1投資地點(diǎn)的籌劃4.4.2投資方式的籌劃4.4.3投資方向的籌劃4.5企業(yè)融資業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.5.1租賃方式的籌劃4.5.2融資渠道的籌劃4.5.3借款用途的籌劃4.5.4償還方式的籌劃4.6企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.6.1銷(xiāo)售結(jié)算方式的籌劃4.6.2關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓價(jià)格的籌劃4.7企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.8企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所得稅籌劃4.8.1存貨成本計(jì)價(jià)方式的籌劃4.8.2固定資產(chǎn)折舊的籌劃4.8.3固定資產(chǎn)修理的籌劃4.8.4工資、薪金的籌劃4.8.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)的籌劃4.8.6業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的籌劃4.8.7捐贈(zèng)的籌劃4.9企業(yè)研發(fā)業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.9.1技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的籌劃4.9.2研發(fā)費(fèi)用的籌劃4.10企業(yè)重組業(yè)務(wù)中的所得稅籌劃4.10.1資產(chǎn)重組的涉稅處理4.10.2資產(chǎn)重組的籌劃方法授課形式：線下教學(xué)第5章：個(gè)人所得稅的稅收籌劃教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：個(gè)人所得稅法律制度★★熟悉：個(gè)人所得稅的籌劃原理★★★掌握：個(gè)人所得稅的稅收籌劃方法主講內(nèi)容：5.1個(gè)人所得稅概述5.1.1納稅人5.1.2扣繳義務(wù)人5.1.3所得來(lái)源地的判定5.1.4征稅范圍5.1.5稅率5.1.6個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算5.1.7優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定5.2個(gè)人所得稅籌劃原理5.2.1納稅人的籌劃5.2.2個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃5.2.3個(gè)人所得稅稅率的籌劃5.2.4個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5.3工資、薪金的個(gè)人所得稅籌劃5.3.1工資、薪金福利化5.3.2轉(zhuǎn)換為其他形式的所得5.3.3扣除項(xiàng)目的籌劃5.3.4運(yùn)用保險(xiǎn)、公積金籌劃5.3.5薪酬激勵(lì)方式的轉(zhuǎn)化5.4稿酬所得的個(gè)人所得稅籌劃5.5財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅籌劃5.6利息、股息、紅利的個(gè)人所得稅籌劃授課形式：線下教學(xué)第6章：其他稅種的稅收籌劃教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、關(guān)稅等九個(gè)稅種的法律制度★★熟悉：土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、關(guān)稅等九個(gè)稅種的籌劃原理★★★掌握：土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、關(guān)稅等九個(gè)稅種的稅收籌劃方法主講內(nèi)容：6.1土地增值稅的籌劃6.1.1土地增值稅的主要法律界定6.1.1.1一般規(guī)定6.1.1.2征稅范圍6.1.1.3稅收優(yōu)惠6.1.2土地增值稅的籌劃方法6.1.2.1利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式進(jìn)行籌劃6.1.2.2通過(guò)控制增值額進(jìn)行籌劃6.1.2.3利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃6.2資源稅的籌劃6.2.1資源稅的主要法律界定6.2.2資源稅的籌劃方法6.3房產(chǎn)稅的籌劃6.3.1房產(chǎn)稅的主要法律界定6.3.2房產(chǎn)稅的籌劃方法6.4城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃6.4.1城鎮(zhèn)土地使用稅的主要法律界定6.4.2城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃方法6.5印花稅的籌劃6.5.1印花稅的主要法律界定6.5.2印花稅的籌劃方法6.6車(chē)船稅的籌劃6.6.1車(chē)船稅的主要法律界定6.6.2車(chē)船稅的籌劃方法6.7車(chē)輛購(gòu)置稅的籌劃6.7.1車(chē)輛購(gòu)置稅的主要法律界定6.7.2車(chē)輛購(gòu)置稅的籌劃方法6.8契稅的籌劃6.8.1契稅的主要法律界定6.8.2契稅的籌劃方法6.9關(guān)稅的籌劃6.9.1關(guān)稅的主要法律界定6.9.2關(guān)稅的籌劃方法授課形式：線下教學(xué)第7章：國(guó)際稅收籌劃教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：國(guó)際稅收籌劃的基本概念；當(dāng)前國(guó)際稅收籌劃面臨的挑戰(zhàn)★★熟悉：國(guó)際稅收籌劃的內(nèi)涵與相關(guān)核心要素★★★掌握：境外組織架構(gòu)、境外所得來(lái)源地、利潤(rùn)匯回與投資退出模式等國(guó)際稅收籌劃方法主講內(nèi)容：7.1國(guó)際稅收籌劃概述7.1.1國(guó)際稅收籌劃的內(nèi)涵7.1.2國(guó)際稅收籌劃的核心要素7.1.3國(guó)際稅收籌劃面臨的新挑戰(zhàn)7.2境外組織架構(gòu)的籌劃7.2.1企業(yè)組織形式的選擇7.2.2國(guó)際中介公司架構(gòu)7.3境外所得來(lái)源地的籌劃7.3.1低稅地的選擇7.3.2充分利用國(guó)際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)7.4投資匯回與投資退出的籌劃7.4.1利潤(rùn)匯回安排7.4.2直接轉(zhuǎn)股或間接轉(zhuǎn)股的籌劃授課形式：線下教學(xué)第8章：稅收籌劃綜合案例與解析教學(xué)目標(biāo)和要求：★★★掌握：稅收籌劃綜合案例主講內(nèi)容：8.1稅收籌劃咨詢案例8.1.1案例背景8.1.2咨詢事項(xiàng)8.1.3答復(fù)及解析8.2網(wǎng)絡(luò)游戲公司并購(gòu)與重組稅收籌劃案例8.2.1案例背景8.2.2選擇并購(gòu)重組目標(biāo)的稅收籌劃8.2.3股權(quán)支付方式的稅收籌劃8.2.4并購(gòu)重組后企業(yè)組織形式的稅收籌劃8.3YL實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司并購(gòu)稅收籌劃案例8.3.1案例