2022年福建省稅務師之稅法一提升題庫有解析答案

《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續(xù)居住不超過365天的外國人和港澳臺同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）×退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉賬方式退稅【答案】B2、下列各項表述，不符合現行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B3、根據增值稅現行政策，下列關于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D4、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】D5、某房地產開發(fā)公司轉讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)成本為（）萬元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900【答案】D6、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D7、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C8、根據關稅相關規(guī)定，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月【答案】B9、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C10、在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，需要經歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行【答案】D11、（根據2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新換代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40【答案】A12、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備【答案】A13、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是()。

A.因質量原因車輛被退回經銷商，可以申請退稅

B.納稅人應填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅

C.納稅人應提供經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計算退稅額【答案】D14、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C15、某公司進口一批貨物，海關于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】B16、下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。

A.車輛購置稅實行比例稅率

B.外國公民在中國境內購置車輛免稅

C.車輛購置稅屬于直接稅范疇

D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B17、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C18、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。

A.《中華人民共和國耕地占用稅法》

B.《中華人民共和國個人所得稅法》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B19、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】C20、下列關于環(huán)境保護稅的特點表述不正確的是（）。

A.征稅項目為四類重點污染物

B.納稅人主要是企事業(yè)單位、其他經營者和個人

C.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合

D.稅收收入全部歸地方【答案】B21、甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D22、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。這體現了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】C23、1g(ml)溶質能在30～100ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】D24、（2020年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息【答案】A25、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】D26、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人27、【答案】B28、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】C29、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。

A.4.25萬元

B.4.4萬元

C.4.55萬元

D.2.98萬元【答案】D30、根據規(guī)定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務

C.生活服務

D.其他現代服務【答案】B31、（2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性【答案】B32、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當月經稅務機關審核批準的免抵稅額為5000元，稅務機關在當月檢查中發(fā)現企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務機關對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240【答案】B33、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.用自產的應稅消費品換取生產資料

B.用自產的應稅消費品抵償債務

C.用自產的應稅消費品繼續(xù)生產消費稅應稅消費品

D.用自產的應稅消費品連續(xù)生產非應稅消費稅品【答案】C34、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】D35、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】A36、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93【答案】C37、金融機構提供貸款服務,增值稅計稅銷售額是（）。

A.結息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額【答案】C38、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】A39、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】B40、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅蚊劑

C.經加工的咸蛋

D.邊銷茶【答案】C41、某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.6.96

B.7.2

C.8

D.9【答案】D42、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進出境物品的所有人【答案】B43、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅()元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05【答案】A44、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C45、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】B46、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】C47、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產;5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產;對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600【答案】B48、下列關于稅法與行政法、經濟法的關系的表述，錯誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯系

B.稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)

C.從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質

D.稅法具有經濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經濟分配的進行【答案】D49、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%，該單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80【答案】C50、按關稅相關規(guī)定，如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。其時間為（）。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日【答案】B51、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經使用8年的機器設備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產過程中產生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69【答案】B52、張某2020年8月8曰從4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車供自己使用，取得《機動車銷售統一發(fā)票》，注明含增值稅車價款113000元。另支付車輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】C53、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】B54、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物【答案】C55、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構預征1％增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由各分支機構按分支機構所在地適用稅率在分支機構所在地繳納?！敬鸢浮緿56、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】D57、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.34

B.2.02

C.3.36

D.6.72【答案】C58、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已被生產領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】C59、下列轉讓行為中，適用加計扣除的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房

B.房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房

C.非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房

D.非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓存量房【答案】A60、（2017年）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】D61、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940【答案】B62、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D63、下列關于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼

C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】B64、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940【答案】B65、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅()萬元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00【答案】A66、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48【答案】C67、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）

A.在我國境內開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進口金屬礦產的個體經營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C68、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的有關締約方的進口貨物

C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A69、某外貿公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】B70、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】C71、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收

B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協定的國家或地區(qū)的進口貨物

C.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率

D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】D72、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返【答案】A73、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98【答案】D74、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】B75、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】A76、關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值【答案】C77、某外貿公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內銷業(yè)務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應交城建稅是（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】D78、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】B79、根據規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產的貨物在境內的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D80、下列關于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款

D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月銷售額未超過15萬元的，免增值稅【答案】B81、（2017年）關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】A82、某生產企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】D83、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內旅客運輸服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】B84、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】C85、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C86、根據消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙【答案】C87、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】B88、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】B89、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】B90、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】A91、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元，該建筑公司應納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05【答案】B92、根據城市維護建設稅的現行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D93、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內出口的卷煙

B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的

D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C94、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產收入200萬元（該不動產購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】A95、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】D96、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D97、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】C98、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】B99、需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地【答案】B100、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿企業(yè)

B.收購貨物出口的外貿企業(yè)

C.自營出口自產貨物的生產企業(yè)

D.委托出口自產貨物的生產企業(yè)【答案】B101、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

102、（2018年）下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有（）。

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.稅法修訂或調整

D.納稅人經營或財產情況發(fā)生變化

E.納稅義務超過追繳期限【答案】ACD103、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。

A.海關對進口產品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅

B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅

C.對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據

E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經繳納的城市維護建設稅【答案】CD104、下列各項中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.購進的家政服務

B.購進的貸款服務

C.購進的保險服務

D.購進樓房用作職工宿舍

E.購進的住宿服務【答案】ABD105、（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權益保障制度【答案】ABCD106、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。

A.酒精

B.護發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒

E.卡丁車【答案】CD107、一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。

A.電影放映服務

B.鐵路旅客運輸服務

C.收派服務

D.融資性的售后回租

E.倉儲服務【答案】AC108、甲地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業(yè)應代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15萬元【答案】C109、下列各項中，屬于稅務規(guī)章的有（）。

A.《增值稅暫行條例實施細則》

B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

C.《消費稅暫行條例》

D.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》

E.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》【答案】AB110、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.企業(yè)采取預收款方式銷售成品油，2015年6月收到購貨方的預付款，2015年7月發(fā)貨，納稅義務發(fā)生時間為2015年7月

B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2015年4月，實際收款為2015年6月，納稅義務發(fā)生時間為2015年6月

C.某卷煙生產企業(yè)委托另一卷煙生產企業(yè)生產卷煙，2015年10月提貨，2015年11月付款，納稅義務發(fā)生的時間為2015年11月

D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板，發(fā)貨日期為2015年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2015年1月，納稅義務發(fā)生時間為2015年1月

E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2015年1月，實際收款日期為2015年5月，納稅義務發(fā)生時間為2015年1月【答案】AD111、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應計入增值稅計稅銷售額的有（）。

A.延期付款利息

B.受托加工應征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅

C.代辦保險而向購買方收取的保險費

D.消費稅稅金

E.符合條件的政府性基金【答案】AD112、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。

A.允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日

B.所稱生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策

D.稽査査補銷售額應計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策

E.生產、生活性服務業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務中多項應稅行為的，多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD113、根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退

D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB114、稅法的規(guī)范作用，包括（）。

A.指引作用

B.評價作用

C.預測作用

D.強制作用

E.經濟作用【答案】ABCD115、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工高檔手表的企業(yè)

D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)

E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB116、下列實行增值稅即征即退的有（）。

A.保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入

B.納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品

C.一般納稅人提供管道運輸服務

D.單位安置殘疾人員就業(yè)

E.經批準經營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務【答案】BCD117、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油【答案】BD118、下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。

A.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

B.應稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設定為下限的10倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個月內超標不足20天的，減半計算應納稅額

E.納稅人應向應稅污染物排放地稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅【答案】BC119、下列利息收入，免征增值稅的有（）。

A.存款利息收入

B.國債利息收入

C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入

D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入

E.信用卡透支利息收入【答案】BC120、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.會計核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

E.其他個人【答案】BCD121、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD122、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的有（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，以實際交易價格（不包括運費和保險費）作為完稅價格

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的60%征收

D.已經購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售；原則上不允許網購保稅進口商品在海關特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網購保稅+線下自提”模式

E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅【答案】AC123、下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。

A.基金公司在境內以發(fā)行基金方式募集資金

B.我國企業(yè)轉讓其境外所擁有的房產

C.單位將境內承租的場地轉租給他人收取租金

D.境外某外國企業(yè)將一臺設備出租給我國境內企業(yè)使用

E.納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的【答案】CD124、下列業(yè)務，應當征收增值稅的有()。

A.銀行銷售金銀

B.金店銷售金條

C.轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物轉讓

D.郵政部門發(fā)行報刊

E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費【答案】AB125、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.餐廳為本餐廳員工提供免費的午餐

B.汽車修理廠員工為本修理廠的貨車提供維修服務

C.張某駕駛自己的小汽車無償送好友回家

D.機械公司將自產機器設備分配給投資者

E.食品有限公司將自產食品給員工發(fā)福利【答案】D126、下列進口貨物，免征進口關稅的有（）。

A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B.具有一定商業(yè)價值的廣告品

C.外國企業(yè)無償贈送的物資

D.在海關放行前遭受損失的貨物

E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD127、（2018年）房地產公司將開發(fā)產品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。

A.安置回遷

B.對外出租

C.獎勵職工

D.利潤分配

E.對外投資【答案】ACD128、（2008年）按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人

B.計稅依據是課稅對象量的體現

C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款

E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍【答案】BD129、（2012年真題）資源稅的納稅義務人包括（）。

A.在中國境內開采并銷售煤炭的個人

B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業(yè)

C.在中國境內生產自用應稅資源的個人

D.進口應稅資源的國有企業(yè)

E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC130、（2008年真題）關于城市維護建設稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護建設稅

B.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率

D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還

E.縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC131、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有（）。

A.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除。

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據繳納城市維護建設稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據

E.當期免抵的增值稅稅額是城市維護建設稅的計稅依據【答案】ABC132、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。

A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率

B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率

C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征

D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

E.應稅產品為礦產品的，包括原礦和選礦產品【答案】AB133、下列關于城市維護建設稅稅率的說法，正確的有（）。

A.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護建設稅的稅率為7%

B.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護建設稅的稅率為5%

C.流動經營等無固定納稅地點的，按繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率計算繳納城建稅

D.流動經營等無固定納稅地點的，其城市維護建設稅適用1%的稅率

E.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統一為5%【答案】BC134、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD135、下列關于對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中，正確的有()。

A.善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進項稅額

C.已抵扣的進項稅或者取得的出口退稅，應當依法追繳

D.因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金

E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處【答案】CD136、在土地增值稅清算過程中，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中，可實行核定征收的有（）。

A.擅自銷毀賬簿

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，且已清算的

D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

E.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的【答案】ABD137、下列關于土地增值稅的納稅地點與納稅期限的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報

B.當法人納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，可選擇一處房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅

C.房地產所在地是指房地產的坐落地

D.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起15日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

E.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1.5%【答案】AC138、符合軟藥的描述有

A.軟藥設計可以提高藥物的治療指數

B.本身不具有活性

C.軟藥本身不是一種藥物

D.軟藥是前藥的同義詞

E.軟藥是代謝活化過程【答案】A139、（2016年真題）下列關于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（）。

A.所購退稅物品由境外旅客本人或其指定代理人隨身攜帶或隨行托運出境

B.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅

E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD140、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅

D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅

E.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD141、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。

A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票

B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度

C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元

D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額

E.假設年末時仍出現負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD142、針對一般企業(yè)，下列關于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例

B.進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重

C.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免退稅辦法的，相關進項稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額【答案】BC143、增值稅以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.銀行

C.財務公司

D.信托投資公司

E.生產銷售企業(yè)【答案】ABCD144、針對一般企業(yè)，下列關于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例

B.進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重

C.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免退稅辦法的，相關進項稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額【答案】BC145、依據現行消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC146、下列有關車輛購置稅退稅的相關規(guī)定說法正確的有（）。

A.應退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）

B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產企業(yè)或者經銷商的，準予納稅人申請退稅

C.應退稅額不得為負數

D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止

E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD147、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元

B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元

C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務

D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間【答案】AC148、根據我國現行增值稅的規(guī)定，下列屬于加工修理勞務應當繳納增值稅的有（）

A.房屋修繕

B.汽車維修

C.汽車租賃

D.道路維修

E.服裝加工【答案】B149、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.銷售汽油時，應繳納增值稅

B.銷售汽油時，應繳納消費稅

C.銷售汽油時，應繳納資源稅

D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元

E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB150、（2020年真題）根據增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.道路通行服務按“不動產租賃服務”繳納增值稅

B.向客戶收取的退票費按“其他現代服務”繳納增值稅

C.融資租賃按“金融服務”繳納增值稅

D.車輛停放服務按“有形動產租賃服務”繳納增值稅

E.融資性售后回租按“租賃服務”繳納增值稅【答案】AB151、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

A.建造房屋的施工單位

B.出售商品房的中外合資房地產開發(fā)公司

C.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位

D.房地產管理的物業(yè)公司

E.以自建商品房安置回遷戶的房地產開發(fā)企業(yè)【答案】BC152、下列關于稅法解釋的說法中，正確的有（）。

A.稅法的法定解釋同樣具有法的權威性

B.司法解釋的主體由最高人民法院、最高人民檢察院和全國人民代表大會組成

C.稅法的行政解釋，能作為法庭判案的直接依據

D.稅法的立法解釋包括事前解釋和事后解釋，通常我們所說的稅收立法解釋是指事后解釋

E.擴充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持擴充解釋【答案】AD153、在葡萄糖注射液的含量測定中加入氨試液的目的是

A.葡萄糖在氨試液中旋光度較大

B.在氨試液中雜質無干擾

C.葡萄糖在氨試液中不分解

D.增強旋光度

E.加速葡萄糖變旋平衡的到達【答案】154、下列說法錯誤的是

A.阿托品為莨菪醇和莨菪酸結合成的酯

B.臨床常用溴新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射

C.氯琥珀膽堿結構中含有酯鍵，水溶液不穩(wěn)定，易發(fā)生水解反應

D.普魯本辛不易吸收，不易通過血腦屏障，中樞副作用小

E.阿曲庫銨治療量可引起心、肝、腎功能異?！敬鸢浮?55、根據增值稅納稅義務發(fā)生時間的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天【答案】AD156、下列選項中關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD157、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額【答案】ACD158、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會制定的有（）。

A.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

D.《中華人民共和國車船稅法》

E.《中華人民共和國個人所得稅法》【答案】BD159、下列各項屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.實木復合地板

B.木制一次性筷子

C.電動汽車

D.涂料

E.超豪華小汽車【答案】ABD160、關于稅法與行政法的關系，下列說法正確的有（）。

A.稅法與行政法均體現國家單方面的意志

B.稅法是一種授權性法規(guī)，而行政法大多為義務性法規(guī)

C.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的

D.稅法與行政法的法律關系中居于領導地位的一方總是國家

E.解決稅收法律關系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行【答案】ACD161、下列關于消費稅計稅依據的表述，正確的有（）

A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅

B.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格

C.境內生產銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案

D.啤酒生產企業(yè)銷售的啤酒，應當以其關聯企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】CD162、關于稅法與行政法的關系，下列說法正確的有（）。

A.稅法與行政法均體現國家單方面的意志

B.稅法是一種授權性法規(guī)，而行政法大多為義務性法規(guī)

C.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的

D.稅法與行政法的法律關系中居于領導地位的一方總是國家

E.解決稅收法律關系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行【答案】ACD163、下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有()。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度【答案】BD164、（2019年真題）關于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設費

B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額

E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額【答案】BCD165、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入

D.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除

E.房地產開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD166、下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。

A.外國企業(yè)贊助的進口設備，免征增值稅

B.農業(yè)生產者銷售自產的農產品，免征增值稅

C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農戶進行種子繁育，再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，免征增值稅

D.其他個人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCD167、下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有()。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度【答案】BD168、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設備

D.偽造污染物監(jiān)測數據

E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB169、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的

B.其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】ABD170、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統一發(fā)票

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農產品收購發(fā)票【答案】ABCD171、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《中華人民共和國資源稅法》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

E.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】AB172、下列業(yè)務既征增值稅又征消費稅的有（）。

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙

C.商場服務部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB173、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅

D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅

E.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD174、下列業(yè)務屬于增值稅混合銷售的有（）。

A.手機制造商銷售手機，出租倉庫

B.軟件廠銷售軟件并同時收取安裝費、培訓費

C.房地產開發(fā)公司銷售房產，轉讓自用過的二手車

D.餐廳向現場餐飲消費的顧客銷售香煙

E.服裝廠為航空公司設計并制作工作服【答案】BD175、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。

A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關費用.保險費

B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用，保險費另行計算

C.進口貨物運輸及其相關費用無法確定的，海關應當按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定

D.進口貨物保險費無法確定的，海關應當按照（貨價+運費）×3‰計算保險費

E.進口貨物實際支付了運輸及其相關費用，應當按照買方實際支付或者應當支付的費用計算運輸及其相關費用【答案】CD176、下列各項中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A.購進的家政服務

B.購進的貸款服務

C.購進的保險服務

D.購進樓房用作職工宿舍

E.購進的住宿服務【答案】ABD177、（2012年真題）根據增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售征收增值稅的有（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.運輸公司向老客戶免費提供一次運輸服務【答案】CD178、納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算（）。

A.甲公司申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建