預(yù)算管理篇課件

突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇1背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄2預(yù)算管理：理財金鑰匙預(yù)算管理：理財金鑰匙3美國管理學(xué)家戴維·奧利

全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能

把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個

體系之中的管理控制方法之一！美國管理學(xué)家戴維·奧利480年代對美國400家大型公司應(yīng)用預(yù)算管理的統(tǒng)計行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%各種金融、財務(wù)機構(gòu)93%各種服務(wù)機構(gòu)100%醫(yī)療機構(gòu)100%人壽保險公司96%大型生產(chǎn)制造公司100%中型生產(chǎn)制造公司98%商貿(mào)公司97%交通運輸企業(yè)94%公共事業(yè)公司96%其他83%80年代對美國400家大型公司行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%5預(yù)算管理篇課件6“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠只能得到員工最低水平的貢獻，因為每個人都在討價還價，爭取制定最低指標。”杰克·韋爾奇的“預(yù)算死結(jié)”“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!杰克·韋爾奇的720世紀90年代初美國《財富》雜志專題論文“為什么進行預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營有害的？”該文對預(yù)算管理提出了

質(zhì)疑，并進行了批判！20世紀90年代初美國《財富》雜志專題論文“為什么進行82010年9月巴菲特慈善晚宴：戰(zhàn)略預(yù)算是企業(yè)運作成功關(guān)鍵中國不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，如何保證能夠得到實施呢？老巴說最直接、最有效的方法就是實施戰(zhàn)略預(yù)算，戰(zhàn)略預(yù)算是最好的最高效的管理工具，但是中國企業(yè)普遍缺乏方法論，要盡快學(xué)習(xí)。戰(zhàn)略預(yù)算？貌似聽過，曾經(jīng)做過，效果……這成了許多富豪回家路上思考或公司馬上要召開的會議上要探討的首要內(nèi)容。2010年9月巴菲特慈善晚宴：中國不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，9預(yù)算管理篇課件10預(yù)算管理篇課件11我公司推行預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在兩種比較奇怪的現(xiàn)象：到了每年10月份或11月份，有些子公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些子公司只完成了預(yù)算的60%。但是，這兩種公司，都放慢了銷售進度，有意識地將訂單推遲到明年，同時放松費用控制。1、問題出在哪里？2、如何解決？快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？我公司推行預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)下屬子公司快牛為啥不快跑？慢牛為12預(yù)算管理篇課件13預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：不少企業(yè)高層對預(yù)算陷入失望和無奈，預(yù)算幾乎成為企業(yè)財務(wù)管理的絕癥，預(yù)算管理在企業(yè)的尷尬猶如雞肋，用之無效，棄之可惜。

預(yù)算？

郁悶！預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：預(yù)算？郁悶！14人家說，烏鴉變金鳳凰，奇跡！可我們，金鑰匙變雞肋，悲催！人家說，烏鴉變金鳳凰，奇跡！15背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄16錯誤的行為源于錯誤的思維方式，合理的行為規(guī)則必須以正確的理念為基礎(chǔ)。預(yù)算本身沒有錯，錯的是人們的預(yù)算思想和操作規(guī)則！因此，必須重新構(gòu)建關(guān)于企業(yè)預(yù)算的觀念體系、行為規(guī)則和作業(yè)流程。問題究竟出在哪里？問題究竟出在哪里？17預(yù)算管理篇課件18企業(yè)管理理念

（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：

以思想支配行動，而不是簡單的、魯莽的本能反應(yīng)。2、重要的并不在于做，而在于做什么、如何做。

理性和非理性的區(qū)別就在于“行成于思，毀于隨”。

只有理性地認識到應(yīng)該做什么，找到了如何做的正確

方法與合理手段，做的結(jié)果自然就在其中。3、作為管理者的共同要義，就是對資源的決策與組織，

對行為的管理與控制。企業(yè)管理理念（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：219預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念20預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念21熱點問題探討熱點問題探討22重大問題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！重大問題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！23克杰·韋爾奇的“預(yù)算觀”

不夸張地說，在許多公司里，制定預(yù)算的程序乃是經(jīng)營中最缺乏效率的環(huán)節(jié)。它吞噬了人們的精力、時間、樂趣和組織的夢想，遮蔽了機遇，阻礙了增長，產(chǎn)生了企業(yè)中最沒有效率的行為，人們相互敲詐，或者滿足于中庸。它是那么陰險它到處蔓延，占據(jù)正統(tǒng)的位置。克杰·韋爾奇的“預(yù)算觀”不夸張地說，24預(yù)算管理篇課件25咦，這一幕怎么這么熟悉？讓我想想之前在哪里見過，哦，原來是場景三的盜版！咦，這一幕怎么這么熟悉？26預(yù)算管理篇課件27新的體制能夠讓坐在會議桌兩側(cè)的人團結(jié)起來，共同討論公司的方向和前景，并且坐到同一側(cè)來。新的體制能夠讓坐在會議28預(yù)算管理篇課件29預(yù)算管理篇課件30哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，需要徹底改革的竟然是薪酬體制！哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，31快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來如此！快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來如此！32背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄33預(yù)算管理篇課件34一、預(yù)算控制的性質(zhì)一、預(yù)算控制的性質(zhì)35二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則36預(yù)算管理篇課件37二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則38預(yù)算管理篇課件39預(yù)算管理篇課件40二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則41案例：（茅臺酒、出租票等）費用報銷的尷尬處境案例：（茅臺酒、出租票等）42自上而下的批準路徑，屬于沒有判斷基礎(chǔ)的獨斷專行！自下而上的批準路徑，建立在知情人話語權(quán)基礎(chǔ)上的決策路徑。自上而下的批準路徑，屬于沒有判斷基礎(chǔ)的獨斷專行！自下而上的批43預(yù)算管理篇課件44財務(wù)業(yè)務(wù)財務(wù)業(yè)務(wù)45二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則46案例：預(yù)算編制的低級錯誤案例：47預(yù)算管理篇課件48預(yù)算編制流程：預(yù)算編制流程：49二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則50案例：“兩搶預(yù)算”的前世今生1、問題在哪？2、怎么解決？案例：51預(yù)算管理篇課件52二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則53所有預(yù)算教科書上的“預(yù)算調(diào)整原則”：下達的預(yù)算，一般不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴肅性。（有些允許年中調(diào)整一次）預(yù)算調(diào)整的基本條件：市場環(huán)境、經(jīng)營條件、組織機構(gòu)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化的；不可抗力致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不再成立的；或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的。預(yù)算可以隨時隨地隨人隨事進行調(diào)整！預(yù)算可以隨時隨地隨人隨事進行調(diào)整！54預(yù)算管理篇課件55二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則56分組討論：如何理解“預(yù)算管理是一把手工程？”分組討論：57預(yù)算管理篇課件58分組討論：請問您對“預(yù)算管理委員會”的高見？分組討論：59預(yù)算管理篇課件60話說財務(wù)機構(gòu)和預(yù)算管理的關(guān)系：話說財務(wù)機構(gòu)和預(yù)算管理的關(guān)系：61預(yù)算管理篇課件62三、預(yù)算管理的流程三、預(yù)算管理的流程63場景：一個季度過去了，李總將財務(wù)部吳部長叫到辦公室，“請對上個季度公司預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，計劃安排下周一開預(yù)算分析會，你抓緊去準備吧。”場景：64預(yù)算管理篇課件65預(yù)算不僅是提高管理能力的手段，而且是評價崗位勝任能力的依據(jù)！預(yù)算不僅是提高管理能力的手段，66預(yù)算管理篇課件67預(yù)算兩會：預(yù)算兩會：68預(yù)算是基于組織目標的資源配置和過程控制預(yù)算是基于組織目標的資源配置和過程控制69預(yù)算是基于組織目標的資源配置和過程控制以組織目標為起點，以資源配置為手段，以過程控制為核心。預(yù)算是基于組織目標的資源配置和過程控制以組織目標為起點，70三位一體的企業(yè)運行模式三位一體的企業(yè)運行模式71預(yù)算管理的精髓在于：通過預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩道過濾，以平衡投入產(chǎn)出，抓住一切機會濾去雜質(zhì)、擠干水分，得到隱藏在粗放管理中的利潤，實現(xiàn)組織目標！預(yù)算管理的一句話總結(jié)：預(yù)算管理的精髓在于：通過預(yù)算編制預(yù)算管理的一句話總結(jié)：72課程回顧課程回顧73謝謝謝謝74再見再見75突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇突破管理

──企業(yè)通向成功之路

的金鑰匙預(yù)算管理篇76背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄77預(yù)算管理：理財金鑰匙預(yù)算管理：理財金鑰匙78美國管理學(xué)家戴維·奧利

全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能

把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個

體系之中的管理控制方法之一！美國管理學(xué)家戴維·奧利7980年代對美國400家大型公司應(yīng)用預(yù)算管理的統(tǒng)計行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%各種金融、財務(wù)機構(gòu)93%各種服務(wù)機構(gòu)100%醫(yī)療機構(gòu)100%人壽保險公司96%大型生產(chǎn)制造公司100%中型生產(chǎn)制造公司98%商貿(mào)公司97%交通運輸企業(yè)94%公共事業(yè)公司96%其他83%80年代對美國400家大型公司行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%80預(yù)算管理篇課件81“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠只能得到員工最低水平的貢獻，因為每個人都在討價還價，爭取制定最低指標?！苯芸恕ろf爾奇的“預(yù)算死結(jié)”“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!杰克·韋爾奇的8220世紀90年代初美國《財富》雜志專題論文“為什么進行預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營有害的？”該文對預(yù)算管理提出了

質(zhì)疑，并進行了批判！20世紀90年代初美國《財富》雜志專題論文“為什么進行832010年9月巴菲特慈善晚宴：戰(zhàn)略預(yù)算是企業(yè)運作成功關(guān)鍵中國不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，如何保證能夠得到實施呢？老巴說最直接、最有效的方法就是實施戰(zhàn)略預(yù)算，戰(zhàn)略預(yù)算是最好的最高效的管理工具，但是中國企業(yè)普遍缺乏方法論，要盡快學(xué)習(xí)。戰(zhàn)略預(yù)算？貌似聽過，曾經(jīng)做過，效果……這成了許多富豪回家路上思考或公司馬上要召開的會議上要探討的首要內(nèi)容。2010年9月巴菲特慈善晚宴：中國不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，84預(yù)算管理篇課件85預(yù)算管理篇課件86我公司推行預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在兩種比較奇怪的現(xiàn)象：到了每年10月份或11月份，有些子公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些子公司只完成了預(yù)算的60%。但是，這兩種公司，都放慢了銷售進度，有意識地將訂單推遲到明年，同時放松費用控制。1、問題出在哪里？2、如何解決？快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？我公司推行預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)下屬子公司快牛為啥不快跑？慢牛為87預(yù)算管理篇課件88預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：不少企業(yè)高層對預(yù)算陷入失望和無奈，預(yù)算幾乎成為企業(yè)財務(wù)管理的絕癥，預(yù)算管理在企業(yè)的尷尬猶如雞肋，用之無效，棄之可惜。

預(yù)算？

郁悶！預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：預(yù)算？郁悶！89人家說，烏鴉變金鳳凰，奇跡！可我們，金鑰匙變雞肋，悲催！人家說，烏鴉變金鳳凰，奇跡！90背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄91錯誤的行為源于錯誤的思維方式，合理的行為規(guī)則必須以正確的理念為基礎(chǔ)。預(yù)算本身沒有錯，錯的是人們的預(yù)算思想和操作規(guī)則！因此，必須重新構(gòu)建關(guān)于企業(yè)預(yù)算的觀念體系、行為規(guī)則和作業(yè)流程。問題究竟出在哪里？問題究竟出在哪里？92預(yù)算管理篇課件93企業(yè)管理理念

（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：

以思想支配行動，而不是簡單的、魯莽的本能反應(yīng)。2、重要的并不在于做，而在于做什么、如何做。

理性和非理性的區(qū)別就在于“行成于思，毀于隨”。

只有理性地認識到應(yīng)該做什么，找到了如何做的正確

方法與合理手段，做的結(jié)果自然就在其中。3、作為管理者的共同要義，就是對資源的決策與組織，

對行為的管理與控制。企業(yè)管理理念（思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)：294預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念95預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念96熱點問題探討熱點問題探討97重大問題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！重大問題突破杰克·韋爾奇讓預(yù)算管理重獲新生！98克杰·韋爾奇的“預(yù)算觀”

不夸張地說，在許多公司里，制定預(yù)算的程序乃是經(jīng)營中最缺乏效率的環(huán)節(jié)。它吞噬了人們的精力、時間、樂趣和組織的夢想，遮蔽了機遇，阻礙了增長，產(chǎn)生了企業(yè)中最沒有效率的行為，人們相互敲詐，或者滿足于中庸。它是那么陰險它到處蔓延，占據(jù)正統(tǒng)的位置。克杰·韋爾奇的“預(yù)算觀”不夸張地說，99預(yù)算管理篇課件100咦，這一幕怎么這么熟悉？讓我想想之前在哪里見過，哦，原來是場景三的盜版！咦，這一幕怎么這么熟悉？101預(yù)算管理篇課件102新的體制能夠讓坐在會議桌兩側(cè)的人團結(jié)起來，共同討論公司的方向和前景，并且坐到同一側(cè)來。新的體制能夠讓坐在會議103預(yù)算管理篇課件104預(yù)算管理篇課件105哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，需要徹底改革的竟然是薪酬體制！哦，我明白了，預(yù)算只是替罪羊，106快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來如此！快牛為啥不快跑？慢牛為啥更慢跑？哦，原來如此！107背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄108預(yù)算管理篇課件109一、預(yù)算控制的性質(zhì)一、預(yù)算控制的性質(zhì)110二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則111預(yù)算管理篇課件112二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則113預(yù)算管理篇課件114預(yù)算管理篇課件115二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則116案例：（茅臺酒、出租票等）費用報銷的尷尬處境案例：（茅臺酒、出租票等）117自上而下的批準路徑，屬于沒有判斷基礎(chǔ)的獨斷專行！自下而上的批準路徑，建立在知情人話語權(quán)基礎(chǔ)上的決策路徑。自上而下的批準路徑，屬于沒有判斷基礎(chǔ)的獨斷專行！自下而上的批118預(yù)算管理篇課件119財務(wù)業(yè)務(wù)財務(wù)業(yè)務(wù)120二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則121案例：預(yù)算編制的低級錯誤案例：122預(yù)算管理篇課件123預(yù)算編制流程：預(yù)算編制流程：124二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則125案例：“兩搶預(yù)算”的前世今生1、問題在哪？2、怎么解決？案例：126預(yù)算管理篇課件127二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則128所有預(yù)算教科書上的“預(yù)算調(diào)整原則”：下達的預(yù)算，一般不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴肅性。（有些允許年中調(diào)整一次）預(yù)算調(diào)整的基本條件：市場環(huán)境、經(jīng)營條件、組織機構(gòu)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化的；不可抗力致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不再成立的；或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)